MÓDULO 06

Conheça quem fez seu material acontecer eumebanco.com.br

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CONHEÇA QUEM FEZ SEU MATERIAL

ACONTECER!

Fabio Louzada, CFP®

economista, empresário e expert em in-

vestimentos - tem um propósito claro
ao compartilhar a sua trajetória: inspirar
mais pessoas e motivar quem está dan-
do os primeiros passos na carreira e no
empreendedorismo dentro ou fora do
mercado
financeiro.

Louzada é CEO da Eu me banco (maior

escola de formação de especialistas em
investimento do país).

criador do Programa Advisor de Alta Perfor-

mance – PAAP, tem mais de 10 anos de carrei-
ra como consultor de investimentos nos ban-
cos Bradesco Prime, Santander Select, Citigold
e Itaú Personnalité, foi membro da Comissão
de Educação da Planejar - Associação Brasilei-
ra de Planejadores Financeiros, foi membro da
Comissão de Educação da Planejar e Industry
Mentor do CFA Society. É autor do livro “Ma-
nual do investidor leigo – Conheça as regras
do jogo pelo olhar de um especialista”, lança-
do em 2022 no Brasil e em Portugal.

Entrou no mercado financeiro aos 18 anos

de idade, se especializou na área de investi-
mentos, tornou-se o profissional com o maior
número de certificações nacionais em investi- Renan Carini, CFP® Bruno Piacentini
mentos com menos de 30 anos e transformou
um grande gap na formação prática dos ban-
cários em um negócio de sucesso: a escola Eu Especialista em investimentos Sócio e Gerente de Conteúdos
me banco, hoje com mais de 100 mil alunos. e professor da Eu Me Banco. da Eu me Banco Educação.
Conheça quem fez seu material acontecer eumebanco.com.br
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Somos a Eu me banco

A Eu me banco nasceu da percepção do até então especialista em investimento

e hoje CEO, Fabio Louzada, de que havia uma grande lacuna no mercado na
preparação prática dos profissionais de investimentos.

Em parceria com seu pai, Paulo Louzada, profissional com mais de 30 anos de
atuação no Bradesco, e sua esposa, Francielly Vieira Louzada, que atuava no Pri-
vate do Bradesco, o economista fundou a escola Eu me banco em março de 2019.

Em 2020, juntou-se à sociedade um dos maiores especialistas estudiosos do mer-

cado financeiro e carreiras do Brasil, Ronaldo Cerqueira, com história construída
nas maiores instituições financeiras privadas do país. No ano seguinte, em 2021,
Bruno Piacentini e Henrique Garcia somaram suas expertises ao rol de sócios.

Hoje, a Eu me banco tem mais de 100 mil alunos, impacta vidas e instituições
financeiras e está conectada com mais de 350 mil pessoas nas redes sociais!

*Somando os perfis dos sócios e da Eu me banco no Instagram, YouTube e LinkedIn.

Conecte-se à escola!

Todos os direitos reservados. A reprodução parcial ou integral do conteúdo apresen-

tado neste manual é proibida em qualquer meio de difusão sem autorização prévia
da Eu me banco Educação Ltda.

Publicação: Maio/2022 | Diagramação e conteúdo gráfico: @kmaciells | Autoria: Eu me banco

 eumebanco.com.br 4

SUMÁRIO
Aula 1 - Planejamento Sucessório .................................................................................... 8

Aula 2 - Princípios e Objetivos do Planejamento Sucessório................................... 8

Aula 3 - Meação x Herança ................................................................................................. 10

Aula 4 - Abertura de Sucessão .......................................................................................... 11

Aula 5 - Ordens de Sucessão .............................................................................................. 12

Aula 6 - Herança Jacente ..................................................................................................... 13

Aula 7 - Graus de Parentesco ............................................................................................. 14

Aula 8 - Inventário e Partilha ............................................................................................. 15

Aula 9 - Afastamento de necessários ............................................................................. 16

Módulo 6

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Aula 10 - Separação total de bens .................................................................................... 17

Aula 11- Comunhão parcial de bens.................................................................................. 19

Aula 12 - Comunhão universal de bens ........................................................................... 20

Aula 13 - Participação final nos aquestos ...................................................................... 22

Aula 14 - União Estável......................................................................................................... 23

Aula 15 - Mudanças no regime de casamento .............................................................. 24

Aula 16 - Doação ..................................................................................................................... 26

Aula 17 - Testamento............................................................................................................. 27

Aula 18 - Trust e Fundação .................................................................................................. 29

Módulo 6

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Aula 19 - Holding .................................................................................................................... 30

Aula 20 - ITCMD ...................................................................................................................... 32

Aula 21 - ITBI e IR .................................................................................................................... 33

Módulo 6

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MÓDULO
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Módulo 6

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INTRODUÇÃO AO MÓDULO 6
Aula 1 - Planejamento Sucessório
■ Peso da prova: 7% a 11%
■ N° questões: 10 a 15

AULA 2
Aula 2 - Princípios e Objetivos do Planejamento Suces-
sório

1-Processos do planejamento sucessório

■ Situação financeira projetada no momento da sucessão
✓ Herança
✓ Ativos e Passivos
✓ Liquidez
✓ Implicações Fiscais
Módulo 6

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■ Objetivos do planejamento sucessório

✓ Definir os beneficiários
✓ Filantropia
✓ Proteção de familiares incapazes
✓ Planejamento fiscal

Questão

Você como planejador financeiro passa para seu cliente que objetivos de um planejamento sucessório:

I – Definir beneficiários;

II – Avaliar implicações fiscais;

III – Proteção de incapazes;

IV – Filantropia;

A alternativa que contempla os objetivos é:

a) Todos os itens; b) I, II e III; c) I e II; d) I e III.

Anotações gerais:
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AULA 3
Aula 3 - Meação x Herança

Meação:
Significa sempre a metade dos bens comuns do casal, que será destinada a cada um
dos cônjuges

NÃO incide ITCMD, não há transferência patrimonial.

Herança:
É o patrimônio depois da meação, que será destinado aos herdeiros.

Só há herança após o falecimento.

Questão

Considere as afirmações abaixo e assinale a incorreta:

a) A meação deve ser averiguada na dissolução do matrimônio por separação ou por

falecimento

b) A herança é averiguada apenas no falecimento

c) As vontades do doador têm efeito apenas após o seu falecimento

d) As vontades do testador têm efeito apenas após o seu falecimento

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AULA 4
Aula 4 - Abertura de Sucessão

Abertura do processo de Sucessão

✓ Acontece quando ocorre o óbito
✓ A herança transmite-se automaticamente aos herdeiros

legítimos e testamentários

Regidos pela lei Legatário

Universal: Toda a herança. | Singular: Algum bem específico, destinado aos testamentários.

✓ Processo de abertura de sucessão:

Data de
Abertura

Óbito Inventário Partilha

Espólio:
Falecido, mas CPF ativo (Ainda detém do patrimônio)

Inventariante:
Pessoa próxima ao espólio ( Conjunge, herdeiro, legatário)
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AULA 5
Aula 5 - Ordens de Sucessão

Ordens de Sucessão
Os colaterais não são herdeiros necessários, e sim facultativos. Os facultativos vão
herdar na falta de herdeiros necessários e de testamento que disponha sobre o desti-
no do espólio. Por serem herdeiros legítimos, mas facultativos, podem ser excluídos
da sucessão, bastando que o testador disponha por inteiro de seu patrimônio sem
contemplá-los, conforme estatui o art. 1.850 do Código Civil

4° Grau

I - Aos descendentes, em concorrência com o cônjuge sobrevivente, salvo se casado

este com o falecido no regime da comunhão universal, ou no da separação obrigatória
de bens (art. 1.640, parágrafo único); ou se, no regime da comunhão parcial, o autor
da herança não houver deixado bens particulares;

II - Aos ascendentes, em concorrência com o cônjuge;

III - Ao cônjuge sobrevivente;
IV - Aos colaterais.
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AULA 6
Aula 6 - Herança Jacente

Herança Jacente
É quando não há herdeiro certo e determinado, quando não se sabe da existência
dele, ou quando o mesmo existe, mas a repudia.

Herança vacante ocorre quando a herança é devolvida à fazenda pública

Irmão Bilateral/Unilateral
✓ Bilateral = Filho do mesmo pai e mesma mãe
(Tem privilégio, recebe o dobro)

✓ Unilateral = Filho de um único ascendente

Direito de Representação
Dá-se o direito de representação, quando a lei chama certos parentes do falecido a
suceder em todos os direitos, em que ele sucederia, se vivo fosse.

Rafael e Fernanda eram casados pelo regime comunhão parcial

de bens, e possuem 3 filhos. Após o casamento, adquiriram um
imóvel no valor de R$ 300.000,00. Rafael antes do casamento
possuía R$ 100.000,00, enquanto Fernanda não possuía bens. 50%
Como ficará a divisão de bens caso Rafael venha a falecer?

a) Fernanda ficará com R$ 175 mil e cada filho com R$ 75 mil.

b) Fernanda ficará com R$ 150 mil e cada filho com R$ 85 mil. 25%

c) Fernanda ficará com R$ 125 mil e cada filho com R$ 91 mil.

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d) Fernanda ficará com R$ 100 mil e cada filho com R$ 100

mil.

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AULA 7
Aula 7 - Graus de Parentesco
Linha Reta Tronco Comum
Vô

Pai

Filho

4° Grau
Neto

Apenas para descendentes

Sucessão por cabeça Sucessão por estirpe

(Por representação)

50% 50% 50%

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25% 25%

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AULA 8
Aula 8 - Inventário e Partilha
Judicial
Decisão judicial, via sentença

■ Há testamento
■ Há incapaz(es)
Ambos necessitam de advogado para
Extrajudicial conclusão do inventário!
Via escritura pública lavrada pelo tabelião, cartório, pode acontecer quando:

■ Há consenso
■ Todos capazes
■ Sem testamento

Questão:

Ao explicar a diferença entre inventário judicial e extrajudicial, você, planejador finan-

ceiro comentou que:

a) No inventário extrajudicial precisa de testamento.

b) No inventário extrajudicial o custo é menor.

c) Apenas no inventário judicial precisará de advogado.

d) No inventário judicial envolve menos tempo.

Anotações gerais:
Módulo 6

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AULA 9
Aula 9 - Afastamento de necessários

Exclusão de Necessários
Renuncia à herança
■ A renúncia à herança é ato jurídico unilateral, onde o herdeiro declara, de ma-
neira expressa, que não aceita a herança que faz jus.
■ Os descendentes de quem renunciou a herança não herdam por representa-
ção.

Indignidade
■ Autores, coautores ou partícipes de homicídio doloso, ou tentativa deste, con-
tra a pessoa de cuja sucessão se tratar, seu cônjuge, companheiro, ascendente
ou descendente;
■ Calúnia ou crime contra a honra do falecido ou cônjuge/companheiro.
■ Violências ou fraude para intervir na disposição dos bens.

Deserdação
■ Se aplica somente aos herdeiros necessários, em testamento com expressa
declaração de causa.
■ Além das causas mencionadas por indignidade, são consideradas: Ofensa fí-
sica, injúria grave, relações ilícitas com madrasta ou com o padrasto, relações
ilícitas com a mulher ou companheira do filho ou a do neto, ou com o marido
ou companheiro da filha ou o da neta.
■ Desamparo do em alienação mental ou grave enfermidade
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Questão:

Uma das possibilidades dentro do planejamento sucessório é realizar o afastamento de necessários.

Assinale a alternativa incorreta:

a) Nos casos de renúncia, os descendentes herdam por representação.

b) A Exclusão por indignidade se dá quando ocorrer crime contra o falecido.

c) A deserdação se aplica somente a herdeiros necessários.

d) Em casos de deserdação, deve-se haver o registro em testamento com a declaração do motivo

AULA 10
Aula 10 - Separação total de bens
Voluntária
- Há Pacto Antenupcial.
- Não há comunicação de bens (Sem patrimônio co-
mum).
- Não há meação, porém cônjuge ainda é herdeiro.

Obrigatória
- Não depende de Pacto Antenupcial.
- Para maiores de 70 anos e menores de 18 anos.
- Súmula 377 do STF: Há comunicação dos aquestos.
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Questão:

Péricles faleceu recentemente. Ele era casado em regime de separação total de bens
com Tereza. Além do cônjuge sobrevivente, Péricles deixa também pai e mãe vivos.
Como ficaria a divisão dos bens deixados por ele?

a) 2/3 para Tereza e 1/3 a dividir entre os pais de Péricles.

b) 1/2 para Tereza e o restante a dividir entre os pais de Péricles.

c) 1/2 para Tereza e o restante a dividir igualmente entre os três herdeiros.

d) 1/3 para cada um dos três herdeiros.

Anotações gerais:
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AULA 11
Aula 11- Comunhão parcial de bens
Antes
Depois

Bens particulares Bens comuns/Aquestos

Não precisa de Pacto Antenupcial (é o regime legal desse 1977)

Bens onerosos adquiridos após casamento, frutose rendimen-

COMUNICA tos de todos os bens, dívidas durante o casamento.

Bens particulares, doações e heranças em qualquer momento,

NÃO COMUNICA
Bens sub-rogados.

Inácio era casado com Margarete em regime de comunhão parcial de bens por 30
anos e faleceu. Ao apurar o patrimônio para a sucessão foi identificado o valor de R$
5.000.000,00 acumulado durante o casamento e mais R$ 500.000,00 constituídos por
Inácio antes do casamento. O casal teve 2 filhos. Nesse caso a sucessão ficou:

a) Margarete recebeu R$ 2.666.666,67 e herança de R$ 2.833.333,33 dividido entre os

dois filhos.

b) Margarete recebeu R$ 2.500.000,00 e herança de R$ 3.000.000,00 dividido entre os

dois filhos.

c) Margarete recebeu R$ 1.833.333,33 e herança de R$ 3.666.666,66 dividido entre os

dois filhos.
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d) Margarete recebeu R$ 2.625.000,00 e herança de R$ 2.875.000,00 dividido entre os

dois filhos.

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AULA 12
Aula 12 - Comunhão universal de bens

Todo patrimônio é comum

Precisa de Pacto Antenupcial (Não é mais o regime legal desse

1977)
■ Há meação de todo o patrimônio comum.
■ Cônjuge sobrevivente é herdeiro apenas na segunda e terceira linha suces-
sória.

✓ I - Aos descendentes, em concorrência com o cônjuge sobreviven-

te, salvo se casado este com o falecido no regime da comunhão
universal, ou no da separação obrigatória de bens (art. 1.640, pa-
rágrafo único); ou se, no regime da comunhão parcial, o autor da
herança não houver deixado bens particulares;
✓ II - Aos ascendentes, em concorrência com o cônjuge;
✓ III - Ao cônjuge sobrevivente;
✓ V - Aos colaterais.

Anotações gerais:
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Questão:

Renan é pai de Carlos e Jorge (esse último falecido no verão passado em acidente
automotivo). Além dos filhos, Renan é casado com sua esposa Luisa no regime de
comunhão universal de bens e tem também dois netos – filhos de Jorge. Em relação a
patrimônio, o casal acumula cerca de R$ 3 milhões. Na falta de Renan, como ficaria a
distribuição patrimonial?

a) R$ 1,5 milhão para Luisa, R$ 500 mil para Carlos e R$ 500 mil para cada neto que
herdam por representação;

b) R$ 1,5 milhão para Luisa, R$ 750 mil para Carlos e R$ 375 mil para cada neto que
herdam por representação /;

c) Luisa e Carlos levariam R$ 1 milhão cada e os netos R$ 500 mil cada;

d) R$ 1,5 milhão para Luisa e R$ 1,5 milhão para Carlos.

Anotações gerais:
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AULA 13
Aula 13 - Participação final nos aquestos

Participação final nos aquestos

Antes Durante matrimônio Separação ou falecimento

Bens particulares Aquestos Participação final nos aquestos

Precisa Pacto Antenupcial

Esse regime assemelha-se ao regime da comunhão parcial, todavia garante aos côn-
juges mais liberdade e autonomia na administração de seus bens, assim como, indi-
vidualmente quanto à responsabilidade pelas obrigações contraídas durante o casa-
mento.

Comunica: Bens onerosos adquiridos após casamento, frutos e rendimentos de

todos os bens, dívidas durante o casamento se em favor de ambos;

Não Comunica: Bens particulares, doações e heranças em qualquer momento,

Bens sub-rogados.

Questão:

Renan casou-se com Luísa em 2010. Juntos tiveram dois filhos Pedro e Fábio e cons-
Módulo 6

truíram um Patrimônio de 2 milhões. Antes do casamento, ela possuía 500 mil em

ações e ele não possuía nada. Considerando-se o regime de participação final nos
aquestos, com o falecimento de Luísa, como se daria a sucessão?

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a) Renan é meeiro de R$ 1 MM e herdeiro de 1/3 das ações.

b) Renan é herdeiro de R$ 1,250 MM

c) Renan é somente meeiro de R$ 1 MM

d) Renan é herdeiro de R$ 1MM e meeiro de R$ 250k das ações

AULA 14
Aula 14 - União Estável
■ São chamados de companheiros ou conviventes

O Código Civil Brasileiro reconhece a união estável como forma de entidade familiar,
estabelecendo quatro requisitos. Segundo o artigo 1.723 do Código Civil, a relação
deve ser:

✓ Duradoura;
✓ Contínua;
✓ Pública;
✓ Com o objetivo de constituir família;

■ Na ausência de pacto antenupcial considera-se comunhão parcial

Bens onerosos adquiridos após casamento, frutos e rendimen-

COMUNICA tos de todos os bens, dívidas durante o casamento se em favor
de ambos;

Bens particulares, doações e heranças em qualquer momento,

NÃO COMUNICA
Bens sub-rogados.
Módulo 6

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Questão:

Rafael e Fernanda mantiveram união estável, não tiveram filhos e formaram um patrimônio em comum
no valor de R$ 500 mil. Rafael veio a falecer, deixando um filho de um relacionamento anterior. Com o
falecimento de Rafael, como será dividido o patrimônio?

a) Fernanda receberá R$ 375 mil enquanto o filho de Rafael receberá R$ 125 mil

b) Fernanda receberá R$ 250 mil, mesmo valor que o filho de Rafael irá receber.

c) Fernanda irá receber R$ 500 mil, o filho de Rafael não terá direito a receber nada.

d) Fernanda não receberá nada, por se tratar de união estável, ficando 100% do valor para o filho de
Rafael.

AULA 15
Aula 15 - Mudanças no regime de casamento

Mudança no regime de casamento

Pode ser realizada???

✓ Sim, porém necessita autorização judicial;

Módulo 6

✓ Deve haver um motivo e ser assinado por ambos o cônjuges;

✓ Inexistência de dívidas de qualquer natureza.

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Seguro de vida e previdência para fins sucessórios

✓ Previdência no modelo VGBL para o código civil é considerado um seguro de

vida.

Questão:

Renan desde jovem contratou um seguro de vida beneficiando esposa e filhos, com
capital segurado de R$ 3 milhões. Já na terceira idade, teve sérios problemas em sua
empresa e se atolou em dívidas; vindo a falecer com mais de R$ 5 milhões de passivo
e apenas um apartamento de R$ 2 milhões como patrimônio. Em relação a sucessão
de Renan, podemos afirmar que:

a) O apartamento não será herdado pela família, as dívidas se extinguirão e o seguro

será integralmente recebido pela esposa e filhos livre de ônus;

b) A família terá que escolher entre receber o seguro de vida e pagar as dívidas ou abrir
mão do capital segurado;

c) A família herdará o apartamento e receberá o seguro de vida sendo as dívidas extin-

tas;

d) A família nada receberá visto que seguro + apartamento quitarão as dívidas.

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AULA 16
Aula 16 - Doação

No Código Civil brasileiro, a doação é o contrato por meio do qual o doador “transfe-
re” bens ou vantagens: Art. 538. Considera-se doação o contrato em que uma pessoa,
por liberalidade, transfere do seu patrimônio bens ou vantagens para o de outra.

Instrumento Particular OU Instrumento Público

Mediante a uma condição, feita para maio-

Doação com encargo res e capazes.

Inalienabilidade, impenhorabilidade e in-

Cláusulas descritivas comunicabilidade.

Antecipação de legítima

Colação da doação Parte disponível

■ Compra e venda entre ascendentes e descendentes

É anulável, salvo se os outros descendentes e o cônjuge do vendedor expressamente
houverem consentido

■ Reversão e revogação
I - Donatário atentou contra a vida do doador, ou crime de homicídio doloso
II - Ofensa física
III - Injúria ou calúnia
Módulo 6

IV - Desamparo

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■ Usufruto
Doação somente da propriedade mas não a posse do bem.

■ Interesses de credores na doação

O interesse do credor prevalece sobre o interesse do donatário, já que a preferência
é de se evitar algum prejuízo

Questão:

Josephina, viúva, tem uma filha Edinéia casada em comunhão parcial com Ênio. Doou
um de seus imóveis para sua afilhada Joana, nesse caso:

a) Não pode fazer a doação.

b) Precisa do consentimento de Edinéia e Ênio já que Josephina tem herdeiros legais.

c) Pode doar o imóvel para sua afilhada desde que não fira a legítima e Joana aceite
a doação.

d) Pode doar o imóvel independente de qual % do patrimônio ele representa.

AULA 17
Aula 17 - Testamento
O testamento é um documento por meio do qual uma pessoa expressa sua vontade
em relação à distribuição dos seus bens, que acontecerá depois da sua morte.

■ Não atinge a legitima

Módulo 6

■ Não pode beneficiar

✓ Quem escreveu o testamento ( a rogo) e seus parentes

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✓ Testemunhas do testamento
✓ Tabelião perante o qual foi feito o testamento

■ Ato personalíssimo
■ Pode ser revogado/alterado, o último é o que vale
■ Pode ser feito por maiores de 16 anos e capaz

Tipos de testamento

Particular: Instrumento particular com 3 testemunhas.

Público: Lavrado pelo tabelião perante 2 testemunhas.

Cerrado: Entregue ao tabelião perante 2 testemunhas.

Questão:

Sr. Marcelo está planejando sua sucessão. Para que ele tenha mais tranquilidade que
todos os seus bens serão direcionados conforme sua vontade pós-falecimento, ele
deveria optar por:

a) Doação.

b) Doação com encargos.

c) Testamento cerrado.

d) Testamento público.
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AULA 18
Aula 18 - Trust e Fundação

Trust

Recebe a propriedade
do patrimônio e o ad-
ministra em seu nome,
seguindo as instruções
do Settlor.
SETTLOR TRUSTEE

Protector:
Indicado pelo Settlor que terá contro-
le sobre o Trustee, vai ficar de olho.

Letter of Wishes Common Law

Fundação

Personalidade própria,
fundador transfere os
bens para a fundação.

Fundador Fundação
Módulo 6

Escritura pública ou testamento, es-

pecificando o fim a que se destina. Civil Law

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Questão:

Sobre os termos em um contrato de Trust:

I. Trustee: Pessoa Jurídica que recebe a propriedade dos bens

II. Settlor: Quem transfere os bens
III. Protector: Quem auxilia na fiscalização da Trustee Está correto o que se afirma em:

a) I e III.

b) II e III.

c) I e II.

d) Todas as alternativas.

AULA 19
Aula 19 - Holding
É o tipo de organização que permite que uma empresa e seus diretores controlem ou
exerçam influência em outras empresas, conhecidas como subsidiárias.

■ Organização nas decisões da empresa

■ Facilidade de sucessão
■
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■ Holding de participações ou holding pura

✓ - Empresa controladora de um grupo de empresas, centralização
do controle do grupo de empresas e facilidade na sucessão

■ Holding Imobiliária
✓ - Empresa destinada a alocação de ativos imobiliários do grupo
familiar, vantagens tributárias quando comparadas com a PF.

■ Holding patrimonial
✓ - Semelhante a holding imobiliária, porém com uma gama maior
de ativos, imobiliários ou não.

Questão:

O objetivo de uma holding, é, exceto:

a) Facilitar a participação dos entes da família na administração de bens.

b) Consolidar todas as empresas da família em um único empreendimento facilitando

as decisões.

c) Vantagens tributária para empresas operacionais.

d) Gerenciar empresas a partir da desconcentração de voto.

Anotações gerais:
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AULA 20
Aula 20 - ITCMD

ITCMD - Imposto Transmissão Causa Mortis ou Doação

■ Aquisição ou transmissão NÃO onerosa $$

Compete ao estado aplicar esse imposto e a base de cálculo é o valor venal (valor
atualizado) do bem.

Alíquota
Cada estado possui sua alíquota, para a prova considerar SP que é de 4%.

Quem paga?
✓ Herdeiro ou donatário em casos gerais, porém, se o donatário for
de fora de SP quem recolhe é o doador.
✓ Se for bens/imóveis, recolhe no estado do bem/imóvel.

Questão:

João doa 2.000 ações da Vale para sua filha Maria. As ações da Vale foram adquiridas
quando estavam em R$ 18,00 e no momento da doação o valor de mercado estava em
R$ 32,00. Qual será o valor do ITCMD, considerando uma alíquota de 4%?

a) R$ 1.440,00 b) R$ 2.560,00 c) R$ 1.120,00 d) R$ 3.840,00

Anotações gerais:
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AULA 21
Aula 21 - ITBI e IR

Aquisição Onerosa $$
Compete ao município aplicar esse imposto e a base de cálculo é o maior entre o valor
venal do bem e o valor de transação

Alíquota:
Cada município possui sua alíquota, na maior parte é 3%

Quem paga?
■ Em geral é a pessoa que está comprando o imóvel
■ Recolhido antes da transferência se for por escritura pública
■ Até 10 dias se for instrumento particular

IR - Imposto de Renda
Imposto de competência federal e a base de cálculo é o valor de rendimento ou ganho
de capital.

Comprou por 300k Ganho de capital de 300k

Vendeu por 600k Base de cálculo do IR = 300k

ITCMD há a opção de escolha por quanto vai transmitir ( valor de aquisição ou pelo
valor venal atualizado)
Módulo 6

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Questão:

André vendeu um imóvel cujo valor venal é R$800.000,00 para seu primo Douglas. Na
negociação, por estar com pressa para vender o imóvel, André aceita vendê-lo por
R$750.000,00. Considerando a alíquota de ITBI de 3%, qual o valor a ser recolhido e
quem deverá fazê-lo?

a) André, no valor de R$24.000,00.

b) André, no valor de R$22.500,00.

c) Douglas, no valor de R$24.000,00.

d) Douglas, no valor de R$22.500,00.

Anotações gerais:
Módulo 6

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