AGUILARPAULINA CASSO ha logrado posicionarse como una emprendedora mexicana que con menos de 30 afos ya ha creado un par de empresas: All Access, una revista digital de entretenimiento y HYVE, una agencia de marketing digital y relaciones pablicas. Estudio la licenciatura en Direccién de Empresas de Entretenimiento en la Universidad Anahuac México y realizé un diplomado en Marketing Digital por Is EDEM y Merca 2.0, Cuenta con certificaciones de Google en comercio electronico, cloud computing, fundamentos de marketing digital y desarrollo de apps méviles. Fue proctor del CFA Institute por mas de cuatro afios consecutivos, como parte del equipo que administra la certificacién global mas importante para inversionistas y financieros. Durante su tiempo en Nestlé, fue marketing coordinator para NIDO FortiCrece y commercial business trainee, en donde desarrollé la estrategia para las temporadas de Carlos V, KitKat y Crunch. DISENO D€ PORTADA: PENGUIN RANDOM HOUSE AMHALIA ANGELES ILUSTRACIONES DF PORTADA: ELISA 02S FOTOGRAFIA OF A AUTORD: ALEJANDRO HEDINAEste libro pertenece a:BIENVENTDO ALA EDAD ADULTA Guia de supervivencia basica para cumplir con tus obligaciones fiscalesEl papel utilizado para la impresién de este libro ha sido fabricado a partir de madera procedente de bosques y plantaciones gestionadas con los més altos esténdares ambientales, garanriaando una explocacién de los recursos sostenible con el medio ambiente y beneficiosa pata las personas, Penguin Random House Grupokditorial WTF con el SAT Guta de supervivencia bdsiea para cumplir con rus obligaciones fucales Primera edicién: enero, 2022 D. R. © 2022, Paulina Caso D, R. @ 2022, derechos de edicién mundiales en lengua castellana: Penguin Random House Grupo Editorial, S. A. de C. V. Blvd, Miguel de Cervantes Saavedra nim. 301, ler piso, colonia Granada, alcaldfa Miguel Hidalgo, C. P. 11520, Giudad de México penguinlibros.com Penguin Random House / Amalia Angeles, por el disefto de inceriotes y de portada D. R. © 2021, Elise Celis, por las ilustraciones de interiores y de portada Penguin Random House Grupo Editorial apoya la proteccién del copyright. Bl eopiyrigdht estima la creatividad, defiende la diversidad en el mbito de las ideas y el conocimiento, jpeomneve la libre expresidn y favorece uma cultura viva. Graclas por comprar una edicién autorieada de este libro y por respetar las leyes del Derecho de Autor y copyright. Al hacerlo estd respaldando a los autotes y permitiendo que PRHGE continie publicando libros para todos los lectores. Queda prohibido bajo las sanciones establecidas por las leyes escanear, reproducir total o parcialmente cesta obra por cualquier medio o procedimiento asi como la distribucién de ejemplares mediante alguiler o préstamo piiblico sin previa autorizacién. Si necesita forocopiar 0 escanear algiin fragmento de esta obra dirijase # CemPro (Centro Mexicano de Proteccién y Fomento de los Derechos de Autos, htcps:/cempro.com.mx), ISBN: 978-607-380-855-2 Impreso en México ~ Printed in MexicoPARA LOS SOWADORES QuE NUNCA SE DAN POR VENCIDOS. PARA LOS AVENTUREROS Qué EMPIEZAN AUN CUANDO NO ESTAN LiSTOS. PARA LOS VALIENTES Que PERSIGUEN Sus IDEAS Y¥ NO PERMITEN Que OTRAS PERSONAS LOS FRENEN.NO SE TRATA 3 CoE SE TRATA DE NO RENDIRSE. SI TIENES UN SUENO, PELEA POR EL. ey Crh) Cantante, compositora y anaIn trOduecd6 nooo. ses cessor teesssetenenonnnnne sqomersisinsaranen Capitulo 1, El sistema fiscal en MEXICO .......sssesuesssserseen 18 Capitulo 2. Como darte de alta en el SAT... .on 36 Capitulo 3. Impuestos ....... silsiBeatais ity (OA Capitulo 4, Facturacion electrOmica....sseccceececeeee 126 Capitulo 5. Declaraciones................... - 148 Capitulo 6, Contratar o no contratar a un contador... 180 Pecunia non olet wees stil eahoccan as Ra 193 Glosario para simples mortales ....csssssssssssssssssssseesesssseeesee 195 Pa’ que te sATures Acordeén Agradecimient05 ...........--ccssesssssseseere . : 213 Bibliografia ......... 2 = eaapasoeacteces 215 a” jYA CONSEGU CHAMBA, YA TENGO INGRESOS! EL SAT: jTENEMOS!mS OPORTUNIDADES ESTAN DONDE HAY PROBLEMAS NAGA Mar bers sac Mad Fundador de AlibabaINTRODUCCION Hola. Soy Pau, una emprendedora mexicana de 27 afios. Desde que era chiquita descubri que una de mis mas gran- des pasiones es la industria del entretenimiento. Me en- cantaba ir a conciertos y siempre les rogaba a mis papas para que me compraran boletos para ver a mis artistas fa- voritos, hasta que un dia me dijeron las palabras que ningun amante de los conciertos quiere escuchar: “Ya no te vamos a comprar mas boletos; de ahora en adelante vas a tener que trabajar para pagartelos ta”. En lo que encontraba una manera legal de obtener boletos gratis, decidi estudiar la licenciatura en Direccién de Empre- sas de Entretenimiento en la Universidad Anahuac México, en donde confirmé que me apasionaba ese glamour y caos de la industria de eventos en vivo, pues me intrigaba conocer el proceso que involucraba producir un espectaculo, A los 19 afios fundé mi primera empresa, una revista digital llamada All Access, en la cual mi equipo y yo generamos contenido sobre espectaculos, celebridades, musica, moda, deportes y tecnologia (www.allaccessmex.com). Honesta- mente, nunca lo vi como una oportunidad de negocio, sino como un medio para entrar gratis a todos los eventos y se- guir disfrutando de las cosas que me gustaban, por lo tanto, mi proyecto carecia de una estructura sélida y vision. Empecé como pude. Lo primero que hice fue disefiar un logo, compré un dominio, instalé un template predetermi- nado en WordPress y comencé a escribir sobre los proximos. conciertos y noticias del espectaculo. Para mi sorpresa, laWTF CON EL SAT gente comenzé a leerlo. Al principio yo hacia todo: redac- taba los articulos, cubria los eventos, tomaba las fotos, subia el contenido al sitio, posteaba en redes sociales y manejaba las relaciones publicas de la revista. Generar contenido y atraer a una audiencia fue facil. Lo difi- cil fue hacer que empresas como OCESA, MTV, Universal Mu- sic y Televisa me tomaran en serio, Cada vez que tocaba una puerta escuchaba frases como nosotros solamente trabajamos con partners con los que llevamos X tiempo 0 cuando tengas una audiencia mas sélida te damos de alta en nuestra base de datos. Me tomé casi un ano ser aceptada en las bases de da- tos de las agencias, disqueras y productoras de eventos mas importantes en México, pero se logré, jaja. Con el paso del tiempo mi equipo crecis, la revista pasd de cubrir dos eventos al mes a 30 en una semana. Aho- ra contamos con corresponsales en la Ciudad de México, Monterrey y Guadalajara. Viendo todo en retrospectiva, me hubiera gustado tener un enfoque de negocio antes de constituir mi empresa. Tal vez me habria dado cuenta de que darme de alta como persona fisica ante el SAT no era la mejor opcidn, que el nombre All Access era muy genérico y que debi construir un sitio res- ponsivo que me permitiera incluir publicidad para generar ingresos desde el principio. Eso habria hecho las cosas mu- cho mis sencillas en términos operativos y administrativos. Pero son cosas que uno aprende con la experiencia. En 2016 intenté emprender otro negocio: una plataforma digital para promocionar a los nuevos talentos en la industria 40INTRODUCCION © musical. Esta vez tenia muy claro el plan de negocio, pero no contaba con suficiente capital para Ilevarlo a cabo, asi que apliqué a fondos del Instituto Nacional del Emprende- dor y el Consejo Nacional de Ciencia y Tecnologia. Desa- fortunadamente, mi proyecto no fue seleccionado y tuve que desistir de ese suefio, pues hay oportunidades que no se repiten dos veces. Un afio después fundé mi segunda empresa, Casso Enter- tainment, una sociedad por acciones simplificadas, el régi- men fiscal ideal, pues me permitio constituir mi empresa sin invertir ni un solo peso y sin tener que compartir las acciones con otro socio. En agosto de ese mismo ajio, entré a trabajar a un corpora- tivo, en donde aprendi a balancear la vida godin con la vida de emprendedor. El principal reto fue priorizar adecuada- mente las necesidades de ambos proyectos y nunca mez- clar una cosa con la otra para no descuidar mis fuentes de ingreso, aun cuando eso significara trabajar mas de 12 horas diarias y perderme una que otra salida con mis amigos. Aprincipios de 2020 renuncié a la vida godin para enfocarme en mis emprendimientos sin saber que una pandemia estaba por cambiar todos mis planes (y los del resto del mundo tam- bién). Muchas industrias se vieron afectadas, principalmente la industria de eventos en vivo. El e-commerce se aceleré y los Negocios que atin no contaban con estrategias digitales no tuvieron mas remedio que apostarle a la omnicanalidad. Fue ahi cuando decidi fundar HVE, una agencia de marketing digital y relaciones pUblicas para satisfacer la demanda cau- sada por la pandemia (www. hyve.com.mx). “© WTF COW EL SAT Gracias a la cuarentena, mi uso de redes sociales aumentd drasticamente, y un dia me encontré con varios tuits de auxilio, en los cuales muchos millennials pedian a gritos una guia basica para entender el sistema fiscal mexicano, o en pocas palabras, el Quidbole con de la vida adulta. Asi que decidi aprovechar el encierro para enfocarme en este nue- vo proyecto. QuE NO TE DE CRINGE Probablemente te estés preguntando qué hace una simple mortal como yo escribiendo un libro sobre impuestos si no estudié Contabilidad o Economia. Lo cierto es que volver- me adulta a los 19 afios y la vida de emprendedora me obli- go a familiarizarme con el sat. Al igual que todxs, me tocé sufrirle con el sistema fiscal. Al principio me apoyé mucho en mi papa, quien también tiene su propio negocio. Segui sus recomendaciones sobre en qué régimen tributar, qué actividades incluir dentro de mi objeto social y con qué proveedor era mejor facturar. Con el paso del tiempo me di cuenta de que era mejor ase- sorarme con un experto contable, quien me ha facilitado la vida para seguir emprendiendo sin dejar de cumplir con mis obligaciones fiscales en tiempo y forma. Mientras esto sucedia, me percaté de que, con su ayuda, habia logrado comprender bastante bien como funciona este mundo horrible de impuestos y lo itil que era para mi negocio y mi paz mental. Con el paso del tiempo desarro- llé una especie de superpoder que seguro salvaré muchas 42INTRODUCTION © vidas: traducir la complicada terminologia fiscal a un len- guaje que todos los simples mortales podamos entender, Entonces todo encajé y decidi escribir la esperada guia de supervivencia para los simples mortales como tu y como yo, que queremos cumplir con nuestras obligaciones fis- cales de una manera practica y entendible para acabar con todas esas lagunas mentales que traemos arrastrando desde primero de secundaria. En estas paginas encontraras, con un toque de humor, contenido referente al sistema fiscal mexicano, el pago de impuestos, los regimenes fiscales, la facturacion electronica y la declaracién anual acompafiado de calculos explicados, tramites paso a paso, casos practi- cos, anécdotas y un acordeén muy visual con todo lo que debes recordar, para que lo recortes y lo lleves en tu cartera o decores tu refri. Y como ya sé que hablar de impuestos y tramites de adulto no es muy divertido ni interesante, hice mi mejor esfuerzo para aligerar la lectura con memes, referencias a la cultura pop y, por supuesto, la traduccion de términos fiscales de chino a espaol. Promover la educacién fiscal en México es una responsa- bilidad enorme que no se debe tomar a la ligera. Es por eso que para escribir WTF con el Sar lei muchisimos libros con- tables, vi infinidad de tutoriales, incluso me aventé la Re- solucién Miscelanea Fiscal (2021), un documento de 600 paginas que contiene todas las reglas y reformas en materia de impuestos, productos, aprovechamientos y contribucio- nes —o sea, el texto més ilegible que puedas imaginar—. Y por supuesto, me asesoré con varios expertos contables, 13© WTF CON EL SAT quienes revisaron palabra por palabra de este libro para asegurarnos de que todos los procesos, consejos y tips que encontraras en los siguientes capitulos forman parte del marco fiscal vigente y de las buenas practicas fiscales. Asi que, aun cuando mi especialidad no sea Contabilidad, Economia o Finanzas, puedes quedarte tranquilx de que esta guia de supervivencia te servira de referencia para te- ner una vision general y basica de todos los pasos que nece- sitas para cumplir con tus obligaciones fiscales sin meterte en problemas con las autoridades. Toda la informacién esta respaldada por el sat, la Secretaria de Hacienda y Crédito Pablico, y mis contadores estrella. Espero que disfrutes mucho este libro, le pierdas el mie- do al sat, cumplas tus obligaciones fiscales, te devuelvan muchos impuestos y tengas una vida de adulto sin tanta ansiedad. BIENVENIDX A LA VIDA ADULTA En la vida hay muchas cosas insoportables, como intentar comprar boletos en preventa por medio de Ticketmaster, desperdiciar tres horas de tu vida cada vez que vas al ban- co y la transicién involuntaria de ser un adolescente sin grandes preocupaciones a un adulto responsable de tiempo completo. Convertirse en adulto es horrible. De pronto tu vida con- siste en pagar, pagar y pagar, y para ello, deberas encontrar un trabajo relativamente decente que te permita seguir a4INTRODUCCION © pagando; aun cuando eso signifique pasar mas de 12 horas diarias frente a la computadora mientras tu perrhijx te mira con ojitos de humanx, sdcame a pasear. Honestamente, nunca imaginé que la vida de adulto fuera tan cara y complicada, quién diria que la mitad de tu sala- rio se iria en pagar la renta de un departamento de SO m? —con ayuda de minimo dos roomies, obvio—. Y ni se diga lo caro que es ir al super y tener que preguntarte constante- mente: jen realidad lo necesito o puedo sobrevivir con un par de latas de atin el resto de la semana? Pero todo empeora cuando desbloqueamos el famoso nivel de PAGAR IMPUESTOS. ;Qué son los impuestos? ;Quién los invent6? ;Por qué me quitan tanto dinero? ;Qué hacen con ese dinero? Son algunas de las primeras preguntas que surgen en nuestra cabeza cuando tratamos de compren- der como funciona la vida... y es ahi cuando escuchamos el nombre de nuestro peor enemigo: el Servicio de Adminis- tracion Tributaria, alias el SAT. No tengo pruebas, pero tampoco dudas de que el SAT sera la relacién mas téxica que tendras en tu vida adulta. Crée- me, ni siquiera tu ex puede hacerte tanto dafio. Formaras un vinculo love-hate; y cuando creas que tienes todo bajo control, el gobierno decidir aplicar una nueva reforma tri- butaria, cambiando todos los procesos que con ayuda de tu contador de confianza —YouTube, Yahoo! Respuestas y TikTok— dominabas a la perfeccién.© WTF CON EL SAT Es por eso que después de pasar un par de horas leyen- do sus plegarias en Twitter, decidi rifarme por el equipo y salvar a nuestra generacion de la desinformacion. Me di a la tarea de escribir la esperada guia de supervivencia para cumplir con tus obligaciones fiscales. DE NADA. MILLENNIAL_LLORON urge un libro de Quidbole con el SAT 6500 RETWEETS 408 QUOTE TWEETS 29.6 k LIKES 16OPTIMISMO... PESIMISMO... NADA DE ESO IMPORTA, VAMOS A HACER QuE LAS COSAS Te ae ATONE ORIN ag acapitulo €ie Sa eae FISCAL EN MEXEmpecemos con lo basico. El gobierno necesita dinero para cubrir todos los gastos del Estado. Imaginate lo caro que debe ser construir nuevas carreteras, mantener limpias e iluminadas las vias piblicas, construir hospitales y escue- las pdblicas a nivel nacional. Lo anterior nos lleva a nuestra primera pregunta: jde dénde viene el dinero del gobierno? @) RESPUESTAS pa ke kieres Saber efo jaja Saludos Segtin la Auditorie Superior de la Federacién, los ingresos del gobierno provienen de dos fuentes: Ingresos tributarios. Son los ingresos que se obtienen de la recaudacion de nuestros impuestos, que a nivel federal son tales como el impuesto sobre [a renta (isR), el impuesto al valor agregado (IVA) y el impuesto especial de produccién y servicios (IEPs); a nivel estatal el impuesto sobre nominas, tenencia vehicular, y a nivel municipal, el impuesto predial. Mas adelante ahondaremos en ellos. Ingresos no tributarios. Son aquellos que se obtienen por el cobro de derechos, productos y aprovechamientos. En este rubro destacan los ingresos por el cobro de dere- chos para la extraccién de petrdleo, multas y recargos, asi como las cuotas del IMSS, ISSSTE, CFE y otros ingresos subnacionales. a© WTF COW EL SAT Para que te des una idea, de acuerdo con el Informe sobre la Situacién Econémica, las Finanzas Pablicas y la Deuda Pabli- ca al cuarto trimestre de 2020, divulgado por la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico (sHcP) en enero de 2021, 86% de los ingresos del gobierno federal provienen del pago de nuestros impuestos —ahora léelo sin llorar—, mismos que son recaudados por el SAT, quien a su vez rinde cuentas a Hacienda. Asi que, en términos coloquiales, podriamos de- cir que el sat es como el sefior de la renta que cada mes viene por su dinerito y no se anda con juegos. Si quieres conocer a detalle los ingresos del Sector Publico te sugiero consultar https://www.finanzaspublicas.hacien Ja.dob.tnx/wark/madels/Finanzas. Publicasfdocs/eongy De acuerdo con la Constitucion Politica de los Estados Uni- dos Mexicanos (art. 31, frace. IV), todos los mexicanos o residentes extranjeros que realicen una actividad econémi- ca en nuestro pais estan obligados a contribuir con el gasto publico, es decir, a pagar impuestos. Y ojo, aunque todos pa- gamos impuestos, no todos pagamos los misrnos impuestos. Poniéndolo de manera mas realista, pagar impuestos es como pagar la renta para vivir en México, aun cuando esto signifique tener calles llenas de baches del tamano de un crater, topes que no se ven, hospitales pUblicos sin medici- nas o suficiente capacidad para atender a toda la poblacién, escuelas publicas que se la viven en huelga la mitad del ciclo 22EL SISTEMA FISCAL EN MEXICO © escolar por las precarias condiciones laborales que sufren los maestros, tener niveles altisimos de pobreza y disfrutar de un sinfin de sintomas de vivir en un pais en vias de desa- rrollo. Y peor adn: pagar impuestos es darte cuenta de que tu dinero sirvié para patrocinar el nuevo Ferrari de un fun- cionario piblico o la fiesta de cumpleafios de algiin politico © en un yate. C’est la vie. ® Es aqui cuando por fin conoceras a tu némesis de la vida adulta: el sat. Una sigla con apenas tres letras, pero que definitivamente te causara mas dafio psicolégico que tu ex, pues se quedara con una parte de tus ingresos y su fantas- ma te perseguira a donde sea que vayas; es decir, cada vez que cobres, pagues, ahorres, inviertas y retires efectivo del cajero. Es mas, todavia no habras hecho ningtin movimien- to con tu dinero y ya estaras pensando en cuanto se va a ir en impuestos. Si bien la funcién principal de este organismo piblico del terror es recaudar los impuestos federales, también realiza otras actividades (Westreicher, 2020): * Fiscaliza a los contribuyentes para que cumplan con sus obligaciones. * Gestiona las inscripciones al Registro Federal de Con- tribuyentes (RFC) para otorgar un numero de identifi- cacién Gnico ante las autoridades recaudadoras. * Registra y en ocasiones genera los comprobantes fis~ cales digitales (CFD!) que permiten llevar un registro de cada compraventa realizada y el monto correspon- diente del impuesto generado, 23© WTF CON EL SAT % Gestiona el cobro de impuestos por la entrada o salida de productos del pais e inspecciona esas mercancias. * Brinda asesorias y tutoriales por medio de su pagina web para ayudarte a entender el proceso tributario e inscripcién a regimenes fiscales ;GRATIS! Pagar impuestos ef como; a)\ Pisar un lego desealzo. b) Pegarte en el dedo chiquito del pie. °) Darte cuenta de que alguien se comié el gansito que dejaste en el refri. d) Tratar de comprar alcohol cuando hay Ley Seca. f) (Se aceptan sugerencias). MEXICO MAGICO No sdlo fuimos bendecidos con los taquitos al pastor, el tequila y los chilaquiles para curar la cruda, sino que Mexi- co es uno de los paises donde se pagan menos impuestos. *Pretends to be shocked.” 24EL SISTEMA FISCAL EN MEXICO & Te sorprenderia saber que México ocupa el lugar 40 de 41 paises evaluados por la Tax Foundation, que en 2020 reali- z0 un estudio para clasificar a los paises miembros de la Or- ganizaci6n para la Cooperacién y el Desarrollo Econémicos (OCDE) que pagan mas impuestos. La tasa impositiva mar- ginal efectiva mide la cantidad de impuestos recaudados, por ejemplo, Suecia fue clasificado como el pais que paga mas, con una de 76%, mientras que México ocupa el penil- timo lugar con una tasa de 42 por ciento. En promedio, la tasa marginal impositiva es de 56%, como explica Stephanie Cuevas en el articulo “Estos son los paises que pagan mas impuestos” (2020). 1 SUECIA 2.KSLOVENIA ee h 3 BELCICA ee 4.roRTUGAL ee S.FINLANDIA ————— 77, 6. FRANCIA oon, T.DINAMARCA a, ‘BAUSTRIA —— ox S.IRLANDA, a 6S 0.cROACIA, ——_ .NORUEGA —— ot 12 GRECIA — in 1RLJAPON a 60% 14, PAISES BAIOS. —e 59% 18 LUXEMBURCO er 16.REINO UNIDO ——— TRISLANDIA TRASRAEL 18. HUNGRIA PROMEDIO 20, CANADA 21, ALEMANIA 22. ESTONIA 2,ESPANA 24 TALIA 25, AUSTALIA 246.COREADELSUR, 27,POLONIA 2A |—<—=—<—<==—==rnnn 50% elmpuesto sobre la renta 23 LETONIA —— 5 aoe 2 1a. matra —— oe = Contribuciones sociales SuREFOBLICAcHECA | doles empleados 32, ESTADOS UNIDOS = ars . 22. CHIPRE <= 4m = Impuesto sobre la ndmina sasuiza ——— 35. TURQUIA w= Impuesto al consumo 36. CHILE SL ESLOVAQUIA S8,LITUANIA 39, NUEVA ZELANDA 10. MEXICO “a. BULGARIA Fuente: Tax Foundotion (2019) epud, Cuevas, 2020.© WTF CON EL SAT Pero ojo, pagar menos impuestos vs. otros paises no signi- fica que tengamos un sistema fiscal eficiente. De hecho, México se encuentra en el lugar 31 de 36 paises evaluados en el International Tax Competitiveness Index 2020 realizado por la Tax Foundation. De acuerdo con Agustin Gordillo (2020), el indice de competitividad fiscal mide qué tan com- petitivos y neutrales son los sistemas tributarios, y ayuda a detectar areas de oportunidad en el desarrollo econdmico de los paises para promover un mejor entorno fiscal a tra- vés del riguroso anilisis de 41 variables. Segiin este repor- te, existen tres debilidades importantes en el sistema fiscal mexicano: |. El tiempo promedio que nos toma cumplir con el pago de nuestros impuestos es de alrededor de 100 horas POR IMPUESTO. 2. La tasa del IsR para personas morales es mas alta (30%) en comparacién con el promedio de la OCDE que corresponde a 23.3 por ciento. 3. Las empresas tienen un periodo limitado para usar sus pérdidas operativas netas con el fin de compensar las ganancias futuras. NO TODO ES MIEL SOBRE HOJUELAS Tal vez leiste por ahi que el SAT alcanz6 una recaudacion his- torica en 2020 tras fiscalizar mas de 3.3 billones de pe- sos provenientes del pago de impuestos, lo cual representa 14.5% del pip (la cifra mas alta en los dltimos 10 anos), de acuerdo con el Informe tributario del cuarto trimestre del 26EL SISTEMA FISCAL EN MEXICO © 2020 publicado por el sat (2021). A simple vista, el incre- mento parece una buena noticia, peeeero en realidad Mé- xico se encuentra por debajo del promedio de la OCDE, que corresponde a 20.3% del pis, segiin las cifras presentadas en el dltimo informe de la ocbE, las cuales fueron recono- cidas por Hacienda. Seguramente te parecera un poquito sospechoso que el SAT haya logrado una recaudaci6n historica en el mismo ano en el que se desaté una pandemia global que paraliz6 tempo- ralmente la actividad econémica de muchas industrias, pero no es casualidad ni coincidencia. Segiin medios especializa- dos como Forbes (2020) y Expansién (2020), la economia se contrajo 8.5% a causa de la afectacién econdmica por el covid-19, de acuerdo con la informacién presentada por el Instituto Nacional de Estadistica y Geografia (INEGI). En- tonces, ;cémo es que se logré una recaudacién histérica? Digamos que al contraerse la economia el valor del Pis baja, por lo tanto, el valor de los ingresos tributarios parece ser mayor; como diria Paulina Rubio: “Es la ley de causa y efecto”. En una definicién un poquito mas elaborada pero entendible para los simples mortales que no estudiamos economia o finanzas, se puede decir que cuando pones el valor de los ingresos tributarios en el numerador y el valor del pin en el denominador, el valor del numerador valdra mas, tal como lo explicé Raymundo Tenorio, catedratico del Tecnolégico de Monterrey en una entrevista para E/ Economista (Saldivar, 2021). 27© WTF COW EL SAT Ingresof tributaries p18 Si bien el efecto de la contraccién econdmica contribuyo a la famosa recaudacién histérica, el factor que realmente aporté al cambio en la fiscalizacion fue que el sat obligo a las grandes empresas como America Movil, Walmart, Gru- po Modelo, FEMSA, IBM y muchas otras més @ caerle con el pago de sus impuestos y deudas millonarias que estaban pendientes. Como resultado, el SAT fiscalizé mas de 1.7 bi- llones de pesos a grandes empresas, |o cual conformé 52% de los impuestos totales que se pagaron en México durante 2020, de acuerdo con el comunicado oficial publicado por el sATen enero de 2021. Aun asi, todavia hay una GRAAAN oportunidad para fortalecer la fiscalizacion. = Recaudacion fiscal jQuE DIOS NOS AGARRE CONFESADOS! 28EL SISTEMA FISCAL EN MEyICO © Es por esto que el SAT anda mas heavy que nunca, presio- nando a todos los contribuyentes para cumplir con sus obligaciones fiscales en tiempo y forma, e incluso, ha ex- tendido los plazos para presentar la declaracién anual y asi evitar que apliquemos la vieja confiable de ay, se me olvidé, no me enteré. @) PAu CASSO EL SAT te invita a cumplir con tus bligaciones figeales. yo: Suéltame, me e¢tas lastimando. Sin embargo, el GRAN problema al que se enfrenta el SAT no es perseguir a todos los contribuyentes que ya tie- ne registrados, sino reclutar al 56.6% de los trabajadores mexicanos que forman parte de la economia informal, de acuerdo con la “Actualizacién de la Medicién de la Econo- mia Informal, 2003-2019 preliminar. Anio base 2013” que elaboré el INEGI (2020). Segiin este documento, la parti- cipacién de la economia informal en el PIB fue de 23%, la cual no habia tenido este nivel desde 2014, y generé 5.3 billones de pesos provenientes principalmente del comer- cio minorista, construccion, industria manufacturera, ac- tividades apropecuarias, servicios de transporte, logistica y servicios turisticos, Se espera que esta cifra aumente en la siguiente medicién gracias a la crisis ocasionada por la pan- demia y la lenta reactivacién de la economia. 2@ WTF CON EL SAT La economia informal ocurre cuando una persona 0 em- presa genera ingresos por una actividad econémica pero no opera dentro de un marco regulatorio fiscal formal. Diga- mos que es como ponerse el manto de la invisibilidad de Harry Potter, en donde ni el sat ni Hacienda saben cuanto dinero estan generando. Por lo tanto, estos trabajadores no pagan impuestos y no tienen acceso a prestaciones ni se- guridad social. Un clasico ejemplo de esta invisibilidad tributaria es cuando te pagan algo en efectivo para que no tengas que declararlo y, €n consecuencia, no pagues impuestos, pero también es una forma de que el patrén, o el tercero, tampoco los pague. Asi que el dinero llega directamente a tu bolsillo, donde has- ta ahora (tocamos madera) el SAT no tiene ojos ni oidos, hasta que te lo gastas 0 lo metes al banco (jaguas con esto!). 30EL SISTEMA FISCAL EW MEXICO © BUROCRACIA VIRTUAL Por otro lado, otra causa que afecta a la recaudacién tribu- taria es la ineficiencia en el sisterna de pago de impuestos. De acuerdo con el reporte Paying Taxes 2020, elaborado por PwC y el Banco Mundial (2020), México ocupa el lu- gar 120 de 189 del Ranking de Sencillez para pagar impues- tos. Esto quiere decir que mientras en Bahréin invierten 23 horas de cumplimiento para pagar sus impuestos, en México pasamos 241 horas tratando de pagar a través de la pagina del sar. Si, leiste bien, 241 horas; y eso con ayuda de los contadores, si no probablemente serian afos. Calificacion Pais Renking Foe are onS TT calc Bahréin 23 Hong Kong, China 35 Qatar 3 99 4 Estados Unidos 25 87 175 Costa Rica 66 75 296 Chile 86 75 296 Uruguay Mexico Perd 121 66 260 Brasil 184 34 1501 Fuente: PwC y Banco Mundial (2020). a© WTF CON EL SAT Imaginate. Te levantas a las 6 am con mucho animo de demostrar que eres un adulto responsable que ya sabe como cumplir con sus obligaciones fiscales, o al menos lo aparentas. Prendes la computadora e ingresas a la pagina del sat, que se tarda hoooras en cargar —no importa qué navegador uses, la experiencia del usuario es terrible en to- dos—, asi que mientras tanto, te preparas un café. Una vez que carga la pagina, introduces tu RFC y contrasena. Oh no, algo salié mal: CAPTCHA invalido. Here we go again. Después de tres intentos de descifrar los jeroglificos del CAPTCHA para demostrar que no eres un robot, logras in- gresar y seleccionas la pestafia en donde estd el tramite que quieres realizar. Hasta aqui todo parece ir bien, hasta que de pronte te sale la leyenda Ups, algo sali mal, intenta mds tarde. Asi que te levantas por otra taza de café, le das refresh ala pa- gina y resulta que como pasaron varios minutos debes ingre- sar nuevamente tus datos de acceso pues tu sesion ya expird. Haces todo de nuevo. Esta vez logras avanzar mas y llegas hasta el final del tramite sdlo para darte cuenta de que no lo puedes concluir por internet, y deberds acudir nécesaria- mente a las oficinas presenciales. Haces berrinche, obvio, porque no hay peor cosa que iniciar con todo el papeleo, perder tiempo y no poder concluir el tramite. Después, buscas la opcién para agendar una cita. No hay nada libre hasta 2025, afio en el que seguramente formaras parte de la lista de los 10 mas buscados por el sat. No te rindes, buseas mas opciones, incluso estds abiertx a la posibilidad de ira otro estado cercano solo para finalizar tu tramite. 32 | | 1 | | |EL SISTEMA FISCAL EN MEXICO © Uff, afortunadamente se liberé una cita de Ultimo momen- to, asi que no dudas dos veces y le das clic en Agendar. Sin darte cuenta ya es media noche, de modo que no queda de ‘otra mas que ponerte la pijama y tratar de conciliar el sue- fio, para mentalizarte sobre la larga fila que deberas hacer al dia siguiente con tal de que el SAT no te meta a la carcel. Como puedes ver, el SAT esta haciendo un gran esfuerzo por recaudar mas dinero y atacar de primera mano la evasion fiscal para cumplir con las metas establecidas en la Ley de Ingresos de la Federacion (LiF). Y le esta dando resultados: gracias a su incansable persecucién, logré un cumplimien- to de 103% en la recaudaci6n tributaria del primer trimes- tre de 2021, al obtener 26 mil millones mas de lo previsto en la LIF, segiin el comunicado de prensa Cierre del primer trimestre 2021 satisfactorio: SAT, publicado por la SCHCP y el sat (Gobierno de México, 2021). Esto significa que en los préximos afios probablemente aplicaran nuevas refor- mas tributarias que les permitan avanzar una o dos casillas en el ranking de la OCDE y asi dejar de dar pena ajena con nuestros companeritos de América Latina. Para los simples mortales eso se traduce en mas de esas maravillosas invi- taciones para cumplir con nuestras obligaciones fiscales, mientras que para los politicos probablemente signifique una nueva casa en Miami. Se sabe. Por cierto, si ain no has recibido uno de esos correos signi- fica que Dios te tiene en sus close friends. 33PAuSA TECNICA Antes de entrar en detalles sobre los tramites que te esperan, te sugiero conseguir las siguientes provisiones:HAY DOS TIPOS DE PERSONAS QuE TE DIRAN QuE NO PuEDES HACER ALGO: LAS QuE TIENEN MIEDO DE INTENTARLO y LAS QuE TIENEN MIEDO DE Que TENGAS ExyITO. Cy ACCA Roar nC eras ace GrCAPITULO 4¥ COMO DE ALTA arDARTECONVIERTETE EN UN ADULTO RESPONSABLE Que PAGA Sus IMPUESTOS La relacién mas téxica que tendras en tu vida adulta, tu amor- odio con el Servicio de Administracién Tributaria, iniciara formalmente el dia que decidas darte de alta ante el sat. Esto puede suceder si acabas de conseguir un trabajo formal y, como requisito para depositarte tu quincena, te pidieron tu inscripcion al RFC; 0 bien, si quieres ofrecer tus servicios a un cliente importante que requiere factura para comprobar y deducir sus gastos. Asi que por una o por otra, uno cae. Marea la razéw por la cual prefieres NO darte de alta ange el SAT: 8) Tengo ingresos turbios. (No, no es necesario especificar.) b) ;Impuestos? Ah, caray, eso no venia en el eimpue 'Y» temario de la SEP. ©) Nisiquiera sé usar Excel zy quieres que haga mi declaracién? d) Si voy a financiar una casa en Miami de un politico corrupto, que sea la mia. ©) Prefiero ser duex de mis quincenas y darme uno que otro gustito. #) Soy un hippie antisistema. 8) Todas las anteriores. 39© WTF CON EL SAT yO DANDOME DE ALTA EN EL SAT A simple vista, podria parecer una locura que por voluntad propia uno decida darse de alta ante el SAT con la Gnica fi- nalidad de que te quiten dinero del bolsillo, pero, aunque parezca dificil de creer, pertenecer a la formalidad tiene sus ventajas: * Acceso a instituciones publicas. Servicios médicos y sociales del mss, pensién para el retiro por medio de las Afores (Administradoras de Fondos para el Reti- ro), obtener un crédito para la vivienda a través del Infonavit (Fondo Nacional de la Vivienda para Traba- jadores), descuentos en el pago de impuestos, apoyos economicos y créditos para emprendedores, mujeres y Pymes, asi como programas de capacitacién segun el régimen en el que tributes. * Beneficios para tu negocio. Mayor captacién de clien- tes y credibilidad, pues muchas empresas no contratan un servicio si el proveedor no expide factura. 4oCOMO DARTE DE ALTA EM EL SAT * Dormir con la consciencia tranquila de que estas cumpliendo con tus obligaciones fiscales para con- tribuir al gasto del pais o simplemente porque nada debes y nada temes. Digamos que son los servicios que te ofrece la suscripcién de ciudadano mexicano. No es la gran cosa, pero si haces un uso estratégico de ellos, puedes tener tus necesidades basicas casi cubiertas, y eso, queridx millennial, vale oro para la precariedad que experimenta nuestra generaci6n. Asi que con todo el pesar del mundo, te comparto una guia paso a paso de lo que tienes que hacer para darte de alta en el SAT ¢ iniciar tu vida adulta formalmente. PASO 4. DEFINE Qué T1PO DE CONTRIBUYENTE ERES Para fines fiscales, es necesario que establezcas si realizaras tus actividades econémicas como persona fisica 0 persona moral. Esta es una decision muy importante, pues aqui definirés si tra bajaras como Godinez, por cuenta propiao si tendras mas socios. Hay muchos aspectos que debes considerar antes de elegir el tipo de régimen mas adecuado para tu negocio: el giro (actividad comercial), los ingresos que esperes generar, el tipo de trabajo que vas a desempenar —incluso si eres Go- dinez, pues uno de los requisitos para contratar personal en la mayoria de las empresas es que el colaborador cuente con su RFC con homoclave— y, por supuesto, las obligacio- nes fiscales que cada uno conlleva. 4© WTF CON EL SAT Definir qué tipo de contribuyente eres es el equivalente a abrir un perfil en Bumble y elegir si estas buscando una relacion casual o algo serio. Deja te explico. PERSONA FISICA (ALGO CASUAL) De acuerdo con las Consultas de orientacién del sat, una persona fisica es un individuo que realiza cualquier activi- dad econémica —vendedor, empleado, comerciante, etc.— > , y tiene que cumplir con sus derechos y obligaciones. De manera coloquial, podriamos decir que es cuando pagas tus impuestos como una sola persona. : Las personas fisicas se identifican por su nombre —o sea, el tuyo-—, asi que legalmente no podras nombrar a tu negocio o autoempleo “Los pollos hermanos”, aunque de manera prac- tica si podras usar un nombre comercial para identificarlo —el cual te recomiendo que registres ante el Instituto Mexicano de la Propiedad Intelectual—. También tendras un estado ci- vil, que como buen millennial o centennial probablemente equivalga a clasificarte como soltero y con dos perrihijxs. Ventajas de las personas fisicas Ser persona fisica tiene muchos mis beneficios fiscales y facilidades administrativas vs. las personas morales, los cua- les dependeran del régimen en que tributes, el tipo de ac- tividad econdmica que desempefies y el monto total de los ingresos que esperas generar. De manera general, podemos decir que una de las gran- des ventajas de ser persona fisica es que no necesitas tener 42COMO DARTE DE ALTA EN EL SAT @ un titulo profesional ni asociarte con otras personas para operar tu negocio, ;qué maravilla!, pues encontrar el socio perfecto es igual de complicado que encontrar a tu pare- ja ideal con la que estaras casadx por el resto de tu vida —o al menos hasta que se divorcien—. SE SABE. Esto quiere decir que las decisiones de tu negocio Unicamente dependeran de ti e incluso puedes tener empleados. Hasta el momento, el regimen que tiene mas beneficios es el famoso régimen de incorporacién fiscal (RIF), en el cual hasta te hacen descuentos por el pago de impuestos y, si no supe- ras cierto limite de ingresos, entonces ni siquiera tendras que presentar declaracion anual. ;Asi o mas facil? Pero don’t wor- ry, mas adelante te explicaré a detalle los beneficios y obliga- ciones de los principales regimenes para que con ayuda de un especialista tributes en el mas adecuado para ti. SERVICIOS PROFESIONALES ACTIVIDAD PROFESIONAL ASALARTADX aS© WTF COW EL SAT Obligaciones fiscales para personas fisicas ? P Como mencioné, las obligaciones también dependeran del régimen que selecciones, pero dentro de las mas comunes destacan: * Estar inscrito al RFC. Llevar contabilidad y generar cFois. * Presentar declaraciones mensuales, anuales y decla- raciones informativas (segiin sea el caso). * Pago de Isr e Iva. * En algunos casos darse de alta en el buz6n tributario, para estar en comunicaci6n con la autoridad. PERSONA MORAL (ALGO SERIO) De igual manera, las Consultas de Orientacién del sat dicen que una persona moral es una entidad creada por un grupo de personas que se unen con un fin determinado y que es- tan sujetas al cumplimiento de derechos y obligaciones, es decir, las sociedades mercantiles 0 civiles y asociaciones sin fines de lucro. Este régimen te permitira formalizar tu dream team y compartir los derechos y obligaciones relacionados a la empresa. A esto nos referimos cuando decimos que las personas morales son algo serio, pues practicamente estaras casado con tus socios, con quienes deberas platicar cualquier decisi6n referente al negocio, Las personas morales se iden- tifican por una raz6n social, o sea que aqui si podrias nombrar a tu negocio “Los pollos hermanos S.A. de C.V.”. 4yCOMO PARTE DE ALTA EN EL SAT © MATCH! Eres 400% compatible con perfona mora o © Ventajas de las personas morales Fiscalmente, las personas morales no tienen beneficios tan atractivos como las personas fisicas. Sin embargo, si figuran algunas ventajas de negocio que podrian ser atractivas para tiy tus clientes. Por ejemplo, hay facilidades para apoyar la constitucién de micro y pequefias empresas, gracias a las cuales podras dar de alta tu negocio a costo cero, o apoyos publicos y privados de financiamiento para pymes. Por otro lado, asociarse con otras personas también puede ser una gran ventaja para tu negocio, pues cada socio aportara capi- tal social para contribuir al desarrollo de la actividad comer- cial, el cual puede ser en dinero, bienes o conocimiento. También, el constituir una empresa moral le dara un aspecto de mayor formalidad a tu negocio, lo cual puede facilitar la inversion de mas socios, atraer a mejores colaboradores y clientes mas importantes, y, ademas, podras elegir el nom- bre que ms te guste, siempre y cuando esté disponible. 45© WTF COW EL SAT Obligaciones fiseales para personas merales Las principales obligaciones de las personas morales son: Estar inscrito en el RFC. Contar con el certificado de Firma Electronica Avan- zada (e.firma). * Expedir comprobantes fiscales digitales por internet (cr01), para lo cual necesitaras tramitar tus sellos di- gitales y contar con un servicio de facturacién elec- trénica. Llevar un control de tu contabilidad de manera elec- trénica con archivos XML y PDF. Presentar pagos provisionales y declaracién anual. 7» Pago de impuestos como el ISR 0 IVA, IEPS si aplica y retenciones de impuestos de tus colaboradores. Darse de alta en el buzén tributario del sat, para tener comunicacién con la autoridad. En el caso de las empresas con fines no lucrativos, deben cumplir las siguientes obligaciones: Estar inscrito en el RFC. Expedir comprobantes fiscales digitales por internet (cFDI). Enviar balanzas de comprobacién y catalogo de cuentas. A FISICA VS. PERSOMA MORAL * Con cualquiera de ellas puedes dar de alta tu negocio. * Con ambos tipos de contribuyente puedes tener em- pleados. 46COMO DARTE DE ALTA EN EL SAT © * Sin importar cual elijas, estaras sujeto a derechos y obligaciones. * Darte de alta como persona moral da una apariencia de mayor formalidad vs. persona fisica. * Los tramites y las obligaciones son ligeramente mas complejos para las personas morales. * Si estas emprendiendo sin ayuda de socios, te reco- mendamos ser persona fisica, o bien, revisar la socie- dad por acciones simplificadas (de la que hablaremos mas adelante). Si quieres ir al detalle, te recomiendo que entres a “Persona Fisica o Moral. Ventajas y desventajas” en la pagina web de Infoauténomos (2021a). PASO 2. ELIGE Tu REGIMEN FISCAL Segiin el glosario del sat (2013), un régimen fiscal es el con- junto de leyes y normas que rige las actividades econdmicas de las personas fisicas y morales. En México, hay una gran variedad de regimenes en los que puedes tributar, los cuales te explicaré a continuacién con informacion de Click Balance (2020) y, por supuesto, del sat. También, para ahorrarte la talacha, preparé unas tablas en donde podras comparar los principales beneficios y obligaciones que conlleva cada régimen. Asi podras escoger el que mejor empata con tu negocio, segiin lo que te recomiende tu contador. Haz de cuenta que vas a tomar un test de BuzzFeed para saber a qué casa de Hogwarts perteneces, jestas listx? 4}© WTF CON EL SAT jkeGrmen DE INCORPORACION Fiscal 4 REGIMENES FISCALES PARA PERSONAS FISICAS Regimen de incorporacién fiscal (riF) EI RIF es el régimen para principiantes, pues es el gancho con el que el SAT convence a los mexicanos que forman par- te de la informalidad para unirse al marco legal, es por eso que este régimen tiene muchos mis beneficios vs. los de- més, pero no cualquiera es apto para tributar en él. Si tus ventas al piblico en general no superan los 2 mi- llones de pesos anuales y no estas inscrito a ningun otro régimen, entonces podras inscribirte al RIF. Es ideal para cuando estas emprendiendo un negocio y todavia no sabes si va a funcionar, o si tienes un negocio con venta al ptiblico en general en el cual tus clientes no te piden factura, Lo mejor de pertenecer al riF es que tiene beneficios bastante atractivos, como la disminucién del isk. También podras ac- ceder a los créditos de Nacional Financiera para hacer crecer tu negocio, como el Programa de financiamiento a pequefios 48