9/27/2012

Caja 9555.00
a Acciones
a Resultado por Venta de Acciones (R-)
20/10/2012
Gastos de mantenimiento (R-) 5000.00
a Caja
12/12/2012
Moneda Extranjera 18480.00
a Ventas
12/12/2012
CMV (R-) 5760.00
a Mercaderías
31/01/2013
Moneda Extranjera 5790.00
a Diferencia de Cambio (R+)
REVALUACIÓN DE MONEDA EXTRANJERA

31/01/2013
Amortización Inmueble (R-) 144.00
a Amortización Acumulada Inmuebles
Amortizar el inmueble por el semestre
31/01/2013
Amortización Rodados (R-) 280.00
a Amortización Acumulada Rodados
Amortizar el inmueble por el semestre
COMPARACIÓN CON VALOR RECUPERABLE COSTO
MERCADERÍAS (0 unidades) 0.00
ACCIONES (0 unidades) 0.00
Inmueble (valor contable) 16416.00
Rodados (valor contable) 12320.00
Conclusión: No hay RXT (-). No corresponde ajuste pues los
valores contables no superan al valor límite
ESTRUCTURA PATRIMONIAL AL 31-01-2013 Modelo 1
ACTIVO
Caja 6775.00
Moneda Extranjera 28050.00
Mercaderías 0.00
Acciones 0.00
Inmuebles 18000.00
Amortización Acumulada Inmuebles -1584.00
Rodados 14000.00
Amortización Acumulada Rodados -1680.00
TOTAL del ACTIVO 63561.00
PN
Capital 42000.00
Ajuste de Capital 0.00
RNA
De Ejercicios anteriores 4320.00
Resultado del Ejercicio 17241.00
TOTAL DE PASIVO Y PN 63561.00
CONTROL 0.00
ESTADO DE RESULTADOS Modelo 1
Ventas 18480.00
CMV -5760.00
RESULTADO BRUTO 12720.00
Gastos de mantenimiento -5000.00
Am. Inmuebles -144.00
Am. Rodados -280.00
Diferencia de Cambio 5790.00
RXT Mercaderías 0.00
RXT Acciones 0.00
RXT Inmuebles 0.00
RXT Rodados 0.00
RECPAM 0
Resultado Venta de Acciones 4155.00
RESULTADO DEL EJERCICIO 17241.00

a) Inmuebles (Costo/Homogénea)
Valor de procedencia (31-07-2012) 23400.00
Coeficiente 07-2012 1.35
Inmueble a $ 31-01-2013 31590

b) Amortización Acumulada Inmuebles

b)1) Amortización Acumulada del ejercicio anterior (31-07-2012) 1872.00
b)2) Amortización del período 25272.00
50

c) Rodados (Costo/Homogénea)
Valor de procedencia (31-07-2012) 16520.00
Coeficiente 07-2012 1.35
Inmueble a $ 31-01-2013 22302

d) Amortización Acumulada Rodados

d)1) Amortización Acumulada del ejercicio anterior (31-07-2012) 1652.00
d)2) Amortización del período 22302.00
200000

e) Ventas
Momento de perfeccionamiento de la venta 12-12 18480.00
Coeficiente 12-2012 1.05
VENTA A $ 31-01-2013 19404.00

f) CMV (Costo/Homogénea)
Existencia inicial (31-07-2012) 6624
Más compras
Menos Existencia Final

g) Gastos de Mantenimiento
Momento de perfeccionamiento del gasto 20-10 5000.00
Coeficiente 10-2012 1.20
Gasto al $ 31-01-2013 6000.00

h) Diferencia de Cambio en términos reales

VC u$S al cierre 5100
VERSUS
VC DE LOS MOMENTO DE PROCEDENCIA
Dei inicio (31-07-2012) 900
Del ingreso por venta (12-12) 4200
VC DE LOS MOMENTOS DE PROCEDENCIA A $ 31-01-2013

i) RXT Acciones en términos reales

a) RXT de unidades en existencia al cierre 0
b) RXT de unidades vendidas 3438.75
RXT TOTAL 3438.75
b) RXT de unidades vendidas
VC AL MOMENTO DE LA VENTA (21-09) 150
VERSUS
VC DE LOS MOMENTOS DE PROCEDENCIA
VC DE INICIO (31-07-2012) 150

J)RECPAM
a) Generado por Activos Monetarios -2165.75
b) Generado por Pasivos Monetarios 0
RECPAM TOTAL -2165.75
a) Generado por Activos Monetarios (Caja) Movimiento
Del inicio (31-07-2012) 2220
Del 27-09 9555.00
Del 20-10 -5000.00
RECPAM GENERADO POR ACTIVOS MONETARIOS
 Caja
150 63.7 9555 2220 5000.00
5400.00 150 65 9750 9555.00
4155.00 GV -195 6775.00
9555

5000.00 Mercaderías
5760 5760.00 120
4200 4.4 18480 0.00 -120
18480.00

5760.00 Inmuebles
U$S $ 18000 80%
900 4.2 3780 18000 20%
5790.00 4200 4.4 18480.00
5100 22260
5100 5.5 28050 5790 Am. Acumulada Inmuebles
1440
14400 288 144.00
144.00 50 1584.00
12 meses 288
6 meses 144 144

280.00 14000 4000 280

200000
V.R. U VNR
0.00 0 118.75
0.00 0 53.9
SE SUPONE QUE NO LO SUPERA NO HAY DATO
SE SUPONE QUE NO LO SUPERA NO HAY DATO

Híbrido

6775.00
28050.00 5100 5.5
0.00
0.00
31590.00 a)
-2779.92 b)
22302.00 c)
-2676.24 d)
83260.84

42000.00
31710.00 54600 1.35 73710
 42000 31710
972.00 720 1.35
8578.84
83260.84
0.00
Híbrido
19404.00 e)
-8942.40 f)
10461.60
-6000.00 g)
-252.72 b)2)
-446.04 d)2
3543.00 h)
0.00
3438.75 i)
0.00
0.00
-2165.75 j)

8578.84

$ 31-01-2013
1.35 2527.20
505.44 252.72
2779.92

$ 31-01-2013
1.35 2230.20
4000 446.04
2676.24
 1.35 8942.4
0
0
8942.4

5.5 1 28050
3543
3780
4.2 1.35 5103
4.4 1.05 19404
A A $ 31-01-2013 24507

9555
63.7 1.25 11943.75
3438.75

42 1.35 8505

Tasa de Inflación Resultado RECPAM

0.35 777 -777
0.25 2388.75 -2388.75
0.2 -1000 1000
MONETARIOS -2165.75
Moneda Extranjera
3780 900
18480.00 4200
5790.00 5100
28050.00

Acciones
5400 5400.00 150
0.00 -150
0

Rodados
14000
14000

Am. Acumulada Rodados

1400
280.00
1680.00
 Modelos Contables

La sociedad MATURANAS.A. cierra su ejercicio económico anual el 31-07-12 y le presenta los papeles de trabajo que sirvieron de base
para la confección de los estados contables básicos a dicha fecha.
Partida Costo-Nominal-Financiero Costo/V. Corrientes-
Homogénea-Financiero
ACTIVO
Caja 2.220 2.220
Moneda Extranjera (1) 3.780 3.780
Acciones (2) 5.400 6.300
Mercaderías (3) 5.760 6.624
Inmuebles (4) 18.000 23.400
Amortización Acumulada Inmuebles (4) (1.440) (1.872)
Rodados (5) 14.000 16.520
Amortización Acumulada Rodados (5) (1.400) (1.652)
TOTAL DEL ACTIVO 46.320 55.320
PATRIMONIO NETO
Capital Social 42.000 42.000
Ajuste de Capital 12.600
Resultados No Asignados 4.320 720
TOTAL DE PASIVO Y PN 46.320 55.320

1. Conformado por U$S 900.

2. 150 acciones de Capri SA de VN $ 10 y valuadas a VC en el segundo modelo.
3. 120 unidades de mercaderías (sin mercado transparente) valuadas a costo reexpresado en el segundo modelo.
4. Inmueble utilizado como local de ventas. Método de depreciación: lineal. Vida útil: 50 años. El 80 % corresponde al valor
del edificio y el 20 % al terreno. La política de amortización de los bienes de uso es año de alta completo.
5. Rodado adquirido en mayo de 2011 para transportar las mercaderías que comercializa el ente. Método de depreciación:en
función de los Km recorridos. Vida útli total asignada: 200.000 Km recorridos desde su puesta en marcha: 20.000 Km.

OPERACIONES DEL SEMESTRE DEL 01-08-12 AL 31-01-13

27-09: Se vende el 100 % de la tenencia accionaria de Capri SA en $ 65 C/U, los gastos de venta ascienden al 2 %. El total se cobra en
efectivo.
20-10: Se realizan trabajos de pintura sobre el inmueble abonando $ 5.000 en efectivo.
12-12: Se venden 120 unidades de mercaderías a un cliente del exterior por U$S 4.200 en total. La cotización del dólar es de $ 4,40
C/U.
,
DATOS ADICIONALES al 31-01-13
- La sociedad lleva inventario permanente, base PEPS.
- El rodado recorrió 4.000 Km en el semestre.
- Amortización de los bienes de uso: inmuebles 2 % anual.
- Los coeficientes supuestos son:
 07-12: 1,35
 08-12: 1,30
 09-12: 1,25
 10-12: 1,20
 11-12: 1,18
 12-12:1, 05
 01-13: 1

- VNR unitario del producto es $ 125 por unidad y el Costo de reposición del producto es $ 80 por unidad (ambos precios de
lista a 30 días), por pago al contado se otorgaría un descuento del 5 %.
- Cotización de las acciones de Capri SA $ 55 C/U, gastos de venta 2 %.
- Cotización del U$S: $ 5,50 y $ 5,55 para el tipo de cambio comprador y vendedor respectivamente.
TAREA A REALIZAR
1. Efectúe las registraciones contables del semestre agosto/2012 a enero/2013 empleando Costo como criterio de medición (excepto los
U$S que se valúan al tipo de cambio de cierre), unidad de medida nominal y capital a mantener financiero.
2. Confeccione los papeles de trabajo para el posterior armado de los Estados Contables al 31-01-2013 considerando la unidad de medida
homogénea, el capital a mantener financiero y el criterio de medición Valores Corrientes (excepto los bienes de uso y bienes de
cambio que se valúan a costo).
3. Comprobar el RECPAM a partir de la prueba del capital monetario.
 - Cotización de las acciones de Capri SA $ 55 C/U, gastos de venta 2 %.
- Cotización del U$S: $ 5,50 y $ 5,55 para el tipo de cambio comprador y vendedor respectivamente.
TAREA A REALIZAR
1. Efectúe las registraciones contables del semestre agosto/2012 a enero/2013 empleando Costo como criterio de medición (excepto los
U$S que se valúan al tipo de cambio de cierre), unidad de medida nominal y capital a mantener financiero.
2. Confeccione los papeles de trabajo para el posterior armado de los Estados Contables al 31-01-2013 considerando la unidad de medida
homogénea, el capital a mantener financiero y el criterio de medición Valores Corrientes (excepto los bienes de uso y bienes de
cambio que se valúan a costo).
3. Comprobar el RECPAM a partir de la prueba del capital monetario.
rabajo que sirvieron de base

Costo/V. Corrientes-
omogénea-Financiero

2.220
3.780
6.300
6.624
23.400
(1.872)
16.520
(1.652)
55.320

42.000
12.600
720
55.320

segundo modelo.
El 80 % corresponde al valor
a completo.
. Método de depreciación:en
en marcha: 20.000 Km.

n al 2 %. El total se cobra en

ción del dólar es de $ 4,40

r unidad (ambos precios de

rio de medición (excepto los

erando la unidad de medida

bienes de uso y bienes de
.

rio de medición (excepto los

erando la unidad de medida

bienes de uso y bienes de
 27/09/2012 DEBE HABER
Caja 9555.00
a Acciones 5400.00
a Resultado Venta de Acciones 4155.00
20/10/2012
Gastos de Mantenimiento (R-) 5000.00
a Caja 5000.00
12/12/2012
Moneda Extranjera 18480.00
a Ventas 18480.00
12/12/2012
CMV 5760.00
a Mercaderías 5760.00
ASIENTOS DE AJUSTE AL CIERRE
31/01/2013
Moneda Extranjera 5790.00
a Diferencia de Cambio 5790.00
REVALUACIÓN DE LA MONEDA EXTRANJERA

31/01/2013
Amortización Rodados (R-) 280.00
a Am. Acumulada Rodados (Reg. A) 280.00
Depreciación del período
31/01/2013
Amortización Inmuebles 144.00
a Am. Acumulada Inmuebles 144.00
Depreciación del período
COMPARACIÓN DE BIENES AL 31/01/2013 COSTO V. RECUPERABLE
INMUEBLES (neto de Am Ac.) 16416.00 No lo supera
RODADOS (neto de Am. Ac.) 12320.00 No lo supera

Estructura patrimonial al 31-01-2013 Modelo 1 HÍBRIDO

ACTIVO
CAJA (partida monetaria) 6775.00 6775.00
MONEDA EXTRANJERA 28050.00 28050.00
INMUEBLES 18000.00 31590.00
AMORTIZACIÓN ACUMULADA INMUEBLES -1584.00 -2779.92 1)
RODADOS 14000.00 22302.00
AMORTIZACIÓN ACUMULADA RODADOS -1680.00 -2676.24 2)
TOTAL ACTIVO 63561.00 83260.84
PATRIMONIO NETO
CAPITAL SOCIAL 42000.00 42000.00
AJUSTE DE CAPITAL 0.00 31710.00
RNA
DE EJERCICIOS ANTERIORES 4320.00 972.00
RESULTADO DEL EJERCICIO 17241.00 8578.84
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO NETO 63561.00 83260.84
CONTROL 0.00 0.00
ESTADO DE RESULTADOS AL 31/01/2013 Modelo 1 Modelo 2
VENTAS 18480.00 19404.00
CMV -5760.00 -8942.40 3)
Resultado Bruto 12720.00 10461.60
AMORTIZACIÓN RODADOS -280.00 -446.04 2) b)
AMORTIZACIÓN INMUEBLES -144.00 -252.72 1) b)
GASTOS DE MANTENIMIENTO -5000.00 -6000.00
DIFERENCIA DE CAMBIO 5790.00 3543.00 4)
RECPAM - -2165.75 5)
RESULTADO POR TENENCIA ACCIONES - 3438.75 6)
RESULTADO VENTA ACCIONES 4155.00 0.00
RESULTADO DEL EJERCICIO 17241.00 8578.84

1) Am. Acumulada Inmuebles

a) Am. Ac.del ejercicio anterior 1872.00 1.35
b) Am . Del período 25272.00 505.44 2
50

2) Am. Acumulada Rodados

a) Am. Ac. del ejercicio anterior 1652.00 1.35
b) Am . Del período 22302.00 4000
200000

3) CMV a Costo y UM Homogénea (Fórmula integral)

Existencia Inicial 6624.00 1.35
Más compras 0
Menos Existencia Final 0
CMV a $ del 31-01-2013

4) Diferencia de Cambio en términos reales Nominal

VC del inicio 3780.00 1.35
VC de los U$S recibidos en mes 12 18480.00 1.05
22260.00
VALOR CORRIENTE DE LA TENENCIA AL CIERRE 28050.00
DIFERENCIA DE CAMBIO 5790.00

5) RECPAM Tasa de inf.

Caja de inicio 2220 0.35
Ingreso del 27-09 9555.00 0.25
Salida del 20-10 -5000.00 0.2
RECPAM GENERADO POR ACTIVOS MONETARIOS

6) RXT de Acciones en términos reales (de unidades vendidas) Nominal

VC del inicio 6300.00 1.35
VC al momento de la venta del 27-9 9555.00 1.25
RXT DE ACCIONES EN TÉRMINOS REALES 3255.00
Q PV
150 65 9750 Rdo Vta 9555 5400
-195 9555

150 36 5400

U$S TC $
120 4200 4.4 18480

Q Costo
120 48 5760

TC VC de inicio
900 4.20 3780
4200 4.4 18480
5100 22260
5100 5.50 28050
5790

14000 4000 280

200000

14400 288 2 144 288 6 144

50 12

Inmueble Rodados
Valor de origen 18000 14000
Am. Acumulada -1584.00 -1680.00
V Contable/V. Residual 16416.00 12320.00

5100 5.5 28050

23400 1.35 31590

16520 1.35 22302

54600 1.35 73710 Capital ajustado al 31-01-2021

42000 Capital nominal
31710 Ajuste al 31-01-2013
720 1.35 972
 18480.00 1.05 19404

5000.00 1.2 6000

2527.20
252.72 b) 31590.00 0.8 25272
2779.92

2230.20
446.04 b) 16520 1.35 22302
2676.24

8942.40
0.00
0.00
8942.40
Efecto inflación (-) Efecto puro TC
Homogénea 1323.00
5103.00 924.00
19404.00 -2247.00 5790.00
24507.00 3543.00
28050.00
3543.00

Efecto
-777
-2388.75
1000
-2165.75

a $ del 31-01-2013
8505.00
11943.75
3438.75
4155