CASO 1 - CIERRE DE CUENT

INTEGRANTES PRESENTES: 1. Identificar la cuenta que corresponde y agregar a la hoja de traba

N° CTA
1 77
2 50
3 42
4 20
5 67
6 60
7 18
8 74
9 34
10 39

2. Completa en la hoja de trabajo al 31 de diciembre algunos monto

3. Desarrollar el ESF y el ER al 31 de diciembre.

4. Realizar los asientos de cierre

5. Realizar las cuentas del mayor para comprobar el cierre de todas

6. Elaborar el libro de inventarios y balances al 01 de enero

 CASO 1 - CIERRE DE CUENTAS

1. Identificar la cuenta que corresponde y agregar a la hoja de trabajo al 31 de diciembre.

DETALLE S/
La empresa ganó un interés de una cuenta a plazo fijo por 300
El aporte de los socios para iniciar la empresa 30,000
La empresa tiene una deuda de mercadería por pagar por 6,000
La empresa tiene en almacén mercaderías por un valor de 12,300
El gasto del mantenimiento por las cuentas de la empresa son 95
La compra de mercadería de la empresa fue por un total del 20,000
La empresa pago el seguro por adelantado por todo un año 1,900
Se concedieron descuentos por volumen de venta por un monto de 400
La empresa tiene el derecho de uso de varios software 7,000
La disminución de valor por el uso de los activos inmovilizados es de 7,600
2. Completa en la hoja de trabajo al 31 de diciembre algunos montos que faltan.

3. Desarrollar el ESF y el ER al 31 de diciembre.

4. Realizar los asientos de cierre

5. Realizar las cuentas del mayor para comprobar el cierre de todas las cuentas

6. Elaborar el libro de inventarios y balances al 01 de enero

FORMATO: "HOJA DE TRABAJO"
PERIODO: 31 DE DICIEMBRE

SALDOS
CTAS DEL MAYOR
DEUDOR ACREEDOR
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 24,355.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 5,600.00
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 1,900.00
20 MERCADERIAS 12,300.00
27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANT. PARA LA VENTA 8,000.00
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 36,000.00
34 INTANGIBLES 7,000.00
39 DEPRECIACIO Y AMORTIZACIÒN ACUMULADAS 7,600.00
40 TRIBUTOS 1,650.00
41 REMUN. Y PART. POR PAGAR 900.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 6,000.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 18,000.00
50 CAPITAL SOCIAL 30,000.00
58 RESERVAS 8,500.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 7,100.00
60 COMPRAS 20,000.00
61 VARIACION DE EXISTENCIA 20,000.00
62 GASTOS DE PERSONAL 7,400.00
63 GASTOS DE SERV. PRESTADOS POR TERC. 680.00
64 GASTOS POR TRIBUTOS 300.00
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 800.00
67 GASTOS FINANCIEROS 95.00
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS 1,900.00
69 COSTO DE VENTAS 28,000.00
70 VENTAS 52,000.00
74 DESCUENTOS CONCEDIDOS 400.00
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN 2,680.00
77 OTROS INGRESOS FINANCIEROS 300.00
79 CARGAS IMPUTABLES 11,175.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 4,900.00
95 GASTOS DE VENTAS 6,180.00
97 GASTOS FINANCIEROS 95.00

TOTAL 165,905.00 165,905.00

cuentas que se cierran son elemento 6 y 7 se cancelan

DE LA CTA 10 A LA 59 DE LA CTA 60 A LA 78 DE LA CTA 69 A LA 77 - ELEMENTO 9

E. DE SITUACION FINANCIERA NATURALEZA ESTADO DE RESULTADOS

ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA

24,355.00
5,600.00
1,900.00
12,300.00
8,000.00
36,000.00
7,000.00
7,600.00
1,650.00
900.00
6,000.00
18,000.00
30,000.00
8,500.00
7,100.00
20,000.00
20,000.00
7,400.00
680.00
300.00
800.00
95.00
1,900.00
28,000.00 28,000.00
52,000.00 52,000.00
400.00 400.00
2,680.00 2,680.00
300.00 300.00

4,900.00
6,180.00
95.00

95,155.00 79,750.00 59,575.00 74,980.00 39,575.00 54,980.00

15,405.00 15,405.00 15,405.00

95,155.00 95,155.00 74,980.00 74,980.00 54,980.00 54,980.00
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE
(EN SOLES)

ACTIVO S/.
ACTIVO CORRIENTE
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 24,355 40
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 5,600 41
18 SERVICIOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 1,900 42
20 MERCADERIAS 12,300 46
27 ACTIVOS MANTENIDOS PARA LA VENTA 8,000

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 52,155

ACTIVO NO CORRIENTE
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 36,000 40
34 INTAGIBLES 7,000 45
39 DEPRECIACIÓN Y AMORITIZACIÓN ACUMULADA -7,600
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 35,400

50
58
59
59

TOTAL ACTIVOS 87,555

ITUACIÓN FINANCIERA
DE DICIEMBRE
EN SOLES)

PASIVO Y PATRIMONIO S/.

PASIVO CORRIENTE
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES 1,650
REMUNERACIONES POR PAGAR 900
CTAS POR PAGAR COMERCIALES 6,000
CTAS POR PAGAR DIVERSAS 18,000

TOTAL PASIVOS CORRIENTE 26,550

PASIVO NO CORRIENTE
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES
OBLIGACIONES FINANCIERAS

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVO

PATRIMONIO NETO
CAPITAL 30,000
RESERVAS 8,500
RESULTADOS ACUMULADOS 7,100
RESULTADOS DEL EJERCICIO 15,405
TOTAL PATRIMONIO NETO 61,005

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 87,555

 ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE
(EN SOLES)
S/.
70 VENTAS 52,000
73 DESCUENTOS OBTENIDOS
74 DESCUENTOS CONCEDIDOS -400
VENTAS NETAS 51,600
69 COSTO DE VENTAS -28,000
UTILIDAD BRUTA 23,600

GASTOS DE OPERATIVOS
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS -4,900
95 GASTOS DE VENTAS -6,180
UTILIDAD DE OPERATIVA 12,520

OTROS INGRESOS Y GASTOS

97 GASTOS FINANCIEROS -95

77 INGRESOS FINANCIEROS 300
75 OTROS INGRESOS 2,680
UTILIDAD ANTES DE PART. E IMP. 15,405

PARTICIPACION DE LOS TRABAJ. (10%) 1,541

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 13,865

IMPUESTO A LA RENTA (29.5%) 4,090

UTILIDAD NETA 9,774

RESERVA LEGAL (10%) 977

UTILIDAD A DISTRIBUIR 8,797
 MAYOR AL 31 DE DICIEMBRE

CTA 10 CTA 12 CTA 18 CTA 20

24,355 5,600 1,900 12,300
1,900

24,355 24,355 5,600 5,600 1,900 1,900 12,300

CTA 39 CTA 40 CTA 41 CTA 42

7,600 1,650 900
7,600 4,090 1,541 6,000
5,740 2,441
7,600 7,600 5,740 5,740 2,441 2,441 6,000

CTA 59 CTA 60 CTA 61 CTA 62

7,100 20,000 20,000 7,400
8,797 20,000 28,000
15,897 8,000

15,897 15,897 20,000 20,000 28,000 28,000 7,400

CTA 67 CTA 68 CTA 69 CTA 70

95 1,900 28,000
95 1,900 28,000 52,000

95 95 1,900 1,900 28,000 28,000 52,000

CTA 79 CTA 94 CTA 95 CTA 97

11,175 4,900 6,180 95
11,175 4,900 6,180

11,175 11,175 4,900 4,900 6,180 6,180 95

CTA 84 CTA 85 CTA 89 CTA 88

15,220 15,200 15,405
2,700 95 1,541 4,090
2,680 300 4,090
15,200 15,405 9,774
17,900 17,900 15,500 15,500 15,405 15,405 4,090
YOR AL 31 DE DICIEMBRE

CTA 20 CTA 27 CTA 33 CTA 34

8,000 36,000 7,000
12,300 8,000 36,000 7,000

12,300 8,000 8,000 36,000 36,000 7,000 7,000

CTA 42 CTA 46 CTA 50 CTA 58

6,000 18,000 30,000 8,500
18,000 30,000 977
9,477
6,000 18,000 18,000 30,000 30,000 9,477 9,477

CTA 62 CTA 63 CTA 64 CTA 65

680 300 800
7,400 680 300 800

7,400 680 680 300 300 800 800

CTA 70 CTA 74 CTA 75 CTA 77

52,000 400 2,680 300
400 2,680 300

52,000 400 400 2,680 2,680 300 300

CTA 97 CTA 80 CTA 82 CTA 83

20,000 23,600 22,920
95 43,600 680 7,700
23,600 22,920 15,220

95 43,600 43,600 23,600 23,600 22,920 22,920

CTA 88
4,090

TOTAL

4,090 498,230 498,230

498 mil 230

332 mil 325 diario

 ASIENTOS DE CIERRE AL 31 DE

CTA CONTABLE

Nº DEL
FECHA DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
ASIENTO
CÓDIGO

1 31.12.20 POR LA CANCELACIÓN DE LA CTA 69 61

69
2 31.12.20 POR LA CANCELACIÓN DE LAS CTAS 79, 94, 95 Y 97 79
94
95
97
3 31.12.20 POR LA CANCELACIÓN DE LA CTA 60 80
60
4 31.12.20 POR LA CANCELACIÓN DE LAS CTAS 61, 70 Y 74 70
61
74
80
5 31.12.20 POR LA CANCELACIÓN DEL SALDO DE LA CTA 80 80
82
6 31.12.20 POR LA CANCELACIÓN DE LA CTA 63 82
63
7 31.12.20 POR LA CANCELACIÓN DEL SALDO DE LA CTA 82 82
83
8 31.12.20 POR LA CANCELACIÓN DE LA CTA 62 Y 64 83
62
64
9 31.12.20 POR LA CANCELACIÓN DEL SALDO DE LA CTA 83 83
84
10 31.12.20 POR LA CANCELACIÓN DE LAS CTAS 65 Y 68 84
65
68
11 31.12.20 POR LA CANCELACIÓN DE LA CTA 75 75
84
12 31.12.20 POR LA CANCELACIÓN DEL SALDO DE LA CTA 84 84
85
13 31.12.20 POR LA CANCELACIÓN DE LA CTA 67 85
67
14 31.12.20 POR LA CANCELACIÓN DE LA CTA 77 77
85
15 31.12.20 POR LA CANCELACIÓN DEL SALDO DE LA CTA 85 85
89
16 31.12.20 POR EL TRASLADO DE LAS UTILIDADES A LA CTA 41 89
41
17 31.12.20 POR LA DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA 89
88
18 31.12.20 POR EL TRASLADO DEL IR A LA CTA 40 88
40
19 31.12.20 POR LA DETERMINACIÓN DE LA RESERVA LEGAL Y 89
EL TRASLADO DEL RESULTADO DEL EJERCICIO A LA 58
CTA 59 59
20 31.12.20 POR EL CIERRE DE LAS CTAS DEL ACTIVO 39
PASIVO Y PATRIMONIO 40
41
42
46
50
58
59
10
12
18
20
27
33
34
DE CIERRE AL 31 DE DICIEMBRE

CTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

DENOMINACIÓN PARCIAL DEBE HABER

VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 28,000

COSTO DE VENTAS 28,000
CICC 11,175
GASTOS ADMINISTRATIVOS 4,900
GASTOS DE VENTAS 6,180
GASTOS FINANCIEROS 95
MARGEN COMERCIAL 20,000
COMPRAS 20,000
VENTAS 52,000
VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 8,000
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIF. CONCEDIDOS 400
MARGEN COMERCIAL 43,600
MARGEN COMERCIAL 23,600
VALOR AGREGADO 23,600
VALOR AGREGADO 680
GASTOS DE SERV. PRESTADOS POR TERC. 680
VALOR AGREGADO 22,920
EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACIÓN 22,920
EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACIÓN 7,700
GASTOS DE PERSONAL 7,400
GASTOS POR TRIBUTOS 300
EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACIÓN 15,220
RESULTADOS DE EXPLOTACIÓN 15,220
RESULTADOS DE EXPLOTACIÓN 2,700
OTROS GASTOS DE GESTIÓN 800
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS 1,900
OTROS INGRESOS DE GESTIÓN 2,680
RESULTADOS DE EXPLOTACIÓN 2,680
RESULTADOS DE EXPLOTACIÓN 15,200
RESULTADOS DE PARTICIPACIÓN E IMPUESTOS 15,200
RESULTADOS DE PARTICIPACIÓN E IMPUESTOS 95
GASTOS FINANCIEROS 95
INGRESOS FINANCIEROS 300
RESULTADOS DE PARTICIPACIÓN E IMPUESTOS 300
RESULTADOS DE PARTICIPACIÓN E IMPUESTOS 15,405
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 15,405
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 1,541
REMUN. Y PART. POR PAGAR 1,541
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 4,090
IMPUESTO A LA RENTA 4,090
IMPUESTO A LA RENTA 4,090
TRIBUTOS 4,090
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 9,774
RESERVA 977
RESULTADOS ACUMULADOS 8,797
DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUM. 7,600
TRIBUTOS 5,740
REMUN. Y PART. POR PAGAR 2,441
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 6,000
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 18,000
CAPITAL 30,000
RESERVAS 9,477
RESULTADOS ACUMULADOS 15,897
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 24,355
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 5,600
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 1,900
MERCADERÍAS 12,300
ACTIVOS NO CORRIENTES MANT. PARA LA VENTA 8,000
PROPÍEDAD, PLANTA Y EQUIPO 36,000
INTANGIBLES 7,000

TOTALES 332,325 332,325

 INVENTARIOS Y BALANCES
AL 01 DE ENERO
(EN SOLES)

ACTIVO S/.
ACTIVO CORRIENTE
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 24,355 40
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 5,600 41
18 SERVICIOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 1,900 42
20 MERCADERIAS 12,300 46
27 ACTIVOS MANTENIDOS PARA LA VENTA 8,000

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 52,155

ACTIVO NO CORRIENTE
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 36,000 40
34 INTAGIBLES 7,000 45
39 DEPRECIACIÓN Y AMORITIZACIÓN ACUMULADA -7,600
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 35,400

50
58
59

TOTAL ACTIVOS 87,555

RIOS Y BALANCES
01 DE ENERO
EN SOLES)

PASIVO Y PATRIMONIO S/.

PASIVO CORRIENTE
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES 5,740
REMUNERACIONES POR PAGAR 2,441
CTAS POR PAGAR COMERCIALES 6,000
CTAS POR PAGAR DIVERSAS 18,000

TOTAL PASIVOS CORRIENTE 32,181

PASIVO NO CORRIENTE
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES
OBLIGACIONES FINANCIERAS

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVO

PATRIMONIO NETO
CAPITAL 30,000
RESERVAS 9,477
RESULTADOS ACUMULADOS 15,897
TOTAL PATRIMONIO NETO 55,374

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 87,555