Almacén “Imperio” propiedad de los Hermanos Rosario Vélez, cierra su ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre del 2

CUENTA MONTO CUENTA MONTO

1 Gastos de organización Q 55,000.00 11 Ventas Q 234,000.00
2 Alquileres pagados anticipados Q 48,000.00 12 Gastos generales Q 31,000.00
3 Terrenos Q 210,000.00 13 IVA por cobrar Q 50,000.00
4 Proveedores Q 15,000.00 14 Bancos Q 1,900,000.00
5 Gastos s/compras Q 8,000.00 15 Documentos por pagar Q 10,000.00
Inv. Inicial de
6 Alquileres ganados Q 25,000.00 16 Q 115,000.00
Mercaderías
7 Mobiliario y equipo Q 5,800.00 17 Equipo de computación Q 44,000.00
8 Clientes Q 51,000.00 18 Compras Q 200,000.00
9 Vehículos Q 110,000.00 19 IVA por pagar Q 46,000.00
10 Devoluciones y Reb s/ventas Q 20,000.00 20 Capital ¿?

Ajustes:
1) Los alquileres pagados anticipados se cancelaron el 1 de noviembre de 2021 y cubren 4 meses.

2) Realizar los ajustes legales correspondientes a: (depreciaciones, amortizaciones y provisión de cuentas Incobrables).

3) Sueldos pendiente de contabilizar de 1 empleado por Q.13,000.00, más la Bonificación legal. Calcular las provisiones y prest

4) Devolución de mercadería por estar defectuosa, vendida al inicio del mes de diciembre. La Transacción fue por Q.5, 000.00

5) Regularizar el IVA.

Se pide:
a) Establecer el capital del propietario
b) Realizar los ajustes correspondientes
c) Hoja de trabajo que contenga: saldos, ajustes y saldos ajustados
e enero al 31 de diciembre del 2021, con los siguientes saldos:

de cuentas Incobrables).

. Calcular las provisiones y prestaciones de acuerdo a la Ley.

Transacción fue por Q.5, 000.00 al contado.

 CUENTA MONTO CUENTA MONTO
1 Gastos de organización Q 45,000.00 11 Ventas Q 234,000.00
2 Alquileres pagados anticipados Q 24,000.00 12 Gastos generales Q 31,000.00
3 Terrenos Q 180,000.00 13 IVA por cobrar Q 50,000.00
4 Proveedores Q 15,000.00 14 Bancos Q 1,890,000.00
5 Gastos s/compras Q 8,000.00 15 Documentos por pagar Q 10,000.00
Inv. Inicial de
6 Alquileres ganados Q 25,000.00 16 Q 115,000.00
Mercaderías
7 Mobiliario y equipo Q 3,400.00 17 Equipo de computación Q 44,000.00
8 Clientes Q 51,000.00 18 Compras Q 200,000.00
9 Vehículos Q 90,000.00 19 IVA por pagar Q 46,000.00
10 Devoluciones y Reb s/ventas Q 20,000.00 20 Capital ¿?

ACTIVO
Corriente
Bancos Q 1,890,000.00
Clientes Q 51,000.00
Mercaderías Q 115,000.00
IVA por cobrar Q 50,000.00
Alquileres pagados anticipados Q 24,000.00
No corriente
Terrenos Q 180,000.00
Vehículos Q 90,000.00
Mobiliario y equipo Q 3,400.00
Equipo de computación Q 44,000.00
Gastos de organización Q 45,000.00
TOTAL ACTIVO Q 2,492,400.00
PASIVO
Corriente
Proveedores Q 15,000.00
Documentos por pagar Q 10,000.00
IVA por pagar Q 46,000.00
SUMA DEL PASIVO Q 71,000.00
PATRIMONIO NETO
Patrimono Neto o Capital Q 2,421,400.00
SUMA DEL PASIVO Y CAPITAL Q 2,492,400.00
 Relación lógica
Mobiliario y equipo Q 3,400.00 1/5 0.20000 20% Q 680.00
Vehículos Q 90,000.00 1/5 0.20000 20% Q 18,000.00
Equipo de computación Q 44,000.00 1/3 0.33333 33.33% Q 14,666.67
Gastos de organización Q 45,000.00 1/5 0.20000 20% Q 9,000.00
Q 182,400.00 Q 42,346.67
 Hora extras Descuentos
Sueldo Bonificacion Total Total
No. Nombres Cargo Comisiones Antici Judic Total liquido
Ordinario Número valor es Q. 250.00 devengado IGSS laboral ISR Otros descuentos
pos ales

1 Luis Solis Gerente G. Q 11,700.00 Q 250.00 Q 11,950.00 Q 565.11 Q 369.24 Q 934.35 Q 11,015.65

Q 11,700.00 Q 250.00 Q 11,950.00 Q 565.11 Q 369.24 Q 934.35 Q 11,015.65

CÁLCULO RENTA IMPONIBLE PARA DESCUENTO

1 empleado

Q 11,700.00 12 Q 140,400.00
Q 250.00 12 Q 3,000.00 IGSS patronal
Total de sueldo y bonificaciones Q 143,400.00 Q 1,248.39
(-) Deducciones le Q -
(-) Gasto persona Q 48,000.00 Q 1,248.39
(-) IGSS
(Q. 14,000.00 X 4.83%)X12 Q 6,781.32 Q 54,781.32
Renta imponible Q 88,618.68
-
tipo impositivo 5% X Q 88,618.68 Q 4,430.93 anual

Q 4,430.93 / 12 Q 369.24 mensual

P#1 12/31/2021
Alquileres Q 24,000.00
a: Alquileres pagados por anticiapdo Q 24,000.00
Regularización de alquilies pagadoso por anticipado Q 24,000.00 Q 24,000.00
P#2 12/31/2021
Depreciación Mobiliario y equipo Q 680.00
Depreciación vehículos Q 18,000.00
Depreciación Equipo de cómputo Q 14,666.67
Amortización gastos de organización Q 9,000.00
a: Depreciación Acumulada Mobiliario y equipo Q 680.00
Depreciación Acumulada vehículos Q 18,000.00
Depreciación Acumulada Equipo de cómputo Q 14,666.67
Amortización Acumulada gastos de organización Q 9,000.00
Depreciciones y aortizaciones del ejercicio fiscal 2018 con % máximos de ley Q 42,346.67 Q 42,346.67
P#3 12/31/2021
Cuentas incobrables Q 1,530.00
Reserva para cuentas incobrables Q 1,530.00
3% de Q. 60,000.00 saldo de clientes Q 1,530.00 Q 1,530.00
P#4
Sueldos de Oficina Q 11,700.00
Bonificación Incentivo Oficina Q 250.00
Cuotas Patronales Oficina Q 1,248.39
a: Bancos Q 11,015.65
IGSS por pagar Q 1,248.39
ISR retenido por pagar sobre sueldos Q 369.24
Cuotas Laborales por pagar Q 565.11
Contabilización de sueldos Q 13,198.39 Q 13,198.39
P#5
Devoluciones y rebajas sobre ventas 4,464.29
IVA por Pagar 535.71
a: Bancos 5,000.00
Devolución de ventas por mercaderia defectuossa según nota crédito 5,000.00 5,000.00
P#6 12/31/2021
IVA por pagar Q 45,464.29
a: IVA por cobrar Q 45,464.29
Q 45,464.29 Q 45,464.29

Q 131,539.34 Q 131,539.34
Bancos Clientes Mercaderías
1,890,000.00 Q 11,015.65 51,000.00 115,000.00
Q 5,000.00

Alquileres pagados anticipados Terrenos Vehículos

24,000.00 Q 24,000.00 180,000.00 90,000.00

Equipo de computación Gastos de organización Proveedores

44,000.00 45,000.00

IVA por pagar Patrimono Neto o Capital Alquileres

535.71 Q 46,000.00 Q 2,421,400.00 24,000.00
Q 45,464.29 Q 45,464.29

Depreciación vehículos Depreciación Equipo de cómputo Amortización gastos de organización

18,000.00 14,666.67 9,000.00

Depreciación Acumulada vehículos Depreciación Acumulada Equipo de cómputo Amortización Acumulada gastos de organización
Q 18,000.00 Q 14,666.67
Reserva para cuentas incobrables Sueldos de Oficina Bonificación Incentivo Oficina
Q 1,530.00 11,700.00 250.00

IGSS por pagar ISR retenido por pagar sobre sueldos Cuotas Laborales por pagar
Q 1,248.39 Q 369.24

Alquileres ganados Devoluciones y Reb s/ventas Ventas

Q 25,000.00 20,000.00
Q 4,464.29

Compras
200,000.00
 IVA por cobrar
Q 50,000.00 Q 45,464.29
Q 4,535.71

Mobiliario y equipo
3,400.00

Documentos por pagar

Q 15,000.00 Q 10,000.00

Depreciación Mobiliario y equipo

680.00

mortización gastos de organización Depreciación Acumulada Mobiliario y equipo

Q 680.00

mortización Acumulada gastos de organización Cuentas incobrables

Q 9,000.00 1,530.00
onificación Incentivo Oficina Cuotas Patronales Oficina
1,248.39

uotas Laborales por pagar Gastos s/compras

Q 565.11 8,000.00

Gastos generales
Q 234,000.00 Q 31,000.00
 Saldos
CUENTAS
Deudor Acreedor
1 Bancos 1,890,000.00
2 Clientes 51,000.00
3 Mercaderías 115,000.00
4 IVA por cobrar 50,000.00
5 Alquileres pagados anticipados 24,000.00
6 Vehículos 90,000.00
7 Mobiliario y equipo 3,400.00
8 Terrenos 180,000.00
9 Equipo de computación 44,000.00
10 Gastos de organización 45,000.00
11 Proveedores 15,000.00
12 Documentos por pagar 10,000.00
13 IVA por pagar 46,000.00
14 Patrimono Neto o Capital 2,421,400.00
15 Gastos s/compras 8,000.00
16 Alquileres ganados 25,000.00
17 Devoluciones y Reb s/ventas 20,000.00
18 Ventas 234,000.00
19 Gastos generales 31,000.00
20 Compras 200,000.00
24 Subtotal 2,751,400.00 2,751,400.00
19 Alquileres
20 Depreciación Mobiliario y equipo
21 Depreciación vehículos
22 Depreciación Equipo de cómputo
23 Amortización gastos de organización
24 Depreciación Acumulada Mobiliario y equipo
25 Depreciación Acumulada vehículos
26 Depreciación Acumulada Equipo de cómputo
27 Amortización Acumulada gastos de organización
28 Cuentas incobrables
29 Reserva para cuentas incobrables
30 Sueldos de Oficina
31 Bonificación Incentivo Oficina
32 Cuotas Patronales Oficina
33 IGSS por pagar
34 ISR retenido por pagar sobre sueldos
Cuotas Laborales por pagar
SUB TOTALES 2,751,400.00 2,751,400.00
 Ajustes Saldos Ajustados
Debe Haber Deudor Acreedor
16,015.65 1,873,984.35
51,000.00
115,000.00
45,464.29 4,535.71
24,000.00 -
90,000.00
3,400.00
180,000.00
44,000.00
45,000.00
15,000.00
10,000.00
46,000.00 -
2,421,400.00
8,000.00
25,000.00
4,464.29 24,464.29
234,000.00
31,000.00
200,000.00

24,000.00 24,000.00
680.00 680.00 -
18,000.00 18,000.00
14,666.67 14,666.67 -
9,000.00 9,000.00
680.00 680.00
18,000.00 18,000.00
14,666.67 14,666.67
9,000.00 9,000.00
1,530.00 1,530.00 -
1,530.00 1,530.00
11,700.00 11,700.00
250.00 250.00 -
1,248.39 1,248.39
1,248.39 1,248.39
369.24 369.24
565.11 565.11
131,539.34 131,539.34 2,751,459.41 2,751,459.41