Unidades por vender Enero Febrero Marzo

1700 1600 1300

Detalle valor Observaciones

Maquinaria industrial 1,000,000.00 100% producción
Edificio 3,000,000.00 75% producción y 20% admón.
Equipo de Computo 250,000.00 20% producción y 80% admón.
Muebles y enceres 450,000.00 50% producción y 50% admón.

Inventario Inicial 3000 unidades

Inventario Final 2400 al 31 de enero
2500 al 28 de febrero
2300 al 31 de marzo
Precio de venta 520

Sueldos y salarios 40,000.00 Mensual

Mantenimiento de Equipos 3,000.00 Mensual
Alquiler 15,000.00 Mensual
Gastos varios 10,000.00 Mensual
Publicidad 1% sobre las ventas

Costos Indirectos de Fabricación

Supervisión 15,000.00 Mensual
Servicios Basicos de la planta 12,000.00 Mensual
Energia Electrica 4,500.00 Mensual
materiales indirectos 30% sobre Materiales directos
Mano de obra indirecta 20% sobre MOD

Politicas Contables
Efectivo Minimo en Caja 25,000.00 C$
Ventas de contado 70% de los ingresos totales
ventas a crédito 30% de los ingresos totales

Consumo por
Material costo unitario
unidad
Tela 0.9 200
denim 0.3 90
Hilo 1 50

Mes Horas/Hombre Costo x Hora

por unidad
Enero 0.6 20
Febrero 0.7 25
Marzo 0.678 22
Nota: A 3000 unidad * 200= C$ 600,000.00
3000 unid * 90= C$ 270,000.00
3000 unid * 50= C$ 150,000.00
Total C$ 1,020,000.00

Nota: B 2400 unidad * 200= C$ 480,000.00

2400 unid * 90= C$ 216,000.00
2400 unid * 50= C$ 120,000.00
Total C$ 816,000.00
Abril
1500

El inventario inicial de Pantalones Jeans es de 3000 unidades

tendra un costo de 500 C$
 Balance de apertura

Activos Pasivo
Activo corriente Pasivo corriente
Caja 60,000.00 cuentas x pagar c/p 50,000.00
Bancos Anticipo de Clientes 20,000.00
Cuentas x cobrar 350,000.00 Total pasivo corriente 70,000.00
Inventario
Inventario de M,P Pasivo no corriente
Inventario de P.P Pasivo a largo plazo
Inventario de P.T Total pasivos
Toatal activo corrient 410,000.00
Capital
Activo no corriente Capital social 500,000.00
Activo Fijo Utilidades retenidas 100,000.00
Maquinaria industrial 1,000,000.00 Utilidad del ejercicio
Edificio 3,000,000.00 600,000.00
Equipo de Computo 250,000.00
Muebles y enceres 450,000.00
Depreciación acumulada
Total activo no corrien 4,700,000.00

Total Activos 5,110,000.00 670,000.00

 Presupuesto de ventas

Detalle Enero Febrero Marzo Trimestre

Cantidad a Vender 1620 1600 1300 4520
Precio de venta 620 620 620 620
Ingresos 1,004,400.00 992,000.00 806,000.00 2,802,400.00
 Presupuesto de producción

Detalle Enero Febrero Marzo Trimestre

Presupuesto de ventas 3000 3400 2900 9300
(+) Inventario final deseado 2400 2500 2300 2300
Unidades requeridas 5400 5900 5200 11600
(-) Inventario Inicial 3000 2400 2500 3000
Unidades a producir 2400 3500 2700 8600
 Requerimientos
Detalle Enero Febrero Marzo
tela 2160 3150 2430
denim 720 1050 810
Hilo 2400 3500 2700
5,280.00 7,700.00 5,940.00

Costos
Detalle Enero Febrero Marzo
tela 432,000 630,000 486,000
denim 194,400 283,500 218,700
Hilo 108,000 157,500 121,500
Total 734,400.00 1,071,000.00 826,200.00
Total Materia Prima 2,631,600.00
 Mes de Enero
Detalle Tela denim Hilo
Requerido por producción 2160 720 2400
(+) Inventario Final deseado 2400 2400 2400
Necesidad a comprar 4560 3120 4800 (+)
(-) Inventario inicial deseado 3000 3000 3000
Total a comprar 1560 120 1800 (-)
(*) Costo por unidad 200 90 50
Costo de compras 312,000.00 10,800.00 90,000.00 (*)
Total compras 412,800.00

Mes de febrero
Detalle Tela denim Hilo (+)
Requerido por producción 3150 1050 3500
(+) Inventario Final deseado 2500 2500 2500 (-)
Necesidad a comprar 5650 3550 6000
(-) Inventario inicial deseado 2400 2400 2400 (*)
Total a comprar 3250 1150 3600
(*) Costo por unidad 200 90 50
Costo de compras 650,000.00 103,500.00 180,000.00
Total compras 933,500.00

Mes de Marzo
Detalle Tela denim Hilo
Requerido por producción 2430 810 2700
(+) Inventario Final deseado 2300 2300 2300
Necesidad a comprar 4730 3110 5000
(-) Inventario inicial deseado 2500 2500 2500
Total a comprar 2230 610 2500
(*) Costo por unidad 200 90 50
Costo de compras 446,000.00 54,900.00 125,000.00
Total compras 625,900.00
 Enero Febrero Marzo
material 1
Requerimientos 2160 3150 2430
Inventario final 2400 2500 2300
necesidades totales 4560 5650 4730
Inventario inicial deseado 3000 2400 2500
Total unidades a comprar 1560 3250 2230
Costo por unidad 200 200 200
Total compras 312,000.00 650000 446000
Material 2
Requerimientos 720 1050 810
Inventario final 2400 2500 2300
necesidades totales 3120 3550 3110
Inventario inicial deseado 3000 2400 2500
Total unidades a comprar 120 1150 610
Costo por unidad 90 90 90
Total compras 10,800.00 103,500.00 54900
Total 322,800.00 753,500.00 500,900.00

DETALLE ENERO FEBRERO MARZO

MP 322,800.00 753,500.00 500,900.00 281.07
MOD 28,800.00 61,250.00 40,273.20 35
Costo directo 351,600.00 814,750.00 541,173.20 148
464.07

DETALLE ENERO FEBRERO MARZO

Producción 2400 3500 2700
MP 134.50 215.29 185.52
MOD 12.00 17.50 14.92
Costo directo 146.50 232.79 200.43
Detalle Enero Febrero Marzo
Unidades a producir 2400 3500 2700
Horas por producir 0.6 0.7 0.678
Total Horas por producir 1440 2450 1830.6
Costo unitario C$ 20.00 C$ 25.00 C$ 22.00
Total 28,800.00 61,250.00 40,273.20
CostoTotal MOD C$ 130,323.20
DETALLE ENERO FEBRERO MARZO
Inventario Inicial 403,500.00 322,800.00 538,214.29
Compras 322,800.00 753,500.00 500,900.00
Inventario Final 322,800.00 538,214.29 426,692.59
CMV-MP 403,500.00 538,085.71 612,421.69

DETALLE ENERO FEBRERO MARZO

Inventario Inicial 36,000.00 28,800.00 43,750.00
MOD 28,800.00 61,250.00 40,273.20
Inventario Final 28,800.00 43,750.00 34,306.80
CMV-MOD 64,800.00 90,050.00 84,023.20

COSTO DE M-V 468,300.00 628,135.71 696,444.89

 Estado de Costo de Producción
Enero Febrero
Materiales Directos
Inventario Inicial de Materiales
(+) Presupuesto de compras de Materiales 412,800.00 933,500.00
Materiales disponibles para uso
(-) Inventario Final de Materiales
Costo de Materiales utilizados
Presupuesto de MOD 28,800.00 61,250.00
Presupuesto de Costos Ind. de Fabricación 847,044.64 847,044.64
(=) Costos de Producción 875,844.64 908,294.64
(+) Inventario Inicial de producción en proceso
Total de la producción en proceso disponible
(-) Inventario final de la producción en proceso
Costo de la producción terminada
(+) Inventario Inicial de Productos Terminados
Total de articulos terminados dispobibles
(-) Inventario Final de productos terminados
Costo de ventas
e Producción
Marzo

C$ 1,020,000.00
625,900.00 C$ 1,972,200.00
C$ 2,992,200.00
C$ 816,000.00
C$ 2,176,200.00
40,273.20 C$ 130,323.20
847,044.64 C$ 2,541,133.92
887,317.84 C$ 4,847,657.12
C$ -
C$ 4,847,657.12
C$ -
C$ 4,847,657.12
C$ 1,500,000.00
C$ 6,347,657.12
PENDIENTE
C$ 6,347,657.12
 Costos Indirectos de Fabricación.
Detalle Enero Febrero Marzo
Supervisión 15,000.00 15,000.00 15,000.00
Servicios Basicos de la planta 12,000.00 12,000.00 12,000.00
Energia Electrica 4,500.00 4,500.00 4,500.00
materiales indirectos 789,480.00 789,480.00 789,480.00
Mano de obra indirecta 26,064.64 26,064.64 26,064.64
Total 847,044.64 847,044.64 847,044.64
Total CIF
Gastos operativos
Detalle Enero Febrero Marzo
Sueldos y salarios 40,000.00 40,000.00 40,000.00
Mantenimiento de Equipos 3,000.00 3,000.00 3,000.00
Alquiler 15,000.00 15,000.00 15,000.00
Gastos varios 10,000.00 10,000.00 10,000.00
Publicidad 10,044.00 9,920.00 8,060.00
Total 78,044.00 77,920.00 76,060.00
2,541,133.92
Detalle Valor del Activo Vida útil Depreciación.
Maquinaria industrial 1,000,000.00 8 125000
Edificio 3,000,000.00 40 75000
Equipo de Computo 250,000.00 4 62500
Muebles y enceres 450,000.00 10 45000
Total 4,700,000.00 307500

Detalle Enero Febrero Marzo

Maquinaria industrial 10,416.67 10,416.67 10,416.67
Edificio 6,250.00 6,250.00 6,250.00
Equipo de Computo 5,208.33 5,208.33 5,208.33
Muebles y enceres 3,750.00 3,750.00 3,750.00
Total 25,625.00 25,625.00 25,625.00
 Estado de Resultados Presupuestado

Detalle Enero Febrero Marzo Trimestre

Ventas 1,004,400.00 992,000.00 806,000.00 2,802,400.00

Costo de venta 6,347,657.12
Utilidad Bruta 1,004,400.00 992,000.00 806,000.00 - 3,545,257.12
Gastos de admón 68,000.00 68,000.00 68,000.00 204,000.00
Gastos de ventas 10,044.00 9,920.00 8,060.00 28,024.00
Depreciación 25,625.00 25,625.00 25,625.00 76,875.00
UAII 900,731.00 888,455.00 704,315.00 - 3,854,156.12
Intereses
UAII 900,731.00 888,455.00 704,315.00 - 3,854,156.12
Impuesto S/R 270,219.30 266,536.50 211,294.50 -
Utilidad Neta 630,511.70 621,918.50 493,020.50 - 3,854,156.12
<>
 Pantalones Jeans, S.A.
Presupuesto de efectivo
Detalle Enero Febrero Marzo Trimestre
Ventas 1,004,400.00 992,000.00 806,000.00 2,802,400.00
cobros (70%) 703,080.00 694,400.00 564,200.00 1,961,680.00
1 mes (30%) 301,320.00 297,600.00 598,920.00
Total Ingresos 703,080.00 995,720.00 861,800.00 2,560,600.00

Egresos
Mano de Obra Directa 28,800.00 61,250.00 40,273.20 130,323.20
Compra de Materia Prima 412,800.00 933,500.00 625,900.00 1,972,200.00
CIF 847,044.64 847,044.64 847,044.64 2,541,133.92
Gastos de Administración 68,000.00 68,000.00 68,000.00 204,000.00
Gastos de Ventas 10,044.00 9,920.00 8,060.00 28,024.00
Total Egresos 1,366,688.64 1,919,714.64 1,589,277.84

Ingresos-Egresos - 663,608.64 - 923,994.64 - 727,477.84

Efectivo Disponible 60,000.00 - 578,608.64 -
Caja Minima Rquerida - 25,000.00 - 25,000.00 - 25,000.00
Exceso o Deficit Mensual - 578,608.64