ASFI Autoridad de Supervision cel Sistema Financiero Eso Pao de Hai Taira CIRCULAR ASF 464 12017 LaPaz, 72 JUN. 2017 Sefiores Presente REF: MODIFICACIONES AL REGLAMENTO DE FIDEICOMISO, A LOS ANEXOS 1 “MATRIZ DE INFORMACION PERIODICA", 21,A “REPORTE DE INFORMACION RELACIONADA A. FIDEIGOMISOS" Y 4,27 “DETALLE DE OPERACIONES DE FIDEICOMISO" DEL REGLAMENTO PARA EL ENVIO DE INFORMACION Y AL MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS Sefiores: Para su aplicacién y estricto cumplimiento, se adjunta a la presente la Resolucién que aprueba y pone en vigencia las modificaciones efectuadas al REGLAMENTO DE FIDEICOMISO, a los ANEXOS 1 “MATRIZ DE INFORMACION PERIODICA”, 21.4 “REPORTE DE INFORMACION RELACIONADA A FIDEICOMISOS” Y' 4.27 “DETALLE DE OPERACIONES DE FIDEICOMISO” DEL REGLAMENTO PARA El. ENVIO DE INFORMACION y al MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS, las cuales consideran principalmente, los siguientes aspectos: 1, Realamento de Fideicomiso 1:1 Seccién 1: Aspectos Generales Se especifica et objeto y se incluyé cl émbito de aplicacion de! Reglamento de Fideicomiso, en el marco de lo establecido en la Ley N° 393 de Servicios Financieros (LF). Ademas, se incorporan las-definiciones de beneficiario, fideicomigo, fideicomitente, fiduciario y patrimonio autonomo, en sujecién a las disposiciones del Cédigo de Comercio. 1.2 Seccién 2: De la Autorizacién para Actuar como Fiduciario autorizacién que la Autoridad de Supervisién del Sistema Financiero (ASF), otorga para que las Entidades de Intermediacién Financiera (EIF). realicen operaciones de fideicomiso en calidad de fiduciario. FOACIAGLFSMOHICQM Pig 1des M7 Ee (Ofna Conta La fafa bel ba Cts M2507, Te O12) 2174444. 2690919, Fs 6912124300 2911760 Calle eyes Ose Federico Sono a, Cac Ye ee a Tel, 31-2) 2 jun ek 991.) 34948 Pe Pata Nora de asicr N20, Cae Slo Po e392 623048, Ora je Cuca, 3 Clara de Coma #3, (307 es 81-2) 5117206511268 Sota Cura N° 5, of 701 Casila 1359315) 293620, a 913) 393626, Cea Cle de lot 149 ete ‘le Anes) Tal (913) 82904, Tid Cale La aq, des ocha 8, Po el: (69-3) 429439. otha. Saamanca ane, CC, 45a Fae 9-4) 458406 Sue Calle Osene 1B eae ees y Nels Oa, ee SOT 6877-69776 Fa SMTA OAISTE. “aCe ja 48, te 1 dae y Vg ama Te 1-2) 6119705. las gat U0 10} 103 wiresugehbo moat gn v Se incorpora la Seccién 2, en la cual, se establecen lineamientos sobre la stl 47 - Cale fstaéa Clordos N42, GL Hoanen, 8 Coils e110 El Alto, ese el nc NaASFI Autoridad de Supervision del Sistema Financiero sd Psa Gee Asimismo, se especifican aspectos referidos a la evaluacién de la documentacién a ser presentada por la EIF, asi como los plazos para el pronunciamiento de ASFi, a través de la emisién de Resolucién de autorizacion o de rechazo de la solicitud, para realizar operaciones de fideicomiso. 1.3 Seccién 3: Se incorpora la Seccién 3, la cual establece las condiciones que las EIF autorizadas deben cumplir para actuar en calidad de fiduciario en operaciones de fideicomiso. 1.4 Seccién 4: Otras Disposicignes ign Se incorpora la Seccién 4, la cual incluye disposiciones referidas a responsabilidades, prohibiciones y sanciones que seran aplicadas en caso de incumplimiento. Asimismo, se transfieren a esta Seccién, los lineamientos para la constitucién de fideicomisos a objeto de administrar la garantia de las operaciones realizadas por las Empresas de Servicio de Pago Movil. eamientos para la Administracién del Fideicomiso 1.8 Seccién 5: Disposiciones Transitorias Se dispone que las Resoluciones de autorizacién emitidas con anterioridad a las modificaciones realizadas en el Reglamento, se mantienen vigentes. 1.6 Control de Versiones Se incluye el cuadro “Control de Versiones", que detalla las Circulares con las que se puso eh conocimiento de las entidades supervisadas las incorporaciones y modificaciones realizadas al Reglamento. En ese sentido, se sustituyen las referencias insertas actualmente, en los pies de pagina de! Reglamento, por la leyenda "Control de Versiones" y el niimero y fecha de la Circular Normativa con la que se comunicd la ultima actualizacién de cada seccién 2, Reglamento para el Envio de Informacion Anexos 1 “Matriz’ de Informacién Periédica”, 21.A “Reporte de Informacion Relacionada a Fideicomisos” “y- 4.27 “Detalle. de Operaciones.de Fideicomis: Se imodifican los citados Anexos; ‘con el propésito de que las entidades financieras, de acuerdo 2 los servicios financieros autorizados, proporcionen informacién a esta Autoridad de Supervisién, a efectos del control respectivo. yeeros rip 2a04 Ae i (Oficina Cera ta ac lara bel 13 Caca 240, 691-2)2174444 241919, a: (912 2430028, Csi N* 47 - Cale adn Cleads N42, al. Honen, ‘eHl(601.2} 2011790 Calle Reyes Or sy. adic Saz, Eo. Guta Tore Es, Poa 3, 891-2 231101, Calla N11. Alto Mees en 7 N11 ls oar" el on-7 ease, Poet Pats Ande ase M2, Cara SP I a 9-2) 6230088, Ona sje Cus. a. Cama de Carer P03, Dar exe 8545119906 au Sante Carla N88, 20, Casa N38 fel 91-3) 383620 F913) 383626, Cb Cate de alo 189 Cee “Tin Aves tot) atase, un ale La as aoc cha NS, en ele: (0-3 804839. Cachan Ae Slsmane Lar FC. an Tae in Seas, #58450 Fac [I~ aS8450e, Sera Cale Dlence 184 re Baar Neal Oni leu) 69777-68776, Fae OTA E9976 Teja Clef N45 rte 5d ay Vitara (014 61370, Lien pts 860103103 wwrwasigebo asadcd de Supervision del Sistema Financiero ei Pinan de Mali le ASFI 3. Manual de Cuentas para Entidades Financieras 3.1 Fideicomisos constituidos Se modifica la descripcién del grupo 190.00 “Fideicomisos Constituidos", especificando aspectos referidos a la conformacién de una sociedad controladora de un grupo financiero a través de la transmisin de acciones, 3.2 Fideicomisos para sectores productivos Se modifica l2 denominacién de la cuenta 191.00 *Fondos Entregados en Fideicomiso’, de las subcuentas 198.01 "Rendimientos por Cobrar por Fideicomisos Constituidos". 199.01 "Previsiones por Fideicomisos Constituidos" y 446.01 "Cargos por Pérdidas Generadas en los Fideicomisos Constituidos", asi como de las’ subcuentas 537.01 "Disminucion de Prevision para Fideicomisos" y 546.01 "Rendimientos Obtenidos en los Fideicomisos Constituidos”. 3.3 Fideicomisos para servicios de pago movil Se modifican las descripciones de la cuenta 192,00 ‘Fideicomisos por Servicios de Pago” y de la subcuenta 192.01 “Fideicomiso Billeteras Méviles", considerando la modificacién de la denominacién del Reglamento para Empresas de Servicios de Pago M Se modifican las denominaciones de las subcuentas 198.02 "Rendimientos por Cobrar por Fideicomisos de Servicios de Pago", 199.02 "Previsiones por Fideicomisos de Servicids de Pago", 446.02 "Cargos por Pérdidas Generadas en los Fideicomisos de Servicios de Pago" y 546.02 "Rendimientos Obtenidos en los Fideicomisos de Servicios de Pago”. Ademas, se incorpora la subcuenta 637.02 "Disminucién de Prevision de los Fideicomisos de Servicios de Pago” 3.4 Fideicomisos por la transmisién de acciones Se incorporan la cuenta 193.00 “Fideicomisos, por la Transmisién de Acciones” y las subcuentas 193.01 "Fideicomisos .por la Transmisién de Acciones", 198.03 "Rendimientos. por..Cobrar de Fideicomisos por la Transmisién- de Acciones" y 199.03 "Previsiones~de~Fideicomisos por la Transmisién de--Acciones", asi como las subcuentas 446.03 "Cargos por Pérdidas Generadas de los Fideicomisos por la Transmisién de Acciones", 537.03 "Disminucién de Previsién de los Fideicomisos por !a Transmisién de Accionies" y 546.03 “Rendimientos Obtenidos de los Fideicomisos por la Transmisién de Acciones": . eneny Pig 204 an Colds N42, El Monten, Allo ct? Ry ala 2 al et Canara en Comer, P03, 359 e913) 299628, e919) 5096209, Cala Calle ode )aiode 149 tis Bo if (919) 962909. Cochabanbe he Sstunes Lane, Ele, Gee ain y Nicos One (9164) 39777-19977, fax 894-4 08776. fp 600,108 1 wows gto SHE gobo (Oficina Cota La a ass tbe ta Casa 2507, Tee 5. 2)2174444 281913 Fs 12511700: Cale Rees Ori x, elec Suse, Ee Gane ne Ee, Fe Tl (91-2) 202166. Pote Para Alors de thes N20, Cle Sig Steed Artes} Tel (913) 286. ed Caleb ar, do des Rvha Fanaa Guin ashes, 4504508 eB 3M, Sete ale Dalene Ne aj Coeur n 4 ented by igi Lem Tl 91) 611570. LinaASFI Autoridad de Supervision del Sistema Financiero sola Piro Pais Deke 3.5 Plazo de adecuacion Se establece el plazo para la entrada en vigencia de las modificaciones al Manual de Cuentas para Entidades Financieras; a efectos de que las entidades supervisadas, realicen las adecuaciones correspondientes para dar cumplimiento a las mismas. Las modificaciones anteriormente descritas, se incorporan en el Reglamento de Fideicomiso y el Reglamento para el Envio de Informacién, contenidos en la Recopilacién de Normas para Servicios Financieros, asi como en el Manual de Cuentes para Entidades Financieras. Atentamente. Pg. 4.04 hate Pare aa ale, 2) 2174444. 201918, F591.2 2600028, Cass N47 Cale Ban Colas? 2 El Honan 2511790. Calle Reyes Onl ex, Fede Sv, £8. andar, Tree Pel (912) 251181 Cala e178. B Ato Hoos et fe. 7 N11 PN lar tel 9139202148, Pt Fats Nero de biex N20, Clara Siglo, Peo 1 Tl 91-2) 230858. Oar fase Gina Eat Cama de Comarca P03, ‘yorB | BN Soy tebe 5117705- 269. Sota Cue aa 55207, Cail 199 Te 91-3) 353626, Fe GOT 2) 1236200, Cela Cae 1 6s lo N14 an “Ki Aric, Gat exeape, hide Clea ane fo dels Roca 3, Ph Tela (591-}) 4529659. Cochabamba aomonca eet, EC, rie 9) bs805, @5B190 fa 9-4) abe Sore Cale Clee N° 16ers Bala! y Wels Oa, as 5-9) 649777 6498776, Fx CHL GATTE, ema 516119709, ina rata 800105 1 weg asibas ehAnoridad de Resin del Sistema Financiero {Sages Pisco dei 1 ASFI RESOLUCION ASF) = 678 12017 La Paz, 22 JUN. 2017 vistos: La Constitucién Politica del Estado, la Ley N° 393 de Servicios Financieros de 21 de agosto de 2013, el Cédigo de Comercio, la Resolucién SB N° 119/11/88 de 29 de noviembre de 1988, la Resoluciin SB N* 027/99 de 8 de marzo de 1999, la Resolucién SB N° 168/2007 de 26 de diciembre de 2007, la Resolucién ASF! N° 0413/2012 de 17 de enero de 2012, las Resoluciones ASFI/594/2017 y ASFI/624/2017 de 23 y 31 de mayo de 2017, respectivamente, el Informe ASFIDNP/R-110524/2017 de 14 de junio de 2017, referido a las modificaciones al REGLAMENTO DE FIDEICOMISO, a los Anexos 1 “Matriz de Informacion Periédica’, 21.A “Reporte de informacion relacionada a Fideicomisos” y 4.27 "Detalle de operaciones de fideicomiso” insertos en el REGLAMENTO PARA EL ENVIO DE INFORMACION, asi como al MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS y demés documentacién que ver convino y se tuvo presente. CONSIDERANDO: Que, el Articulo 331 de la Constitucién Politica del Estado, establece que: ‘Las actividades de intermediacién financiera, la prestacién de servicios financieros y ‘cualquier otra actividad relacionada con el manejo, aprovechamiento e inversién del ahorro, son de interés piblico y s6lo pueden ser ejercidas previa autorizacién de! Estado, conforme con la Ley’. Que, el pardgrafo | del Articulo 332 de a Constitucién Politica de! Estado, determina que: “Las entidades financieras estarén reguladas y supervisadas por una institucion de regulacién de bancos y entidades financieras, Esta institucién tendré caracter de derecho piblico y jurisdiccién en todo el territorio bolivieno’, reconociendo el caracter constitucional de la Autoridad de Supervision del Sistema Financiero (ASF). Que, el pardgrafo I del Articulo 6 de la Ley N* 393 de Servicios Financieros, determina que las actividades de intermediacién financiera y la prestacién de servicios financieros, son dé interés ptiblico y sdlo pueden ser ejercidas por entidades financieras autorizadas conforme a Ley. LA ony = Laronton int acinaoar laze 10, ah «Cal N40 tence he ee tn 21 Pa Tel 608-2) 2511790 eal es Oni, Federico ana, Ei Canach Tene te, Po)» Tas 81-2) 2317018» Cal G11, E Ale azz Vila Blot Sens Meno. °O° Av ada Caren 5 (Gee illo del Tels 691-2 282464 Pts Plz Aono debe N20, Clr Si, Pot» Tel 1-2) 23058 ‘rr: Cuca Ee cima Caer, Po O37 Tlss 91-2) 34170 SONG. ot Crt hal 383 * OL 20, CGN 125, Tek BEL) 0620, | farr69101 939620, Cob Zos Boe wapj fa Ch Lan Pr ane net Nanya sede on Teo (8123) 04488. Zna Ca ele Mare Limpies Ni 8 fag As Cochabamba - Tekin (91-) 462565. Chama: he Slamanca fy La, EE CIC so 4+ Tell (S91-4) 284505, Fw (391-4 4804806, Sucre ‘Zona Catal cal Son Aber Ns. calle Epa «Tl (591) 6439777- 6439775 6439774, Fx: (91-4) 649776 Tara calle uvn N° O43 ene T3 de Abily Vigo {ema e591) 6919703" Urea ratte B00 103 TO} Sto eb: war ga » Coneo echo asoash gbSistema Financiero fo tsa Pinal ea i. Te Que, el paragrafo | del Articulo 8 de la Ley N* 393 de Servicios Financieros de 21 de agosto de 2013, dispone que: “Es competencia privativa indelegable de la Autoridad de Supervisién del Sistema Financiero - ASF! ejecutar la regulacién y supervisién financiera, con la finalidad de velar por el sano funcionamiento y desarrollo de las entidades financieras y preservar la estabilidad del sistema financiero, bajo los postulados de la politica financiora, establecidos en fa Constitucién Politica del Estado”, Que, el Articulo 16 de la Ley N° 393 de Servicios Financieros, dispone que: ‘La Autoridad de Supervisién del Sistema Financiero - ASF, tiene por objeto regular, controlar y supervisar los servicios financieros en el marco de la Constitucién Politica del Estado, fa presente Ley y los Decretos Supremos reglamentarios, as! como la actividad del mercado de valores.” los intermediarios y entidades auxillares del mismo’. Que, mediante Resolucién Suprema N° 20902 de 25 de enero de 2017, el sefior Presidente -del Estado Plurinacional de Bolivia designé a la Dra. Lenny Tatiana Valdivia’ Bautista como Directora General Ejecutiva ai. de la Autoridad de Supervision del Sistema Financiero. CONSIDERANDO: Que, el Articulo 123 de la Constitucién Politica del Estado prevé que: ‘La ley sélo dispone para lo venidero y no tendra efecto retroactivo, excepto en materia laboral, cuando lo determine expresamente a favor de las trabajadoras y de los trabajadores; en materia penal, cuando beneficie a la imputada o al imputado; en materia de corrupcién, para investigar, procesar y sancionar los delitos cometidos por servidores pUblicos contra los intereses del Estado; y en el resto de los casos sefialados por la Constitucion’. Que, el paragrafo | del Articulo 23 de la Ley N° 393 de Servicios Financieros, determina entre las atribuciones de la Autoridad de Supervisién del Sistema Financiero (ASF), las siguientes: “ed ©) Normar, ejercer y supervisar el sistema de control intemo y extemo de toda 4otividad.~.de' ‘intermediacién financiera_y de * setvicios _financieros complementarios incluido el Banco Central de Bolivia - BCB. (od n) Instruir ajustes y regulerizaciones contables a fas entidades financieras, resultantes de su labor de supervision y control. % ‘ 7) RCACIAGLESMn) Pég.2¢012 Gy rrr e ower Donon nana one scat om te ‘unica, Hao. “O" At Laie Cabra "15 (ree Vil Al Tel (91 2) 2621464, Poor Plaza Atos de Bafee N° 2, Cale El Silo, Pa el: 81-2] 6230858. ‘na: Ps Cua, laa de Covet, Pi 3 OL 07 - Tel: (91-2) 5117705511248 Sana Cr kala N° 585 «OF 201, Casa 91959, Tell 5913) 3336288, ae 6813) 536283 Cobja Zona Bu aga Chee Luna Pas ese A ona! Mente y il Men de ioe Te (5913) 2480. Tad: Zana Canal cle Manvel Last 8 qv Cahabamb - eluFox (591-9) S629652. Cochabamar Av Salaranea Lg Lanz, EB CIC, Po 4» To (91-) 84505, Fac 391 4606. Sacre ‘Zora ena calle Sn Alberto NE cle apa» Tl: (914) 6890777 = 499773 643974, Fo (5914) 439776 Taree uch N* O45, ene 15 ce Ay Virgo ema, e816 6113708. nce pt: 0 103 13 Sito wels woewasgabo ® Coren clea. asteash gb boAutoridad de Supervisin del Sistema Financiero {Lp Sistema Emanciero i ASFI Sata 9 Emitir normativa prudencial de carécter general, extendiéndose a la regulacion de normativa contable para aplicacién de las entidades financieras (...)”. Que, e! paragrafo | del Articulo 29 de la LSF dispone que la Autoridad de Supervision del Sistema Financiero requeriré de cada entidad supervisada el o los documentos, reportes u otros necesarios, en el marco de sus atribuciones. Que, el paragrafo I del Articulo 39 de la Ley N* 393 de Servicios Financieros, prevé que la normativa regulatoria emitida por la Autoridad de Supervision del Sistema Financiero estableceré los requisitos y procedimientos para el reporte de informacion telativa a la gestién de riesgos, por parte de las entidades financieras. Que, el paragrafo | del Articulo 84 de fa citada Ley dispone que: “Las entidades financieras, estén obligadas a registrar en el registro de contratos de la Autoridad de Supervision del Sistema Financiero - ASFI, los formatos y modelos de todos los contratos tipo de las operaciones autorizadas, previo a su aplicacién, de acuerdo a reglamentaci6n a ser emitida por la Autoridad de Supervisién del Sistema Financiero ~ ASF". Que, el pardgrafo | del Articulo 119 de la Ley N° 393 de Servicios Financieros (SF), detalla las operaciones activas, contingentes y de servicios que estén autorizadas a efectuar las Entidades de Intermediacién Financiera, entre éstas: “m) Ejercer comisiones de confianza y operaciones de fideicomiso, incluidos fideicomisos en garantia, de acuerdo a reglamentacion por parte de la Autoridad de Supervision del ‘Sistema Financiero - ASF’. Que, el pardgrafo | de Articulo 123 de la LSF prevé de forma enunciativa y no limitativa los servicios financieros complementarios ofrecidos por las Empresas de Servicios Financieros Complementarios. Que, el Articulo 373 de la LSF, prevé que: “l. La empresa de servicios de pago mévil deberé constituir un capital adicional destinado a fa conformacién de un fideicomiso. administrado por una entidad de intermediacién financiera, como respaldo del dinero electrénico que estima ‘mantener en circulaci6n por el canal de distribucién del, servicio de pago movil, conforme & la normativa emitida por la Autoridad de Supervisién del Sistema Financiero - ASFI. tl, Las empresas de servicios de pago mévil deberén mantener e! fideicomiso Vigente durante su existencia y funcionamiento”. — & F eons v Pag. 3de12 taper Pratt ws ei 91.2) 217440203018, Fae (591.2 230028 + Cala W449 cna Cena =A Eis Mabie N° 2631 Pa 2, TALS Sta iets nr ico Cache an uns ss gana} 2h lyn Ae bm Pa cpu “Oe ahs Cents teane eA rae 9abbce et Pm Aeros ape Cas Spa Pars ee at 2 mess ‘nr: Ps Cush ES, Chmaa de Cameco, Po, OL 307 «Tels (91-2) 31 17706-51246, Sta Cra: va 585 «OF 21, Casa "1359, Tels G91) 333628, ‘ae Get) 396780, Cj: Fons fata Mapso de Chel Lana Paar ene Inae! Motes el Mae de oy Tel (913) 62484. Tid Zona Cael cle Mansel LUspts 8 av. Coshabsmon «Teo (9 9 5628689, Cochabaeba Au Samana Ea. Lotz, EOL CC, M04 « To: (I~) £58505, Fe (81-5056. Sure: ‘Zenm Cena eal San Albeo N° G6 Ex cal Epa» Tels (91-8) 6119777 -G499775- GLI9P, Fx (591-8) 699776, Tar elena N* O43, eae T5 de Aly Vigo {Tats 684-8 673709. Lien pt 80 109 103 Stowe war angio © Coren lacvnic:aseasigsb bo‘Autoridad de Supervisid Sistema Financiero sul Faia ala Que, el pardgrafo Ill, Articulo 379 de la LSF, relacionado af contro! comin de los grupos financieros, determina que: “El control es directo cuando la sociedad controladora ejerce més de la mitad del poder de voto en la junta general de accionistas de las empresas financieras integrantes del grupo financiero, a través de la propiedad directa o indirecta del capital, contratos de usufructo, prendas, fideicomisos, sindicaciones u otro tipo de medios’. Que, el pardgrafo Il del Articulo 395 de la Ley N* 393 de Servicios Financieros determina la obligacién de la sociedad controladora de un grupo financiero de ejercer en todo el tiempo el dominio y control de todas y cada una de las empresas integrantes del grupo financiero, manteniendo la propiedad de al menos el cincuenta y uno por ciento (51%) de las acciones de éstas, Que, ef paragrafo Ill de! Articulo 397 de la Ley N° 393 de Servicios Financieros estipula' que: “En ningdn caso las empresas financieras que integran un grupo financiero participaran en el capital de la sociedad controladora del grupo financiero 0 de. las demas empresas financieras integrantes. Las empresas financieras que componen el grupo financiero tampoco podrén ser accionistas o participar en el capital de las personas juridicas que sean accionistas de la sociedad controladora del grupo financiero”. Que, el Articulo 465 de la LSF, relativo al control y gestién de riesgos en fideicomisos, dispone que: “1, Todo contrato de fideicomiso que celebre una entidad financier en calidad de fiduciario, debera indicai expresamente que la entidad no podré afectar su propio patrimonio en la administracién y consecucién final del fideicomiso, sin embargo, debera establecer la obligacién de éste para implementar instancias efectivas de control interno que aseguren el cumplimiento eficiente de su objetivo y una adecuada administracion de los activos que le sean confiados. Hl. La Autoridad de Supervisién del Sistema Financiero - ASFI deberd realizar ef control y supervision de las actividades de fideicomiso, verificando ef funcionamiento de 1a operativa, el cumplimiento del contrato y las politicas de! fiduciario. Asimismo, realizaré contro! de los niveles de exposici6n a riesgos instruifé 1a8 medidas prudenciales y acciones correctivas que ameriten”. Que, la Disposicién Abrogatoria Unica de la Ley N° 393 de Servicios Financieros estableci6 la abrogacion de la Ley. N° 1488 de Bancos y Entidades Financieras y las 1es que Sean contrarias. } ncersuniy! Pag, 4.66 12 Gr uns w Deora Seal a nrase ro anyon aa oa ts atin ie 6 Ten acs otek Bead nacre nun} = ate Gaeay sneak was Arsen ae Tepe" ac ss ces 5 tae ade TSE sk oe Ms an ac mots TaL en ease Sate tec Coase ans OF Etna os ee Rese oD «Sa, ce ey, Te at eT ess cane asso nap hi aa rar seat rs yee neste eG cee fon ye a Linnea he Ctonne Tee gy 9 sls. Coch hr ress une Be Feo sesecran sein ooh koe re eet esse bere ee tecture Garvey enTs nk a: Gear Talos 06 ee 1 ee oly Ye BenSa Sts eraioe™ tnssbsnis Roto “toute wenaiigato Concckcsece meat pieAutoridad de Supervisién del a Sistema Financiero Estado Pinan de Baa Que, el Cédigo de Comercio en su Articulo 1409 establece el concepto de fideicomiso, estipulando que: “Por el fideicomiso una persona, llamada fideicomitente, transmite uno 0 mas bienes a un Banco, llamado fiduciario, quien se obliga a administrartos 0 enajenarlos para cumplit una finalidad determinada en provecho de aquél o de un tercero llamado beneficiario”. Que, ef Articulo 1410 del citado Cédigo prevé sobre el patrimonio auténomo que: ‘Los bienes objeto de fideicomiso constituyen un patrimonio auténomo; no forman parte de fa garantia general con relacién a fos acreedores del fiduciario y solo garantizan las obligaciones derivadas del fideicomiso o de su ejecucién’. Que, el Articulo 1411 del Cédigo de"Eomercio dispone en cuanto a la constitucién del fideicomiso que: “EI fideicomiso entre vivos deberén constar en esertura publica registrada segtin la naturaleza de los bienes Que, el Articulo 1414 del precitado Cédigo dispone como attibuciones indelegables del fiduciario, ademas de las previstas en el acto constitutivo, las siguientes: “1) Realizar diligentemente todos los actos necesarios para a consecucién de la finalidad del fideicomiso; 2) Mantener los bienes objeto del fideicomiso separados de los propios y de los correspondientes a otros negocios de igual naturaleza y asegurar los mismos cuando asi se haya estipulado en el acto de constitucion; 3) Procurar el mayor rendimiento econémico posible de fos bienes objeto del fideicomiso en la forma y con los requisites previstos en el acto constitutivo; 4) Ejercitar personerta para la proteccién y defensa de Jos bienes en fideicomiso contra actos de terceros, del beneficiario o del mismo fideicomitente; 8) Transmit los bienes a la (Sic.) personas a quien corresponda, conforme al acto de constitucién o de la ley, una vez concluido el negocio en fideicomiso, y 6) Rendir cuentas de su gestion al beneficiario 0, en su ‘caso, al fideicomitente, cada seis meses y a su conclusién’. Que, el Articulo,1418 del Cédigo de Comercio detalla les causas de renuncia del fiduciario, ademds de estipular que: “El fiduciario solo puede renunciar a la gestion asumida por los motivos expresamente sefialados en el contrato’. Que, con Resolucién SB N° 027/99 de 8 de marzo de 1999, la entonces Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras, actual Autoridad de Normas para Bancos, Entidades Financieras y Empresas de Servicios Auxiliares, : / Supervision del Sistema Financiero, aprobé y puso en vigencia la Recopilacién de ‘CACIAGUF SMM Pag. So 12 tayo ant cata nor « rat anaarvete anf 2219008 + Cie 7 On Cra he, ne Ea ie 28 2 {RL'GHCG treo ce oes ce ey eens azo Calc arch tre a man’ coker aval law Gt He Uernin Via 0 Ian Har." as Soe 5 Cae dl 0 2) Polo Pn ned aes 90 Ceara Po ek SH Sas. Oras ae Casa dd Cine Contin Pa OL 30" =Tns 8 2177-31 ee teh ab eh O12, al, e691 000, Fes.) Snin cbf Zs ogc ss sas yi ingen e919) 0464, ta Coal ale aa Listes gn Catenin Tho Go sigs. Caccank hr Slmmes tea HEC re sae ree oe Ob est Sue Siac Sy aera tine sGoran ear ears enn 9 EMT Tecan 0 ee Se ey Vg Geren thes pec 010010)" Sto mir wench «Cnc cues ake ge& 4 / ASFI Auoridad de Supervisign del 1 Sistema Financiero Seg Esl Pinna de Bos ahora denominada Recopllacién de Normas para Servicios ‘Financieros (RNSF), normativa que contiene ef REGLAMENTO DE FIDEICOMISO, inserto en el Capitulo Vi, Titulo Ill, Libro 1° de la RNSF. Que, mediante Resolucién ASFI.N° 013/202 de 17 de enero de 2012, la Autoridad de Supervision del Sistema Financiero, aprobé las tltimas modificaciones al Reglamento citado en el pérrafo anterior. Que, con Resolucion SB N° 168/2007 de 26 de diciembre de 2007, la ex Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras, actual Autoridad de Supervisién del Sistema Financiero, aprobé y puso en vigencia el Reglamento para el Envio de Informacién a la Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras, ahora denominado REGLAMENTO-PARA EL ENVIO DE INFORMACION, contenido en el Capitulo Ill, Titulo Il, Libro 5° de la RNSF. Que, mediante Resolucién ASF1/624/2017 de 31 de mayo de 2017, la Autoridad de ‘Supervision del Sistema Financiero, aprobé las tltimas modificaciones al Reglamento citado en parrafo anterior. Que, con Resolucién SB N* 119/11/88 de 29 de noviembre de 1988, la ex ‘Superintendencia de Bancos y Enfidades Financieras, actual Autoridad de Supervision del Sistema Financiero, aprobé el Manual de Cuentas para Bancos e Instituciones Financieras, ahora denominado MANUAL DE CUENTAS PARA. ENTIDADES FINANCIERAS. Que, con Resolucién ASFI/594/2017 de 23 de mayo de 2017, la Autoridad de ‘Supervision del Sistema Financiero, aprobé las ultimas modificaciones al precitado Manual, Que, e! Reglamento de Control Interno y Auditores Internos, contenido en el Capitulo Il, Titulo IX, Libro 3 de la Recopilacién de Normas para Servicios Financieros, establece directrices basicas en cuanto a los aspectos técnicos y metodolégicos, para el adecuado funcionamiento del Sistema de Control Interno de las entidades supervisadas, ademas de regular el ambito de accién de las Unidades de Aucitoria Interna, Que, el Reglamento de Contratos contenido en el Capftulo Vil, Titulo V, Libro 2° de la Recopilacién de Normas para Servicios Financieros® tiene” por objeto normar el establecimiento de directrices minimas para la elaboracién y terminacién de contratos, asi como el procedimierto para su registro en el Sistema de Registro de Contratos de la Autoridad de Supervisién de! Sistema Financiero. Que, el Regiamento para Empresas de Servicio de Pago Movil, contenido en el Capitulo Vi, Titulo I, Libro 1° de la Recopilacién de Normas para Servicios Financieros, establece requisitos minimos para la constitucién y funcionamiento de FOACIAGLFSMenm Pag. 80 12 Laronpn ints Seo-Zor Sr saan 91.2010 Cat 7 Onno ets ion 20 Pa Ceara ee ee ee ee i eta ens ae vera a Tne as 8 seus See ee "el on 6 onan ches oak ae hago aL eke eee See ee a ea a hie alts npr antta seme ie be Or cles Spt Ee ert recon tc gece cetacean Rr Ree Mere Cae eee ee ea Cet amt ene nn ss oo pan ae ova aaa sorted re ates tne tek OstCOT OH eashs ta: Go. abine Telco teats esto yg Fee Ss ee Bet aa nenaninin storetensre niwenASFI 77] FAB Aotoridad de Superisidn del UBM Sistema Financiero Es Phin de lia TTR las Empresas de Servicios de Pago Mévil, asi como los requisitos que debe cumplir una Entidad de Intermediacién Financiera (EIF), para brindar servicios de pago mévil, manteniendo lineamientos sobre los fideicomisos que.garantizan la efectivizacién del dinero electronico almacenado en las billeteras méviles de los clientes. Que, el numeral 1, Literal |, Titulo | del MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES, FINANCIERAS dispone que: “Los estados financieros se prepararén de acuerdo con las disposiciones establecidas por la Autoridad de Supervisién del Sistema Financiero. En caso de existir situaciones no previstas por dichas disposiciones, se aplicarén los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA) emitidos por el Colegio de Auditores y las Normas Intemacionales de Contabilidad (NIIF/NIC) emitidas por el Intemational Accougting Standards Board, optando por la alternativa més conservadora’. Que, el, pardgrafo 4.4 del Marco Conceptual para la Informacion Financiera de las Normas Internacionales de Informacién Financiera (NIIF), dispone que: ‘Los elementos relacionados directamente con la medida de la situacién financiera son los activos, los pasivos y el patrimonio. Estos se definen como sigue: (a) Un activo es un recurso controlado por la entidad como resultado de sucesos pasados, del que la entidad espera obtener, en el futuro, beneficios econémicos”. Que, el pardgrafo 4.8 del Marco Conceptual para la Informacion Financiera de las NIIF establece que: “Los beneficios econdmicos futuros incorporados a un activo consisten en el potencial del: mismo para contribuir, directa o indirectamente, a los flujos de efective y de otros equivalentes al efectivo de la entidad’. CONSIDERANDO: Que, tomando en cuenta las atribuciones de esta Autoridad de Supervision del Sistema Financiero (ASF), previstas en el paragrafo | del Articulo 23 de la Ley N° 393 de Servicios Financieros (LSF), en lo relativo a la regulacién del sistema de control interno de las actividades ‘de intermediacion financiera, a emision de normativa prudencial de cardcter general para aplicacion de las entidades financieras, ademas de lo estipulado en el inciso m) del Articulo 119 de la citada Ley, que autoriza a las Entidades de Intermediacién Financiera a ejercer operaciones de fideicomiso de acuerdo a la reglamentacién de ASFI y debido a que ol REGLAMENTO DE FIDEICOMISO mantiene directrices en el marco de la abrogada Ley N° 1488 de Bancos y Entidades Financieras (LBEF), corresponde la modificacién de dicho Reglamento, efectuando entre otros, la supresién de directrices y menciones de la abrogada LBEF, asi como precisiones en su objeto y ambito de aplicacién, gy sata ahaa «ret on.) 2retea- 203113, P6912) 2450128 «Call N47 lca Cnr ec Ec Mae M281 2. Tr. Gat 21 90 aloes Ot telat aan lice Cnc Ton Pants aks nts ala A asc wl ‘ith “o" Las sen 15 Ete dl oH 290144 Pl Para re an, Coes Ste Po + le BOLD ono ‘ue Cann cr Comers Pn 90: 37-Toke Ga saeco, Wk 13), ‘hah aan, Cala fro nso Choa oan creates coe ae On el) na. Pal cle Chops 8 nf Caan Lor Go 5) stat, Cohan he nasa 80 Crap Tek -)ay x a) eS e ‘cnt cal S ao el gu Tle: Ga ar? cates Casha rac 9 COOP. Trace oan OS, eee aly glo Cama tievsTOe Uemapante ais Hs ssto nee wenayion Coro caer aaeat ea ‘CACIAGUF SMD Peg. 70 12Autoridad de Supervsign del Sistema Financiero ae nT cE ASFI Que, con el propésito de facilitar la comprensién de los términos utilizados en el Reglamento antes citado y en sujecién a las disposiciones contenidas en el Cédigo, de Comercio que en su Titulo Vil, Capitulo VI, Seccién I, estipula sobre los servicios de fideicomiso, es pertinente incluir las definiciones de: “Beneficiario", "Fideicomiso”, “Fideicomitente’, "Fiduciario"y "Patrimonio Auténomo’. Que, debido a las restricciones y limitaciones en las operaciones y servicios que prestan las Entidades de Intermediacion Financier, previstas en la Ley N* 303 de Servicios Financieros y la exposicién de riesgos en la administracién de fidelcomisos, corresponde mantener lineamientos en el REGLAMENTO DE FIDEICOMISO sobre la autorizacién que otorga ASF! pata:que las Entidades de Intermediacién Financiera realicen operaciones de fideicomiso en calidad de fiduciario, ademas de incorporar requisitos documentales, para tal efecto, que permitan a la Autoridad de Supervision del Sistema Financlero, evaluar la gestion de riesgos, estrategias, caracteristicas y otras relacionadas a la administracién de fideicomisos. ‘Que, con base en lo sefialado en el pérrafo anterior, corresponde incorporar en la normativa lineamientos para los casos en los cuales no se subsanen las observaciones de ASFI, conllevando el rechazo, ademas de incluir tanto para la autorizacién como para dicho rechazo, la emisién de una resolucién administrativa en el respectivo tramite, estableciendo plazos bajo criterios de oportunidad para tal efecto. Que, toda vez. que para la constitucién de fideicomisos, se requiere de una estructura, politicas y procedimientos, en funcién a los volimenes y complejidad de ‘operaciones y que en sujecién a lo estipulado en el paragrafo | del Articulo 465 de la Ley N? 393 de Servicios Financieros, es :obligacion del fiduciario implementar instancias efectivas de control interno que aseguren el cumplimiento eficiente de su objetivo y una adecuada administracion de los activos que le sean confiados, es pertinente establecer en el REGLAMENTO DE FIDEICOMISO, la obligatoriedad de que la Entidad de Intermediacion Financiera implemente un sistema de control interno, bajo los lineamientos determinados en el "Reglaments de Control Interno y Auditores Internos", contenido en la Recopilacion de Normas para Servicios Financieros. Que, en el marco de lo establecido en et Aticulo 1410 del Cédigo de Comercio, en lo relativo a las caracteristicas del patrimonio autonomo, disposicién concordante con lo previsto en el numeral 2) del Articulo 1414 del mismo Cédigo, referido a Ia atribucion del fiduciario de mantener los bienes objeto de fideicomiso separados de los propios, se deben conservar directrices en el REGLAMENTO DE FIDEICOMISO sobre la contabilidad separada de la Entidad de Intermediacion Financiera, considerando su 5 reestructuracién. foensuru Pip edet2 Gy sarc mrs stds ner Si oer ny to 200 «nt Hn nt inane 388, Tensst) 251199 cles On ele duane Cand ee, aa + es G92 2TELe = Cala He 610 Ar Ube Vil Balvar aia, Mano, 0" At, data Cabra N15 wee Via ea) - Te 92) 2021264, Pott Pra Aer ce ue N* 20, Calera HS, Pho Tel = 912) 230838. ‘Grr: sje Cuchi El Cha de Cee Pua OL 497-912) 417706- 511246, Sma Cr: bv Iain SES * Of 20, CaN" 1359, Tes S91) 330628, Lipa fag, Av Cathet etn (at) 4625658. Cochabamba A Salamanca Lara, Ef IC, Pod» Talis (S91) 4805, ox (991-4 504506, Sucre: ‘ona Cental ale Son Abero Nef cal tp «Teles 91) 6210777 b&B4775 6439976, rne (391-4) 649776, Tar can N* O28 ene 1360 Ay Vio ‘ir 51-2) 9336285 Cb Zora Bora palo A. Cha Las Pao ene A, bret Mee y ele Nede de ios e593) B&24GA. Td: Zoe Cal calle Marvel {ima Tak a1-) 6113703. Une at 800 102 TOR» Sto nbs worl gabbo » Convo Wecrénio: ase at gobo: /| ‘Autoridad de Supervision del Sistema Financiero ets Pinion de as | ASF] Que, en el entendido que el paragrafo Il del Articulo 485 de la Ley N° 393 de Servicios Financieros, determina respecto al control y supervisién que debe realizar la Autoridad de Supervisién del Sistema Financiero de las actividades de fideicomiso, corresponde incluir en el Reglamento citado en el parrafo anterior, disposiciones sobre el envio de informacion que debe realizar el fiduciario, en los formatos regulados en los anexos relacionados con las operaciones de fideicomiso, contenidos. en el REGLAMENTO PARA EL ENVIO DE INFORMACION de la Recopilacion de Normas para Servicios Financieros. Que, en conformidad con lo dispuesto en el paragrafo | del Articulo 84 de Ia Ley N° 393 de Servicios Financiers, ‘respécto a la obligacién de las entidades financieras de registrar‘los formatos y modelos de todos los contratos tipo de las operaciones autorizadas de acuerdo a reglamentacion de la Autoridad de Supervisién del Sistema 1anciero y por lo determinado en el pardgrafo | del Articulo 465 de la citada Ley, que estipula directrices sobre el contenido del contrato de fideicomiso, se deben establecer lineamientos para el registro de los contratos de fideicomiso, cumpliendo lo estipulado en el Reglamento de Contratos contenido en la Recopitacién de Normas para Servicios Financieros, asi como la inclusién de regulacién sobre el contenido de los mencionados contratos. Que, en atencion a que el paragrafo | del Articulo 373 de la Ley N° 393 de Servicios Financieros, establece que las Empresas de Servicio de Pago Movil deben constituir un capital adiciona! destinado a la conformacién de un fideicomiso administrado por una Entidad de Intermediacion Financiera, corresponde mantener directrices en la normativa sobre los fideicomisos consfituidos para administrar la garantia de las operaciones realizadas por las Emipresas de Servicio de Pago Mévil, debido a la reestructuracion de la regulacién. Que, en sujecién a lo dispuesto en el Articulo 123 de la Constitucién Politica del Estado, referido a la irretroactividad de la Ley y tomando en cuenta las autorizaciones emitidas para que las Entidades de Intermediacién Financiera realicen operaciones de fideicomiso, en el marco de la abrogada Ley N° 1488 de Bancos y Entidades Financieras, _corresponde _incorporar_determinaciones en el REGLAMENTO DE FIDEICOMISO, sobre las autorizaciones antes efectuadas. Que, con base en lo determinado en el paragrafo | del Articulo 29 de la Ley N° 393, de Servicios Financieros, que dispone que la Autoridad de Supervisin del Sistema Financiero, requeriré de cada entidad supervisada los documentos, reportes u otros. gy necesarios, en el marco de sus atribuciones, correspondiendo considerar y diferenciar el tipo de entidad financiera y las operaciones y servicios autorizados y con. el propésito de que ASFI ejerza sus funciones de control y supervision, obteniendo la informacién adecuada a los servicios prestados, adquiriendo por una pia vin dueie saa aka nn ag -yzisee 2015 61-2208 Cn 7 Oe ee ee ine 21 Pe 31730 cale eyes Ore Feo ura Eie Gandch fare feAa s Yo G94-2) 2317810 = Cala NGI. Ms Uae Vila oer Navcpa ao. "O" A. Lada Cater 15 (rece Vis Ade 591-2) eb Pot Psa Alora de ben N20, Caleta Sg, Pao I» Te (91-2) 623085 ‘nro: unje Guan. CSmars de Come, Po OL 307 Tes: 9125117705. 512468 Snta Crt A ala 585 + Of 20, Csi M1359, Tel 1 3) 333628, Fac G3t-3) 13620, Cb: Zana Barco Mapao hi Chel Luna Pus esr mat Mente ye Mae de ss Tel (913) 842494. Tad: Zona Cental ale Manel Lnpia 0 fq as Coehabarion «Tee (59 3) E2968. Cochabamba A Salamanca Eo Lrza EXT CC. Po « Fol: 1) 4504505, ox: 891-4506, Sure: Zara Cental ess San Aba N? Go calle Spa» Tl (914) 649777 - 643975 -G€3972, Fax (91-4) 6190776, ar call un N° O48, ere 156o Ay Viiio ir, Te 81-4) 519709. Lien att: 80 103 TS So weer ast gabe «Caran elacréic:aseasgb boASFI 1} FAM) Antoridad ce Supervision del {pp Sistema Financiero {Sab Manon le ia parte informacién sobre los fideicomisos administrados por las Entidades de Intermediacion Financiera y por otra aquella pertinente a las Empresas de Servicios Financieros Complementarios, se deben modificar los anexos, contenidos en el REGLAMENTO PARA EL ENVIO DE INFORMACION. Que, tomando en cuenta la terminologia utilizada en el concepto de fideicomiso, previsto en el Articulo 1409"del Cédigo de Comercio, asi como las actividades de fideicomiso que se encuentran facultadas a ejercer las Entidades Financieras en el marco de lo establecido en la Ley N° 393 de Servicios Financieros, corresponde adecuar en el MANUAL DE CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS la |ra¥oa yovas "a0 OLuIN0 soon fraxoioauiaal TEMSOONOS | aq noroviuva xa SONYIArTON Na ostIvODIgaLs Taa TIER INoKoMneNON! 3a auHOD 3a VIDA ‘avalix SOSIWODIaLE V VaVNOIDYTM NOKOVIMORN 320A VIEOXENY mnornujsro'n OTL oar varus ruse rargsevzans 0 avarvouny(ous eacgnnssy msg ‘moan sptone) & meomeromunsnippitnae anon mnte on yep teeta api ant cyan iadeera | ora) ‘SORNATTOR TS OSROSETIG TU SHODVISSD:‘Mian oe CUENTAS PARA ENTDAUES FWANGIERAS 190.00 FIDEICOMISos ConstrruIDos 191.00 FIDEICOMISOS PARA SECTORES PRODUCTIVOS 191.01 Fideicomisos para Sectores Productivos 192.00 FIDEICOMISOS POR SERVICIOS DE PAGO 192.01 Fideicomiso Billeteras Moviles 193.00 FIDEICOMISOS POR LA TRANSMISION DE ACCIONES 193.01 Fideicomisos por la transmisién de acciones 198.00 RENDIMIENTOS POR COBRAR POR FIDEICOMISOS 198.01 Rendimientos por Cobrar de Fideicomisos para Sectores Productivos 198.02 Rendimientos por Cobrar de Fideicomisos por Servicios de Pago 198.03 Rendimientos por Cobrar de Fideicomisos por la transmisién de acciones 199.00 PREVISIONES POR FIDEICOMISOS 199.01 Previsiones de Fideicomisos para Sectores Productivos 199.02 Previsiones de Fideicomisos por Servicios de Pago 199.03 Previsiones de Fideicomisos por la transmisién de acciones Titulo2 _Nomenclatura de Cuentas.440.00 441.00 441.01 441,02 441.03 441.99 442.00 442.01 442.02 442.03 442.04 442.05 442.06 442.07 443.00 443.01 443.02 444.00 444.01 444.02 445.00 445.01 445.02 445.03 445.99 446.00 446.01 446.02 446.03 [Maya e CuENTAS PARA EXTIDADES FNANOIERAS OTROS GASTOS OPERATIVOS COMISIONES POR SERVICIOS Comisiones corresponsales del exterior Comisiones por gitos, transferencias y érdenes de pago Comisiones cémara de compensacién Comisiones diversas (COSTO DE BIENES REALIZABLES Costo de venta bienes adquiridos 0 construidos para la venta Costo de venta bicnes recibidos en recuperacién de eréditos Costo de venta bienes fuera de uso Costo de venta otros bienes realizables Costo de mantenimiento de bienes realizables Constitueién de previsién por desvalorizacién Constitucién de previsién por tenencia PERDIDAS POR INVERSIONES PERMANENTES NO FINANCIERAS Pérdidas por participaci6n en entidades financieras y afines Pérdidas por inversiones en otras entidades no financieras DEPRECIACION Y DESVALORIZACION DE BIENES ALQUILADOS, Depreciacién de bienes alquilados Pérdidas por desvalorizacién de bienes alquilados GASTOS OPERATIVOS DIVERSOS Gastos por compensacién del IT a través del pago del UE Pérdidas por operaciones de cambio y arbitraje Pérdidas por operaciones a futuro en moneda extranjera Otros gastos operatives diversos CARGOS POR FIDEICOMISOS CONSTITULDOS Cargos por pérdidas generadas de los fideicomisos para sectores productivos Cargos por pérdidas generadas de los fideicomisos por servicios de pago Cargos por pérdidas generadas de los fideicomisos por la transmisién de acciones Titulo 2 Nomenelatura de Cuentas.G s ‘MANUAL DE CUDITAS PARA ENTMANES FINANGERAS 530.00 RECUPERACIONES DE ACTIVOS FINANCIEROS 531.00 RECUPERACIONES DE ACTIVOS FINANCIEROS CASTIGADOS 531.01 Recuperaciones de capital 531.02 Recuperaciones de intereses 531.03 Recuperaciones de otros conceptos 532.00 DISMINUCION DE PREVISION PARA INCOBRABILIDAD DE CARTERA, PREVISION GENERICA POR FL EXCESO AL LIMITE DE OPERACIONES DE CONSUMO NO DEBIDAMENTE GARANTIZADAS, PREVISION GENERICA CICLICA Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR 532.01 Disminucién de previsidn especifica para incobrabilidad de eartera 532,02 Disminucién de previsién genérica para incobrabilidad de cartera por factores de riesgo adicional 532.03 Disminucién de previsién genérica para incobrabilidad de cartera por otros riesgos 532.04 Disminucién de previsién para otras cuentas por cobrar 532.05 Dismminucién de previsién para activos contingentes 532.06 _Disminucién de previsién genérica voluntaria para pérdidas futuras atin no identificadas 532.07 Disminucién de previsién genérica ciclica 532.08 Disminuciéa de la previsién por el exceso al limite de operaciones de consumo no debidamente garantizadas 532.12 Disminucién de la previsién para cuentas de orden 533.00 DISMINUCION DE PREVISION PARA INVERSIONES TEMPORARIAS 533.01 _Disminucién de previsién para inversiones temporarias 534.00 DISMINUCION DE PREVISION PARA INVERSIONES PERMANENTES FINANCIERAS 534.01 Disminucién de previsién para inversiones permanentes financieras 535.00 ‘DISMINUCION DE PREVISION PARA DISPONIBILIDADES, 535.02 Banco Central de Bolivia 535.03 Bancos y corresponsales del pais 535.04 Oficina matriz y sueursales 535.05. Bancos y corresponsales del exterior 536.00 DISMINUCION DEPREVISION PARA PARTIDAS PENDIENTES DE IMPUTACION 536.01 Disminuciin de previsién para partidas pendientes de imputacién 537.00 DISMINUCION DE PREVISION PARA FIDEICOMISOS 537.01 Disminucién de previsién de los fideicomisos para sectores productivos Titulo2 _Nomenelatura de Cuentas4 Titulo 2 IAL De CUENT 537.02 Disminucién de previsién de los fideicomisos por servicios de pago 537.03 Disminucién de previ Nomenefatura de Cuenta, in de los fideicomisos por la transmisi6n de acciones(MANUAL De CUENTAS PARR ENTIDADES FINANCIERAS 540.00 OTROS INGRESOS OPERATIVOS 541.00 COMISIONES POR SERVICIOS 541.01 Comisiones importaciones 541.02 Comisiones exportaciones 541.03 Comisiones administracién de cuentas corrientes, 541.04 Comisiones administracion de cuentas fiscales 541.05 Comisiones giros, transferencias y érdenes de pago 541.06 541.07 icados 541.08 Comisiones cheques funcionario piiblico 541.09 Comisiones cheques Tesoro General de la Nacién 541.10 Comisiones administracién de valores y bienes 541.11 Comisiones valores al cobro 541.12 Comisiones valores y bienes recibidos en consignacién 541.13 Comisiones administracién de fideicomisos 541.14 Comisiones consignacién de cheques de viajero 541.15. Comisiones tarjetas de crédito 541.16 541.16.M.01 541.16.M.02 tracién de titulos valores 541.16.M.03 Comisiones por transaccién de titulos valores 541.16.M.04 Comisiones por colocacién de titulos valores 541.17 Comisiones tarjetas de débito 541.18 Comisiones banca a domicilio. 541.19 Comisiones cajeros automaticos 541.20 Comisiones seguros 541.21 Comisiones por administracién de cartera 541.22 Comisiones Billetera Movil 541.23 Comisiones Terjeta Prepagada 541.99 Comisiones varias ynes recaudaciones tributarias 542.00 GANANCIAS POR OPERACIONES DE CAMBIO Y ARBITRAJE 542.01 Ganancias por operaciones de cambio y arbitraje 542.02 Gananeias por operaciones a futuro de moneda extranjera $43.00 INGRESOS POR BIENES REALIZABLES 543.01 Venta de bienes adquiridos o construidas para la venta 543.02 Venta de bienes recibidos en recuperacién de créditos CG Titule2 —-Nomenelatura de Cuentas g(Mann & CuENTaS PARA ENTOASES FINANCIERAS. 543.03 Venta de bienes fuera de uso 543.04 Venta de otros bienes realizables 543.05 por desvalorizacion 543.06 _Disminucién de previsin por tenencia 544.00 INGRESOS POR INVERSIONES PERMANENTES NO FINANCIERAS. 544.01 Rendimiento participacién en entidades financieras y afines 544.02 Rendimiento inversiones en otras entidades no financieras $44.03 Disminucién de prevision 545.00 INGRESOS OPERATIVOS DIVERSOS 545.01 _Ingresos por gastos recuperados 545,02 Ingresos por oficina juridica 545,03 Ingresos por alquiler de bienes 545.04 Ingresos por asesoramiento y servicios de asistencia técnica 545.05 _Ingresos por servicios varios 545.06 Ingresos por la generactén de crédito fiscal IVA 545.07 Ingresos por compensacién del IT a través del pago del IUE 545.99 Otros ingresos operativos diversos 546.00 RENDIMIENTOS EN FIDEICOMISOS CONSTITUIDOS 546.01 Rendimientos obtenidos de los fideicomisos para sectores productivos 546.02 Rendimientos obtenidos de los fideicomisos por servicios de pago 546.03 Rendimientos obtenidos de los fideicomisos por la transmisi6n de acciones Titulo —-—-Nomenclatura de Cuentas G ygnu Copico GRUPO DESCRIPCION 100.00 190.00 190.00 FIpeIcomisos ConsTITuIDos Este grupo registra la transmisién de activos que las entidades financieras, que efectian actividades de segundo piso, realizan a las Entidades de Intermediacién Financiera, con el propésito de suscribir Fideicomisos, para el financiamiento de operaciones en favor de personas naturales, juridicas y/u otro tipo de organizacién de derecho privado que promuevan programas de apoyo al desarrollo productivo del pais. Asimismo, en cumplimiento a lo dispuesto en el Reglamento para Empresas de Servicios de Pago Mévil, se incluye en este grupo la garantia instrumentada mediante Fideicomiso, que las Empresas de Servicio de Pago Mévil (ESPM), constituyen como respaldo del dinero electrénico que estiman mantener en cireulacién, Ademés, este grupo incluye los fideicomisos constituidos con les acciones transmitidas por las Entidades de Intermediacién Financiera al Fiduciario, con el propésito de conformar una Sociedad Controladora de un Grupo Financiero. Actives: Fidelcomisos ConstituidesCopco GRUPO CUENTA DESCRIPCION SUBCUENTAS ‘MANU De GUENTAS PARA ENTDADES FINANCHERAS 191.00 FIDEICOMISOs CoNSTITUIDOS FIDEICOMISOS PARA SECTORES PRODUCTIVOS Esta cuenta registra las entregas de activos que las entidades financieras que efecttian actividades de segundo piso realicen para la constitucién de Fideicomisos, que estén destinados a promover programas de apoyo al desarrollo produetivo del pais. DINAMICA DEBrTos 1, Por los activos entregados al fiduciatio para su administracién 2. Por las actualizaciones a la cotizacién de cierre, de los saldos de esta cuenta en moneda extranjera, con crédito a: '* Abonos por diferencia de cambio + Ajustes de Fideicomiso ‘© Diferencias de cambio de Fideicomiso 3. Por las actualizaciones de valor de los saldos de esta cuenta en moneda nacional con mantenimiento de valor con crédito a * Abonos por diferencia de cambio © Ajustes de Fideicomiso ‘© Diferencias de cambio de Fideicomiso 4. Por las actualizaciones de valor de los saldos de esta cuenta en moneda nacional con mantenimiento de valor UFV con crédito a : * Diferencias de cambio otros activos ‘+ Mantenimiento de valor otros activos ‘* Mantenimiento de Valor UFV otros activos CrEprTos 1. Por la conelusién de los términos del Fideicomiso, con débito a: ‘© Disponibilidades FIDEICOMISOS PARA SECTORES PRODUCTIVOS, 191.01 DESCRIPCION Registra la entrega de activos que las entidades financieras que efectiten actividades de segundo piso, realicen para la constitucién de Fideicomisos, orientados @ promover programas de desarrollo productivo en favor de terceros. 100.00 190.00 ‘Actives icomisos ConstituidosVG eS conico 192.00 Gruro Fieicomtsos Consrirumos CUENTA FIDEICOMISOS POR SERVICIOS DE PAGO DESCRIPCION _En esta cuenta se registra las entregas de efectivo que las Empresas de Servicios de Pago Movil (ESPM), realicen a las Entidades de Intermediacién Financiera (EIF) cn Fideicomiso, que estén destinados gerantizar la continuidad de los servicios prestados. DINAMICA Désrros 1, Por el efectivo entregado al fiduciario para su administracién, con erédito a: ‘+ Disponibilidades 2. Por las actualizaciones a la cotizacién de cierre, de los saldos de esta cuenta en moneda extranjera, con crédito a: © Abonos por diferencia de cambio © Ajustes de Fideicomiso * Diferencias de cambio de Fideico: 3. Por las actualizaciones de vaior de los saldos de esta cuenta en moneda nacional con mantenimiento de valor con erédito a: *Abonos por * Ajustes de Fideicomiso *Diferencias de cambio de CRéprros 1, Por la conelusidn de los términos del Fideicomiso, con débito a: ‘+ Disponibilidades SUBCUENTAS 192.01 FIDEICOMISO BILLETERAS MOVILES DESCRIPCION Registra las entregas de fondos bajo contrato de Fideicomiso a una EIF, como respaldo del dinero clectrénico que las Empresas de Servicios de Pago Mévil estiman mantener en circulacién por el canal de distribucién del Servicio de Pago Mévil. 00.00 ‘Actives 190.00 Fidcicomisos ConstituidosG © (MiaNun e CuENT”S PARA ENTIDADES FINANIERAS Covico 193.00 GRUPO FIDEICOMIsos ConstTITUIDOS CUENTA FIDEICOMISOS POR LA TRANSMISION DE ACCIONES DESCRIPCION Registra las acciones de las Empresas Financicras Integrantes de un Grupo DINAMICA Financiero transmitidas por la Entidad de Intermediacién Financiera (EIF) al Fiduciario, con el propésito de conformar una Sociedad Controladora de un Grupo Financiero, manteniendo la EIF, en su calidad de fideicomitente, los derechos contractuales de obtener beneficios econémicos futuros, tales como, recibir flujos de ofectivo. En este sentido, el objeto y finalidad del fideicomiso, no debe afectar ni comprometer el Patrimonio del fideicomitente, Para el caso de la transmisién de acefones, en ningiin momento podri exceder el cuarenta y nueve por ciento (4996) de Ia participacién en Ia Empresa Financiera Integrante del Grupo Financiero (EFIG), considerando que la Sociedad Controladora del Grupo Financiero debe mantener en todo momento el control directo de todas y cada una de las EFIG, conforme lo dispuesto en el pardgrafo IL del Articulo 395 de la Ley N° 393 de Servicios Financieros. El contrato de fideicomiso, debe ser aprobado por Ia Junta General Extraordinaria de Accionistas de la EIF, precautelando que las condiciones establecidas en el citado contrato, no menoscaben los intereses de los accionistas. Asimismo, el contrato de fideicomiso, debe cumplir con las disposiciones sefialadas en el Reglamento de Contratos, contenido en la Recopilacién de Normas para Servicios Financieros, DéBrTos Por las acciones entregadas al fiduciario para su administracién, con crédito a: ‘© Participacién en Entidades Financieras y afines Créprros Por la conclusién de los términos del Fideicomiso, con débito a: ‘© Disponibilidades SUBCUENTAS 193.01 Fideicomisos por la transmisién de acciones 100.00 190.00 Actives Fidelcomisos ConstituidosG < Copco GRUPO CUENTA DESCRIPCION SUBCUENTAS (MANUAL OF CUENTAS PARA ENTDOADES FINANCIERAS 198.00 FIDEICOMISOS ConsTITUIDOS RENDIMIENTOS POR COBRAR POR FIDEICOMISOS En esta cuenta se tegistran los rendimientos por cobrar por fideicomisos constituidos, resultado de la informacién financiera periddica proporeionada por el iduciario. DINAMICA Désrros 1. Por los productos devengados de los Fideicomisos, con crédito a: ‘+ Rendimientos obtenidos en los fideicomisos constituidos 2. Por las actualizaciones a la cotizacién de cierre, de los saldos de esta cuenta en moneda extranjera, con erédito a © Diferencias de cambio otros activos © Mantenimiento de valor otros activos 3. Por las actualizaciones de valor de los saldos de esta cuenta en moneda nacional con mantenimiento de valor con crédito a: © Diferencias de cambio otros activos © Mantenimiento de valor otros activos 4, Por las actualizaciones de valor de los saldos de esta cuenta en moneda nacional con mantenimiento de valor UFV con crédito a: ‘© Diferencias de cambio otros activos ‘© Mantenimiento de valor otros activos ‘© Mantenimiento de Valor UFV otros activos CreprTos 1. Por los rendimientos contabilizados cuando se cabran. 198,01 RENDIMIENTOS POR COBRAR DE FIDEICOMISOS PARA SECTORES Propuctivos Descrircion Registra los rendimientos devengados y no cobrados de los Fideicomisos entregados 198.02. RENDIMIENTOS POR COBRAR DE FIDEICOMISOS POR SERVICIOS DE PAGO 400.00 490.00 ‘DESCRIPCION Registra los rendimientos devengados de los Fideicomisos constituidos por las Actives Fidelcomisos Constituldos(Manual De Cupiras PARA EXTOADES FRUNCERAS Empresas de Servicio de Pago Mévil, conforme la informacién financiéra proporcionada por el Fiduciario. 198.03 RENDIMIENTOS POR COBRAR DE FIDEICOMISOS POR LA TRANSMISION DE. ACCIONES: DESCRIPCION Registra los rendimientos devengados y no cobrados del fideicomiso constituido con jén de acciones, conforme la informacién financiera proporcionada por C* “400.00 Actives 490.00 —_~Fideicomisos ConstitudosG £ Cépico GRUPO CUENTA DESCRIPCION DINAMICA DEBrTos créprros SUBCUENTAS 199. 199. ‘Mana oe Coratas paRA ENTnaneS FOUANERAS 199.00 Figicomisos ConstrTurpos PREVISIONES POR FIDEICOMISOS Comprende el registro de pérdidas generadas producto de los fideicomisos constituidos, resultado de la informacién financiera proporcionada por el Fiduciari Por la disminucién del importe previsionado, con crédito a: ‘+ Disminucién de provisién para Fideicomisos Por Ia constitucién de previsiones especificas cuando Ia estimacién actual de incobrabilidad es mayor a la contabilizada, con débito a: © Cargos por pérdidas generadas en los fideicomisos constituidos 01 PREVISIONES DE FIDEICOMISOS PARA SECTORES PRODUCTIVOS DESCRIPCION Registra las pérdidas generadas producto de los fideicomisos constituidos, resultado de la informacién financiera proporcionada por el Fiduciario. 02 PREVISIONES DE FIDEICOMISOS POR SERVICIOS DE PAGO DESCRIPCION Registra las pérdidas generadas por los fideicomisos constituidos por las Empresas de Servicio de Pago Mévil en las Entidades de Intermediacién Financiera, resultado de la informacién financiera proporcionada por el Fiduciario, 199.03 PREVISIONES DE FIDEICOMISOS POR LA TRANSMISION DE ACCIONES 100.00 190.00 DESCRIFCION Registra las pérdidas generadas por los fideicomisos constituidos con la transmisin de aceiones, resultado de la informacién financiera proporcionada por el Fiduciario. Activos Fideicomisos Constituides4 Conico GRUPO CUENTA, DESCRIPCION DINAMIca, DéEBrTos CréprTos SUBCUENTA ‘MAN be COBITAS PARA ENTDADES FRANCERAS 446.00 OTROS GasTOs OPERATIVOS ‘CARGOS POR FIDEICOMISOS CoNSTITUIDOS Esta cuenta registra los resultados negativos obtenidos de los constituidos, segiin la informacién proporcionada de forma periddi Fiduciario. Por el devengamiento de los resultados negativos del Fi crédito icomiso suscrito, con ‘© Previsiones por fideicomisos constituidos Por el saldo total a cierre de la gestién con crédito a: + Utilidades 0 pérdidas del periodo o gestion generadas por el Fideicomiso ‘segiin corresponda. 446.01 CARGOS POR PERDIDAS GENERADAS EN LOS FIDEICOMISOS PARA SECTORES PRopuctivos 446.02 CARGOS POR PERDIDAS GENERADAS DE LOS FIDEICOMISOS POR SERVICIOS DE PAGO 446.03 CARGOS POR PERDIDAS GENERADAS DE LOS FIDEICOMISOS FOR LA 400.00 440.00 ‘TRANSMISION DE ACCIONES Gastos Otros gastos operativosCopico GRUPO CUENTA DESCRIPCION DINAMICA SuBCUENTAS 537, 837, 537, 500.00 530.00 (MYL De CuncTas PARA EXTIDANES FRANCERAS 537.00 RECUPERACIONES DE ACTIVOS FINANCIEROS DISMINUCION DE PREVISION PARA FIDEICOMISOS En esta cuenta se registran los importes de las disminuciones efectuadas en el periodo de las previsiones para Fideicomisos Constituidos, Similar a la establecida para la cuenta Disminucién de previsién para créditos y otras cuentas por cobrar. 1.01 DISMINUCION DE PREVISION DE LOS FIDEICOMISOS PARA SECTORES PRODUCTIVOS .02 DISMINUCION DE PREVISION DE LOS FIDEICOMISOS POR SERVICIOS DE PAGO 1.03 DISMINUCION DE PREVISION DE LOS FIDEICOMISOS POR LA TRANSMISION DE, ACCIONES Ingresos Recuperaciones de activos financieros.GC a2 be GUENTAS PARA ENTIDADES FO Cépico 546.00 GRUPO OTROS INGRESOS OPERATIVOS CUENTA RENDIMIENTOS EN FIDEICOMISOS CONSTITUIDOS DESCRIPCION Esta cuenta registra los resultados positives generados por los Fideicomisos constituidos, segin informacién proporcionada de forma periédica por el Fiduciario, DINAMICA DéBrros Porel saldo total a cierre de la gestién con crédito a : © Utilidades o pérdidas del periodo o gestién generadas por el fideicomiso segin corresponda. CREDITOS Por el registro de los rendimientos por cobrar por Fideicomisos Constituidos, segiin informacién proporcionada de forma periédica por el Fiduciario, con débito: ‘© Rendimientos por Cobrar por Fideicomisos SUBCUENTA 546.01 RENDIMIENTOS OBTENIDOS DE LOS FIDEICOMISOS PARA SECTORES PRODUCTIVos 546.02. _ RENDIMIENTOS OBTENIDOS DE LOS FIDEICOMISOS POR SERVICIOS DE PAGO 546.03 RENDIMIENTOS OBTENIDOS DE LOS FIDEICOMISOS POR LA TRANSMISION DE ACCIONES 00.00 Ingresos 540.00 Otros ingresos operatives