DEBITO FISCAL ART.

11
VENTAS, SERVICIOS,
OBRAS

NC POR COMPRAS

DONACIONES-ART58 DR

REINTEGRO CREDITO EXPORTACIONES-ART 43

FISCAL
PRORRATEO ART 13

VENTA DE INMUEBLES O DESAFECTACION

DE LA ACTIVIDAD (ART. 11 3º PARRAFO)
ante de los diez años
 CREDITO FISCAL ART.12 Y 13

FACTURADAS

COMPRAS, GASTOS,
SERVICIOS CALCULO IVA SEGÚN ALICUOTA
VIGENTE

VINCULADO CON OPERACIONES

GRAVADAS
SALDO TECNICO ART. 24 1º PARRAFO

SALDO TECNICO ANTERIOR

DEBITO FISCAL MENOS CREDITO FISCAL

SALDO LIBRE DISPONIBILIDAD ART.24 2º PARRAFO

SALDO LIBRE DISPONIBILIDAD ANTERIOR

RETENCIONES+PERCPECIONES + PAGOS A CUENTA

MENOS SALDO UTILIZADOS

 EJEMPLO 1: IVA -REINTEGRO CF VENTA OFICINA -REINTEGRO CF EXPORTACIONES
A F.
EMPRES
CONCEPTOS CALCULOS A A F. AFIP ACLARACIONES

Debito fiscal
126.000,0
1-Responsable Inscripto )600000*0,21 0

2-Municipalidad 96800/121*21 16.800,00

3-Consumidor Final 26015/121*21 4.515,00

11- Reintegro Credito
fiscal exportaciones 54.200,00Art. 43
12- DF reintegro de
credito fiscal oficina 12.600,00art.11-3° parrafo
Crédito fiscal
167000*21%
4- Proveedores = 35070 35.070,00 TOPE ART.12
5-Compras a
monotributistas No genera CF
6-Luz, agua y
teldfonos 2.700,00
7- Saldo tecnico 155.000,0
02/2019 155000 0

192.770,0 214.115
SUBTOTAL 0 ,00
Saldo Técnico del
mes A FAVOR AFIP-A 21.345,
PAGAR 00
7-Saldo de libre disponibilidad
02/2019 160.000,00
9-Monto utilizado para compensar
ganancias -10.000,00

8-Percepción AFIP 4.000,00

SALDO A UTILIZAR 154.000,00

PAGOS SALDO TECNICO A FAVOR
AFIP 21.345,00
SALDO A FAVOR DE LIBRE ART.24 2º
DISPONIBILIDAD 132.655,00 PARRAFO
Los NO SE CONSIDERAN NO
VINCULADOS CON
OPERACIONES GRAVADAS:

-Las compras,
importaciones definitivas y
locaciones ,(incluidos
leasing) de automóviles
mas $ 20.000
-Las locaciones y
prestaciones de servicios
:bares, hoteles, posadas,
casas de baños
peluquerías.
-Las compras e
importaciones definitivas
de indumentaria
Los SI:
DTO 567-19

CF O DEVOLUCIN CF VINCULADAS CON SERVICIS

RADIODIFUCION, DITRIBUIDORES DIARIOS Y REVISTAS …–
ART 24.3
DEVOLUCION CF CONSTRUCCION BIENES DE
CAPITAL/ACTIVIDADES SERVICIOS PUBLICOS 24.1 Y 24.2
CF O DEVOLUCION CF VINCULADO CON EXPORTACIONES
ART 43
 EJEMPLO 2: IVA - Liquidación- REINTEGRO CF POR PRORRATEO
LIQUIDACION DICIEMBRE 2019
A FAVOR A FAVOR
CONCEPTO CONTRIBUYENTE AFIP
Debito fiscal 30,000,-*21% 6.300,00
Venta computadora 1,000 *10,5 105,00
Credito fiscal 2.400,00
Reintegro crédito fiscal art. 13
2°parrafo ´(1) 5.237,04
SALDO TECNICO A FAVOR AFIP 9.242,04

Saldo a favor 11/2019 libre

disponibilidad 1.000,00
Aplicación multa -600,00
Retención 180,00
Saldo de libre disponibilidad 580,00
Saldo final a pagar 8.662,04
´(1) PRORRATEO
GRAVADO EXENTO TOTAL

mes 1 al 11/19 300.000,00 100.000,00 400.000,00

MES 12/2019 30.000,00 1.000,00 31.000,00
Venta Bs. Uso 1.000,00 1.000,00

Total 331.000,00 101.000,00 432.000,00

% 76,62% 23,38%
Crédito fiscal total 20000+2400 22.400,00
Crédito fiscal a reintegrar 5.237,04