Nama Mahasiswa : ………………………………

NPM : ………………………………

Latihan 1
Objek PPN, Subjek PPN, Tarif PPN, Penghitungan PPN dan Daerah Pabean

Soal 1 – Objek PPN

Instruksi:

Berikan tanda √ pada kolom yang tepat dan sebutkan peraturan yang menjadi rujukan anda dalam
menentukan apakah transaksi merupakan objek atau bukan objek PPN.

No Transaksi Objek PPN Bukan Objek Keterangan

PPN (UU / PP / PMK /
KMK / PER / KEP / SE)
1 PT Semen Indonesia menjual √ Psl 4 (1) a UU PPN
produknya berupa semen
kepada para pembelinya di
dalam negeri.
2 Supermarket Superindo
menjual minyak goreng dan
gula pasir kepada para
pembelinya di dalam negeri.
3 Hotel Mulia menyediakan
fasilitas Grand Ballroom untuk
acara perkawinan atau
pertemuan.
4 PT Top Food Indonesia
menyerahkan pemakaian hak
merek “Es Teller 77” ke
perusahaan di Singapura.
5 Restoran “KFC” menjual paket
super mantap berupa ayam
goreng dan soft drink kepada
para pelanggannya.
6 PT Coca Cola Indonesia
melakukan pemanfaatan hak
merek “Coca Cola” dari Coca
Cola Corp di Amerika.
7 Gabungan Koperasi Tahu
Tempe Indonesia (Gakoptindo)
melakukan impor kedelai dari
Amerika.
No Transaksi Objek PPN Bukan Objek Keterangan
PPN (UU / PP / PMK /
KMK / PER / KEP / SE)
8 PT Multi Utama Consultindo
memberikan jasa tax consulting
kepada para kliennya di dalam
negeri.
9 Astra Multifinance
menyediakan jasa pembiayaan
berupa sewa guna usaha
dengan hak opsi.
10 Bank BCA menyediakan
layanan produk simpanan
deposito berjangka kepada
nasabahnya.
11 PT Antam menjual emas
batangan kepada para investor
di dalam negeri.
12 Toko Emas Frank & Co menjual
emas perhiasan kepada
pembelinya di dalam negeri.
13 Rumah Sakit Mayapada hendak
membangun gedung di
Indonesia dan memakai design
gedung atau maket karya
arsitek yang berada di luar
negeri.
14 Restoran “KFC” menjual paket
super mantap berupa ayam
goreng dan soft drink kepada
para pelanggannya.
15 PT Adhi Karya menyerahkan
jasa konsultasi perencanaan
pekerjaan konstruksi ke
Australia.
16 Indonesia mengekspor gas
bumi ke Cina.
17 Cimory menjual Cimory Yogurt
Drink kepada para
pelanggannya.
18 Jasa perawatan kesehatan yang
diberikan oleh pihak RS RSCM
kepada pasien.
19 Mr Lim terbang dari Jakarta ke
Bali menggunakan Garuda
Airlines.
20 Ibu Susi yang akan bangun
gedung memperoleh Izin
Mendirikan Bangunan (IMB)
menyetorkan sejumlah uang ke
Kas Daerah.
Soal 2 – Penyerahan Barang Kena Pajak (BKP)

Instruksi:

Berikan tanda √ pada kolom yang tepat dan sebutkan peraturan yang menjadi rujukan anda dalam
menentukan apakah transaksi merupakan penyerahan atau bukan penyerahan objek PPN!

No Transaksi Penyerahan Bukan Keterangan

BKP Penyerahan (UU / PP / PMK /
BKP KMK / PER / KEP / SE)
1 Tuan Budi menyerahkan √ Psl 1A (2) b UU PPN
sertifikat tanah kepada Bank
Mandiri sebagai jaminan utang-
piutang.
2 Mobil sedan bekas direksi yang
masih tersisa pada saat
pembubaran perusahaan.
3 PT Frisian Flag memberikan
produk susu kepada karyawan
secara gratis setiap bulan.
4 Astra Multifinance
menyediakan jasa pembiayaan
berupa sewa guna usaha
dengan hak opsi.
5 PT Frisian Flag (sudah
melakukan pemusatan)
menyerahkan barang berupa
susu ke kantor cabang PT
Frisian Flag di Makassar.
6 PT XYZ menyerahkan gedung
kepada PT ABC selaku
pemenang lelang, melalui PT
Balai Lelang Indonesia.
7 PT Indofood menyumbang mie
instan kepada korban bencana
alam.
8 Marjuki membeli kendaraan
bermotor dari PT Honda Motor
selaku dealer yang
pembiayaannya berdasarkan
murbahah dengan Bank Syariah
Mandiri.
9 Truk bekas operasional yang
masih tersisa pada saat
pembubaran perusahaan.
10 Pak Hasan seorang petani
menyerahkan hasil petaninya ke
makelar untuk ditawarkan
kepada calon pembeli.
Soal 3 – Subjek Pajak Pertambahan Nilai

Jumlah omzet Toko Klontong “Serba Ada” pada Januari 2020 – Agustus 2020 mencapai
Rp4.700.000.000 (empat miliar tujuh ratus juta rupiah). Sementara omzet pada bulan September 2020
mencapai Rp200.000.000 (dua ratus juta rupiah).

Instruksi :

1. Pada bulan kapan Toko Klontong “Serba Ada” wajib menjadi Pengusaha Kena Pajak?
2. Selambat-lambatnya tanggal berapa Toko Klontong “Serba Ada” wajib melaporkan usahanya
untuk di kukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak?
3. Pada bulan Januari 2020 apakah Toko Klontong “Serba Ada” bisa menjadi Pengusaha Kena Pajak?

Soal 4 – Subjek Pajak Pertambahan Nilai

Instruksi :

Berikan tanda √ pada kolom yang tepat dan sebutkan peraturan yang menjadi rujukan anda dalam
menentukan apakah pelaku transaksi pada dasarnya termasuk atau tidk termasuk PKP!

No Transaksi Pada dasarnya Pada dasarnya Keterangan

termasuk PKP tidak termasuk PKP
1 Pedagang besar beras √ Psl 16B (1a) j UU PPN

2 Pengusaha di bidang
asuransi
3 Pengusaha restoran dan
diskotik
4 Pedagang pengumpul
barang bekas
5 Pedagang eceran pulsa hp

Soal 5 – Tarif Pajak Pertambahan Nilai

Instruksi :

Tentukan berapa tarif yang berlaku untuk tiap transaksi dan hitung berapa PPN yang dikenakan!

No Transaksi Tarif PPN (Rp)

1 PT Sepatu Bata menjual sepatu kepada para
pelanggannya di dalam negeri dengan harga
jual Rp120.000.000,-.
2 PT Ernst & Young Indonesia memberikan jasa
tax audit kepada kliennya di dalam negeri
dengan memperoleh penggantian
Rp25.000.000,-.
No Transaksi Tarif PPN (Rp)
3 PT Honda Prospect Motor mengimpor
kendaraan Honda dari Jepang dengan nilai
impor Rp150.000.000,-.
4 PT Intratex melakukan ekspor produk tekstil ke
Cina dengan nilai ekspor Rp90.000.000,-.
5 PT Deloitte Indonesia memberikan jasa
konsultasi perpajakan kepada kliennya di
Singapura dan mendapat pembayaran
Rp.200.000.000,-

-----------------------------------------------------