BDO

NOMBRE DEL CLIENTE BLUE PACIFIC OILS SAC

NOMBRE DE DOCUMENTO Revisión de pagos a cuenta de IGV
FECHA DE CIERRE Auditoría financiera al 31 de diciembre de 2022
MONEDA S/
REF DOCUMENTO E-1
.LÑKLI
Objetivo: Verificar la existencia y exactitud de los registros y pagos por tributos realizados por la Compañía durante el per
Aseveraciones: Integridad, existencia y exactitud
Procedimientos: 1.- Solicitamos los PDT 621 mensuales por declaración de impuestos por parte de la Compañía.
2.- Solicitamos los registros de compras y ventas mensuales proporcionados por la Compañía.
3.- Solicitamos las liquidaciones de impuestos mensuales realizadas por la Compañía.
4.- Cotejamos las declaraciones, liquidaciones y registros de compras y ventas proporcionados por la Compañía
Resultados: Como resultado de nuestra revisión de los pagos a cuenta del impuesto general a las ventas (IGV) hemos encont
fecha por parte del área contable y tributaria.
Conclusión: A la fecha de nuestra revisión los saldos declarados del IGV vs contabilidad se encuentra presentados razonablem

Scope: Final (S/)

Materialidad 175,695
PM 158,126
Umbral CT 8,785

Criterio de selección Hemos considerado la totalidad de las declaraciones de impuestos mensuales del período obje
Fuente PDTs 621 mensuales declarados en el período 2023.

|-------------------------------------------------- ü --------------------------------------------------|

Ventas gravadas
Ventas Netas Exportaciones

Descuentos y/o Facturadas en el Embarcadas en

Mes Gravadas Tributo
devoluciones Período el Período

Enero 1,664,788 600 299,554 1,615,932 1,444,715

Febrero 1,563,058 - 281,350 4,684,707 4,192,903
Marzo 2,976,470 113,599 515,317 2,310,590 2,078,314
Abril 1,440,963 - 259,373 1,221,755 1,266,506
Mayo 1,334,358 74,294 226,812 1,859,983 1,777,659
Junio 886,135 23,774 155,225 1,488,677 1,409,745
Julio 546,256 581 98,222 2,561,429 2,523,318
Agosto - - -
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL 10,412,028 212,848 1,835,853 15,743,073 14,693,160

Prueba global del Drawback:

Exportaciones embarcadas 14,693,160
 Tasa 3%
Drawback 440,795
3.820
115,391
Cuenta 759102 109,812
5,579
Pass
Conciliación del Impuesto General a las Ventas

Ventas Gravadas Débito fiscal

Según Según Reg. de Según Según Reg. de
Mes Diferencias
Declaración ventas Declaración ventas
|----- ü -----| |----- ü -----|
Enero 1,664,188 1,664,188 0 299,554 299,554
Febrero 1,563,058 1,563,058 0 281,350 281,350
Marzo 2,862,871 2,862,871 0 515,317 515,317
Abril 1,440,963 1,440,963 (0) 259,373 259,373
Mayo 1,260,064 1,260,064 (0) 226,812 226,812
Junio 862,361 862,361 0 155,225 155,225
Julio 545,675 545,676 (1) 98,222 98,222
Agosto - 852,816 (852,816) - 153,507
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL 10,199,180 11,051,996 (852,816) 1,835,853 1,989,359

Tickmarks
ü Cotejado con Registro de ventas del mes respectivo
a Cotejado con Registro de compras del mes respectivo
i Cotejado con la Declaración de IGV del mes de diciembre de período anterior y/o el w.p. Revisión de pagos a cuenta de IGV
‫ א‬Cotejado con la constancia de presentacion mensual (electrónica) del PDT 621, proporcionado por la Compañía en señal de conformid
PP Cotejado con el documento de pago a cuenta de IGV efectuado por la Compañía.
f Cotejado con le tipo de cambio venta al 31.12.2022 según SBS.
 por la Compañía durante el período.

e la Compañía.
la Compañía.

oporcionados por la Compañía para verificar la exactitud y concordancia de los mismos.

las ventas (IGV) hemos encontrado diferencias menores, pero que son de carácter arrastrable de períodos anteriores. Estas diferencias no han sido aclarada

ncuentra presentados razonablemente.

stos mensuales del período objeto de auditoría.

----------------------------------| |------------------------------------------------------

Ventas no gravadas Gravadas

Nacionales

Sin considerar Sin efecto en <Ref.> Destinadas a Destinada a ventas

exportaciones ratio ventas gravadas gravadas Ley N° Tributo
exclusiva-mente 31556 10%

- - 1,491,510 2,666 268,739

- - 3,105,313 6,584 559,614
- - 1,201,387 4,269 216,677
- - 1,497,322 1,125 269,631
- - 1,746,289 11,725 315,505
- - 1,209,470 4,844 218,189
- - 1,280,327 1,404 230,599
- - - - -

- - 11,531,618 32,617 2,078,954

 f

Q27

bito fiscal Compras Gravadas Nacionales

Según Reg. de
Diferencias Mes Según Declaración
compras
|----- a -----|
0 Enero 1,491,510 1,494,175
(0) Febrero 3,105,313 3,111,897
0 Marzo 1,201,387 1,205,656
(0) Abril 1,497,322 1,498,447
0 Mayo 1,746,289 1,758,276
0 Junio 1,209,470 1,214,315
0 Julio 1,280,327 1,281,731
(153,507) Agosto - 1,012,251
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
(153,506) TOTAL 11,531,618 12,576,749
Pass

pagos a cuenta de IGV del período anterior.

ompañía en señal de conformidad y presentado de forma oportuna de acuerdo al cronograma de SUNAT.
ores. Estas diferencias no han sido aclaradas a la

--------------------------------------------------------------------- a ------------------------------------------------------------------------|
Compras
das
Gravadas y no gravadas
Importadas

Destinadas a Destinadas a Destinadas a

ventas ventas no ventas Prorrata
Tributo Tributo base <Ref.>
gravadas gravadas gravadas y no (Coeficiente)
exclusiva-mente exclusiva-mente gravadas

- - - - - 0.9982 f
- - - - - 0.9987 f
- - - - - 0.9992 f
- - - - - 0.9993 f
- - - - - 0.9997 f
- - - - - 0.9997 f
- - - - - 0.9997 f
- - - 0.9997 f
f
f
f
f
- - - - -
adas Nacionales Crédito fiscal Compras No Gravad
Según Según Reg. de Según
Diferencias Diferencias
Declaración compras Declaración
|----- a -----|
(2,665) 268,739 268,738 0 Pass 622,945
(6,584) 559,614 559,615 (1) Pass 729,149
(4,269) 216,677 216,677 0 Pass 1,360,743
(1,125) 269,631 269,631 (0) Pass 568,069
(11,987) 315,505 315,552 (47) Pass 828,598
(4,845) 218,189 218,189 0 Pass 948,282
(1,404) 230,599 230,599 0 Pass 1,847,049
(1,012,251) - 181,933 (181,933) Pass -
-
-
-
-
(1,045,131) 2,078,954 2,260,934 (181,980) - - 6,904,835
Pass Pass
|

No gravadas

Crédito Fiscal Saldo a favor en

Tributo con Impuesto
Internas Importadas Total el período S/ PDT
prorrata Resultante
Declarado anterior

- 622,945 113,435 268,739 30,815 (333,458)

- 729,149 80,838 559,614 - 278,264 (254,077)
- 1,360,743 184,602 216,677 298,640 (438,625)
- 568,069 47,066 269,631 - 10,258 (49,580)
- 828,598 85,889 315,505 - 88,693 (19,897)
- 948,282 33,734 218,189 (62,964) (61,755)
- 1,847,049 69,554 230,599 - 132,377 (89,426)

- 6,904,835 615,118 2,078,954 (243,101)

Saldo según Revisión BDO

 Cta. 4011101
Cta. 4011103

Compras No Gravadas
Según Reg. de
Diferencias
compras
|----- a -----|
1,603,172 (980,227)
888,419 (159,270)
484,263 876,480
740,566 (172,497)
1,497,204 (668,606)
1,361,982 (413,700)
333,989 1,513,060
437,945 (437,945)
202,725 (202,725)
861,578 (861,578)
1,757,446 (1,757,446)
679,942 (679,942)
10,849,231 (3,944,396)
Pass
 Percepciones no aplicadas Retenciones no aplicadas

Tributo a Pagar Declaradas en el De períodos Declaradas en el De períodos

<Ref.> Saldo <Ref.>
o Saldo a Favor período anteriores período anteriores

i - 302,643 - - - - -
- 532,341 - - - - -
- 139,985 - - - - -
- 59,838 - - - - -
- 108,590 - - - - -
- 124,719 - - - - -
- 221,803 - - - - -
- - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
- - - - - -
{1}

Saldo según Revisión BDO - {1}

 3.820 f
-
Cta. 4011101 (102,713) E
Cta. 4011103 203,614 E
100,901
Pass
no aplicadas Constancia de presentación

Número de
Total Deuda Importe Fecha de Fecha de
Saldo Orden de
Tributaria Pagado Presentación Rectificación
Presentación

(302,643) 2/21/2023 1032844656 3/2/2023

(532,341) 3/16/2023 1035211666 N/A
(139,985) 4/25/2022 1039746629 N/A
(59,838) 5/22/2023 1042782291 N/A
(108,590) 6/20/2023 1045770329 N/A
(124,719) 7/21/2022 1049406336 N/A
(221,803) 8/21/2023 1052816410 N/A
-
-
-
-
-
ancia de presentación Documento de pago

Número de Orden de Número de

<Ref.> Fecha de pago Banco <Ref.>
Presentación operación

1033818198 ‫א‬ N/A N/A N/A PP

N/A ‫א‬ N/A N/A N/A PP
N/A ‫א‬ N/A N/A N/A PP
N/A ‫א‬ N/A N/A N/A PP
N/A ‫א‬ N/A N/A N/A PP
N/A ‫א‬ N/A N/A N/A PP
N/A ‫א‬ N/A N/A N/A PP
‫א‬ N/A N/A N/A PP
‫א‬ N/A N/A N/A PP
‫א‬ N/A N/A N/A PP
‫א‬ N/A N/A N/A PP
‫א‬ N/A N/A N/A PP