FORMULACION DE ESTADOS FINANCIEROS

La empresa comercial Ferretol Tacna S.A.A, con RUC 20219420375 se dedica a vender productos de
ferretería y se encuentra comprendida en el Régimen General del Impuesto a la Renta, a su vez, presenta
la siguiente información correspondiente al ejercicio 2010:

FERRETOL TACNA S.A.

Balance General
Al 31 de diciembre del 2009
(Expresado en Nuevos Soles)

ACTIVOS S/. PASIVOS Y PATRIMONIO S/.

Activos Corrientes Pasivos Corrientes
Efectivo y Equivalente de Efectivo 130,000 Cuentas Por Pagar Comerciales 255,000
Cuentas Por Cobrar Comerciales 250,000 Otras Cuentas Por Pagar 60,500
Otras Cuentas por Cobrar 10,000 IGV 30,000
Existencias 400,000 I. Renta 3ª Cat. 20,500
Total Activos Corrientes 790.000 CTS 10,000
Total Pasivos Corrientes 315,500
Total Pasivos 315,500
Activos No Corrientes Patrimonio Neto
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto) 265,000 Capital 600,000
Total Activos No Corrientes 265,000 Resultados No Realizados – Exc. Rev. 38,000
Reserva Legal 13,200
Resultados Acumulados 88,300
Total Patrimonio Neto 739,500
TOTAL ACTIVOS 1’055,00 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO NETO 1´055,000

EN LAS NOTAS DE CADA UNO DE LOS RUBROS DEL ESTADO DE SITUACION

FINANCIERA, SE INDICA LO SIGUIENTE:
Efectivo y Equivalente de Efectivo S/ 130,000
Efectivo 40,000
Banco de Crédito 90,000
Cuentas Por Cobrar Comerciales - Terceros 250,000
Facturas Por Cobrar 110,000
Letras Por Cobrar 140,000
Otras Cuentas Por Cobrar 10,000
Préstamos al Personal 10,000
Existencias 400,000
Mercaderías 300,000
Suministros Diversos – Repuestos 20,000
Existencias Por Recibir 80,000
Inmuebles, Maquinaria y Equipo 318,000
Edificios y Otras Construcciones 170,000
Unidades de Transporte 80,000
Muebles y Enseres 30,000
Equipo Revaluado (100% Depre. 2009) 38,000

Depreciación y amortización Acumulada 53,000

Depreciación Edificios 34,000
Depreciación Unid. de Transportes 16,000
Depreciación Muebles y enseres 3,000
Cuentas Por Pagar Comerciales 255,000
Facturas Por Pagar 170,000
Letras Por Pagar 85,000

Otras Cuentas Por Pagar 60,500

Impuesto general a las Ventas 30,000
Impuesto a la Renta Tercera categoría 20,500
Beneficios Sociales – CTS 10,000

Operaciones del Año 2010:

1. El 01.01.2010 se adquirió una computadora en efectivo por S/ 2,000 más IGV.

2. El 10 de enero del 2010, se paga con cheque del Banco de Crédito, los impuestos pendientes de pago
: IGV, Renta de 3ª Categoría; y a su vez se cobra en efectivo las otras cuentas por Cobrar y se
deposita en la Cuente Corriente del banco de Crédito
3. Se compra mercadería con cheque del Banco de Crédito, valor de compra S/ 120,000, fletes S/
40,000 y seguros S/ 10,000 más IGV, el cheque fue cobrado después de la venta efectuada.
4. Se pagó multas a la SUNAT S/ 460.00 más intereses moratorios S/ 40.00 en efectivo, 100% otros
gastos.
5. En el período, se cobra con cheque y se deposita en Cuenta Corriente Banco de Crédito: Facturas por
Cobrar S/ 90,000 y Letras Por Cobrar S/ 110,000, de las cuentas por Cobrar comerciales.
6. Se paga sueldos al personal con transferencia de cuenta corriente Banco de Crédito, importe Bruto S/
98,000 (afiliados al SNP); distribución de los gastos: 80% gastos de administración y 20% gastos de
venta.
A fin de año se encuentra pendiente de pago los aportes a ESSALUD y la retención SNP.
7. Nuestro cliente, la empresa ACUENTA S.A, nos anticipa para garantizar la venta de un lote de
mercaderías por S/ 140,000 (incluye IGV) con cheque no negociable, el cual se deposita en la Cta
Cte. del Banco de Crédito, el precio de la mercadería será fijado al momento de su entrega.
8. El 30.10.2010, se adquiere acciones de la empresa LA FAVORITA S.A, pagándose con cheque del
Banco de Crédito S/ 50,000 (10,000 acciones a S/ 5 cada acción), dichas acciones se adquieren para
ser negociadas a corto plazo; al 31.12.2010 estas acciones se encuentran cotizadas (Valor Razonable)
en la Bolsa de valores de Lima en S/ 6 cada acción.
9. En la fecha, se paga con cheque del Banco de Crédito los siguientes conceptos:
a. Recibo por Teléfono S/ 7,000 más IGV
b. Recibo por Luz y Agua S/ 12,000 y S/ 3,000, respectivamente, más IGV.
c. Recibo de Arrendamiento por alquiler del almacén S/ 4,000 pagado al señor José Carranza.
d. Se pagó publicidad al Diario Correo por S/ 5,300 más IGV.
Distribución de los gastos: 80% gastos de administración y 20% gastos de ventas.
10.Se paga con cheque del banco de Crédito., las cuentas por pagar comerciales: facturas por pagar S/
90,000 y Letras Por Pagar S/ 85,000
11.El 31.12.2010 se compra un Software Contable con cheque del Banco de Crédito, Valor de compra
S/ 4,000 más IGV.
12.La empresa con la finalidad de ampliar su negocio, compra al crédito una patente a la empresa
FERRETEROS UNIDOS S.A, valor de compra S/ 90,000 más IGV.
13.El almacén de la empresa recepciona las mercaderías por recibir mostradas en el balance inicial,
sustentado con la guía de remisión.
14.Se vendieron diversos productos a un valor de venta de S/ 700,000 más igv, se cobró con cheque, el
cual se depositó en nuestra Cta. Cte.
 El saldo final de mercaderías fue S/ 110,000
15.Suponga que los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta del 2010, fueron pagados con cheque por S/
85,000
16.El 15.12.2010, se paga con cheque el Recibo de Honorarios Electrónico al abogado de la empresa
por S/ 1,900, habiéndose efectuado la retención del IR por S/ 190, ésta retención recién se pagará el
año 2011. Gastos de administración 100%
17. Los gastos por naturaleza del periodo fueron:
a. Depreciación Edificios: Tasa a aplicar 3% Anual
b. Depreciación Equipos de Transporte: Tasa a aplicar 20% anual
c. Depreciación Muebles y enseres: Tasa a aplicar 10% Anual
d. Compensación por Tiempo de Servicios S/ 18,000
Distribución de los gastos. 80% gastos de administración y 20% gastos de ventas.
e. La estimación de cuentas de cobranza dudosa por facturas por cobrar, debidamente sustentado
fue de S/ 5,000; 100% gastos de ventas
f. depreciación equipo revaluado S/ 7,600; 100% gastos de administración
g. Al 31.12.2010 se depreció 100% de la computadora adquirida en el periodo, por haber quedado
obsoleta por el avance de la tecnología; 100% gastos de administración.
18.El saldo final de repuestos es de S/ 2,000; 100% gastos de administración
19.En diciembre 2010 se pagó en efectivo gastos por Relaciones Públicas a METECABEZA S.A por S/
2,000 más IGV, gasto sustentado con una Factura falsa. Gastos : 100% otros gastos
20.La empresa al 31.12.2010 con la finalidad de obtener renta a largo plazo, compra al crédito un
terreno ( se paga el 30.01.2011) a la inmobiliaria CAMPOVERDE S.A. valor de compra S/ 60,000
( Impuesto de alcabala 3% exceso 10 UIT * 36,000 UIT 2010 S/ 3,600)
21.El mes de diciembre, la empresa recibe un préstamo bancario por S/ 45,000, abonado en la cuenta
corriente de la empresa.
SE PIDE:
- Efectuar los asientos contables de todas las operaciones propuestas
- Elabore el estado de situación financiera 31 de diciembre del 2010 (antes de participaciones e
ir)
- Elabore el estado de resultados integrales 2010 (antes de participaciones e ir)
- Notas a los estado financieros