MASTER Nóminas II Con Prácticas

CURSO DE NÓMINAS
Sesión II
Barcelona, a 24 de noviembre de 2020
Elisabeth Navarro – Abogada y Auditora Socio Laboral
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I N D I C E
Retribución en especie.
Beneficios sociales.
Retribución flexible.
Diferencias entre beneficio social y retribución flexible.
Salario emocional. Tipos. Ejemplos.
Análisis e interpretación de la información reflejada en nómina.
Liquidación – Finiquito.
Embargo de salario.
Incapacidad temporal.
Contingencia Común.
Contingencia Profesional.
Pago Delegado – Pago Directo.
Casos Prácticos.
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SALARIO EN ESPECIE
✓ El salario en especie es la parte de la remuneración salarial consistente en la prestación por parte de la empresa a la persona
trabajadora de determinados servicios o beneficios.
✓ La existencia de salarios en especie tiene que determinarse en los convenios colectivos, normas legales o acuerdos entre la
empresa y la persona trabajadora. El acuerdo entre empresa y empleado/a puede ser expreso o tácito.
✓ Característica del salario en especie:
• La cantidad destinada a salario en especie no puede superar el 30% del salario total del/la trabajador/a.
• Consistirá en beneficiarse de bienes, derechos o servicios siempre para fines particulares. Esto se hará a un precio inferior
al normal del mercado o de forma gratuita.
• La remuneración en especie tiene que ser cuantificable, al igual que el salario convencional.
✓ El salario en especie no es algo que la empresa pueda imponer.
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RETRIBUCIÓN EN ESPECIE
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Beneficios Sociales
BENEFICIOS SOCIALES: Son la remuneración no dineraria, y no intercambiable por dinero, que la empresa entrega a
la persona trabajadora de forma voluntaria, con el objetivo de favorecerle y facilitarle la conciliación de sus circunstancias
profesionales, personales y familiares.
Algunos de los beneficios sociales más utilizados son:
✓ Seguro de salud y dental para el/la empleado/a (y en algunos casos para sus familiares).
✓ Seguro de vida y accidentes.
✓ Descuentos especiales en proveedores de la empresa (gimnasios, hoteles, restaurantes, etc.).
✓ Comedor o vales comida.
✓ Ayudas para la formación de los hijos.
✓ Ayudas al transporte.
La mayoría de las empresas utilizan un sistema mixto, ofreciendo algunos de los productos mencionados como parte de un
plan de retribución flexible y otros como beneficio social.
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Retribución Flexible
RETRIBUCIÓN FLEXIBLE: también conocida como retribución a la carta, es la forma de compensación
que, en base a las necesidades personales de la persona trabajadora, permitirá al trabajador/a diseñar "a medida" su
propia retribución.
Podrá elegir entre percibir su retribución íntegramente en dinero o percibir parte en dinero y parte en forma de
productos y servicios que le ofrece la empresa y que cuentan con beneficios fiscales, al considerarse retribución en
especie exenta de tributación, y/o económicos, aprovechando las economías de escala (ya que las empresas
adquieren a precios inferiores los productos que luego son ofrecidos a los/las empleados/as).
Algunos de los productos que se incluyen en los programas de retribución flexible son:
✓ Vales guardería: constituyen un medio de pago del primer ciclo de educación infantil (de 0 a 3 años).
✓ Vales o tarjeta comida: permiten el pago en muchos establecimientos de restauración. El importe máximo
por día son 11 euros. Beneficio fiscal.
✓ Tarjeta transporte: permite adquirir tickets/abonos de transporte público colectivo (bonos de metro, autobús,
tranvía, tren de cercanías, etc.) con un límite.
✓ Formación: tiene como objetivo mejorar las capacidades del/la empleado/a por lo que siempre debe tener
relación con el puesto de trabajo o con el desarrollo de la carrera profesional.
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Retribución Flexible
Mediante la sustitución de parte del salario bruto anual por alguno de

estos productos, considerados por la ley como hemos dicho como
retribución en especie exenta de tributación, la persona trabajadora
verá incrementado su salario disponible neto.
Sin embargo, es importante recordar que como retribución en especie

que es, la cuantía máxima que se puede recibir en concepto de
retribución flexible es el 30% del salario bruto anual.
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Diferencias entre beneficio
social y retribución flexible
El beneficio social es ofrecido

por la empresa de forma En la retribución flexible es
unilateral, es decir, no permite el/la trabajador/a quien decide su
personalización, y el coste es composición y asume el coste.
asumido por la empresa.
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SALARIO EMOCIONAL
✓ El salario emocional es la retribución no económica de un/a trabajador/a Una remuneración no pagada, la finalidad es satisfacer
sus necesidades personales, familiares y profesionales, mejorando su calidad de vida y fomentando la conciliación laboral.
✓ Estamos ante generaciones que le dan más valor a la conciliación de la vida familiar y laboral que la retribución económica sin más.
Es por este motivo, que el salario emocional es una de las claves fundamentales para fidelizar y retener el talento en la
actualidad.
✓ Está claro que una de las principales motivaciones es el dinero. Sin embargo, son muchos los que prefieren un sueldo más ajustado
a cambio de menos horas de trabajo y más tiempo para sí mismos. Es decir, prefieren la motivación emocional.
✓ Todos estos pequeños extras que hacen que la mayoría trabaje más a gusto y de forma más productiva. Estamos ante una relación
empresa – empleado/a en la que ambos ganan.
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SALARIO EMOCIONAL - Tipos
▪ Oportunidades de crecimiento dentro de la empresa, carrera profesional. Saber que en una compañía puedes empezar desde
abajo, pero tendrás la oportunidad de demostrar que puedes ocupar otros puestos más relevantes, lo que supone una motivación
extra. Así el/la trabajador/a valorará un futuro estable dentro de su trabajo con oportunidad de mejorar, promocionar día a día y
que este esfuerzo se vea recompensado con nuevas responsabilidades.
▪ Desarrollo personal y profesional, acceso a formación continua. Permitir al/la trabajador/a desarrollarse plenamente tanto a nivel
personal como profesional ayudará a fidelizarlo. Un ejemplo de desarrollo profesional es la formación dentro de la propia
empresa. El/la trabajador/a quiere aprender constantemente, ampliar sus conocimientos y mejorar sus habilidades. Si desde la
empresa se le ayuda a hacerlo, estará más feliz y además, será más productivo.
▪ Buen ambiente laboral y lugar de trabajo agradable. Un entorno laboral sin conflictos, en el que todos saben cuál es su lugar,
supone un punto importante a la hora de fidelizar al talento. Nadie quiere trabajar en un ambiente hostil donde el equipo de
trabajo no comparta opiniones ni sugerencias. Fomentar el trabajo en equipo y desarrollar una cultura de empresa es importante
para que el/la trabajador/a se sienta a gusto cada día. El/la trabajador/a necesita que se le reconozca el trabajo bien hecho.
Actividades lúdicas grupales, ejemplo: scape rooms.
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SALARIO EMOCIONAL - Tipos
▪ Valores, misión y visión de empresa con plena concordancia con el/la trabajador/a. Esta es una de las formas de asegurar la
pertenencia y permanencia de los candidatos en la empresa. Sentir que forman parte de algo en lo que creen y sobre todo, con lo
que están de acuerdo. Si a la hora de contratar se tiene en mente los valores y la cultura de la empresa, seguro que se incorporará
al candidato/a ideal y se quedará por mucho más tiempo. Para ello, se tiene que saber a quién se quiere atraer a la empresa, es
decir, quién es el candidato/a ideal.
▪ Compatibilidad de vida personal y profesional. Horarios de trabajo flexibles, días libres para asuntos médicos, guarderías en las
empresas, días de vacaciones por objetivos, opción de teletrabajo y más opciones son algunos de los salarios emocionales que
ayudarán a vivir mejor a todos los/las empleados/as. La calidad de vida es un punto muy relevante a la hora de elegir o
permanecer en un trabajo.
▪ Ser parte de las decisiones de la empresa. Cuando una empresa cuenta con la opinión de sus trabajadores/as, los hace sentir
parte de un proyecto en el que ellos son una de las claves fundamentales. Preguntar a los/las empleados/as, incitarlos a compartir
propuestas e iniciativas. Hacerles ver que su voz realmente importa en las decisiones de la empresa. Dejar que sean creativos, al
talento le encanta demostrar lo que vale.
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SALARIO EMOCIONAL
Ejemplos
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ANALISIS E INTERPRETACIÓN DE
LA INFORMACIÓN REFLEJADA EN
NÓMINA
✓ Sabremos si estamos ante una persona física o una persona jurídica empleadora.
✓ En caso de interponer una demanda sabremos la denominación social, que no necesariamente tiene que coincidir con el nombre
comercial, y el CIF/NIF.
✓ NCC que aparece en nómina nos aparecerá en la vida laboral.
✓ Podremos verificar el grupo de cotización y la categoría.
✓ Comprobaremos el periodo de devengo, que siempre debe de coincidir con los días naturales del mes en el que prestamos
servicios.
✓ Tendremos el salario y complementos en función de la jornada contratada. Podremos comprobar si se nos paga conforme a
convenio o conforme a salario pactado. En caso de diferencias, podremos accionar una reclamación de cantidad.
✓ Podremos verificar si las retribuciones en especie, en el supuesto de tenerlas, cotizan conforme a las normas de cotización o no.
✓ Podremos ver si hacemos horas extras u horas complementarias si estas están bien, abonadas y bien cotizadas.
✓ Podremos saber con la suma anual de devengos, cual es el bruto anual del/la trabajador/a y servir para calcular las
indemnizaciones en caso de finalización de contrato o incluso despido.
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NÓMINA
✓ En caso de baja médica por cualquier contingencia, podremos saber que prestación nos pertocaría.
✓ En caso de complementos de IT, podríamos calcularlos respetado los parámetros de cálculo del complemento.
✓ En caso de recargos de prestaciones, en supuestos de accidente laboral o enfermedad profesional, podríamos calcular el importe
del recargo de prestaciones.
✓ En caso de maternidades/paternidades (prestación por nacimiento y cuidado de menor), podríamos calcular a priori el importe de
la prestación.
✓ Con las bases de los últimos 6 meses, podríamos calcular la base a garantizar en caso de prestación por desempleo y teniendo más
datos desprendidos de una vida laboral del/la trabajador/a en cuestión, podríamos saber el importe de la prestación por
desempleo.
✓ A falta de certificado de retenciones expedido por la empresa, con los recibos de nómina del año fiscal, podríamos saber el total
de rendimientos de trabajo y las deducciones aplicadas.
✓ Por la retención a Seguridad Social podemos saber si estamos ante un contrato temporal o indefinido.
✓ Por el tipo de retención al IRPF, también podríamos llegar a deducir si nos encontramos ante un contrato temporal o indefinido.
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NÓMINA
✓ Por la base de cotización no coincidente con el bruto más prorrata, podríamos llegar a deducir que el/la trabajador/a tiene
pluriempleo.
✓ Por el recibo de nómina podemos ver si el/la trabajador/a cobra por 12 mensualidades con las pagas prorrateadas o no.
✓ Por el prorrateo de pagas extraordinarias, podemos llegar a ver que los brutos de las pagas son iguales a la mensualidad, en
supuestos que engloben complementos, o no.
✓ Los recibos de nómina también nos dejan reflejada la alternativa a la retribución flexible.
✓ Podremos ver la cantidad que podemos solicitar como anticipo, en supuesto de pagas extras no prorrateadas.
✓ Podremos comprobar la correcta aplicación del embargo de salario.
✓ La retribución emocional nunca la veremos reflejada en el recibo de nómina, al igual que no comporta una carga en seguridad
social, ni en el IRPF, por no hablar que nunca se tendrá en cuenta para el cálculo de prestaciones, pensiones, o inclusos
indemnizaciones de fin contrato o despido de cualquier tipo.
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LIQUIDACIÓN - Finiquito
✓ Cuando finalice la relación laboral por cualquier causa, siempre tendremos una liquidación, es decir, un saldo y finiquito.
✓ El finiquito engloba:
▪ Nómina de los días del mes en curso dado de alta el/la trabajador/a con independencia de los días de prestación de
servicios.
▪ Si las pagas extras no están prorrateadas mensualmente, se deberá calcular la parte devengada hasta la fecha del cese. Por
tanto, la parte proporcional de pagas extras devengada.
▪ Vacaciones pendientes de disfrute. De haber gozado más, se descontará.
▪ Posible indemnización por cese.
✓ Nómina tendrá deducciones a Seguridad Social y al IRPF.
✓ Pagas extras no prorrateadas, tan sólo tendrán las deducciones al IRPF.
✓ Vacaciones pagadas y no disfrutadas. Tendrán las deducciones a Seguridad Social y al IRPF.
✓ Vacaciones se cotizaran mediante declaración complementaria L13 a continuación de la fecha cese. Incidencia en el inicio
prestación desempleo, si fuera el caso.
✓ Liquidación contemplará todos los devengos generados y no abonados hasta la fecha, así como las deducciones. Especial mención
a los descuentos por falta de preaviso, préstamos, anticipos, lactancias compactadas, etc.
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EMBARGO DE SALARIO
Artículo 607 LEC Embargo de sueldos y pensiones
1. Es inembargable el salario, sueldo, pensión, retribución o su equivalente, que no exceda de la cuantía señalada para el salario
mínimo interprofesional.
2. Los salarios, sueldos, jornales, retribuciones o pensiones que sean superiores al salario mínimo interprofesional se embargarán
conforme a esta escala:
1.º Para la primera cuantía adicional hasta la que suponga el importe del doble del salario mínimo interprofesional, el 30 por
100.
2.º Para la cuantía adicional hasta el importe equivalente a un tercer salario mínimo interprofesional, el 50 por 100.
3.º Para la cuantía adicional hasta el importe equivalente a un cuarto salario mínimo interprofesional, el 60 por 100.
4.º Para la cuantía adicional hasta el importe equivalente a un quinto salario mínimo interprofesional, el 75 por 100.
5.º Para cualquier cantidad que exceda de la anterior cuantía, el 90 por 100.
3. Si el ejecutado es beneficiario de más de una percepción, se acumularán todas ellas para deducir una sola vez la parte
inembargable. Igualmente serán acumulables los salarios, sueldos y pensiones, retribuciones o equivalentes de los cónyuges cuando
el régimen económico que les rija no sea el de separación de bienes y rentas de toda clase, circunstancia que habrán de acreditar al
Secretario judicial.
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INCAPACIDAD TEMPORAL
✓ Tienen la consideración de situaciones determinantes de la INCAPACIDAD
TEMPORAL : Las debidas a enfermedad, común o profesional, y a accidente, sea o
no de trabajo, mientras el/la trabajador/a esté impedido para el trabajo y reciba
asistencia sanitaria de la Seguridad Social/ Mutua de AT/EP.
✓ Tener cubierto un período de cotización (carencia) de:
▪ 180 días dentro de los 5 años inmediatamente anteriores al hecho causante, en caso
de enfermedad común.
▪ No se exige período previo de cotización en caso de accidente, sea o no de trabajo, y
de enfermedad profesional.
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contingencia común
✓ Base reguladora:
▪ Es el resultado de dividir el importe de la base de cotización del/la trabajador/a en el mes anterior al de la fecha de
iniciación de la incapacidad por el número de días a que dicha cotización se refiere (este divisor será concretamente: 30, si
el/la trabajador/a tiene salario mensual; 30, 31 ó 28, 29 si tiene salario diario).
▪ No obstante, si el/la trabajador/a ingresa en la empresa en el mismo mes en que se inicia la incapacidad, se tomará para la
BR la base de cotización de dicho mes, dividida por los días efectivamente cotizados. También, se tomará como divisor los
días efectivamente cotizados, cuando el/la trabajador/a no ha permanecido en alta durante todo el mes natural anterior.
✓ Porcentaje, en caso de enfermedad común y accidente no laboral:
▪ 60% desde el día 4 hasta el 20 inclusive.

▪ 75% desde el día 21 en adelante.
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contingencia común
✓ Nacimiento del derecho en caso de enfermedad común o accidente no laboral, desde el cuarto día de la fecha de baja en el
trabajo.
✓ Los tres primeros días no se cobra nada, salvo que convencionalmente se contemple un complemento de incapacidad temporal.
✓ El subsidio se abonará mientras el beneficiario se encuentre en situación de incapacidad temporal (IT) y tendrá una duración:
▪ en caso de accidente o enfermedad, cualquiera que sea su causa, 365 días prorrogables por otros 180 días cuando se
presuma que, durante ellos, el/la trabajador/a pueda ser dado de alta médica por curación.
▪ En caso de períodos de observación por enfermedad profesional, 6 meses prorrogables por otros 6 cuando se estime
necesario para el estudio y diagnóstico de la enfermedad.
✓ A efectos del período máximo de duración y de su posible prórroga (180 días), se computarán los de recaída y de observación.
✓ Gestión INSS y podría participar el Mutua AT/EP si el control IT común está transferido a instancia de la empresa.
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contingencia profesional
✓ Base reguladora en los supuesto de accidente de trabajo o enfermedad profesional, se obtiene por adición de dos sumandos:
▪ La base de cotización por contingencias profesionales del mes anterior, sin horas extraordinarias, dividida por el número de
días a que corresponda dicha cotización.
▪ La cotización por horas extraordinarias del año natural anterior, dividida entre 365 días, salvo que la antigüedad en la
empresa sea inferior, en cuyo caso, se expresará el número de días de alta laboral en la empresa excluidos los del mes de la
baja.
✓ Porcentaje en caso de accidente de trabajo y enfermedad profesional:
▪ 75% desde el día en que se produzca el nacimiento del derecho.
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contingencia profesional
✓ Nacimiento del derecho en caso de accidente de trabajo o enfermedad profesional, desde el día siguiente al de la baja en el
trabajo, estando a cargo del empresario el salario íntegro correspondiente al día de la baja.
✓ Primer día al 100% a cargo empresa.
✓ El subsidio se abonará mientras el beneficiario se encuentre en situación de incapacidad temporal (IT) y tendrá una duración
idéntica para contingencia común y profesional.
✓ Gestión por parte de la Mutua de AT/EP que la empresa elija.
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PAGO DELEGADO Y PAGO
DIRECTO. Diferencias.
✓ La prestación por incapacidad temporal (IT) corre a cargo del INSS o la Mutua AT/EP como regla general.
✓ En los supuestos de enfermedad común o de accidente no laboral, el abono del subsidio entre los días 4 a 15 de baja en el
trabajo, ambos inclusive, se atribuye al empresario/a. A partir del día 16 de baja, la responsabilidad del abono incumbe al INSS o a
la Mutua, en su caso, aun cuando la materialidad del pago se continúe llevando a cabo en concepto de pago delegado por el
mismo empresario/a.
✓ El abono de la prestación económica lo efectúa la empresa con la misma periodicidad que los salarios, en virtud de la colaboración
obligatoria de las empresas en la gestión del Régimen General de la Seguridad Social, descontando del importe del subsidio la
retención por IRPF y las cuotas a la Seguridad Social.
✓ En los supuestos de accidente laboral o enfermedad profesional, la responsabilidad del abono desde el primer día incumbe a la
Mutua de AT/EP, si bien mediante pago delegado lo abonará el empresario/a.
✓ Pago directo del responsable INSS o Mutua AT/EP, previsto en supuesto concretos, como maternidades, paternidades, prestación
por riesgo de embarazo y excepcionalmente o bien, al transcurrir 12 meses de prestación de IT, o por incumplimientos del pago
delegado por parte de la empresa, como los supuestos que más se dan.
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CASOS PRÁCTICOS
EJERCICIO 5: Baja médica por contingencia común.

EJERCICIO 6: Baja médica por contingencia profesional y complemento de IT.
EJERCICIO 7: Maternidad / Paternidad a mitad de mes.
EJERCICIO 8: Faltas injustificadas.
EJERCICIO 9: Anticipo.
EJERCICIO 10: Finiquito.
EJERCICIO 11: Embargo con nómina con pagas prorrateadas.
EJERCICIO 12: Embargo con nómina con pagas no prorrateadas (14 pagas)
EJERCICIO 13: Indemnización fin contrato, finiquito y embargo.
EJERCICIO 14: Comparativo retribución flexible.
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EJERCICIO 5
Baja médica por contingencia común.
➢ Trabajador/a contratado/a de manera indefinida. Fecha alta 01/01/2008.

➢ Jornada completa.
➢ Bruto anual 25.000,-Euros por 12 pagas.
➢ Modelo 145 cumplimentado sin cargas: con IRPF del 14,13%
➢ Grupo de cotización 5 Oficial administrativo.
➢ Baja médica por CC del 03/10/2020 a 10/11/2020.
➢ Recaída 29/11/2020 a 05/12/2020.
Calcular la nómina de octubre y de noviembre del 2020.
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EJERCICIO 5
¿Cual será la base a tener en cuenta?
¿Cuánto suma la prestación de baja médica en

cada nómina? Haz el detalle por días y
porcentajes.
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Periodo liquidación del 1 de octubre al 31 de octubre de XXXX Nº días 31
I. DEVENGOS TOTALES
1. Percepciones salariales
DETERM INACIÓN DE LAS BASES DE COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL Y CONCEPTOS DE RECAUDACIÓN
Salario base 119,04 €
Complementos salariales: CONJUNTA Y DE LA BASE SUJETA A RETENCIÓN DEL IRPF Y APORTACIÓN DE LA EM PRESA
1. Base de cotización por contingencias comunes
Remuneración mensual
Prorrata pagas extras Tipo Aportación Empresa
Horas extraordinarias TOTAL 2.083,33 € 23,60% 491,67 €
Horas complementarias
Base
Gratificaciones extraordinarias 19,84 €
2. Base de Contingencias AT y EP 0,00 €
Salario en especie
2. Percepciones no salariales Profesionales y otros conceptos de Desempleo 2.083,33 € 5,50% 114,58 €
Indemnizaciones o Suplidos recaudación conjunta FP 0,60% 12,50 €
FOGASA 0,20% 4,17 €
3. Cotización por horas extras 23,60% 0,00 €
Prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social 4. Cotización por horas extras fuerza mayor 12,00% 0,00 €
PERIODO BAJA MEDICA 03/10 AL 31/10 1.176,94 € 1.315,82 €
5. Base sujeta a retención del IRPF Total 622,92 €
Indemnizaciones por traslados, suspensiones o despidos.
Otras percepciones no salariales
A. TOTAL DEVENGADO 1.315,82 €
II. DEDUCCIONES
1. Aportaciones del trabajador a las cotizacones a la S.S y recaudación conjunta ✓ 25.000/12. Baja médica siempre utilizamos base cotización y esta
Tipo
Contingencias comunes 2.083,33 € 4,70% 97,92 € siempre es por 12.
Desempleo 2.083,33 € 1,55% 32,29 € ✓ Base 2.083,33/30 días mes = base diaria 69,44. el 60% será 41,66 y el
Formación Profesional 2.083,33 € 0,10% 2,08 €
75% será 52,08.
Horas extraordinarias Normales 0,00 € 4,70% 0,00 €
Horas extraordinarias de Fuerza Mayor 0,00 € 2,00% 0,00 € ✓ 1º al 3º día = 0 (03/10 al 05/10) = 3 días x 0=0
TOTAL APORTACIONES 132,29 € ✓ 4º al 20º día= 60% (06/10 al 22/10) = 17 x 41,66=708,22
2. Irpf 1.315,82 € 14,13% 185,93 €
✓ 21º al 31º (octubre)= 75% (23/10 al 31/10)=9 x 52,08= 468,72
3. Anticipos ✓ Suma IT = 1.176,94
4. Valor de los productos recibidos en especie ✓ 2 días de nómina normal.
5. Otras deducciones
✓ Se mantienen bases durante periodo IT, iguales al mes anterior.
B. TOTAL A DEDUCIR 318,22 €
LIQUIDO TOTAL A PERCIBIR (A-B) 997,60 €
Firma y sello de la empresa Fecha Recibi
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Periodo liquidación del 1 de noviembre al 30 de noviembre de XXXX Nº días 30
I. DEVENGOS TOTALES
Salario base 1.071,43 € DETERM INACIÓN DE LAS BASES DE COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL Y CONCEPTOS DE RECAUDACIÓN
Horas extraordinarias 2.083,33 €
TOTAL 23,60% 491,67 €
Base
Salario en especie 2. Base de Contingencias AT y EP 0,00 €
FOGASA 0,20% 4,17 €
Prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social
4. Cotización por horas extras fuerza mayor 12,00% 0,00 €
01/11 al 10/11 del 29/11 al 30/11 624,96 €
5. Base sujeta a retención del IRPF 1.874,96 € Total 622,92 €
II. DEDUCCIONES
1. Aportaciones del trabajador a las cotizacones a la S.S y recaudación conjunta
Tipo ✓ Recaída el porcentaje IT continua donde se quedó. En nuestro caso
Contingencias comunes 2.083,33 € 4,70% 97,92 € 75%.
Desempleo 2.083,33 € 1,55% 32,29 €
✓ 01/11 al 10/11= 75% ( 52,08 x 10 = 520,80)
Horas extraordinarias Normales 0,00 € 4,70% 0,00 € ✓ 29/11 al 30/11 = 75% (52,08 x 2 = 104,16)
Horas extraordinarias de Fuerza Mayor 0,00 € 2,00% 0,00 € ✓ Suma IT = 624,96
TOTAL APORTACIONES 132,29 €
✓ 18 días de nómina normal = 25.000 / 12 / 30 días mes x 18 de trabajo
2. Irpf 1.874,96 € 14,13% 264,93 € = 1.250.
3. Anticipos
✓ Se mantienen bases durante periodo IT, iguales al mes anterior. 25.000
4. Valor de los productos recibidos en especie
5. Otras deducciones / 12 = 2.083,33.

LIQUIDO TOTAL A PERCIBIR (A-B) 1.477,74 €
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EJERCICIO 6
Baja médica por contingencia profesional y complemento de IT (100%).
➢ Trabajador/a contratado de manera indefinida. Fecha alta 01/01/2008.

➢ Accidente de trabajo 14/11/2020
➢ Baja por CP 15/11 al 30/11/2020
➢ No tiene Horas extras del último año.
Calcular la nómina de noviembre del 2020.
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EJERCICIO 6
¿Cuánto asciende el complemento al 100% de

baja médica si la baja médica asciende a 781,20.-
Euros?
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I. DEVENGOS TOTALES
Salario base 892,85 € DETERM INACIÓN DE LAS BASES DE COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL Y CONCEPTOS DE RECAUDACIÓN
Horas extraordinarias
TOTAL 2.083,33 € 23,60% 491,67 €
Gratificaciones extraordinarias 148,81 € Base
FOGASA 0,20% 4,17 €
PERIODO BAJA MEDICA POR AT 15/11 AL 30/11 781,20 €

COMPLEMENTO DE IT POR AT 260,47 €
II. DEDUCCIONES
1. Aportaciones del trabajador a las cotizacones a la S.S y recaudación conjunta ✓ 25.000/12. Baja médica siempre utilizamos base cotización y esta
Tipo siempre es por 12 = 2.083,33
Contingencias comunes 2.083,33 € 4,70% 97,92 €
Desempleo 2.083,33 € 1,55% 32,29 €
✓ Base 2.083,33/30 días mes = base diaria 69,44.Euros 75% será
Formación Profesional 2.083,33 € 0,10% 2,08 € 52,08. (AT/EP)
Horas extraordinarias Normales 0,00 € 4,70% 0,00 € ✓ Dia AT = como de trabajo
Horas extraordinarias de Fuerza Mayor 0,00 € 2,00% 0,00 €
TOTAL APORTACIONES 132,29 € ✓ Nómina de 15 días trabajados= 1.041,66
✓ 15 al 30/11 (15 días IT por AT)= 15 días x 52,08= 781,20
2. Irpf 2.083,33 € 14,13% 294,37 € ✓ Si hubiéramos trabajado todos los días, hubiéramos recibido=
3. Anticipos
4. Valor de los productos recibidos en especie 2.083,33 la diferencia si el complemento es del 100% por ejemplo,
5. Otras deducciones será = 260,47,-Euros
426,67 €
✓ Se mantienen bases durante periodo IT, iguales al mes anterior.
B. TOTAL A DEDUCIR
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EJERCICIO 7
Maternidad / paternidad (nacimiento y cuidado de menor) a mediados de mes.

➢ Nace bebé 27/11/2020.
➢ Se coge la prestación el mismo día del nacimiento.
Calcular la nómina de noviembre del 2020 para maternidad y diciembre del 2020.
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EJERCICIO 7
¿Qué pensión de maternidad diaria tendría y que

pensión de paternidad diaria tendría?
¿Y cual sería el importe total?
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EJERCICIO 7
✓25.000/12 meses = base 2.083,33.-Euros brutos. Las prestaciones son el 100%

de la base. Base/30 días=64,44.-Euros día.
✓Importe total:
✓MATERNIDAD: Regla general 16 semanas x 7 días = 112 días x 64,44 = 7.217,28.-Euros

brutos.
✓PATERNIDAD: Regla general 12 semanas x 7 días = 84 días x 64,44 = 5.412,96.-Euros
brutos.
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I. DEVENGOS TOTALES
TOTAL 2.083,33 € 23,60% 491,67 €
FOGASA 0,20% 4,17 €
MATERNIDAD 27/11 a 30/11 0,00 €

COMPLEMENTO DE IT 0,00 €
II. DEDUCCIONES ✓ 25.000/12. Baja médica siempre utilizamos base cotización y esta
1. Aportaciones del trabajador a las cotizacones a la S.S y recaudación conjunta siempre es por 12 = 2.083,33/30 x 26 = 1.805,54
Tipo
Contingencias comunes 1.805,54 € 4,70% 84,86 € ✓ Pago directo y percibo del 100% base.
Desempleo 1.805,54 € 1,55% 27,99 € ✓ Se mantienen como en cualquier IT la base del mes anterior.
✓ 27/11 al 30/11 no percibe salario ni prestación por pago delegado. Todo
Horas extraordinarias de Fuerza Mayor 0,00 € 2,00% 0,00 € es directo INSS. MATERNIDAD (16 semanas ininterrumpidas como
TOTAL APORTACIONES 114,65 € norma general)
2. Irpf 1.805,54 € 14,13% 255,12 €
✓ Nómina mensual de 26 días = 1.805,54
3. Anticipos ✓ IMPORTANTE cuota obrera sobre base bruto empresa. Cuota empresa
4. Valor de los productos recibidos en especie sobre base total. La otra parte de cuota obrera se le descontará del
pago directo.
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Periodo liquidación del 1 de diciembre al 31 de diciembre de XXXX Nº días 30
I. DEVENGOS TOTALES
Salario base
CONJUNTA Y DE LA BASE SUJETA A RETENCIÓN DEL IRPF Y APORTACIÓN DE LA EM PRESA
Complementos salariales:
Horas complementarias Base
Gratificaciones extraordinarias
Salario en especie
Profesionales y otros conceptos de Desempleo 2.083,33 € 5,50% 114,58 €
2. Percepciones no salariales
FOGASA 0,20% 4,17 €
MATERNIDAD 1/12 a 31/12 0,00 € 5. Base sujeta a retención del IRPF 0,00 € Total 622,92 €

COMPLEMENTO DE IT 0,00 €
A. TOTAL DEVENGADO 0,00 €
II. DEDUCCIONES
Tipo
Contingencias comunes 2.083,33 € 4,70%
Desempleo 2.083,33 € 1,55%
Formación Profesional 2.083,33 € 0,10% ✓ Se podrían generar recibos de nómina para constatar la cotización
Horas extraordinarias Normales 0,00 € 4,70% empresa.
Horas extraordinarias de Fuerza Mayor 0,00 € 2,00%
TOTAL APORTACIONES 0,00 € ✓ En el pago directo de la prestación, se descuenta la cuota obrera, es
decir, el coste Seguridad Social a cargo trabajador y el IRPF si se
2. Irpf 14,13% 0,00 €
3. Anticipos
0,00 €
solicita. INSS da una resolución.

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EJERCICIO 8
Faltas injustificadas.

➢ Falta injustificadamente 2 días.
Calcular la nómina de noviembre del 2020.
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EJERCICIO 8
¿Cuál sería el valor económico del día de falta

injustificada?
¿Es el mismo valor en un/a trabajador/a que cobre por

12 que uno que cobre por 14?
¿Afecta a la base de cotización? ¿Por qué?

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I. DEVENGOS TOTALES
1. Percepciones salariales DETERM INACIÓN DE LAS BASES DE COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL Y CONCEPTOS DE RECAUDACIÓN
Salario base 1.785,71 €
FALTA INJUSTIFICADA 2 DIAS -138,88 € 1. Base de cotización por contingencias comunes
Remuneración mensual 1.944,45 €
Salario en especie
FOGASA 0,20% 3,89 €
II. DEDUCCIONES
Contingencias comunes 1.944,45 €

Tipo
4,70% 91,39 €
✓ 25.000/12. Bruto mensual 2.083,33.
Desempleo 1.944,45 € 1,55% 30,14 €
Horas extraordinarias Normales 0,00 € 4,70% 0,00 € ✓ 2 días a descontar = 2.083,33/30 x 2 = 138,88. Afecta a
Horas extraordinarias de Fuerza Mayor
TOTAL APORTACIONES
0,00 € 2,00% 0,00 €
123,47 € base de cotización, por eso no se pone en deducciones.
2. Irpf 1.944,45 € 14,13% 274,75 €
3. Anticipos ✓ Nómina de “28 días”= 1.944,45. Se cotiza por 30 días,
5. Otras deducciones se reparte la base.
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EJERCICIO 9
Anticipo.

➢ Solicita anticipo de paga extra de navidad.
Calcular la nómina de noviembre del 2020 y paga extra de diciembre 2020.
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EJERCICIO 9
¿Qué cantidad le podríamos anticipar?
Si cobrara por 12 y nos pidiera anticipo

el 15/11 ¿qué le podríamos anticipar?
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I. DEVENGOS TOTALES
ANTICIPO 1.488,09 € 1. Base de cotización por contingencias comunes
Prorrata pagas extras 297,62 € Tipo Aportación Empresa
Salario en especie
FOGASA 0,20% 4,17 €
II. DEDUCCIONES
Contingencias comunes 2.083,33 €

Tipo
4,70% 97,92 €
✓ 25.000/14. Bruto mensual 1.785,71.
Desempleo 2.083,33 € 1,55% 32,29 €
Horas extraordinarias Normales 0,00 € 4,70% 0,00 € ✓ Base 12 = 2.083,33.
2. Irpf 3.273,80 € 14,13% 462,59 €

✓ Paga generada 5 meses de 6 = 1.488,09 tendrá como la
3. Anticipos paga IRPF no cuota obrera, por cuanto ya se ha ido
pagando mes a mes.

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Periodo liquidación PAGA EXTRAORDINARIA DICIEMBRE XXXX Nº días 30
I. DEVENGOS TOTALES
Salario base DETERM INACIÓN DE LAS BASES DE COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL Y CONCEPTOS DE RECAUDACIÓN
TOTAL 23,60% 0,00 €
Gratificaciones extraordinarias 1.785,71 € Base
2. Percepciones no salariales Profesionales y otros conceptos de Desempleo 0,00 € 5,50% 0,00 €
FOGASA 0,20% 0,00 €
Indemnizaciones por traslados, suspensiones o despidos. 5. Base sujeta a retención del IRPF 297,62 € Total 0,00 €
II. DEDUCCIONES
Tipo
Contingencias comunes 4,70% ✓ Descuento lo abonado como anticipo. Ahora si que en deducciones.
Desempleo 1,55%
Formación Profesional 0,10%
Horas extraordinarias Normales 0,00 € 4,70% ✓ PE. Completa 1.785,71
Horas extraordinarias de Fuerza Mayor 0,00 € 2,00%
✓ Anticipo 1.488,09
2. Irpf 297,62 € 14,13% 42,05 €
3. Anticipos 1.488,09 € ✓ Sólo aplicable IRPF a lo abonado en fecha. Del resto se retuvo cuando
se anticipó.
B. TOTAL A DEDUCIR 1.530,14 €

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EJERCICIO 10
Finiquito.

➢ Baja voluntaria con preaviso con fecha 30/11/2020 y 7 días naturales pendientes de vacaciones.
Calcular FINIQUITO sin nómina (nómina es igual EJERCICIO 2).
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EJERCICIO 10
¿Qué deberá incluir nuestro finiquito?
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Periodo liquidación FINIQUITO a 30 de noviembre de XXXX Nº días 30
I. DEVENGOS TOTALES
Salario base
VACACIONES PENDIENTES DE DISFRUTE (7 DIAS) 486,11 € 1. Base de cotización por contingencias comunes
Horas extraordinarias TOTAL 486,11 € 23,60% 114,72 €
Base
Gratificaciones extraordinarias P .P . NAVIDAD 1.488,09 €
FOGASA 0,20% 0,97 €
II. DEDUCCIONES
1. Aportaciones del trabajador a las cotizacones a la S.S y recaudación conjunta ✓ Paga extra navidad de 5 meses sobre los 6. 1.785,71 completa,
Tipo
Contingencias comunes 486,11 € 4,70% 22,85 € proporcional: 1.488,09
Desempleo 486,11 € 1,55% 7,53 €
Formación Profesional 486,11 € 0,10% 0,49 € ✓ Paga extra de junio, si partimos de devengo semestral no ha generado
Horas extraordinarias de Fuerza Mayor 0,00 € 2,00% 0,00 € nada.
2. Irpf 1.974,20 € 14,13% 278,95 €

✓ Vacaciones 7 días = 25.000/12 meses / 30 días = importe diario con
3. Anticipos prorrata de pagas 69,44 x 7 días vacaciones= 486,11, tiene retención
4. Valor de los productos recibidos en especie Seguridad Social y también IRPF, mientras que la paga sólo IRPF.

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EJERCICIO 11
Embargo con nómina con pagas prorrateadas.

➢ Recibimos notificación Juzgado para embargo 6.000.-Euros.
Calcular la nómina de noviembre del 2020 con embargo. Podemos visualizarla sin embargo EJERCICIO 1
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I. DEVENGOS TOTALES
Salario base
1.785,71 €
EJERCICIO 1
Horas extraordinarias Remuneración mensual
TOTAL 2.083,33 € 23,60% 491,67 €
Salario en especie
2. Percepciones no salariales Base
Indemnizaciones o Suplidos 2. Base de Contingencias AT y EP 0,00 €
recaudación conjunta FP 0,60% 12,50 €
Prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social FOGASA 0,20% 4,17 €

✓ Periodo mes de noviembre.
II. DEDUCCIONES
1. Aportaciones del trabajador a las cotizacones a la S.S y recaudación conjunta ✓ Bruto nómina será 25.000/12= 2.083,33.-Euros.
Tipo
Desempleo 2.083,33 € 1,55% 32,29 € ✓ Pagas extras prorrateadas = (25.000/14= 1.785,71.-Euros x 2
pagas / 12 meses) = 297,62.-Euros.
TOTAL APORTACIONES 132,29 € ✓ Indefinido 4,70%, 1,55% y 0,10% = 6,35% y el IRPF
2. Irpf 2.083,33 € 14,13% 294,37 €
3. Anticipos ✓ Devengos resto las deducciones y obtengo el neto.
✓ Base de cotización es coincidente con el bruto mensual, al estar las
B. TOTAL A DEDUCIR 426,67 € pagas prorrateadas.
✓ Vemos la aportación empresa a Seguridad Social.
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EJERCICIO 11
Neto nómina 1.656,66.-Euros
NETO MENSUAL SALARIO MÍNIMO INTERPROFESIONAL(SMI) 2020

SMI 2020 DIARIO MENSUAL ANUAL
EXENTO IMPORTES 31,66 € 950,00 € 13.300,00 €
30%
50%
60%
75%
90%
TOTAL a EMBARGAR: 0,00
¿Qué embargo deberemos aplicar?
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EJERCICIO 11
SALARIO MÍNIMO INTERPROFESIONAL(SMI) 2020
Embargo. Art.607 LEC DIARIO MENSUAL ANUAL
IMPORTES 31,66 € 950,00 € 13.300,00 €
NETO: 1.656,66.-Euros
SMI 2020 = 950.-Euros mes NETO MENSUAL 1.656,66
13.300 / 12 = 1.108,33 SMI 2020 1.108,33
1.108,33 EXENTO 0,00
548,33 30% 164,50
50%
60%
75%
90%
1.656,66
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I. DEVENGOS TOTALES
TOTAL 2.083,33 € 23,60% 491,67 €
Base
FOGASA 0,20% 4,17 €
A. TOTAL DEVENGADO 2.083,33 € ✓ No afecta a bases ni de Seguridad Social ni a la retención

II. DEDUCCIONES IRPF.
Tipo
Contingencias comunes 2.083,33 € 4,70% 97,92 € ✓ Importante contemplar el SMI con prorrata o sin.
Desempleo 2.083,33 € 1,55% 32,29 €
Horas extraordinarias Normales
0,00 €
0,00 €
4,70%
2,00%
0,00 €
0,00 € ✓ Si siempre cobrara igual y se le retuviera igual a los
6.000 Euros llegaríamos tras unos 36 meses de
2. Irpf 2.083,33 € 14,13% 294,37 € retención, siempre y cuando prestara servicios en la
3. Anticipos
4. Valor de los productos recibidos en especie misma entidad y no nos comunicaran que se ha saldado
5. Otras deducciones EMBARGO 164,50 €
la deuda antes.
Firma y sello de la empresa Fecha Recibi ✓ Embargo anual de 164,50 x 12 = 1.974
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EJERCICIO 12
Embargo con nómina sin pagas prorrateadas. 14 pagas.

➢ Recibimos notificación Juzgado para embargo 6.000.-Euros.
Calcular la nómina de noviembre del 2020 con embargo y paga extra de navidad con embargo. Podemos visualizarlas sin embargo
EJERCICIO 2.
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I. DEVENGOS TOTALES
EJERCICIO 2
Gratificaciones extraordinarias Prorrata pagas extras 297,62 € Tipo Aportación Empresa
Salario en especie TOTAL 2.083,33 € 23,60% 491,67 €
FOGASA 0,20% 4,17 €
Indemnizaciones por traslados, suspensiones o despidos. 3. Cotización por horas extras 23,60% 0,00 €
Otras percepciones no salariales 5. Base sujeta a retención del IRPF 1.785,71 € Total 622,92 €

✓ Periodo mes de noviembre.
II. DEDUCCIONES
Tipo ✓ Bruto 25.000,-Euros / 14 = 1.785,71.-Euros brutos.
Desempleo 2.083,33 € 1,55% 32,29 €
✓ Pagas extras prorrateadas = (1.785,71.-Euros x 2 pagas / 12 meses) =
Horas extraordinarias Normales 0,00 € 4,70% 0,00 € 297,62.-Euros.
Horas extraordinarias de Fuerza Mayor 0,00 € 2,00% 0,00 € ✓ Indefinido 4,70%, 1,55% y 0,10% = 6,35% y el IRPF
2. Irpf 1.785,71 € 14,13% 252,32 € ✓ Devengos resto las deducciones y obtengo el neto.
3. Anticipos
5. Otras deducciones ✓ Base de cotización NO es coincidente con el bruto mensual, al tener
384,61 €
14 pagas y estar éstas tan solo en la prorrata a efectos cotización.
B. TOTAL A DEDUCIR
Firma y sello de la empresa Fecha Recibi ✓ Vemos la aportación empresa a seguridad social es idéntica EJERCICIO
1, igual que pasa con la aportación trabajador.
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Periodo liquidación PAGA EXTRAORDINARIA DICIEMBRE XXXX Nº días
EJERCICIO 2
I. DEVENGOS TOTALES
Salario base
Gratificaciones extraordinarias 1.785,71 € Prorrata pagas extras Tipo Aportación Empresa
Salario en especie TOTAL 23,60% 0,00 €
Profesionales y otros conceptos de Desempleo 0,00 € 5,50% 0,00 €
FOGASA 0,20% 0,00 €
Indemnizaciones por traslados, suspensiones o despidos. 3. Cotización por horas extras 23,60% 0,00 €
Otras percepciones no salariales 5. Base sujeta a retención del IRPF 1.785,71 € Total 0,00 €
II. DEDUCCIONES
Tipo
Contingencias comunes 4,70% ✓ Bruto 25.000,-Euros / 14 = 1.785,71.-Euros brutos.
Desempleo 1,55%
Horas extraordinarias Normales 4,70% ✓ Pagas extras de bruto 1.785,71.-Euros
Horas extraordinarias de Fuerza Mayor 2,00%
TOTAL APORTACIONES
✓ SOLO el IRPF. Neto incrementa.
2. Irpf 1.785,71 € 14,13% 252,32 €
3. Anticipos
✓ Devengos resto las deducciones y obtengo el neto.
✓ Mirar el devengo de la Paga extra si es semestral o anual.
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EJERCICIO 12
Neto nómina 1.401,10.-Euros

Neto Paga Extra 1.533,39.-Euros

EXENTO
IMPORTES 31,66 € 950,00 € 13.300,00 €
30%
50%
60%
75%
90%
¿Qué embargo deberemos aplicar?
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EJERCICIO 12
Embargo. Art.607 LEC

DIARIO MENSUAL ANUAL
NETO NOMINA: 1.401,10.-Euros IMPORTES 31,66 € 950,00 € 13.300,00 €
NETO PAGA EXTRA: 1.533,39,-Euros

SMI 2020 = 950.-Euros mes
NETO MENSUAL 1.401,10 NETO MENSUAL 1.533,39
SMI 2020 950,00 SMI 2020 950,00
950,00 EXENTO 0,00 950,00 EXENTO 0,00
451,10 30% 135,33 583,39 30% 175,02
50% 50%
60% 60%
75% 75%
90% 90%
1.401,10 1.533,39
TOTAL a EMBARGAR: 135,33 TOTAL a EMBARGAR: 175,02
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I. DEVENGOS TOTALES
Prorrata pagas extras 297,62 € Tipo Aportación Empresa
Horas extraordinarias 2.083,33 €
TOTAL 23,60% 491,67 €
Base
FOGASA 0,20% 4,17 €
II. DEDUCCIONES
Tipo
Desempleo 2.083,33 € 1,55% 32,29 € ✓ Embargo anual de 164,50 x 12 = 1.974 EJERCICIO 11.
TOTAL APORTACIONES
0,00 € 2,00% 0,00 €
132,29 €
✓ Embargo nómina 135,33 x 12 = 1.623,96 si bien falta el
embargo de las pagas extras.
2. Irpf 1.785,71 € 14,13% 252,32 €
3. Anticipos

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Periodo liquidación PAGA EXTRAORDINARIA DICIEMBRE XXXX Nº días
I. DEVENGOS TOTALES
Salario base
Horas extraordinarias TOTAL 23,60% 0,00 €
Base
Gratificaciones extraordinarias 1.785,71 €
Salario en especie
FOGASA 0,20% 0,00 €
II. DEDUCCIONES
1. Aportaciones del trabajador a las cotizacones a la S.S y recaudación conjunta ✓ Embargo anual de 164,50 x 12 = 1.974 EJERCICIO 11
Tipo
Contingencias comunes 4,70%
Desempleo 1,55% ✓ Embargo nómina 135,33 x 12 = 1.623,96
Horas extraordinarias Normales 4,70%
Horas extraordinarias de Fuerza Mayor 2,00% ✓ Embargo paga extra 175,02 x 2 = 350,04
TOTAL APORTACIONES
2. Irpf 1.785,71 € 14,13% 252,32 €

✓ Total: 1.974
3. Anticipos
4. Valor de los productos recibidos en especie ✓ Si tuviéramos diferencia. Reflexiones.

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EJERCICIO 13
Indemnización fin contrato, finiquito y embargo.
➢ Trabajador/a contratado/a de manera temporal. Fecha alta 01/12/2019 a 30/11/2020 (1 año de contrato).
➢ Modelo 145 cumplimentado sin cargas: con IRPF del 14,13% (no opera el mínimo de 2%).
➢ Recibimos notificación Juzgado para embargo 6.000.-Euros a fecha 01/11/2020.
➢ Vacaciones pendiente 7 días laborables.
Calcular la nómina de noviembre del 2020 y finiquito con embargo.
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EJERCICIO 13
¿Cómo convertiríamos 7 días laborables

en naturales?
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I. DEVENGOS TOTALES
1. Percepciones salariales DETERM INACIÓN DE LAS BASES DE COTIZACIÓN A LA SEGURIDAD SOCIAL Y CONCEPTOS DE RECAUDACIÓN
Salario base 1.785,71 € CONJUNTA Y DE LA BASE SUJETA A RETENCIÓN DEL IRPF Y APORTACIÓN DE LA EM PRESA
VACACIONES (9 DIAS) 625,00 €
Gratificaciones extraordinarias 297,62 € 2. Base de Contingencias AT y EP 0,00 €
Salario en especie Desempleo 2.708,33 € 6,70% 181,46 €
Profesionales y otros conceptos de
Indemnizaciones o Suplidos
FOGASA 0,20% 5,42 €
INDEMNIZACION FIN CONTRATO (12 DIAS) 833,33 €
A. TOTAL DEVENGADO 3.541,66 € ✓ NOMINA + FINIQUITO será como EJERCICIO 1 añadiendo las vacaciones
y la indemnización fin contrato (12 días por año).
II. DEDUCCIONES
Tipo ✓ 7 días laborables se convertirán en 9 naturales. Bruto mes 2083,33/30
Contingencias comunes 2.708,33 € 4,70% 127,29 € días x 9 = 625.-Euros. Se retiene IRPF y SS.
Desempleo 2.708,33 € 1,60% 43,33 €
Horas extraordinarias Normales 0,00 € 4,70% 0,00 € ✓ Indemnización fin contrato 12 días por año. Contrato de 1 año
Horas extraordinarias de Fuerza Mayor 0,00 € 2,00% 0,00 € 2083,33/30 días x 12 = 833,33.-Euros exento IRPF y SS. (Según la
AEAT este tipo de indemnización ha de estar sujeta a retención
2. Irpf 2.708,33 € 14,13% 382,69 € por IRPF, no obstante la SAN 17/03/2013 (R. 3263/2012), ha
3. Anticipos
fijado que las indemnizaciones por finalización de contrato
5. Otras deducciones temporal están exentas del Impuesto)
✓ NETO 2.985,64
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EJERCICIO 13
¿Qué embargo se aplicaría y sobre qué?
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EJERCICIO 13
Neto nómina 2.985,64-Euros (indemnización 833,33.-Euros)

EXENTO
IMPORTES 31,66 € 950,00 € 13.300,00 €
30%
50%
60%
75%
90%
¿Qué embargo deberemos aplicar y sobre qué?
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EJERCICIO 13
Embargo. Art.607 LEC DIARIO MENSUAL ANUAL
IMPORTES 31,66 € 950,00 € 13.300,00 €
NETO: 2.985,64.-Euros con todo, sin la indemnización = 2.152,31.-Euros.
Art. 26,2. No tendrán la consideración de salario las cantidades percibidas por el trabajador en concepto de indemnizaciones o suplidos por los gastos realizados
como consecuencia de su actividad laboral, las prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social y las indemnizaciones correspondientes a traslados,
suspensiones o despidos.
SMI 13.300 / 12 = 1.108,33 NETO MENSUAL 2.152,31
SMI 2020 1.108,33
1.108,33 EXENTO 0,00
1.043,98 30% 313,19
50%
60%
75%
90%
INDEMNIZACION INTEGRA 833,33
TOTAL a EMBARGAR: 1.146,52
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I. DEVENGOS TOTALES
VACACIONES (9 DIAS) 625,00 € 1. Base de cotización por contingencias comunes
TOTAL 2.708,33 € 23,60% 639,17 €
INDEMNIZACION FIN CONTRATO (12 DIAS) 833,33 € FOGASA 0,20% 5,42 €
Indemnizaciones por traslados, suspensiones o despidos. 5. Base sujeta a retención del IRPF 2.708,33 € Total 842,29 €
II. DEDUCCIONES
Tipo
Desempleo 2.708,33 € 1,60% 43,33 €
Horas extraordinarias de Fuerza Mayor 0,00 € 2,00% 0,00 € ✓ INDEMNIZACION se embarga íntegramente.
2. Irpf 2.708,33 € 14,13% 382,69 €

3. Anticipos
5. Otras deducciones EMBARGO 1.146,52 €
B. TOTAL A DEDUCIR 1.702,54 €

www. uab.cat
EJERCICIO 14
Comparativo retribución flexible.
➢ Trabajador/a contratado/a de manera indefinida.

Calcular la nómina de noviembre del 2020 sin retribución flexible y con retribución flexible consistente en: Seguro médico, ticket
restaurant, guarderia.
www. uab.cat
Periodo liquidación del 1 de noviembre al 30 de noviembre de XXXX Nº días 30 Periodo liquidación del 1 de noviembre al 30 de noviembre de XXXX Nº días 30
I. DEVENGOS TOTALES I. DEVENGOS TOTALES
1. Percepciones salariales 1. Percepciones salariales
Salario base 1.550,00 € Salario base 1.550,00 €
Complementos salariales: Complementos salariales:
RETRIBUCION VOLUNTARIA 1.108,34 € RETRIBUCION VOLUNTARIA 586,67 €
SEGURO MEDICO 41,67 €
TICKET RESTAURANT 180,00 €
Horas extraordinarias Horas extraordinarias
Horas complementarias Horas complementarias
Gratificaciones extraordinarias 258,33 € Gratificaciones extraordinarias 258,33 €
Salario en especie Salario en especie GUARDERIA 300,00 €
2. Percepciones no salariales 2. Percepciones no salariales
Indemnizaciones o Suplidos Indemnizaciones o Suplidos
Prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social Prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social
Indemnizaciones por traslados, suspensiones o despidos. Indemnizaciones por traslados, suspensiones o despidos.
Otras percepciones no salariales Otras percepciones no salariales
A. TOTAL DEVENGADO 2.916,67 € A. TOTAL DEVENGADO 2.916,67 €
II. DEDUCCIONES II. DEDUCCIONES

1. Aportaciones del trabajador a las cotizacones a la S.S y recaudación conjunta 1. Aportaciones del trabajador a las cotizacones a la S.S y recaudación conjunta
Tipo Tipo
Contingencias comunes 2.916,67 € 4,70% 137,08 € Contingencias comunes 2.916,67 € 4,70% 137,08 €
Desempleo 2.916,67 € 1,55% 45,21 € Desempleo 2.916,67 € 1,55% 45,21 €
Formación Profesional 2.916,67 € 0,10% 2,92 € Formación Profesional 2.916,67 € 0,10% 2,92 €
Horas extraordinarias Normales 0,00 € 4,70% 0,00 € Horas extraordinarias Normales 0,00 € 4,70% 0,00 €
Horas extraordinarias de Fuerza Mayor 0,00 € 2,00% 0,00 € Horas extraordinarias de Fuerza Mayor 0,00 € 2,00% 0,00 €
TOTAL APORTACIONES 185,21 € TOTAL APORTACIONES 185,21 €
2. Irpf 2.916,67 € 18,12% 528,50 € 2. Irpf 2.395,00 € 15,54% 372,18 €

3. Anticipos 3. Anticipos
4. Valor de los productos recibidos en especie 4. Valor de los productos recibidos en especie
5. Otras deducciones 5. Otras deducciones
B. TOTAL A DEDUCIR 713,71 € B. TOTAL A DEDUCIR 557,39 €

LIQUIDO TOTAL A PERCIBIR (A-B) 2.202,96 € LIQUIDO TOTAL A PERCIBIR (A-B) 2.359,28 €
Firma y sello de la empresa Fecha Recibi Firma y sello de la empresa Fecha Recibi
DIFERENCIA 156,32 MENSUAL = 1.875,84.-EUROS ANUALES
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Gracias por
vuestra atención
www.rrhhintegral.com
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CURSO DE NÓMINAS

Barcelona, a 24 de noviembre de 2020

Elisabeth Navarro – Abogada y Auditora Socio Laboral

✓ El salario en especie no es algo que la empresa pueda imponer.

Mediante la sustitución de parte del salario bruto anual por alguno de

Sin embargo, es importante recordar que como retribución en especie

El beneficio social es ofrecido

✓ Tener cubierto un período de cotización (carencia) de:

✓ Porcentaje, en caso de enfermedad común y accidente no laboral:

▪ 60% desde el día 4 hasta el 20 inclusive.

✓ Porcentaje en caso de accidente de trabajo y enfermedad profesional:

▪ 75% desde el día en que se produzca el nacimiento del derecho.

✓ Primer día al 100% a cargo empresa.

EJERCICIO 5: Baja médica por contingencia común.

Baja médica por contingencia común.

➢ Trabajador/a contratado/a de manera indefinida. Fecha alta 01/01/2008.

Calcular la nómina de octubre y de noviembre del 2020.

¿Cual será la base a tener en cuenta?

¿Cuánto suma la prestación de baja médica en

Otras percepciones no salariales

A. TOTAL DEVENGADO 1.315,82 €

Otras percepciones no salariales

A. TOTAL DEVENGADO 1.874,96 €

B. TOTAL A DEDUCIR 397,22 €

Baja médica por contingencia profesional y complemento de IT (100%).

➢ Trabajador/a contratado de manera indefinida. Fecha alta 01/01/2008.

Calcular la nómina de noviembre del 2020.

¿Cuánto asciende el complemento al 100% de

Otras percepciones no salariales

A. TOTAL DEVENGADO 2.083,33 €

Maternidad / paternidad (nacimiento y cuidado de menor) a mediados de mes.

➢ Trabajador/a contratado de manera indefinida. Fecha alta 01/01/2008.

¿Qué pensión de maternidad diaria tendría y que

¿Y cual sería el importe total?

✓25.000/12 meses = base 2.083,33.-Euros brutos. Las prestaciones son el 100%

✓MATERNIDAD: Regla general 16 semanas x 7 días = 112 días x 64,44 = 7.217,28.-Euros

Otras percepciones no salariales

A. TOTAL DEVENGADO 1.805,54 €

Otras percepciones no salariales

A. TOTAL DEVENGADO 0,00 €

B. TOTAL A DEDUCIR 0,00 €

➢ Trabajador/a contratado de manera indefinida. Fecha alta 01/01/2008.

Calcular la nómina de noviembre del 2020.

¿Cuál sería el valor económico del día de falta

¿Es el mismo valor en un/a trabajador/a que cobre por

¿Afecta a la base de cotización? ¿Por qué?

Otras percepciones no salariales

A. TOTAL DEVENGADO 1.944,45 €

Contingencias comunes 1.944,45 €

➢ Trabajador/a contratado de manera indefinida. Fecha alta 01/01/2008.

Calcular la nómina de noviembre del 2020 y paga extra de diciembre 2020.

¿Qué cantidad le podríamos anticipar?

Si cobrara por 12 y nos pidiera anticipo

Otras percepciones no salariales

A. TOTAL DEVENGADO 3.273,80 €

Contingencias comunes 2.083,33 €

2. Irpf 3.273,80 € 14,13% 462,59 €

B. TOTAL A DEDUCIR 594,88 €

Otras percepciones no salariales

A. TOTAL DEVENGADO 1.785,71 €

B. TOTAL A DEDUCIR 1.530,14 €

➢ Trabajador/a contratado de manera indefinida. Fecha alta 01/01/2008.

Calcular FINIQUITO sin nómina (nómina es igual EJERCICIO 2).