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Manual Consorcios - Parte 3
Manual Consorcios - Parte 3
1. Régimen General
2. Régimen Micro Empresa
3. Régimen Pequeña Empresa Régimen especial del sector
agrario
MICRO Y PEQUEÑA EMPRESA
94
Manual de Implementación de Consorcios
sin Contabilidad Independiente
Ejemplos:
Un Consorcio que ha contratado a 5 trabajadores y que
genera un ingreso anual de S/. 400,000 puede acogerse al
régimen de Micro Empresa.
95
Cabe precisar que, son dos los pasos que se deben seguir para
lograr dicha inscripción:
96
Manual de Implementación de Consorcios
sin Contabilidad Independiente
1) Régimen General:
97
c) Gratificaciones: Son sumas de dinero que el empleador otorga
a sus trabajadores de manera adicional a la
remuneración que recibe cada mes. Los
trabajadores tienen derecho a recibir un
sueldo entero adicional en el mes de Julio
(Por Fiestas Patrias) y otro en Diciembre (Por
Navidad). Es decir, que si el trabajador gana
S/.600 mensuales, en el mes de julio recibirá el doble, lo mismo
que en el mes de diciembre.
98
Manual de Implementación de Consorcios
sin Contabilidad Independiente
99
g) EsSalud: Los empleadores deben pagar el 9% de la
remuneración mensual del trabajador por
concepto de salud. Es decir, si el trabajador
gana S/.600, el empleador debe pagar por
concepto de salud, el 9%, es decir, S/.54.
100
Manual de Implementación de Consorcios
sin Contabilidad Independiente
101
g) EsSalud: En el caso de las micro empresas serán afiliados a un
régimen especial “semi-contributivo de salud” el
que protegerá también a sus derecho-habientes y
el costo será parcialmente subsidiado (50%) por el
Estado; es decir, el empleador pagará el 50% y el
Estado el otro 50%.
102
Manual de Implementación de Consorcios
sin Contabilidad Independiente
103
h) Pensiones: El trabajador debe comunicar a los empleadores si
ha elegido aportar a cualquier AFP o al Sistema Nacional de
Pensiones para que el empleador, a fin de mes, haga el descuento
correspondiente, y con ello pague al sistema que ha elegido el
trabajador, de forma que una vez que el trabajador ya no pueda
seguir trabajando por motivo de edad y se retire, se le pague un
monto mensual de por vida por concepto de pensión.
104
Manual de Implementación de Consorcios
sin Contabilidad Independiente
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h) Pensiones: El trabajador debe comunicar a los empleadores si
ha elegido aportar a cualquier AFP o al Sistema Nacional de
Pensiones para que el empleador, a fin de mes, haga el descuento
correspondiente, y con ello pague al sistema que ha elegido el
trabajador, de forma que una vez que el trabajador ya no pueda
seguir trabajando por motivo de edad y se retire, se le pague un
monto mensual de por vida por concepto de pensión.
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Manual de Implementación de Consorcios
sin Contabilidad Independiente
Está incluido en la
CTS 1 sueldo por No se otorga ½ sueldo por año remuneración mínima
año
Dos Está incluido en la
Dos gratificaciones al
GRATIFICA gratificaciones remuneración mínima
No se otorga año de ½ sueldo
CIONES al año de 1
cada una
sueldo cada una
ASIGNA 10% de la No se otorga
La norma no señala
CION remuneración No se otorga
nada al respecto
FAMILIAR mínima vital
Empleador Cuentan con el seguro social
50% aporte del Empleador 9 % (más
SEGURO 9% agrario. Aporte mensual del
Empleador 50% seguro de riesgo de
SOCIAL empleador del 4% de la
aporte del Estado ser el caso)
remuneración del mes.
13% ONP o 50% aporte del 13% ONP o AFP
PENSIONES AFP Empleador 50% 13% ONP o AFP
aporte del Estado
107
35. ¿Cómo deberá llevar el operador del Consorcio su
contabilidad?
108
Manual de Implementación de Consorcios
sin Contabilidad Independiente
Ejemplo:
109
emisión de documentos de atribución en la Casa
del Contador S.A. En dichos libros y documentos
Carlos, el Operador, registrará solo las
operaciones del consorcio, debiendo pagar por
ello la suma de S/. 60.00 , incluido IGV, según
factura 001-0002759
110
Manual de Implementación de Consorcios
sin Contabilidad Independiente
111
suministros comprados a cada Productor
Consorciado, según su cuota de participación (la
misma que se detalla al final del ejemplo).
112
Manual de Implementación de Consorcios
sin Contabilidad Independiente
113
26 Febrero Carlos, el Consorciado Operador, entrega el
pedido a “Lactosa S.A.”, emitiendo la factura
003-00000010.
114
Manual de Implementación de Consorcios
sin Contabilidad Independiente
115
28 Febrero Se liquida los resultados a los participes, según su
cuota, se giran los cheques 011, 012, 013, 014 y
015.
116
Manual de Implementación de Consorcios
sin Contabilidad Independiente
a) Asientos Contables:
Operación:
Asiento:
1
10 CAJA Y BANCOS 5,000.00
101 Caja
46 CUENTAS POR PAGAR 3,125.00
DIVERSAS
469 Otras cuentas por
Pagar
4691 Consorciado Miguel 625.00
4692 Consorciado Laura 1,250.00
4693 Consorciado Rafael 375.00
4694 Consorciado Daniela 875.00
10 CAJA Y BANCOS
101 Cuentas Corrientes 1,875.00
01/02 Por el aporte de los
Partícipes
Operador Carlos 37.5% 1,875.00
Consorciado Miguel 12.5% 625.00
Consorciado Laura 25.0% 1,250.00
Consorciado Rafael 7.5% 375.00
Consorciado Daniela 17.5% 875.00
Por los aportes de los consorciados para gastos operativos
117
Operación:
02 Febrero Teniendo en cuenta que Carlos es nombrado
operador, para controlar las operaciones del
consorcio, necesita comprar dos registros
auxiliares (registro de compras y de venta) y
emisión de documentos de atribución en la Casa
del Contador S.A. En dichos libros y documentos
Carlos, el Operador, registrará solo las
operaciones del consorcio, debiendo pagar por
ello la suma de S/. 60.00 , incluido IGV, según
factura 001-0002759.
Asiento:
2
38 CARGAS DIFERIDAS 37.50
389 Otras Cargas
3899 Costos por distribuir
Consorciado Miguel 7.50
Consorciado Laura 15.00
Consorciado Rafael 4.50
Consorciado Daniela 10.50
65 CARGAS DIVERSAS DE 18.91
GESTION
65 Utiles de escritorio
Libros contables e impresiones 18.91
40 TRIBUTOS POR PAGAR
401 IGV 3.59
42 PROVEEDORES
421 Facturas por Pagar 60.00
02/02 Compra de libros, Dcto Atrib.
factura 001-002759
Casa del Contador SA
valor de venta 50.42
IGV 9.58
Total 60.00
Operador Carlos 37.5% 22.50
Consorciado Miguel 12.5% 7.50
Consorciado Laura 25.0% 15.00
Consorciado Rafael 7.5% 4.50
Consorciado Daniela 17.5% 10.50
60.00
3
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 18.91
79 CICC 18.91
02/02 Destino de la compra
de libros e impresiones 118
Manual de Implementación de Consorcios
sin Contabilidad Independiente
Operación:
02 Febrero Se legalizan los libros contables en la Notaría
Carpio por la suma de S/. 80.00 según factura 001-
0012354.
Asiento:
4
38 CARGAS DIFERIDAS 50.00
389 Otras Cargas
3899 Costos por distribuir
Consorciado Miguel 10.00
Consorciado Laura 20.00
Consorciado Rafael 6.00
Consorciado Daniela 14.00
63 SERVICIOS PRESTADOS 25.21
POR TERCEROS
63 legalizaciones
Libros contables 25.21
40 TRIBUTOS POR PAGAR
401 IGV 4.79
42 PROVEEDORES
421 Facturas por Pagar 80.00
02/02 Legalización de libros
factura 001-0012354
Notaria Carpio
valor de venta 67.23
IGV 12.77
Total 80.00
Operador Carlos 37.5% 30.00
Consorciado Miguel 12.5% 10.00
Consorciado Laura 25.0% 20.00
Consorciado Rafael 7.5% 6.00
Consorciado Daniela 17.5% 14.00
80.00
5
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 25.21
79 CICC 25.21
02/02 Destino de la legalización
de libros contables
119
Operación:
Operación:
120
Manual de Implementación de Consorcios
sin Contabilidad Independiente
Operación:
121
Operación:
122
Manual de Implementación de Consorcios
sin Contabilidad Independiente
9
97 CARGAS FIANCIERAS 250.00
79 CICC 250.00
10/02 Destino de los intereses
Operación:
11 Febrero Carlos, el Consorciado Operador, compra insumos
para la producción de Leche (p.e. vacunas, porongos
etc.) a la empresa “Proveedores S.A.”, por la suma
de S/. 16,387.50 incluido IGV según factura 001-
0003804 y se paga con el cheque 001.
Asiento:
10
38 CARGAS DIFERIDAS 10,242.19
389 Otras Cargas
3899 Costos por distribuir
Consorciado Miguel 2,048.44
Consorciado Laura 4,096.88
Consorciado Rafael 1,229.06
Consorciado Daniela 2,867.81
60 COMPRAS 5,164.13
604 Materias primas
40 TRIBUTOS POR PAGAR
401 IGV 981.18
42 PROVEEDORES 16,387.50
421 Facturas por pagar
11/02 Compra de insumos
Fact. 01- 003804
Proveedores SA
Valor de Venta 13,771.01
IGV 2,616.49
16,387.50
Operador Carlos 37.5% 6,145.31
Consorciado Miguel 12.5% 2,048.44
Consorciado Laura 25.0% 4,096.88
Consorciado Rafael 7.5% 1,229.06
Consorciado Daniela 17.5% 2,867.81
16,387.50
123
11
26 SUMINISTROS 5,164.13
241 Almacen
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 5,164.13
616 Suministros
11/02 Destino de los suministros
Prima
12
42 PROVEEDORES 16,387.50
421 Facturas por pagar
Factura 001-0003804 16,387.50
10 CAJA Y BANCOS
104 Cuentas Corrientes 16,387.50
11/02 Cancelación de facturas
se giro el CH/
Operación:
124
Manual de Implementación de Consorcios
sin Contabilidad Independiente
Asiento:
13
38 CARGAS DIFERIDAS 1,250.00
389 Otras Cargas
3899 Costos por distribuir
Consorciado Miguel 250.00
Consorciado Laura 500.00
Consorciado Rafael 150.00
Consorciado Daniela 350.00
60 COMPRAS 630.25
606 Suministros
40 TRIBUTOS POR PAGAR
401 IGV 119.75
42 PROVEEDORES 2,000.00
421 Facturas por Pagar
12/02 Compra de Suministros
Factura 006-000035522
La tienda SA
valor de venta 1,680.67
IGV 319.33
Total 2,000.00
Operador Carlos 37.5% 750.00
Consorciado Miguel 12.5% 250.00
Consorciado Laura 25.0% 500.00
Consorciado Rafael 7.5% 150.00
Consorciado Daniela 17.5% 350.00
2,000.00
14
26 SUMINISTROS 630.25
261 Almacen
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 630.25
616 Suministros
12/02 Destino de los suministros
15
42 PROVEEDORES 2,000.00
421 Facturas por pagar
Factura 006-000035522 2,000.00
10 CAJA Y BANCOS
104 Cuentas Corrientes 2,000.00
12/02 Cancelación de facturas
se giro el CH/
125
Operación:
126
Manual de Implementación de Consorcios
sin Contabilidad Independiente
18
42 PROVEEDORES 1,000.00
421 Facturas por pagar
RH. 001-0000010
10 CAJA Y BANCOS 1,000.00
104 Cuentas Corrientes
12/02 Cancelación de facturas
se giro el CH/
Operación:
127
Operación:
Asiento:
20
38 CARGAS DIFERIDAS 1,250.00
389 Otras Cargas
3899 Costos por distribuir
Consorciado Miguel 250.00
Consorciado Laura 500.00
Consorciado Rafael 150.00
Consorciado Daniela 350.00
63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 630.25
63 Alquileres
40 TRIBUTOS POR PAGAR
401 IGV 119.75
42 PROVEEDORES 2,000.00
421 Facturas por Pagar
25/02 Alquileres
Factura 006-0000343
Inmuebles Sac
valor de venta 1,680.67
IGV 319.33
Total 2,000.00
Operador Carlos 37.5% 750.00
Consorciado Miguel 12.5% 250.00
Consorciado Laura 25.0% 500.00
Consorciado Rafael 7.5% 150.00
Consorciado Daniela 17.5% 350.00
2,000.00
128
Manual de Implementación de Consorcios
sin Contabilidad Independiente
21
91 COSTOS DE PRODUCCION 630.25
Costos producción de leche
79 CICC 630.25
25/02 Destino de los alquileres
22
42 PROVEEDORES 2,000.00
421 Facturas por pagar
Factura 006-0000343 -
10 CAJA Y BANCOS
104 Cuentas Corrientes 2,000.00
25/02 Cancelación de facturas
se giro el CH/ 008
Operación:
129
Asiento:
23
38 CARGAS DIFERIDAS 312.50
389 Otras Cargas
3899 Costos por distribuir
Consorciado Miguel 62.50
Consorciado Laura 125.00
Consorciado Rafael 37.50
Consorciado Daniela 87.50
63 SERVICIOS PRESTADOS 187.50
POR TERCEROS
63 servicios varios
42 PROVEEDORES 500.00
421 Facturas por Pagar
25/02 Servicio de Embalaje
RH 001-0000010
Pedro Nakoto 500.00
Operador Carlos 37.5% 187.50
Consorciado Miguel 12.5% 62.50
Consorciado Laura 25.0% 125.00
Consorciado Rafael 7.5% 37.50
Consorciado Daniela 17.5% 87.50
500.00
24
91 COSTOS DE PRODUCCION 187.50
Costos producción de leche
79 CICC 187.50
25/02 Destino del embalaje
25
42 PROVEEDORES 500.00
421 Facturas por pagar
RH 001-0000010 500.00
10 CAJA Y BANCOS
104 Cuentas Corrientes 500.00
25/02 Cancelación de facturas
se giro el CH/ 009
130
Manual de Implementación de Consorcios
sin Contabilidad Independiente
Operación:
26 Febrero Carlos, el Consorciado Operador, entrega el
pedido a “Lactosa S.A.”, emitiendo la factura
003-00000010.
Asiento:
26
12 CLIENTES 74,000.00
121 Facturas por cobrar
38 CARGAS DIFERIDAS 46,250.00
389 Costos por distribuir
3891 Consorciado Miguel 9,250.00
3891 Consorciado Laura 18,500.00
3891 Consorciado Rafael 5,550.00
3891 Consorciado Daniela 12,950.00
40 TRIBUTOS POR PAGAR 598.74
401 IGV
70 VENTAS 27,151.26
701 Productos terminados
26/02 Por la venta de la
producción
Valor de venta de queso 8,403.36
IGV 1,596.64
Total 10,000.00
valos de venta de Leche 64,000.00
Total precio de venta 74,000.00
Participación:
Operador Carlos 37.5% 27,750.00
Consorciado Miguel 12.5% 9,250.00
Consorciado Laura 25.0% 18,500.00
Consorciado Rafael 7.5% 5,550.00
Consorciado Daniela 17.5% 12,950.00
74,000.00
131
Operación:
132
Manual de Implementación de Consorcios
sin Contabilidad Independiente
Operación:
Operación:
133
Operación:
134
Manual de Implementación de Consorcios
sin Contabilidad Independiente
135
Operación:
28 Febrero El operador Carlos liquida las operaciones del mes
y cancela la participación de los consorciados,
emitiéndoles los respectivos cheques.
34
46 CUENTAS POR PAGAR 54,625.00
DIVERSAS
469 Otras cuentas por
Pagar
4691 Consorciado Miguel 9,875.00
4692 Consorciado Laura 19,750.00
4693 Consorciado Rafael 5,925.00
4694 Consorciado Daniela 19,075.00
16 CUENTAS POR COBRAR
DIVERSAS 20,841.58
169 Otras cuentas por cobrar
1691 Consorciado Miguel 4,191.65
1692 Consorciado Laura 8,383.30
1693 Consorciado Rafael 2,514.99
1694 Consorciado Daniela 5,751.64
10 CAJA Y BANCOS 33,783.42
104 Cuentas Corrientes
28/02 Liquidación del mes
Consorciado Miguel ch/ 11 5,683.35
Consorciado Laura ch/ 12 11,366.70
Consorciado Rafael ch/ 13 3,410.01
Consorciado Daniela ch/ 14 13,323.36
136
Manual de Implementación de Consorcios
sin Contabilidad Independiente
35
20 EXISTENCIAS 28,632.35
202 Almacen del consorcio
46 CUENTAS POR PAGAR
DIVERSAS 17,895.22
469 Otras cuentas por
Pagar
4691 Consorciado Miguel 3,579.04
4692 Consorciado Laura 7,158.09
4693 Consorciado Rafael 2,147.43
4694 Consorciado Daniela 5,010.66
21 PRODUCTOS TERMINADOS 10,737.13
201 Almacen del operador
28/02 Entrega de 80,000 litros de leche
y 1,000 kg. De queso fresco por
un importe de 40,000 28,632.35
Operador Carlos 37.5% 10,737.13
Consorciado Miguel 12.5% 3,579.04
Consorciado Laura 25.0% 7,158.09
Consorciado Rafael 7.5% 2,147.43
Consorciado Daniela 17.5% 5,010.66
COSTO DE PRODUCCION 28,632.35
36
69 COSTO DE VENTAS 10,737.13
691 Costo de productos terminados
46 CUENTAS POR PAGAR
DIVERSAS 17,895.22
469 Otras cuentas por
Pagar
4691 Consorciado Miguel 3,579.04
4692 Consorciado Laura 7,158.09
4693 Consorciado Rafael 2,147.43
4694 Consorciado Daniela 5,010.66
20 EXISTENCIAS 28,632.35
202 Almacen del consorcio
Por el costo de ventas del queso y la leche
137
Operación
Asiento
37
38 CARGAS DIFERIDAS 86.89
389 Otras Cargas
3899 Costos por distribuir
Consorciado Miguel 17.38
Consorciado Laura 34.76
Consorciado Rafael 10.43
Consorciado Daniela 24.33
64 TRIBUTOS 52.13
649 Oros Tributos
64901 ITF
10 CAJA Y BANCOS 139.02
104 Banco cuenta correinte
28/02 ITF
Liquidación 281
Total cargado 139.02
Operador Carlos 37.5% 52.13
Consorciado Miguel 12.5% 17.38
Consorciado Laura 25.0% 34.76
Consorciado Rafael 7.5% 10.43
Consorciado Daniela 17.5% 24.33
139.02
38
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 52.13
94 ITF
79 CICC 52.13
27/02 Destino del ITF
138
Manual de Implementación de Consorcios
sin Contabilidad Independiente
Operación
Asiento
39
62 CARGAS DE PERSONAL 3,750.00
629 SALARIOS
62902 Contrato civil 3,750.00
10 CAJA Y BANCOS 3,750.00
104 Banco cuenta corriente
28/02 Pago de salarios del operador
40
91 COSTOS DE PRODUCCION 3,750.00
Costos producción de leche
79 CICC 3,750.00
25/02 Destino de los salarios
139
Operación
Asiento
41
91 COSTOS DE PRODUCCION 5,794.38
Costos producción de leche
26 SUMINISTROS DIVERSOS 5,794.38
28/02 por el consumo de lossuministros
42
21 PRODUCTOS TERMINADOS 10,737.13
201 Almacen del operador
71 PRODUCCION ALMACENADA 10,737.13
28/02 Por el ingresos de los productos producidos
140
Manual de Implementación de Consorcios
sin Contabilidad Independiente
Operación
Asiento
43
60 COMPRAS 5,000.00
601 Mercaderias
42 PROVEEDORES 5,000.00
421 Facturaras por pagar
El Lechero SA
Factura 001-1520 5,000.00
28/02 Compra de leche
44
20 MERCADERIAS 5,000.00
201 Almacen del operador 5,000.00
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 5,000.00
601 Mercaderias
28/02 Destino de la compra
141
Operación
Asiento
44
12 CLIENTES 7,500.00
121 Facturas por cobrar
Fact 003-000011 Cia leche SAC
70 VENTAS 7,500.00
701 Mercaderias
28/02 Venta directa del operador
45
69 COSTO DE VENTAS 5,000.00
692 Costo de mercaderias
20 MERCADERIAS
201 Almacen del operador - 5,000.00
28/02 Costo de la leche vendida
b) Libro Mayor:
142
Manual de Implementación de Consorcios
sin Contabilidad Independiente
20-21 ALMACEN MERCAD, Y PROD. TERM 26 SUMINISTROS DIVERSOS 389 COSTOS POR DISTRIBUIR
28/02 28,632.35 28/02 10,737.13 11/02 5,164.13 28/02 5,794.38 02/02 37.50 26/02 46,250.00
28/02 10,737.13 28/02 28,632.35 12/02 630.25 02/02 50.00 28/02 14,591.58
28/02 5,000.00 28/02 5,000.00 10/02 300.00
11/02 10,242.19
12/02 1,250.00
12/02 625.00
25/02 1,250.00
25/02 312.50
27/02 437.50
28/02 46,250.00
28/02 86.89
44,369.48 44,369.48 5,794.38 5,794.38 60,841.58 60,841.58
-
143
c) Registro de Compras:
COMPROBANTE TIPO
REG FECHA PROVEEDOR N° DE RUC BASE IMP INAFECTO IGV 19% TOTAL CONCEPTO
NUMERO
001 02-02-08 Fact 001-0002759 Casa del Contador SA 20112233445 50.42 9.58 60.00 Libros contables, Dc. Atribución
002 02-02-08 Fact 001-00012354 Notaría Carpio 10102212223 67.23 12.77 80.00 Legalización de libros
003 10-02-08 Liqui 6560 Banco T-FINANCIO 20909070705 550.00 550.00 Intereses Bancarios
004 11-02-08 Fact 001-00038004 Proveedores SA 20000020552 13,771.01 2,616.49 16,387.50 Insumos
005 12-02-08 Fact 006-00035522 La Tienda SA 20808070705 1,680.67 319.33 2,000.00 Suministros
006 12-02-08 RH 001-0000010 Roberto Campos 10090118642 1,000.00 - 1,000.00 Veterinario
007 25-02-08 Fact 006-000343 Inmueble SAC 10606060775 1,680.67 319.33 2,000.00 Alquiler local
008 25-02-08 RH 001-0000010 Pedro Nakoto 10202020202 500.00 500.00 Servicios de embalaje
009 27-02-08 RH 001-0000250 Alonso Saenz 10151515151 700.00 700.00 Contador
010 28-02-08 Liqui 281 Banco T-FINANCIO 20909070705 139.02 139.02 ITF
Sub total 17,250.00 2,889.02 3,277.50 23,416.52
011 28-02-08 Atrib 001-0000001 Consorciado Miguel 10333333333 -2,156.25 -375.71 -409.69 -2,941.65
012 28-02-08 Atrib 001-0000002 Consorciado Laura 10222222222 -4,312.50 -751.42 -819.38 -5,883.30
013 28-02-08 Atrib 001-0000003 Consorciado Rafael 10444444444 -1,293.75 -225.43 -245.81 -1,764.99
014 28-02-08 Atrib 001-0000004 Consorciado Daniela 10555555555 -3,018.75 -409.33 -573.56 -4,001.64
Operador Carlos 6,468.75 1,127.13 1,229.06 8,824.95
TOTAL A DISTRIBUIR
Integrantes
Operador Carlos 6,468.75 1,127.13 1,229.06 8,824.95
Consorciado Miguel 2,156.25 375.71 409.69 2,941.65
Consorciado Laura 4,312.50 751.42 819.38 5,883.30
Consorciado Rafael 1,293.75 225.43 245.81 1,764.99
Consorciado Daniela 3,018.75 409.33 573.56 4,001.64
17,250.00 2,889.02 3,277.50 23,416.52
144
Manual de Implementación de Consorcios
sin Contabilidad Independiente
REGISTRO DE COMPRAS
COMPROBANTE TIPO
REG FECHA PROVEEDOR N° DE RUC BASE IMP INAFECTO IGV 19% TOTAL CONCEPTO
NUMERO
001 02-02-08 Fact 001-0002759 Casa del Contador SA 20112233445 50.42 - 9.58 60.00 Libros contables, Dc. Atribución
002 02-02-08 Fact 001-00012354Notaría Carpio 10102212223 67.23 - 12.77 80.00 Legalización de libros
003 10-02-08 Liqui 6560 Banco T-FINANCIO 20909070705 - 550.00 - 550.00 Intereses Bancarios
004 11-02-08 Fact 001-00038004Proveedores SA 20000020552 13,771.01 - 2,616.49 16,387.50 Insumos
005 12-02-08 Fact 006-00035522La Tienda SA 20808070705 1,680.67 - 319.33 2,000.00 Suministros
006 12-02-08 RH 001-0000010 Roberto Campos 10090118642 - 1,000.00 - 1,000.00 Veterinario
007 25-02-08 Fact 006-000343 Inmueble SAC 10606060775 1,680.67 - 319.33 2,000.00 Alquiler local
008 25-02-08 RH 001-0000010 Pedro Nakoto 10202020202 - 500.00 - 500.00 Servicios de embalaje
009 27-02-08 RH 001-0000250 Alonso Saenz 10151515151 - 700.00 - 700.00 Contador
010 28-02-08 Liqui 281 Banco T-FINANCIO 20909070705 - 139.02 - 139.02 ITF
011 28-02-08 Atrib 001-0000001 Consorciado Miguel 10333333333 -2,156.25 -375.71 -409.69 -2,941.65
012 28-02-08 Atrib 001-0000002 Consorciado Laura 10222222222 -4,312.50 -751.42 -819.38 -5,883.30
013 28-02-08 Atrib 001-0000003 Consorciado Rafael 10444444444 -1,293.75 -225.43 -245.81 -1,764.99
014 28-02-08 Atrib 001-0000004 Consorciado Daniela 10555555555 -3,018.75 -409.33 -573.56 -4,001.64
015 28-02-08 Fact 001-001520 El Lechero SA 20808080808 5,000.00 5,000.00 Compra de 10,000 litros de leche
d) Registro de Ventas:
145
REGISTRO DE VENTAS DE LA OPERACIÓN CONJUNTA
COMPROBANTE TIPO
REG FECHA CLIENTE N° DE RUC BASE IMP INAFECTO IGV 19% TOTAL CONCEPTO
NUMERO
001 26-02-08 Fact 003-0000010 Lactosa SA 20505000000 8,403.36 64,000.00 1,596.64 74,000.00 Venta de 80,000 litros de leche y 1,000 litros de Queso
002 28-02-08 Atrib 001-0000001 Consorciado Miguel 10333333333 -1,050.42 -8,000.00 -199.58 -9,250.00 Atribución de ingresos
003 28-02-08 Atrib 001-0000002 Consorciado Laura 10222222222 -2,100.84 -16,000.00 -399.16 -18,500.00 Atribución de ingresos
004 28-02-08 Atrib 001-0000003 Consorciado Rafael 10444444444 -630.25 -4,800.00 -119.75 -5,550.00 Atribución de ingresos
005 28-02-08 Atrib 001-0000004 Consorciado Daniela 10555555555 -1,470.59 -11,200.00 -279.41 -12,950.00 Atribución de ingresos
Operador Carlos 3,151.26 24,000.00 598.74 27,750.00
REGISTRO DE VENTAS
COMPROBANTE TIPO
REG FECHA CLIENTE N° DE RUC BASE IMP INAFECTO IGV 19% TOTAL CONCEPTO
NUMERO
001 26-02-08 Fact 003-0000010 Lactosa SA 20505000000 8,403.36 64,000.00 1,596.64 74,000.00 Venta de 80,000 litros de leche y 1,000 litros de Queso
002 28-02-08 Atrib 001-0000001 Consorciado Miguel 10333333333 -1,050.42 -8,000.00 -199.58 -9,250.00 Atribución de ingresos
003 28-02-08 Atrib 001-0000002 Consorciado Laura 10222222222 -2,100.84 -16,000.00 -399.16 -18,500.00 Atribución de ingresos
004 28-02-08 Atrib 001-0000003 Consorciado Rafael 10444444444 -630.25 -4,800.00 -119.75 -5,550.00 Atribución de ingresos
005 28-02-08 Atrib 001-0000004 Consorciado Daniela 10555555555 -1,470.59 -11,200.00 -279.41 -12,950.00 Atribución de ingresos
006 28-02-08 Fact 003-0000011 Compañía Leche SAC 20303030303 7,500.00 7,500.00 Venta de 10,000 litrosde leche
146
Manual de Implementación de Consorcios
sin Contabilidad Independiente
e) Documentos de Atribución:
SON: Seismil trescientos ocho y 35/100 nuevos soles NETO S/. -1,105.83 -210.11 7,624.29 6,308.35
Imprenta el Sol Original : PARTICIPE
Av, Pardo 533 - SMP
RUC 10328425202
147
Consorciada Laura
SON: Doce mil seiscientos dieciseis y 30/100 nuevos soles NETO S/. -2,211.66 -420.22 15,248.58 12,616.70
Imprenta el Sol Original : PARTICIPE
Av, Pardo 533 - SMP
RUC 10328425202
148
Manual de Implementación de Consorcios
sin Contabilidad Independiente
Consorciado Rafael
SON: Tres mil setecientosochenticinco y 01/100 nuevos soles NETO S/. -663.50 -126.06 4,574.57 3,785.01
Imprenta el Sol Original : PARTICIPE
Av, Pardo 533 - SMP
RUC 10328425202
149
Consorciada Daniela
SON: Ocho mi l novecientos cuarentiocho y 36/100 nuevos soles NETO S/. -1,548.16 -294.15 10,790.67 8,948.36
Imprenta el Sol Original : PARTICIPE
Av, Pardo 533 - SMP
RUC 10328425202
150
Manual de Implementación de Consorcios
sin Contabilidad Independiente
INDICE DE ANEXOS
ANEXO A
Modelo de Contrato de Consorcio.
ANEXO B
Comunicación de Celebración de Contrato de Consorcio a la
SUNAT.
ANEXO C
Modelo de Adenda al Contrato de Consorcio.
ANEXO D
Declaración Jurada de Acogimiento a los Beneficios Tributarios
de la Ley de Promoción del Sector Agrario.
ANEXO E
Comunicación de Ubicación en la Categoría Especial del Nuevo
Régimen Unico Simplificado.
ANEXO F
Modelo de Guía de Remisión.
151
ANEXO G
Relación Vigente al 1 de abril de 2008 de Productos Exonerados
del IGV.
ANEXO H
Modelo de Boleta de Venta.
ANEXO I
Modelo de Factura.
ANEXO J
Modelo de Boleta de Venta Resumen.
ANEXO K
Modelo de Documento de Atribución.
ANEXO L
ANEXO M
152
Manual de Implementación de Consorcios
sin Contabilidad Independiente
ANEXO N
ANEXO Ñ
ANEXO O
Solicitud de Autorización de Impresión a Través de Sunat
Operaciones en Línea – Sol de Boletas de Venta.
ANEXO P
ANEXO Q
153
ANEXO R
Solicitud de Autorización de Impresión a través de Sunat
Operaciones en Línea – Sol de Documentos de Atribución.
ANEXO S
ANEXO T
ANEXO U
ANEXO V
154
Manual de Implementación de Consorcios
sin Contabilidad Independiente
ANEXO W
ANEXO X
155