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16 - Exemplos de Cálculo e Retenção Do Icms
16 - Exemplos de Cálculo e Retenção Do Icms
Exemplificaremos a seguir o cálculo da substituição tributária em operações internas e interestaduais de saída, praticadas por empresas tributadas
normalmente e por empresas tributadas pelo Simples Nacional, bem como em operações de entrada de mercadorias sem retenção, cujo adquirente deve fazer
o pagamento do imposto.
16.1. Retenção pela Saída por Empresa não Enquadrada no Simples Nacional:
Neste exemplo, para aplicação do MVA, somaremos apenas o valor das mercadorias e o IPI, pois não houve cobrança de outros valores.
Assim temos:
A NF a ser emitida pelo substituto terá um valor total de R$ 2.174,24, que é o resultado da seguinte soma:
R$ 2.000,00 (Valor total das mercadorias) + R$ 80,00 (IPI) + R$ 94,24 (ICMS Retido).
Neste exemplo, para aplicação do MVA, somaremos apenas o valor das mercadorias e o IPI, pois não houve a cobrança de outros valores.
Assim temos:
A NF a ser emitida pelo substituto terá um valor total de R$ 2.314,24, que é o resultado da seguinte soma:
R$ 2.000,00 (Valor total das mercadorias) + R$ 80,00 (IPI) + R$ 234,24 (ICMS Retido).
Neste exemplo, para aplicação do MVA, teremos apenas o valor das mercadorias, pois não houve a cobrança de outros valores.
Assim temos:
A NF a ser emitida pelo substituto terá um valor total de R$ 2.076,00, que é o resultado da seguinte soma:
Neste exemplo, para aplicação do MVA, teremos apenas o valor das mercadorias, pois não houve a cobrança de outros valores.
Assim temos:
Valor total das mercadorias ...................................... R$ 2.000,00
MVA (20 % de R$ 2.000,00) .................................(+) R$ 400,00
Base de cálculo da retenção.................................. R$ 2.400,00
A NF a ser emitida pelo substituto terá um valor total de R$ 2.216,00, que é o resultado da seguinte soma: