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UC Perfil Auditor
UC Perfil Auditor
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El equipo auditor: roles y responsabilidades
Introducción
La fiabilidad y la confianza del proceso de auditoría dependen de la competencia del equipo auditor, y
esta a su vez depende de las necesidades y los objetivos del programa de auditoría. Por tanto, cada
organización debe establecer la competencia necesaria para el equipo auditor.
No resulta necesario que todos los auditores que conforman el equipo tengan la misma
competencia. Sin embargo, sí es imprescindible que la competencia global del equipo auditor
garantice el cumplimiento de los objetivos de la auditoría.
El equipo auditor puede estar formado por uno o más auditores, que serán los encargados de realizar
la auditoría y en caso de ser necesario estarán respaldados por expertos técnicos. El líder del equipo
auditor es uno de los auditores de ese equipo.
En un equipo auditor, además de los auditores puede haber otras figuras que no participan ni influyen
en el proceso de auditoría en sí mismo, pero son necesarias para que dicho proceso se desarrolle de
manera eficaz.
En la siguiente tabla se resumen las distintas figuras que pueden estar incluidas en el equipo auditor,
en función de las necesidades y las características de cada auditoría.
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Aporta conocimientos o experiencia específicos en un aspecto técnico,
aconsejando al equipo auditor.
Auditores en Son auditores que todavía no han adquirido la cualificación necesaria para
formación realizar la auditoría.
Artículo de interés
Documento
Artículo de interés
Technical experts
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Factores que influyen en la composici ón del equipo audit or
El tamaño y la composición del equipo auditor no es siempre el mismo, sino que depende de varios
factores:
Tanto el auditor como el líder del equipo de auditoría tienen asignadas una serie de responsabilidades
que se deben tener en cuenta.
Auditor
Es importante recordar que todos los requisitos que se expondrán relativos al auditor, también
debe cumplirlos el líder del equipo:
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Líder del equipo auditor
Es la persona designada para dirigir, planificar y actuar como interlocutor principal, informando al
auditado sobre las desviaciones encontradas.
Guías y observadores
Ambos actuarán cuando así lo solicite el líder del equipo auditor. Entre sus responsabilidades se
encuentran:
Los guías y observadores NO pueden influir ni interferir en el desarrollo de la auditoría. Cuando esto
no se pueda garantizar, el líder del equipo auditor puede vetar la presencia del observador en
determinadas actividades de la auditoría.
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Competencia del auditor
Introducción
Los auditores deben ser competentes para realizar su trabajo de manera eficaz. Esta competencia se
basa en la demostración de:
El auditor debe desarrollar, mantener y mejorar su competencia a través del continuo desarrollo
profesional y de la participación regular en auditorías.
Para demostrar que tienen la competencia necesaria para llevar a cabo un proceso de auditoría de
manera eficaz, los candidatos a auditores deben estar en situación de demostrar su formación y
experiencia en diferentes áreas de conocimiento.
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Competencias del líder del Adquisición de
Competencias de auditor
equipo auditor competencias
El líder del equipo auditor, además de reunir las competencias requeridas para el perfil de auditor,
debería haber adquirido experiencia adicional previa, actuando como líder bajo la dirección y
orientación de un líder de equipo auditor experimentado.
Adquisición de competenci as
En el caso de que un auditor carezca de alguna de las competencias necesarias para poder
desempeñar la labor de auditar a una organización de manera eficaz, puede desarrollar sus
competencias a través de una combinación de los siguientes aspectos:
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Comportamiento personal del auditor
Cualidades personales
Los auditores deben poseer una serie de cualidades personales que les permitan actuar de acuerdo con
los principios de la auditoría. Resulta necesario que el auditor sea una persona libre de prejuicios e
imparcial.
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Artículo de interés
Documento
Artículo de interés
Pinchando en el siguiente enlace puedes encontrar un artículo de interés elaborado por el Grupo
de Prácticas de Auditoría ISO 9001, un grupo informal de expertos en sistemas de gestión de la
calidad, auditores y profesionales miembros del IAF y del Comité Técnico ISO/TC 176 “Gestión y
Aseguramiento de la Calidad”, dónde se explica el concepto de “Imparcialidad” en el proceso de
auditoría.
Impartiality
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Conocimientos y habilidades del equipo
auditor
Introducción
Es esencial que los auditores posean conocimientos y habilidades que les permitan examinar el sistema
de gestión de un modo eficaz y generar los hallazgos y conclusiones de auditoría apropiados. Para
ello, los auditores tendrán que dominar los principios y técnicas de auditoría, técnicas de muestreo, etc.,
pero también es imprescindible que tengan competencias específicas del sector de la empresa que
se vaya a auditar, pues no es lo mismo realizar una auditoría en un laboratorio de análisis clínicos, en
una fábrica de zumos concentrados o en una carpintería de aluminio.
Cada sector tiene sus peculiaridades, su legislación aplicable, sus procesos clave característicos, y lo
más habitual es que los auditores estén especializados en un sector u otro, de tal modo que, por
ejemplo, un auditor esté especializado en empresas del sector metal, y otro, en empresas de producción
de alimentos debido a su formación y su experiencia profesional. Nadie es experto en absolutamente
todo.
Además, los líderes del equipo de auditoría deben disponer de los conocimientos y habilidades
adicionales necesarios para proporcionar liderazgo al equipo de auditoría.
Los auditores de un Sistema de Gestión deberán tener conocimientos y habilidades en las siguientes
áreas:
Además, en el caso de auditar un sistema de gestión formado por múltiples disciplinas, el equipo auditor
debe tener conocimientos de las interacciones y sinergias entre los distintos sistemas, y el líder del
equipo debe comprender los requisitos de cada una de las normas de sistemas de gestión que se auditan
y reconocer los límites de su competencia en cada una de las disciplinas.
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Principios, procesos y técnicas de auditoría
Permitir al auditor:
◼ Aplicar aquellos principios, técnicas y procesos que sean apropiados
Finalidad a las diferentes auditorías.
◼ Asegurarse de que las auditorías se llevan a cabo de manera
coherente y sistemática.
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Documentos del Sistema de Gestión y otras referencias
Permitir al auditor:
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◼ Los contratos y acuerdos, y responsabilidad legal.
◼ Otros requisitos a los que se suscriba la organización.
Los líderes de los equipos auditores deberán tener, además, conocimientos y habilidades adicionales en
relación al liderazgo de la auditoría, para facilitar la realización de esta de manera eficiente y eficaz.
Conocimientos y habilidades
◼ Equilibrar los puntos fuertes y débiles de los miembros que forman parte del equipo auditor
de acuerdo con la competencia específica de cada integrante del equipo.
◼ Analizar los problemas estratégicos con la alta dirección del auditado para determinar si
han considerado estos problemas al evaluar sus riesgos y oportunidades.
◼ Conseguir una relación de trabajo en armonía entre los miembros del equipo auditor.
◼ Gestionar el proceso de auditoría. Para ello debe:
□ Planificar la auditoría haciendo un uso eficaz de los recursos durante esta.
□ Gestionar el logro de los objetivos de la auditoría.
□ Proteger la salud y seguridad de los miembros del equipo auditor durante el
transcurso de la auditoría, asegurando que los auditores cumplen con los requisitos
pertinentes de salud, protección y seguridad.
□ Organizar y dirigir a los miembros del equipo auditor.
□ Proporcionar dirección y orientación a los auditores en formación.
□ Prevenir y resolver conflictos que puedan ocurrir durante la auditoría.
◼ Representar al equipo en las comunicaciones con el cliente de la auditoría y el auditado.
◼ Conducir al equipo auditor para llegar a las conclusiones de la auditoría.
◼ Preparar y completar el informe de la auditoría.
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Evaluación del auditor
Evaluación de las competencias del auditor
La competencia de los auditores debe evaluarse de manera periódica para garantizar que están
cualificados para llevar a cabo el proceso de auditoría de manera eficaz. El resultado del proceso de
evaluación debe proporcionar la base para:
Por tanto, la evaluación de los auditores debe estar planificada, implementada y registrada de acuerdo
con los procedimientos del programa de auditoría, para proporcionar un resultado coherente, objetivo,
imparcial y fiable. El proceso de evaluación deberá identificar las necesidades de formación y de mejora
de otras habilidades.
Tipos de evaluación
Proceso de evaluación
El proceso de evaluación debe incluir cuatro pasos principales como se indica a continuación:
Se deberá considerar:
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◼ Métodos de auditoría.
◼ Objetivos y campo de aplicación del programa de auditorías.
◼ Función del proceso de auditoría en la gestión de la organización que va a auditarse.
◼ Nivel de confianza requerido en el programa de auditoría.
◼ Complejidad y procesos del sistema de gestión que va a auditarse.
◼ Los tipos y el nivel de riesgos y oportunidades existentes en el sistema de gestión.
◼ Otros requisitos como los que son impuestos por el cliente de la auditoría u otras
partes interesadas.
La evaluación debería llevarse a cabo utilizando uno o varios métodos de los siguientes.
Método de
Objetivos Ejemplos
evaluación
Análisis de registros de
Revisión de los Verificar antecedentes del
educación, formación, laborales
registros auditor
y experiencia en auditorías
Encuestas, cuestionarios,
Proporcionar información sobre
referencias, personales, quejas,
Retroalimentación cómo se percibe el desempeño
recomendaciones, evaluación
del auditor
del desempeño
Evaluar el comportamiento
profesional deseado y las
habilidades de comunicación,
Entrevista Entrevistas personales
para verificar la información,
examinar los conocimientos y
obtener información adicional
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aptitudes para aplicar los trabajo
conocimientos y las habilidades
Estos métodos:
◼ Representan una variedad de opciones que pueden no ser aplicables en todas las
situaciones.
◼ Pueden diferir en su fiabilidad.
◼ Deberían utilizarse combinadamente para asegurar un resultado objetivo, coherente,
imparcial y fiable.
Realizar la evaluaci ón
Registros
A continuación, se presenta un ejemplo de registro de las aptitudes generales del candidato del auditor:
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CUALIFICACIONES DEL
HHH-RG-XY
AUDITOR
Nombre:
Empresa:
EDUCACIÓN:
Universidad:
CAPACIDAD DE COMUNICACIÓN:
Evaluado por: (Nombre y cargo)
OTROS FACTORES:
EXAMEN: (Puntuación)
Evaluado por: (Nombre y cargo) Fecha: Créditos Totales
CUALIFICACIÓN
APTO Cualificación del auditor certificada por: (Nombre y cargo)
NO APTO
EVALUACIÓN
Firma
Fecha
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Mantenimiento y mejora de la competencia del
auditor
Métodos para mejorar la competencia del auditor
Es necesario que tanto los auditores como los líderes de equipos auditores mejoren continuamente su
competencia de auditoría a través de la participación regular en las auditorías del sistema de gestión y
el desarrollo profesional continuo. Para ello deberán asegurar que siguen conociendo los requisitos y
normas relativas a los sistemas de gestión, que siguen dominando los métodos y técnicas de auditoría y
que han ido reciclando sus conocimientos.
Medios Actividades
Medios a aplicar
Las personas que administran el programa de auditoría deben establecer mecanismos adecuados
para la evaluación continua del desempeño de los auditores y los líderes del equipo de auditoría.
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Bibliografía
Referencias bibliográficas
1. UNE-EN ISO 19011:2018. Directrices para la auditoría de los sistemas de gestión. UNE – Madrid –
2018.
Bibliografía recomendada
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Enlaces
Enlace url https://committee.iso.org/sites/tc176sc2/home/page/iso-9001-auditing-
practices-grou.html
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900 921 292
formacion@bvbs.es
www.bureauveritasformacion.com
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