CASOS PRÁCTICOS

La Municipalidad de Surco, durante el mes de agosto, mediante contrato

realizó gastos con recursos del canon minero por la suma de S/.
80,000.00 para la construcción del “Parque Grau”. La obra fue realizada
bajo la modalidad por contrata.

DEBE HABER
8301 Presupuesto de gastos 80,000.00
830105 Recursos determinados
83010504 Canon, sobrecanon, regalías
8401 Asignaciones 9 80,000.00
840105 Recursos determinados
84010504 Canon, sobrecanon, regalías
x/x Por el compromiso presupuestal

9101 Contratos y compromisos aprobado 80,000.00

910101 Contratos y proyectos aprobados
9102 Contratos y compr. por el contrario 80,000.00
910201 Contratos y proyectos por ejecutarias
x/x Por la suscripción del contrato fase compromiso

9102 Contratos por el contrario 80,000.00

910201 Contratos y proyectos por ejecutarías
9101 Contratos y compromisos aprobados 80,000.00
910101 Contratos y proyectos aprobados
x/x Por la atención del contrato suscrito fase devengado

1501 Edificios y Estructuras 80,000.00

150108 Otras estructuras
15010806 Plazuelas, parques y jardines
1501080601 Por contrata
2103 Cuentas por paga 80,000.00
210302 Activos no financieros por pagar
x/x Por el reconocimiento del gasto, construcción del parque Antacoto, fase devengado

2103 Cuentas por pagar 80,000.00

210302 Activos no financieros por pagar
1101 Caja y bancos
110112 Recursos CUT 80,000.00
11011209 Canon
x/x por el pago
ediante contrato
a suma de S/.
ra fue realizada
Con fecha 18 de setiembre, se paga los servicios de elaboración de expediente
técnico “Mejoramiento de mi calle” al arquitecto Juan Prieto Hurtado por la suma
de la suma de S/. 20,000.00 con cargo al rubro 07 Fondo de compensación
municipal. Cabe señalar que el pago al proyectista se efectúa mediante medios
electrónicos, CCI (Código de cuenta interbancaria).

DEBE HABER
8301 Presupuesto de gastos 20,000.00
830105 Recursos determinados
83010502 Foncomún
8401 Asignaciones comprometidas 20,000.00
840105 Recursos determinados
84010502 Foncomún
x/x Por el compromiso presupuestal elaboración de expediente técnico

9101 Contratos y compromisos aproba 20,000.00

910109 Órdenes de servicio aprobadas
9102 Contratos y compr. por el contrario 20,000.00
910209 Órdenes de servicio por ejecutar
x/x Por la emisión de la orden de servicio fase compromiso

8401 Asignaciones comprometidas 20,000.00

840105 Recursos determinado
84010502 Foncomún
8601 Ejecución de gastos 20,000.00
860105 Recursos determinado
86010502 Foncomún
x/x Por la ejecución presupuestal fase devengado

1505 Estudios y proyectos 20,000.00

150502 Elaboración de expedientes técnicos
2103 Cuentas por pagar 20,000.00
210301 Bienes y servicios por pagar
21030101 Bienes y serv. por pagar
2103010102 Servicios
x/x Por la elaboración de expediente técnico

9102 Contratos por el contrario 20,000.00

910209 Órdenes de servicio por ejecutar
9101 Contratos y compromisos aprobados 20,000.00
910109 Órdenes de servicio aprobadas
x/x Por la atención de la orden de servicio fase devengado
2103 Cuentas por paga 20,000.00
210301 Bienes y servicios por pagar
21030101 Bienes y serv. por pagar
2103010101 Bienes
1101 Caja y bancos 20,000.00
110112 Recursos cuenta única
11011207 Foncomún
x/x Por el pago mediante CCI
 El pliego “A”, con cargo al rubro canon y sobrecanon,
compra 5 computadoras valorizadas en S/. 10,000.00 a
razón de S/. 2,000.00 cada una. Dicha compra será
transferida al pliego “B”.

DEBE HABER
8301 Presupuesto de gastos 2,000.00
830105 Recursos determinados
83010504 Canon, sobrecanon, regalías
8401 Asignaciones comprometidas 2,000.00
840105 Recursos determinados
84010504 Canon, sobrecanon, regalías
x/x Por el compromiso presupuestal

9101 Contratos y compromisos aproba 2,000.00

910108 Órdenes de compra aprobadas
9102 Contratos y compr. por el contrario 2,000.00
910208 Órdenes de compra por ejecutar
x/x Por la emisión de la orden de compra fase compromiso

8401 Asignaciones comprometidas 2,000.00

840105 Recursos determinados
84010504 Canon, sobrecanon, regalías
8601 Ejecución de gastos 2,000.00
860105 Recursos determinados
86010504 Canon, sobrecanon, regalías
x/x Por la ejecución presupuestal del gasto fase devengado

9102 Contratos por el contrario 2,000.00

910208 Órdenes de compra por ejecutar
9101 Contratos y compromisos aprobados 2,000.00
910108 Órdenes de compra aprobadas
x/x Por la atención de la orden de compra fase devengado

1503 Vehículos, maquinarias y otros 2,000.00

150302 Maquinarias, equipo, mobiliario
15030203 Equipos informáticos
1503020301 Equipos computacionales
2103 Cuentas por pagar 2,000.00
210302 Activos no financieros por pagar
x/x Por el reconocimiento del gasto, compra de equipos de cómputo

2103 Cuentas por paga 2,000.00

210302 Activos no financieros por pagar
1101 Caja y bancos 2,000.00
110112 Recursos CUT
11011209 Canon
x/x Por el pago mediante CCI

1601 Traspasos y remesas 2,000.00

160199 Otros
1503 Vehículos, maquinarias y otros 2,000.00
150302 Maquinarias, equipo, mobiliario
15030203 Equipos informáticos
1503020301 Equipos computacionales
x/x Por la transferencia de los equipos de cómputo al pliego “B”

3201 Hacienda nacional Adicional 2,000.00

320101 Traspasos y remesa
32010102 Traspaso de documentos
3201010299 Otros documentos
1601 Traspasos y remesas 2,000.00
160199 Otros
x/x Por el traslado de los saldos deudores a la hacienda nacional adicional al cierre del ejercicio
La Municipalidad adquiere uniformes para el personal administrativo de la entidad, con
el rubro Impuestos municipales, por el importe de S/23,000

DEBE HABER
8301 Presupuesto de gastos 23,000.00
830105 Recursos determinados
83010503 Impuestos munipales
8401 Asignaciones comprometidas 23,000.00
840105 Recursos determinados
84010503 Impuestos municipales
x/x Por el compromiso presupuestal

9101 Contratos y compromisos aprobado 23,000.00

910108 Ordenes de compra aprobados
9102 Contratos y compr. por el contrario 23,000.00
910208 Odenes de compra por ejecutar
x/x Por la emisión de la orden de compra

9102 Contratos por el contrario 23,000.00

910208 Odenes de compra por ejecutar
9101 Contratos y compromisos aprobados 23,000.00
910108 Ordenes de compra aprobados
x/x Por la atención de la orden de compra

1301 Bienes y Suministros de Funcionamiento 23,000.00

1301.02 Vestuarios Textiles
1301.020101 Vestuario, accesorios y prendas de vestir
2103 Cuentas por pagar 23,000.00
2103010101 Bienes
x/x Por el reconocimiento del gasto, de adquisición de uniformes

8401 Asignaciones comprometidas 23,000.00

840105 Recursos determinados
84010503 Impuestos municipales
8601 Ejecución de gastos 23,000.00
860105 Recursos determinados
86010503 Impuestos municipales
x/x Por la ejecución presupuestal del gasto fase devengado

2103 Cuentas por pagar 23,000.00 23,000.00

2103010101 Bienes
1101 Caja y bancos
1104.04 Depósitos en Instituciones Públicas Privadas 23,000.00
1101.040105 Recursos determinados - Otros Impuestos Municipales
x/x por el pago

9103 Valores y garantias 23,000.00

9103.08 Cheques girados
9104 Valores y garantías por el contrario 23,000.00
910.08 Cheques girados por entregar
x/x Por la emisión del cheque

9104 Valores y garantías por el contrario 23,000.00

910.08 Cheques girados por entregar
9103 Valores y garantias 23,000.00
9103.08 Cheques girados
x/x Por entrega del cheque girado

5301 Consumo de Bienes 23,000.00

5301.02 Vestuarios y textiles
5301.020101 Vestiarios y accesorios y prendas diversas
1301 Bienes y Suministros de Funcionamiento 23,000.00
1301.02 Vestuarios Textiles
1301.020101 Vestuario, accesorios y prendas de vestir
x/x por la salidad de los uniformes
 La Municipalidad viene ejecutando la obra " Mejoramiento de la Av. Husares" vajo la
modaldad de contrata, con el rubro de canon y sobre canon, por el importe de
S/150,000.00

DEBE HABER
8301 Presupuesto de gastos 150,000.00
830105 Recursos determinados
83010504 Canon y sobrecanon
8401 Asignaciones comprometidas 150,000.00
840105 Recursos determinados
84010504 Canon y sobrecanon
x/x Por el compromiso presupuestal

9101 Contratos y compromisos aprobado 150,000.00

910101 Contratos y proyectos aprobados
9102 Contratos y compr. por el contrario 150,000.00
910201 Contratos y proyectos aprobados
x/x Por la suscripción del contrato

9102 Contratos y compr. por el contrario 150,000.00

910201 Contratos y proyectos aprobados
9101 Contratos y compromisos aprobado 150,000.00
910101 Contratos y proyectos aprobados
x/x Por el cumplimiento del contrato

1501 Edificios y estructuras 150,000.00

1501.02 Edificios o Unidades no Residenciales
1501.0202instalaciones educativas
2103 Cuentas por pagar 150,000.00
2103.0201 Activos no financieros por pagar
x/x Por el reconocimiento del gasto

8401 Asignaciones comprometidas 150,000.00

840105 Recursos determinados
84010504 Canon y sobrecanon
8601 Ejecución de gastos 150,000.00
860105 Recursos determinados
86010504 Canon y Sobrecanon
x/x Por la ejecución presupuestal del gasto fase devengado

2103 Cuentas por pagar 150,000.00

2103.0201 Activos no financieros por pagar
1101 Caja y bancos
1104.04 Depósitos en Instituciones Públicas Privadas 150,000.00
1101.1209 Canon y sobrecanon
x/x por el pago

9103 Valores y garantias 150,000.00

9103.08 Cheques girados
9104 Valores y garantías por el contrario 150,000.00
910.08 Cheques girados por entregar
x/x Por la emisión del cheque

9104 Valores y garantías por el contrario 150,000.00

910.08 Cheques girados por entregar
9103 Valores y garantias 150,000.00
9103.08 Cheques girados
x/x Por entrega del cheque girado
 Elaboracion de expediente para la ejecución del proyecto de pavimentación, con el
rubro FONCUMUN, por el importe de S/13,000.00

DEBE HABER
8301 Presupuesto de gastos 13,000.00
830105 Recursos determinados
83010502 Fondo de Compensación Municipalidad
8401 Asignaciones comprometidas 13,000.00
840105 Recursos determinados
84010502 Fondo de Compensación Municipal
x/x Por el compromiso presupuestal

9101 Contratos y compromisos aprobado 13,000.00

9101109 Ordenes de servicio aprobadas
9102 Contratos y compr. por el contrario 13,000.00
9102109 Ordenes de servicio aprobadas
x/x Por la emisión de la orden de servicio

9102 Contratos y compr. por el contrario 13,000.00

9102109 Ordenes de servicio aprobadas
9101 Contratos y compromisos aprobado 13,000.00
9101109 Ordenes de servicio aprobadas
x/x Por la conformidad del servicio

1505 Estudios y proyectos 13,000.00

1505.02 Elaboración de expediente técnico
2103 Cuentas por pagar 13,000.00
2103.010102 Servicios
x/x Por el reconocimiento del gasto

8401 Asignaciones comprometidas 13,000.00

840105 Recursos determinados
84010502 Fondo de Compensación Municipal
8601 Ejecución de gastos 150,000.00
860105 Recursos determinados
8601.0502 Fondo de Cmpensación Municipal
x/x Por la ejecución presupuestal del gasto fase devengado

2103 Cuentas por pagar 13,000.00

2103.010102 Servicios
1101 Caja y bancos
1104.04 Depósitos en Instituciones Públicas Privadas 13,000.00
1101.030108 Recursos determinados - FONCOMUN
x/x por el pago

9103 Valores y garantias 13,000.00

9103.08 Cheques girados
9104 Valores y garantías por el contrario 13,000.00
910.08 Cheques girados por entregar
x/x Por la emisión del cheque

9104 Valores y garantías por el contrario 13,000.00

910.08 Cheques girados por entregar
9103 Valores y garantias 13,000.00
9103.08 Cheques girados
x/x Por entrega del cheque girado
 La Entidad realiza el pago por el rubro Recursos Directamente Recaudados, por
concepto de consultoria - funcionamiento al Sr. Soto por el importe de S/8,000, el cual
esta sujeto a retención por impuesto de cuarta categoria

DEBE HABER
8301 Presupuesto de gastos 8,000.00
8301.02 Recursos Directamente Recaudados
8301.0201 Recursos Directamente recaudados
8401 Asignaciones comprometidas 8,000.00
8401.02 Recursos Directamente Recaudados
8401.0201 Recursos Directamente recaudados
x/x Por el compromiso presupuestal

9101 Contratos y compromisos aprobado 8,000.00

9101.09 Ordenes de servicios aprobadas
9102 Contratos y compr. por el contrario 8,000.00
9102.09 Ordenes de servicios por ejecutar
x/x Por la emisión de la orden de servicio

9102 Contratos por el contrario 8,000.00

910208 Odenes de compra por ejecutar
9101 Contratos y compromisos aprobado 8,000.00
9101.09 Ordenes de servicios aprobadas
x/x Por la atención de la orden de servicio

5302 Contratación de servicio 8,000.00

5302.07 Servicios profesionales y técnicos
5302.070101 Cosultoria
2101 Impuesto, contribuciones y otros 640.00
2101.010201 Renta 4ta categoria - vigentes
2103 Cuentas por Cobrar 7,360.00
2103.010102 Servicios
x/x el reconocimiento del gasto

8401 Asignaciones comprometidas 8,000.00

8401.02 Recursos Directamente Recaudados
8401.0201 Recursos Directamente recaudados
8601 Ejecución de gastos 8,000.00
8601.02 Recursos Directamente Recaudados
8601.0201 Recursos Directamente recaudados
x/x Por la ejecución presupuestal del gasto fase devengado
2101 Impuesto, contribuciones y otros 640.00
2101.010201 Renta 4ta categoria - vigentes
2103 Cuentas por Cobrar 7,360.00
2103.010102 Servicios
1101 Caja y bancos
1104.04 Depósitos en Instituciones Públicas Privadas 8,000.00
1101.040101 Recursos Directamente Recaudados
x/x por el pago

9103 Valores y garantias 8,000.00

9103.08 Cheques girados
9104 Valores y garantías por el contrario 8,000.00
910.08 Cheques girados por entregar
x/x Por la emisión del cheque

9104 Valores y garantías por el contrario 8,000.00

910.08 Cheques girados por entregar
9103 Valores y garantias 8,000.00
9103.08 Cheques girados
x/x Por entrega del cheque girado
 La Municipalidad, cargo al rubro Recursos ordinarios, durante el mes de febrero realiza el pago de
remuneraciones a un trabajador que percibe el sueldo de S/9,000.00 según detalle
Descuentos
sueldo Renta de 5ta ONP 13% Remuneración neta Essalud
9,000.00 945 1170 6,885.00 810

Concepto DEBE HABER

8301 Presupuesto de gastos 9,810.00
8301.01 Recursos determinados
8301.0101 Recursos Ordinarios
8401 Asignaciones comprometidas 9,810.00
8401.01 Recursos determinados
8401.0101 Recursos Ordinarios
x/x Por el compromiso presupuestal

5101 Personal y obligaciones sociales - retribuciones y comp. efectivo 9,000.00

5101.01 Personal Administrativo
5101.0101 02 Personal Administrativo
5103 Contribuciones a la seguridad social 810
5103.010101 Aportes a fondos de salud
2101 Impuestos, contribuciones y otros
2101.01 Impuestos y contribuciones
2101.0103.01 Renta 5ta categoria - vigentes 945.00 9810
2101.03 Seguridad social
2101.030101 Régimen de prestaciones de salud - vigentes
S/810.00
2101.0302 Sistema Nacional de Pensiones S/1170.00
2102 Remuneraciones, pensiones y beneficios para pagar
2102.01 Remuneraciones por pagar S/6885.00
x/x Por el reconocimiento del gasto de planilla

8401 Asignaciones comprometidas 9,810.00

8401.01 Recursos determinados
8401.0101 Recursos Ordinarios
8601 Ejecución de gastos 9,810.00
8601.01 Recursos determinados
8601.0101 Recursos Ordinarios
x/x Por la ejecución presupuestal del gasto fase devengado

2102 Remuneraciones, pensiones y beneficios para pagar 6,885.00

2102.01 Remuneraciones por pagar
1206 Recursos - Tesoro Público
1206.01 Tesoro Público 6,885.00
x/x por el pago
2101 Impuestos, contribuciones y otros 2,925.00
2101.01 Impuestos y contribuciones
2101.0103.01 Renta 5ta categoria - vigentes S/945
2101.03 Seguridad social
2101.030101 Régimen de prestaciones de salud - vigentes S/810
2101.0302 Sistema Nacional de Pensiones S/1170
1206 Recursos - Tesoro Público 2,925.00
1206.01 Tesoro Público
x/x por el pago

9103 Valores y garantias 9,810.00

9103.08 Cheques girados
9104 Valores y garantías por el contrario 9,810.00
910.08 Cheques girados por entregar
x/x Por la emisión del cheque

9104 Valores y garantías por el contrario 9,810.00

910.08 Cheques girados por entregar
9103 Valores y garantias 9,810.00
9103.08 Cheques girados
x/x Por entrega del cheque girado