3000 3200 3000

Unidades por vender Enero Febrero Marzo

7450 7350 7350
Precio de venta 600

Detalle valor Observaciones

Maquinaria industrial 1,000,000.00 100% producción
Edificio 3,000,000.00 75% producción y 20% admón.
Equipo de Computo 250,000.00 20% producción y 80% admón.
Muebles y enceres 450,000.00 50% producción y 50% admón.

Inventario Inicial 1000 unidades

Inventario Final 10% sobre ventas

Sueldos y salarios 40,000.00 Mensual

Mantenimiento de Equipos 3,000.00 Mensual
Alquiler 15,000.00 Mensual
Gastos varios 10,000.00 Mensual
Publicidad 1% sobre las ventas

Costos Indirectos de Fabricación

Supervisión 15,000.00 Mensual
Servicios Basicos de la planta 12,000.00 Mensual
Energia Electrica 4,500.00 Mensual
materiales indirectos 30% sobre Materiales directos
Mano de obra indirecta 20% sobre MOD

Politicas Contables
Efectivo Minimo en Caja 25,000.00 C$
Ventas de contado 70% de los ingresos totales
ventas a crédito 30% de los ingresos totales

Consumo por
Material costo unitario
unidad
Tela Mezclilla 1.5 metros 200
Hilo 0.3 50

Horas/Hombre
MOD Costo x Hora
por unidad
Por mes 0.6 200

Nota: A 1000 unidad * 200= C$ 200,000.00

1000 unid * 50= C$ 50,000.00
Total C$ 250,000.00

Nota: B 720 unidad * 200= C$ 144,000.00

 720 unid * 50= C$ 36,000.00
Total C$ 180,000.00
 2900 3100 3250 2500 2600 2900 3150 4000

Abril
7360 7365 7400 7410 7390 7400 7100 7200

El inventario inicial de Pantalones Jeans es de 1000 unidades

tendra un costo de 450 C$
4500 38100

7200
 JEAFF, S.A.
Balance de apertura
(Expresado en Córdobas)

Activos Pasivo
Activo corriente Pasivo corriente
Caja 60,000.00 Proveedores
Bancos 1,120,000.00 cuentas por pagar c/p
Cuentas x cobrar 700,000.00 Anticipo de Clientes
Inventario Impuestos por pagar
Inventario de M,P Total pasivo corriente
Inventario de P.P
Inventario de P.T Pasivo no corriente
Impuestos pagados x anticipado 500,000.00 Pasivo a largo plazo
Total activo corriente 2,380,000.00 Total pasivos no corrientes

Activo no corriente Total pasivos

Activo Fijo
Maquinaria industrial 1,000,000.00 Capital
Edificio 3,000,000.00 Capital social
Equipo de Computo 250,000.00 Utilidades retenidas
Muebles y enceres 450,000.00 Utilidad del ejercicio
Depreciación acumulada Total Patrimonio
Total activo no corriente 4,700,000.00

Total Activos 7,080,000.00 Total pasivo+Patrimonio

s)

Pasivo
asivo corriente
roveedores 1,140,000.00
uentas por pagar c/p 650,000.00
nticipo de Clientes 200,000.00
mpuestos por pagar 90,000.00
otal pasivo corriente 2,080,000.00

asivo no corriente
asivo a largo plazo 500,000.00
otal pasivos no corrientes 500,000.00

Total pasivos 2,580,000.00

apital social 3,000,000.00

tilidades retenidas 1,500,000.00
tilidad del ejercicio
otal Patrimonio 4,500,000.00

Total pasivo+Patrimonio 7,080,000.00

 Presup

Detalle Enero Febrero Marzo Abril

Cantidad a Vender 7450 7350 7350 7360
Precio de venta 600 600 600 600
Ingresos 4,470,000.00 4,410,000.00 4,410,000.00 4,416,000.00
 Presupuesto de ventas

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre

7365 7400 7410 7390 7400 7100
600 600 600 600 600 600
4,419,000.00 4,440,000.00 4,446,000.00 4,434,000.00 4,440,000.00 4,260,000.00
Noviembre Diciembre Total
7200 7200 87975
600 600 620
4,320,000.00 4,320,000.00 88,595.00
 Presupuesto de producción

Detalle Enero Febrero Marzo Abril Mayo

Presupuesto de ventas 7450 7350 7350 7360 7365
(+) Inventario final deseado 745 735 735 736 736.5
Unidades requeridas 8195 8085 8085 8096 8101.5
(-) Inventario Inicial 1000 745 735 735 736
Unidades a producir 7195 7340 7350 7361 7365.5
puesto de producción

Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total

7400 7410 7390 7400 7100 7200 7200 87975
740 741 739 740 710 720 720 720
8140 8151 8129 8140 7810 7920 7920 88695
736.5 740 741 739 740 710 720 1000
7403.5 7411 7388 7401 7070 7210 7200 87695
 Requ
Detalle Enero Febrero Marzo Abril
Tela Mezclilla 10,793 11,010 11,025 11,042
Hilo 2,159 2,202 2,205 2,208

Detalle Enero Febrero Marzo Abril

Tela Mezclilla 200 200 200 200
Hilo 50 50 50 50

Detalle Enero Febrero Marzo Abril

Materia Prima 2,266,425.00 2,312,100.00 2,315,250.00 2,318,715.00
MOD 863,400.00 880,800.00 882,000.00 883,320.00
Costo directo 3,129,825.00 3,192,900.00 3,197,250.00 3,202,035.00

Detalle Enero Febrero Marzo Abril

Producción 7195 7340 7350 7361
Cvu-Materia Prima 315.00 315.00 315.00 315.00
CVU-MOD 120.00 120.00 120.00 120.00
CVU 435.00 435.00 435.00 435.00

Consumo por unidad costo unitario

1.5 200 300
0.3 50 15
0.6 200 120
 Requerimientos
Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre
11,048 11,105 11,117 11,082 11,102 10,605
2,210 2,221 2,223 2,216 2,220 2,121

Costos
Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre
200 200 200 200 200 200
50 50 50 50 50 50

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre

2,320,132.50 2,332,102.50 2,334,465.00 2,327,220.00 2,331,315.00 2,227,050.00
883,860.00 888,420.00 889,320.00 886,560.00 888,120.00 848,400.00
3,203,992.50 3,220,522.50 3,223,785.00 3,213,780.00 3,219,435.00 3,075,450.00

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre

7365.5 7404 7411 7388 7401 7070
315.00 315.00 315.00 315.00 315.00 315.00
120.00 120.00 120.00 120.00 120.00 120.00
435.00 435.00 435.00 435.00 435.00 435.00
Noviembre Diciembre
10,815 10,800
2,163 2,160

Noviembre Diciembre
200 200
50 50

Noviembre Diciembre
2,271,150.00 2,268,000.00
865,200.00 864,000.00
3,136,350.00 3,132,000.00

Noviembre Diciembre
7210 7200
315.00 315.00
120.00 120.00
435.00 435.00
 Presup

Detalle Enero Febrero Marzo

Tela Mezclilla
Requerido por producción 10793 11010 11025
(+) Inventario Final deseado 745 735 735
Necesidad a comprar 11538 11745 11760
(-) Inventario inicial deseado 1000 745 735
Total unidades a comprar 10538 11000 11025
(*) Costo por unidad 200 200 200
Total a comprar 2,107,500.00 2,200,000.00 2,205,000.00
Hilo
Requerido por producción 2158.5 2202 2205
(+) Inventario Final deseado 745 735 735
Necesidad a comprar 2903.5 2937 2940
(-) Inventario inicial deseado 1000 745 735
Total unidades a comprar 1903.5 2192 2205
(*) Costo por unidad 50 50 50
Total a comprar 95,175.00 109,600.00 110,250.00

Total 2,202,675.00 2,309,600.00 2,315,250.00

 Presupuesto de Compras de Materiales

Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre

11042 11048 11105 11117 11082 11102

736 736.5 740 741 739 740
11778 11785 11845 11858 11821 11842
735 736 736.5 740 741 739
11043 11049 11109 11118 11080 11103
200 200 200 200 200 200
2,208,500.00 2,209,750.00 2,221,750.00 2,223,500.00 2,216,000.00 2,220,500.00

2208.3 2209.65 2221.05 2223.3 2216.4 2220.3

736 736.5 740 741 739 740
2944.3 2946.15 2961.05 2964.3 2955.4 2960.3
735 736 736.5 740 741 739
2209.3 2210.15 2224.55 2224.3 2214.4 2221.3
50 50 50 50 50 50
110,465.00 110,507.50 111,227.50 111,215.00 110,720.00 111,065.00

2,318,965.00 2,320,257.50 2,332,977.50 2,334,715.00 2,326,720.00 2,331,565.00

 material 1
Requerimientos
(+) Inventario final
necesidades totales
(-) Inventario inicial deseado
Total unidades a comprar
(*) Costo por unidad
Total compras
Material 2
Requerimientos
(+) Inventario final
necesidades totales
(-) Inventario inicial deseado
Total unidades a comprar
(*) Costo por unidad
Total compras
Total
 Octubre Noviembre Diciembre

10605 10815 10800

710 720 720
11315 11535 11520
740 710 720
10575 10825 10800
200 200 200
2,115,000.00 2,165,000.00 2,160,000.00

2121 2163 2160

710 720 720
2831 2883 2880
740 710 720
2091 2173 2160
50 50 50
104,550.00 108,650.00 108,000.00

2,219,550.00 2,273,650.00 2,268,000.00 27,553,925.00

Enero Febrero Marzo

2160 3150 2430

2400 2500 2300
4560 5650 4730
3000 2400 2500
1560 3250 2230
200 200 200
312000 650000 446000

720 1050 810

2400 2500 2300
3120 3550 3110
3000 2400 2500
120 1150 610
90 90 90
10800 103500 54900
322800 753500 500900
 Presupuesto MOD

Detalle Enero Febrero Marzo Abril Mayo

Unidades a producir 7195 7340 7350 7361 7365.5
Horas por producir 0.6 0.6 0.6 0.6 0.6
Total Horas por producir 4317 4404 4410 4416.6 4419.3
Costo unitario 200 200 200 200 200
Total 863,400.00 880,800.00 882,000.00 883,320.00 883,860.00
Total MOD
Presupuesto MOD

Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

7403.5 7411 7388 7401 7070 7210 7200
0.6 0.6 0.6 0.6 0.6 0.6 0.6
4442.1 4446.6 4432.8 4440.6 4242 4326 4320
200 200 200 200 200 200 200
888,420.00 889,320.00 886,560.00 888,120.00 848,400.00 865,200.00 864,000.00
Total
87695
0.6
52617
200
10,523,400.00
 Costos Indirectos de Fa
Detalle Enero Febrero Marzo
Supervisión 15,000.00 15,000.00 15,000.00
Servicios Basicos de la planta 12,000.00 12,000.00 12,000.00
Energia Electrica 4,500.00 4,500.00 4,500.00
materiales indirectos 660,802.50 692,880.00 694,575.00
Mano de obra indirecta 172,680.00 176,160.00 176,400.00
Total 864,982.50 900,540.00 902,475.00
Total CIF
Gastos operativ
Detalle Enero Febrero Marzo
Sueldos y salarios 40,000.00 40,000.00 40,000.00
Mantenimiento de Equipos 3,000.00 3,000.00 3,000.00
Alquiler 15,000.00 15,000.00 15,000.00
Gastos varios 10,000.00 10,000.00 10,000.00
Publicidad 44,700.00 44,100.00 44,100.00
Total 112,700.00 112,100.00 112,100.00

Valuación de los Inventarios

Materiales Directos Costo unitario
Tela Mezclilla 1.5 200 300
Hilo 0.3 50 15
MOD
Horas/Hombre por unidad 0.6 200 120
CIF 0.6 204 122
Total 557

Tasa de aplicación Total CIF

204
horas/hombres

Tasa de aplicación 10,748,857.50

204
52617

Unidades Finales deseadas= 720 x 557 401,040.00 Total de Inventario de Prouctos

 Costos Indirectos de Fabricación.
Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre
15,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00
12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00
4,500.00 4,500.00 4,500.00 4,500.00 4,500.00 4,500.00 4,500.00 4,500.00
695,689.50 696,077.25 699,893.25 700,414.50 698,016.00 699,469.50 665,865.00 682,095.00
176,664.00 176,772.00 177,684.00 177,864.00 177,312.00 177,624.00 169,680.00 173,040.00
903,853.50 904,349.25 909,077.25 909,778.50 906,828.00 908,593.50 867,045.00 886,635.00

Gastos operativos
Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre
40,000.00 40,000.00 40,000.00 40,000.00 40,000.00 40,000.00 40,000.00 40,000.00
3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00
15,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00
10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00
44,160.00 44,190.00 44,400.00 44,460.00 44,340.00 44,400.00 42,600.00 43,200.00
112,160.00 112,190.00 112,400.00 112,460.00 112,340.00 112,400.00 110,600.00 111,200.00

Total de Inventario de Prouctos termiandos

Diciembre Total
15,000.00 180,000.00
12,000.00 144,000.00
4,500.00 54,000.00
680,400.00 8,266,177.50
172,800.00 2,104,680.00
884,700.00 10,748,857.50

Diciembre Total
40,000.00 480,000.00
3,000.00 36,000.00
15,000.00 180,000.00
10,000.00 120,000.00
43,200.00 527,850.00
111,200.00 1,343,850.00
Detalle Valor del Activo Vida útil Depreciación.
Maquinaria industrial 1,000,000.00 8 125,000.00
Edificio 3,000,000.00 40 75,000.00
Equipo de Computo 250,000.00 4 62,500.00
Muebles y enceres 450,000.00 10 45,000.00
Total 4,700,000.00 307,500.00

Detalle Enero Febrero Marzo Abril

Maquinaria industrial 10,416.67 10,416.67 10,416.67 10,416.67
Edificio 6,250.00 6,250.00 6,250.00 6,250.00
Equipo de Computo 5,208.33 5,208.33 5,208.33 5,208.33
Muebles y enceres 3,750.00 3,750.00 3,750.00 3,750.00
Total 25,625.00 25,625.00 25,625.00 25,625.00
Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
10,416.67 10,416.67 10,416.67 10,416.67 10,416.67 10,416.67 10,416.67 10,416.67
6,250.00 6,250.00 6,250.00 6,250.00 6,250.00 6,250.00 6,250.00 6,250.00
5,208.33 5,208.33 5,208.33 5,208.33 5,208.33 5,208.33 5,208.33 5,208.33
3,750.00 3,750.00 3,750.00 3,750.00 3,750.00 3,750.00 3,750.00 3,750.00
25,625.00 25,625.00 25,625.00 25,625.00 25,625.00 25,625.00 25,625.00 25,625.00
 Materiales Directos
Inventario Inicial de Materiales C$ 250,000.00
(+) Presupuesto de compras de Materiales C$ 27,553,925.00
Materiales disponibles para uso C$ 27,803,925.00
(-) Inventario Final de Materiales C$ 180,000.00
Costo de Materiales utilizados C$ 27,623,925.00
Presupuesto de MOD C$ 10,523,400.00
Presupuesto de Costos Ind. de Fabricación C$ 10,748,857.50
(=) Costos de Producción C$ 48,896,182.50
(+) Inventario Inicial de producción en proceso C$ -
Total de la producción en proceso disponible C$ 48,896,182.50
(-) Inventario final de la producción en proceso C$ -
Costo de la producción terminada C$ 48,896,182.50
(+) Inventario Inicial de Productos Terminados C$ 450,000.00
Total de articulos terminados dispobibles C$ 49,346,182.50
(-) Inventario Final de productos terminados 401,040.00 PENDIENTE
Costo de ventas C$ 48,945,142.50
 Estado de

Detalle Enero Febrero Marzo Abril

Ventas 4,470,000.00 4,410,000.00 4,410,000.00 4,416,000.00

Costo de venta
Utilidad Bruta 4,470,000.00 4,410,000.00 4,410,000.00 4,416,000.00
Gastos de admón 68,000.00 68,000.00 68,000.00 68,000.00
Gastos de ventas 44,700.00 44,100.00 44,100.00 44,160.00
Depreciación 25,625.00 25,625.00 25,625.00 25,625.00
UAII 4,331,675.00 4,272,275.00 4,272,275.00 4,278,215.00
Intereses
UAII 4,331,675.00 4,272,275.00 4,272,275.00 4,278,215.00
Impuesto S/R 1,299,502.50 1,281,682.50 1,281,682.50 1,283,464.50
Utilidad Neta 3,032,172.50 2,990,592.50 2,990,592.50 2,994,750.50
Estado de Resultados Presupuestado

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre

4,419,000.00 4,440,000.00 4,446,000.00 4,434,000.00 4,440,000.00 4,260,000.00

4,419,000.00 4,440,000.00 4,446,000.00 4,434,000.00 4,440,000.00 4,260,000.00

68,000.00 68,000.00 68,000.00 68,000.00 68,000.00 68,000.00
44,190.00 44,400.00 44,460.00 44,340.00 44,400.00 42,600.00
25,625.00 25,625.00 25,625.00 25,625.00 25,625.00 25,625.00
4,281,185.00 4,301,975.00 4,307,915.00 4,296,035.00 4,301,975.00 4,123,775.00

4,281,185.00 4,301,975.00 4,307,915.00 4,296,035.00 4,301,975.00 4,123,775.00

1,284,355.50 1,290,592.50 1,292,374.50 1,288,810.50 1,290,592.50 1,237,132.50
2,996,829.50 3,011,382.50 3,015,540.50 3,007,224.50 3,011,382.50 2,886,642.50
Noviembre Diciembre

4,320,000.00 4,320,000.00

4,320,000.00 4,320,000.00
68,000.00 68,000.00
43,200.00 43,200.00
25,625.00 25,625.00
4,183,175.00 4,183,175.00

4,183,175.00 4,183,175.00
1,254,952.50 1,254,952.50
2,928,222.50 2,928,222.50
 Pantalo
Presupue
Detalle Enero Febrero Marzo Abril
Ventas 4,470,000.00 4,410,000.00 4,410,000.00 4,416,000.00
cobros (70%) 3,129,000.00 3,087,000.00 3,087,000.00 3,091,200.00
1 mes (30%) 1,341,000.00 1,323,000.00 1,323,000.00
Total Ingresos 3,129,000.00 4,428,000.00 4,410,000.00 4,414,200.00

Egresos
Mano de Obra Directa 863,400.00 880,800.00 882,000.00 883,320.00
Compra de Materia Prima 2,202,675.00 2,309,600.00 2,315,250.00 2,318,965.00
CIF 864,982.50 900,540.00 902,475.00 903,853.50
Gastos de Administración 58,000.00 58,000.00 58,000.00 58,000.00
Gastos de Ventas 54,700.00 54,100.00 54,100.00 54,160.00
Total Egresos 4,043,757.50 4,203,040.00 4,211,825.00 4,218,298.50

Ingresos-Egresos - 914,757.50 224,960.00 198,175.00 195,901.50

Efectivo Disponible 60,000.00 - 829,757.50 - 854,757.50 - 879,757.50
Caja Minima Requerida - 25,000.00 - 25,000.00 - 25,000.00 - 25,000.00
Exceso o Deficit Mensual - 829,757.50 - 854,757.50 - 879,757.50 - 904,757.50
 Pantalones Jeans, S.A.
Presupuesto de efectivo
Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre
4,419,000.00 4,440,000.00 4,446,000.00 4,434,000.00 4,440,000.00 4,260,000.00
3,093,300.00 3,108,000.00 3,112,200.00 3,103,800.00 3,108,000.00 2,982,000.00
1,324,800.00 1,325,700.00 1,332,000.00 1,333,800.00 1,330,200.00 1,332,000.00
4,418,100.00 4,433,700.00 4,444,200.00 4,437,600.00 4,438,200.00 4,314,000.00

883,860.00 888,420.00 889,320.00 886,560.00 888,120.00 848,400.00

2,320,257.50 2,332,977.50 2,334,715.00 2,326,720.00 2,331,565.00 2,219,550.00
904,349.25 909,077.25 909,778.50 906,828.00 908,593.50 867,045.00
58,000.00 58,000.00 58,000.00 58,000.00 58,000.00 58,000.00
54,190.00 54,400.00 54,460.00 54,340.00 54,400.00 52,600.00
4,220,656.75 4,242,874.75 4,246,273.50 4,232,448.00 4,240,678.50 4,045,595.00

197,443.25 190,825.25 197,926.50 205,152.00 197,521.50 268,405.00

- 904,757.50 - 929,757.50 - 954,757.50 - 979,757.50 - 1,004,757.50 - 1,029,757.50
- 25,000.00 - 25,000.00 - 25,000.00 - 25,000.00 - 25,000.00 - 25,000.00
- 929,757.50 - 954,757.50 - 979,757.50 - 1,004,757.50 - 1,029,757.50 - 1,054,757.50
Noviembre Diciembre
4,320,000.00 4,320,000.00
3,024,000.00 3,024,000.00
1,278,000.00 1,296,000.00
4,302,000.00 4,320,000.00

865,200.00 864,000.00
2,273,650.00 2,268,000.00
886,635.00 884,700.00
58,000.00 58,000.00
53,200.00 53,200.00
4,136,685.00 4,127,900.00

165,315.00 192,100.00
- 1,054,757.50 - 1,079,757.50
- 25,000.00 - 25,000.00
- 1,079,757.50 - 1,104,757.50