Disciplina

Introdução à Contabilidade e
Finanças

Ano Letivo: 2022/2023

3. MEIOS FINANCEIROS LÍQUIDOS
 CLASSE 1: MEIOS FINANCEIROS LÍQUIDOS

A classe 1 – Meios Financeiros Líquidos destina-se a registar os

meios financeiros líquidos que incluem:

 dinheiro e depósitos bancários;

 todos os ativos financeiros mensurados ao justo valor, cujas

alterações sejam reconhecidas na Demonstração dos Resultados.
 CLASSE 1: MEIOS FINANCEIROS LÍQUIDOS

Classe 1 - Meios Financeiros Líquidos

11 – Caixa
12 – Depósitos à Ordem
13 – Outros Depósitos Bancários
14 – Outros instrumentos financeiros

Apenas
estudaremos as
disponibilidades
imediatas
 11 - CAIXA

 O seu saldo deve incluir:

• Notas de banco e moedas metálicas de curso legal, nacionais ou
estrangeiras;
• Outros meios de pagamento, tais como cheques e vales postais.

 O seu saldo não deve incluir:

• selos de correio;
• vales de caixa;
• cheques pré-datados;
• cheques devolvidos pelos bancos;
• Documentos justificativos de despesas.
 11 - CAIXA
Movimentação:

11 – Caixa

• Saldo inicial
• Notas & moedas • Pagamentos
• Vales de correio
• Cheques de 3ºpor depositar • Depósitos em bancos
• Recebimentos
• Dif. câmbio favoráveis • Dif. câmbio desfavoráveis

• Reforços de Caixa
 12 – DEPÓSITOS À ORDEM

 Meios de pagamento existentes em contas à ordem nas

instituições financeiras, podendo ser movimentados através de:

− Cheque;

− Transferência bancária;

− Cartões multibanco;

− Etc.
 12 – DEPÓSITOS À ORDEM
Movimentação:
12 X – Depósitos à Ordem

saldo inicial cheques emitidos

 depósitos
levantamentos
 transferências de 3º
 transferências para 3º
 juros de depósitos
cobranças  transf. para outras contas
 13 – Outros Depósitos Bancários
 Meios financeiros com características específicas que por vezes
impõem alguma limitação ao seu uso, mas que são facilmente
convertíveis em quantias conhecidas de dinheiro.

 Salientam-se os Depósitos a Prazo:

 Só podem ser movimentados após a data pré-estabelecida, sem
perda dos juros acordados.
 Os levantamentos antecipados resultam na perda dos juros
acordados.

 Movimentação da conta 13 semelhante ao definido para a conta 12,

salvo as diferenças de conteúdo entre ambas.
Moeda estrangeira e Taxas de Câmbio

Itens monetários em moeda estrangeira:

 Reconhecidos inicialmente na moeda funcional da entidade, pela

aplicação da taxa de câmbio do dia da transação.

 Subsequentemente, itens em moeda estrangeira são expressos no

Balanço ao câmbio em vigor à data do mesmo.

 As diferenças de câmbio resultantes da liquidação de itens

monetários ou do relato de itens monetários a taxas diferentes
das que foram inicialmente registadas, devem ser reconhecidas
nos resultados do período em que ocorram.
 Moeda estrangeira e Taxas de Câmbio

Exemplo:
 a empresa vende um lote de mercadorias para Inglaterra por 1.000
libras.
 Receberia as 1.000 libras e iria ao banco fazer a troca por euros.
 O banco compraria as libras a uma taxa de câmbio de compra de
0,855.
 Ficaríamos com:
1 € → 0,855 £ Taxa de Câmbio de
x ← 1.000 £ Compra – 0,855
X= 1.170 €

Nossa Venda
Compra do Banco
 Moeda estrangeira e Taxas de Câmbio

Exemplo:
 a empresa compra uma máquina a um fornecedor inglês por 1.000
libras.
 Como precisa de libras vai ao banco trocar euros por libras.
 O banco vende as libras a uma taxa de câmbio de venda 0,85.
 Gastaríamos:
1 € → 0,85 £
Taxa de Câmbio de
X ← 1.000 £
X= 1.176 € Venda – 0,85

Nossa Compra
Venda do Banco