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UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

Universidad del Perú, Decana de América

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

Escuela Profesional de Economía

Informe de Trabajo de Suficiencia Profesional para Optar el Título Profesional de

Economista

Título:

ANÁLISIS DE LA GESTIÓN DE RIESGO OPERACIONAL EN EL SISTEMA

FINANCIERO: CASO BANCO DE COMERCIO - 2021

Presentado Por:

BACH. INGRID CAROLINE JUANA CHURANO AREVALO

Asesor:

MG. MADALYNE MOTTA FLORES

Lima, septiembre de 2022

 2

ÍNDICE

RESUMEN ............................................................................................................... 5

ABSTRACT .............................................................................................................. 6

INTRODUCCIÓN ...................................................................................................... 7

1 CAPÍTULO I: DIAGNÓSTICO ORGANIZACIONAL DE LA INSTITUCIÓN FINANCIERA .... 9

1.1 Naturaleza del negocio .................................................................................................... 9

1.2 Reseña histórica del Banco de Comercio ......................................................................... 9

1.3 Organigrama de la Institución financiera ....................................................................... 10

1.4 Misión y visión ............................................................................................................... 11

1.5 Información financiera de la institución ........................................................................ 11

1.5.1 Colocaciones totales por producto ............................................................................. 11

1.5.2 Indicadores Financieros de la institución ................................................................... 12

2 CAPITULO II: RIESGO OPERACIONAL EN EL BANCO DE COMERCIO ........................

ejecución presupuestal 14 de
SUNARP
2.1 Importancia de la gestión de riesgos en instituciones financieras ................................ 14
presupuesto publico
2.2 Gestión Integral de Riesgos de la Institución .................................................................
importancia de la gestión de14presupuesto
publico
2.3 El riesgo operacional ...................................................................................................... 15

2.4 Gestión de Riesgo Operacional en el Banco de Comercio .............................................

ejecución prespuestas 16

2.5 Importancia funcional de la gestión del riesgo operacional en la organización ............ 17

sistema de archivos
2.6 gestión del sistema
Importancia funcional del área de Riesgo Operacional en el Banco.............................. 18 de
archivps
3 CAPÍTULO III: DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES LABORALES DESEMPEÑADAS .........
importancia de19la gestión del
sistema de archivos
3.1 Actividades laborales desempeñadas en Banco de Comercio .......................................
importancia funcional 19 del área de
presupuesto publico de sunarp
siaf sistema de archivos
presupuestro
3.1.1 Definición depublico de lasdeinstituciones
apetito y límites riesgo operacional ................................................ 19
publicas
3.1.2 Valorización del riesgo operacional ............................................................................
brazos del siaf 19

3.1.3 tesoreria y los botones de siaf20

Registro de eventos de riesgo operacional ................................................................

3.1.4 fases del SIAF

Gestión de indicadores clave de riesgo ...................................................................... 21

3.1.5 Desarrollo de talleres de autoevaluación de riesgos y controles ...............................

indicadores( como 21 medir o
formula el grado de
ejecución presupuestal, y
los pantallazos de consulta
amigable)
 3

3.1.6 nada
Gestión de riesgo de proveedores.............................................................................. 22

4 CAPÍTULO IV: PERFORMANCE DEL ECONOMISTA EN LA GESTIÓN DEL RIESGO

OPERACIONAL EN EL BANCO DE COMERCIO ............................................................................. 23

4.1. Diagnóstico - Conocimientos Técnicos de la Profesión y Evidencias ............................. 23

, porque aumenta el presupuesto a
4.1.1. se rige por el mef unas actividades (tabla
Diagnóstico del problema .......................................................................................... 23 de recursos
ordinarios y recaudados), y su
4.1.2. Conocimientos técnicos.............................................................................................
política de la innovacion 25
por que el sector publico no
automatiza procesos, luego porque conocimiento técnico del
5 CONCLUSIONES ...................................................................................................
área de tesoreria 37
no hay archivos digitales
6 RECOMENDACIONES ........................................................................................... 39

7 BIBLIOGRAFÍAS .................................................................................................... 40

8 ANEXO ................................................................................................................ 43
 4

Lista de Figuras

Figura 1 .................................................................................................................................... 10

Figura 2 .................................................................................................................................... 24

Figura 3 .................................................................................................................................... 29

Figura 4 .................................................................................................................................... 30

Figura 5 .................................................................................................................................... 31

Figura 6 .................................................................................................................................... 32

Figura 7 .................................................................................................................................... 33

Figura 8 .................................................................................................................................... 34

Figura 9 .................................................................................................................................... 36

Lista de Tablas

Tabla 1 ..................................................................................................................................... 12

Tabla 2 ..................................................................................................................................... 26

Tabla 3 ..................................................................................................................................... 27

Tabla 4 ..................................................................................................................................... 27

Tabla 5 ..................................................................................................................................... 28

Tabla 6 ..................................................................................................................................... 28

Tabla 7 ..................................................................................................................................... 30
 5

RESUMEN

En el presente trabajo se describe las labores desempeñadas en la entidad financiera

Banco de Comercio dentro de la Sección de Riesgo Operacional y Continuidad del Negocio

perteneciente a la División de Riesgos.

En el desarrollo de este informe se realizará un análisis con respecto a los

conocimientos adquiridos mediante las actividades laborales desempeñadas, como la

definición de apetito y límites de riesgo operacional, registro de eventos de riesgo operacional,

gestión de indicadores clave de riesgo, desarrollo de talleres de autoevaluación de riesgos y

controles, gestión de riesgo de proveedores, con el fin de exponer la importancia del desarrollo

de cada una estas para la valorización del riesgo operacional con respuesta a acciones

mitigantes de riesgo. Asimismo, se realiza un diagnóstico de los problemas que se presentan

dentro de la gestión de riesgo operacional, y, finalmente, se brindarán recomendaciones y

medidas correctivas con el fin de obtener una adecuada implementación de la gestión de riesgo

operacional y abordaje a la problemática encontrada.

Palabras clave: Administración financiera, capital, finanzas, financiación,

instituciones financieras, banco.

 6

ABSTRACT

This paper describes the work carried out in the financial entity Banco de Comercio

within the Operational Risk and Business Continuity Section belonging to the Risk Division.

In the development of this report, an analysis will be carried out regarding the

knowledge acquired through the work activities carried out, such as the definition of appetite

and risk operational limits, registration of operational risk events, key risk indicators

management, development of workshops self-assessment of risks and controls, supplier risk

management, in order to demonstrate the importance of the development of each point of these

for the assessment of operational risk in response to risk mitigating actions. Likewise, a

diagnosis of the problems that arise within the operational risk management is made, and,

finally, recommendations and corrective measures will be provided in order to obtain an

adequate implementation of the operational risk management and approach to the problem

found.

Keywords: Financial administration, capital, finance, financing, financial institutions,

bank.
 7

INTRODUCCIÓN

El riesgo operacional es una clase de riesgo al que se exponen distintos tipos de

compañías; de acuerdo a la naturaleza del negocio, en los últimos años a raíz de factores tales

como la globalización de los apogeo tecnológico ha ocasionado una transformación en el

entendimiento del riesgo operacional, originando la creación de un marco propio de gestión en

el cual se registra los hechos que podrían generar pérdidas significativas con origen operacional

(Gragera Cubero & Pérez Frutuoso, 2018).

La administración del riesgo operacional en un corto intervalo de tiempo se ha

transformado en una disciplina emergente, con una evolución constante y con un potencial para

que se desarrollen correctamente las entidades (Fernandez, 2010).

En este contexto de constante cambio, niveles altos de competencia, estilos nuevos y

en permanente cambio en términos de regulación que alcanza a todos los niveles y las diferentes

áreas de toda la organización, dicha magnitud de cambio compone un desafío, por tanto

preocupaciones, se aborda desde la perspectiva de un planeamiento estratégico con afectación

a todo tipo de operaciones, activos y recursos en general (Musons, 2005).

La administración de una gestión del riesgo operacional permite al Banco controlar a

un nivel razonable los riesgos operacionales, monitorearlos y estar preparados para los cambios

que se presenten en el negocio y los constantes cambios del entorno, de manera que se pueda

tener identificado y controlado aquellos escenarios en que se puede incrementar la exposición

a este riesgo de forma preventiva, así como también permite la implemetación de acciones

correctivas a partir de lecciones aprendidas.

En el presente trabajo, se exponen las actividades desempeñadas en la institución

financiera, Banco de Comercio. Así mismo, la experiencia laboral adquirida en la Sección de

Riesgo Operacional y Continuidad del Negocio desde octubre de 2020, se desempeñó los

cargos de Practicante de Riesgo Operacional y Continuidad del Negocio y posteriormente,

 8

Analista de Riesgo Operacional en Banco de Comercio, institución en la cual se me permitió

adquirir conocimientos en torno a la gestión del riesgo operacional y el funcionamiento del

sector financiero.

En el desarrollo del informe se hizo uso del método de investigación deductivo1, la

forma de abordaje de la investigación permitió explicar el contenido del informe a través de la

validez de resultados (Luis, 2014) pues incluye información pertinente para entender

cuestiones relacionadas a la gestión de riesgo operacional, mediante el método deductivo se

permite determinar las características de una realidad particular que se estudia por los

resultados de sus atributos contenidos en este informe.

En el presente se extrajo conclusiones en base a las diferentes experiencias adquiridas

como parte del desarrollo laboral en cada una de las actividades desempeñadas, así como

también a través de un estudio de caso, caraterizado por un proceso de búsqueda e indagación,

en un contexto real utilizando como fuente las evidencias cuantitativas y cualitativas, así como

el análisis sistemático del tema tratado en el presente informe de suficiencia profesional.

1
Método que es utilizadoo para inferir de lo general a lo particular, permite inferir kos hechos con base
en leyes generales.
 9

1 CAPÍTULO I: DIAGNÓSTICO ORGANIZACIONAL DE LA INSTITUCIÓN

FINANCIERA

1.1 Naturaleza del negocio

El Banco de Comercio es una empresa privada dedicada a todas las actividades

bancarias permitidas por la Ley 26702, Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de

Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros, que tiene como objetivo

proporcionar al funcionamiento de un sistema financiero y un sistema de seguros competitivos,

sólidos y confiables, que contribuyen al desarrollo nacional (Banco de Comercio, 2022).

1.2 Reseña histórica del Banco de Comercio

El Banco de Comercio se constituyó dentro del marco del proceso de reorganización

societaria del antiguo Banco de Comercio (hoy Administradora del Comercio S.A.) el 18 de

agosto de 2004. “Su organización y funcionamiento fueron autorizados por la Superintendencia

de Banca y Seguros mediante Resolución Nº1105-2004 del 9 de julio de 2004 y Resolución

SBS Nº1466-2004 del 25 de agosto de 2004, respectivamente. Forma parte del grupo

económico liderado por la Caja de Pensiones Militar Policial (CPMP), institución encargada

de la administración del Fondo de Pensiones del Personal de las Fuerzas Armadas y de la

Policía Nacional del Perú” (Banco de Comercio, 2022, p.20).

El Banco tiene su domicilio legal en la Avenida Canaval y Moreyra Nº452-454, San

Isidro, Lima, Perú, lugar donde se encuentra su oficina principal, cuenta con 10 agencias

ubicadas en Lima y 6 distribuidas en provincias. Adicional a estas, posee 7 oficinas especiales

y puntos informativos emplazados en diversas instituciones públicas y privadas distribuidas en

Lima y Provincias.

El Banco conserva su estrategia que apunta al otorgamiento de créditos de consumo no

revolventes, seguido por las grandes empresas y corporativos. En los próximos años se espera

aumentar la participación en Banca empresarial, manteniendo a los convenios institucionales

 10

como su principal fuente de ingreso gracias a la experticia que se posee en dicho segmento, el cual otorga la ventaja competitiva a la

institución, y por tanto conlleva a un nivel de riesgo menor (Moody’s Local, Perú, 2022).

1.3 Organigrama de la Institución financiera

El Banco de Comercio está integrado por 726 colaboradores entre gerentes, funcionarios y empleados en general, está liderado

organizacionalmente por el Directorio a través de la plana directiva y sus gerencias, el cual es el encargado de supervisar a los Comité de Auditoría,

Remuneraciones y Gobierno Corporativo, Riesgo de Crédito, Riesgos LAFT y Riesgos, comité al cual le reporta el Departamento de Riesgo de

Operación y Tecnología pues pertenece a la División de Riesgos. Este Departamento se encuentra a su vez dividido en dos secciones, la Sección

de Seguridad de la Información y la Sección de Riesgo Operacional y Continuidad del Negocio donde se desempeñan labores.

Figura 1

Organigrama del Banco de Comercio

Directorio

Oficina de Cumplimiento Gerencia Encargado de División de Auditoría

Cumplimiento Normativo General Prevención Interna

Div. de División de Div. de Dpto de

Operación y Innovación Div. de Div. de Dpto. de Dpto. de Dpto. de
Riesgos Dpto. de Legal Div. de Banca Administración Auditoría
Tec. y Estrategia Banca Personas y Auditoría Auditoría
RRHH y Finanzas Operativa y de Créditos
de Cliente Empresa Conv. de Sistemas
Intitucionales Financiera y Procesos
Dpto. de Riesgo de
Operación y
Tecnología
 11

1.4 Misión y visión

De acuerdo con lo establecido en el Plan Estratégico Institucional del Banco de

Comercio para el período 2021-2023, se obtiene lo siguientes lineamientos de la Institución:

Propósito: Es la razón de ser del Banco, que a través de su definición motiva a la

organización a la consecución de la visión estratégica e inspira a los colaboradores y

stakeholders del Banco:

“Impulsamos el poder de quienes persiguen sus sueños”

Misión: Es el impulsor de la organización hacia la futura situación deseada:

“Brindar soluciones financieras innovadoras, ágiles y accesibles”

Visión: Es la realidad deseada futura del Banco:

“Ser reconocidos por ofrecer la más memorable de las experiencias en servicios financieros”

1.5 Información financiera de la institución

1.5.1 Colocaciones totales por producto

A diciembre de 2021, el saldo de colocaciones directas del Banco de Comercio ascendió

a S/1,806.6 millones, con un crecimiento anual de S/37.9 millones. El dinamismo de la cartera

fue explicado por operaciones de comercio exterior y por los descuentos de letras. En contraste,

se registró un menor stock de préstamos, en S/23.8 millones. El saldo de las colocaciones

indirectas al cierre de 2021 se ubicó en S/91.9 millones, monto superior en S/9.4 millones con

respecto a lo registrado al cierre del año 2020 a raíz del mayor dinamismo en operaciones de

cartas fianzas.

Al finalizar el ejercicio del año 2021, el Banco subió de posición en el ranking al puesto

12 en colocaciones totales del sistema bancario (Moody’s Local, Perú, 2022)

 12

Tabla 1

Estado de Resultados 2021 (Expresado en Millones de Soles)

Rubro 2020 2021 Var. 20-21(%)

Ingreso por intereses 239 224.1 -14.9

Gasto por intereses 70.2 63.5 -6.8

Margen financiero bruto 168.7 160.6 -8.1

Provs. Para créditos directos 44.3 40.8 -3.5

Margen financiero neto 124.4 119.8 -4.6

Ingresos serv. Financieros 12.1 12.3 0.2

Gestos serv. Financieros 15.6 17 1.3

Margen fin. Neto de ing. Y gas por serv. 120.9 115.2 -5.8

Res. Por operaciones financieras (ROF) 3.5 4.3 0.9

Margen operacional 124.4 119.5 -4.9

Gastos de administración 80.1 79.5 -0.5

Depreciaciones y amortizaciones 6.6 5.9 -0.7

Margen operacional neto 37.7 34 -3.7

Valuación de activos y provisiones 0 9.4 9.4

Resultado de operación 37.7 24.6 -13.0

Otros ingresos y gastos -4.6 1.1 5.8

Utilidad a. impuestos 33 25.8 -7.3

UTILIDAD NETA 23.3 17.3 -6.1

Nota. Fuente: Departamento de Estudios Económicos y Planeamiento Financiero

1.5.2 Indicadores Financieros de la institución

Liquidez

En relación con los índices de liquidez, tanto en moneda nacional como en moneda

extranjera, se cumplió holgadamente con lo exigido por la SBS2; así, en diciembre de 2021, el

2
Límite en moneda nacional y extrangera del 8% y el 20%, respectivamente.
 13

índice de liquidez en moneda nacional se ubicó en 32.8%, mientras que en moneda extranjera

se registró un 84%. (Ver anexo 3)

Solvencia

Respecto al nivel de solvencia, el ratio de capital global se ubicó en 12.8%, cifra menor

a la obtenida en diciembre de 2020 (13.6%), asociado al mayor dinamismo de las colocaciones

directas. Cabe indicar que, como consecuencia de las medidas de fortalecimiento patrimonial,

el patrimonio efectivo al cierre de 2021 ascendió a S/426.0 millones (S/ 409.0 millones en

2020). (Ver Anexo 4)

Rentabilidad

El Banco registró una ganancia neta de S/17.3 millones disminuyendo en 25.99% con

respecto al año anterior, asociado a menores ingresos de la cartera de créditos por convenios,

sustentado en la reducción de tasas de interés, sumado a una mayor competencia en dicho

segmento en ese año (Moody’s Local, Perú, 2022). La rentabilidad es medida a través del

ROAE, se posicionó en 4.75% y del ROAA en 0.74% al cierre del ejercicio 2021. (Ver anexo

5)
 14

2 CAPITULO II: RIESGO OPERACIONAL EN EL BANCO DE COMERCIO

2.1 Importancia de la gestión de riesgos en instituciones financieras

Las instituciones financieras, de acuerdo con su naturaleza originan riesgos que no

pueden ser eliminados, si no administrados con el objetivo de obtener una rentabilidad dentro

de los niveles de apetito de riesgo asumidos por el banco (Sarango Tene, 2015).

En la actualidad existen herramientas destinadas a proporcionar a las instituciones los

criterios y estándares que dan paso a una eficiente gestión de eventos de riesgo y procesos a lo

largo de las distintas fases organizacionales a través de tácticas estratégicas y operativas, el

campo de la gestión de riesgos tiene origen con la humanidad, ya que podemos encontrarlo en

cualquier actividad realizada (Lizarzaburu et al., 2017).

2.2 Gestión Integral de Riesgos de la Institución

En el Banco de Comercio se apunta la gestión de riesgos en la prevención,

identificación, evaluación, mitigación y acción ante posibles contingencias que puedan

comprometer los objetivos establecidos en su Plan Estratégico dentro del entorno regulatorio

del negocio que involucra a toda su organización. El Banco gestiona los diversos tipos de riesgo

aprobados por el Directorio basados en la normativa emitida por los organismos reguladores,

incluyendo los manuales de políticas y procedimientos internos del Banco3. Y la organización

para la gestión integral de riesgos4.

El Banco de Comercio posee una estructura organizativa consistente con el tamaño de

la empresa para atender la gestión de riesgos: para ello, se establece al Directorio como órgano

3
Manual de Políticas y Procedimientos de Riesgo Operacional, Directiva General de procesos de Riesgo
Operacional, Directiva General de Procesos de Eventos de Pérdida, Directiva General de Procesos de Riesgo de
Proveedores, Directiva General de Procesos de Nuevos Productos y Cambios Importantes en el Ambiente
Operativo y del Negocio.
4
Reglamento de Gobierno Corporativo y de la Gestion Integral de Riesgos SBS N 272-2017, Resolución
SBS 2116-2009 Reglamento para la Gestión del Riesgo Operacional, Resolución SBS N 2115-2009 Reglamiento
para el Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo Operacional, Resolución SBSN 2429-2021 Reglamento
para la realización temporal de actividades en modelos novedosos, Circular G-165-2012 Nuevos productos o
cambios importantes en el ambiente de negocios, operativo o informático, Circular G-191-2017 Criterios para el
registro de eventos de pérdida por riesgo operacional.
 15

superior, cuenta además con un Comité de Riesgos que se organiza como un comité integral

que abarca las decisiones que atañen a los riesgos más significativos a los que está expuesto el

Banco, así como también es responsable de aprobar las políticas (Banco de Comercio, 2022).

2.3 El riesgo operacional

En los últimos años hemos experimentado un crecimiento progresivo de preocupación

por parte de las entidades financieras por el riesgo operacional, a pesar de siempre haber

existido en este sector, ahora se exhibe con mayor severidad a causa de la aparición y uso de

nuevas y mejores tecnologías, por consiguiente, mayor complejidad y globalización del sistema

financiero (Fainé Casas, 2005). La industria financiera cada vez muestra más interés en la

cuantificación de este riesgo, asociado a la necesidad de mejorar sus ratios de eficiencia y la

racionalización de la asignación de capital entre las diferentes áreas de la entidad bancaria.

Una de las perspectivas del riesgo operacional muestra que las evaluaciones

cuantitativas que tuvieron como base la aplicación de técnicas estadísticas a partir de las bases

de datos históricos, siendo una fuente de información importante, esta no es suficiente, ya que

resulta imposible evaluar nuevas operaciones o innovadores procesos que aparecen en el

camino, por tanto además de las bases históricas, se necesita un análisis crítico y cualitativo de

los procesos operativos (Musons, 2005).

En concordancia con lo mencionado por Musons, se recurre a la necesidad de invocar

al conocimiento implícito en la concepción de las entidades y por consiguiente a utilizar la

creatividad a manera de manifestación de conocimiento a través del juicio de experto para

descubrir causas y efectos del riesgo operacional con estudios cualitativos, contrastando y

cuantificando dichos juicios subjetivos para integrarlos tras una corroboración contra una

experiencia empírica, por ello implica el involucramiento de toda la organización para la

gestión del riesgo operacional.

 16

2.4 Gestión de Riesgo Operacional en el Banco de Comercio

Durante el año 2021, en el Banco se desplegó los procedimientos de gestión

establecidos que permitían identificar, controlar, mitigar y reducir los eventos relacionados con

el Riesgo Operacional, Continuidad el Negocio y Seguridad de la Información, sin embargo el

ámbito específico de desempeño laboral es Riesgo operacional, el cual, según Basilea II se

define al riesgo operacional como el riesgo de pérdida resultante de una falta de adecuación o

de un fallo de los procesos, el personal o los sistemas internos, o bien como consecuencia de

acontecimientos externos. Esta definición incluye el riesgo legal, pero excluye el riesgo

estratégico y el riesgo reputacional (Comité de Basilea de Supervisión Bancaria, 2001a).

En el Manual de Políticas y Procedimientos de Riesgo Operacional implementado por

el Banco de Comercio, concentra los estándares recomendados por el Comité de Supervisión

Bancaria de Basilea para la gestión de riesgo operacional, continuidad del negocio y seguridad

de la información, complementando a lo descrito anteriormente, se incorpora otros estándares

de buenas prácticas como la ISO 27001 y la BS 25999 del Business Continuity Institute de

Inglaterra (BCI) (Pacific Credit Rating, 2021).

Por efecto de ello, el 14 de agosto del 2013, la Superintendencia de Banca y Seguros

otorgó la autorización al Banco para hacer uso del método estándar alternativo (ASA) para el

cálculo del patrimonio efectivo de riesgo operacional (Pacific Credit Rating, 2021). El método

estándar alternativo busca que las entidades que lo utilicen realicen una gestión activa de su

riesgo operacional. Por eso, para poder elegir este método de cálculo de requerimiento de

patrimonio por riesgo operacional, se debe cumplir una serie de requisitos cualitativos

exigentes, como el involucramiento de la alta dirección de forma activa, así como también que

el sistema de riesgo sea sólido y esté integrado en la gestión diaria de riesgos del Banco y la

disposición de recursos suficientes tanto en las líneas de negocio como en las áreas de control
 17

y auditoría quienes forman parte de la primera, segunda y tercera línea de defensa

respectivamente5 (Fainé Casas, 2005)

Como parte de los requisitos cualitativos anteriormente descritos y alineados al Plan

Estratégico, el Banco se encuentra en un constante proceso de fortalecimiento de la cultura de

riesgos en la organización de forma transversal.

El Banco de Comercio supone la gestión de Riesgo Operacional como una práctica muy

importante y de aplicación transversal, la cual permite la capacidad de conocer las

oportunidades de mejora en los procesos, así como también identificar las posibles amenazas

que pueden poner en peligro el no logro de los objetivos planteados por la institución. En ese

sentido, el Departamento de Riesgo de Operación y Tecnología integrante de la División de

Riesgos ha establecido políticas de gestión que desemboca en una adecuada identificación,

administración y supervisión del riesgo operacional. Todas las actividades de gestión

ejecutadas son informadas periódicamente, tanto a las unidades de negocio dueñas de sus

procesos como a los Comités de gestión que corresponda; con el objetivo de que se conozca la

exposición al riesgo operacional que enfrenta el Banco, en ese contexto se da particular énfasis

a la gestión de pérdidas por riesgo operacional que complementa y sustenta el análisis

cualitativo realizado previamente.

2.5 Importancia funcional de la gestión del riesgo operacional en la organización

La correcta gestión del riesgo operacional nos permite estar preparados para hacer

frente a situaciones no previstas, lo cual a su vez nos permite efectuar la correcta toma de

decisiones, acciones para evitar las pérdidas que puedan afectar al estado de resultados del

Banco.

5
Las tres líneas de defensa es un modelo de gestión de riesgos que adoptan las organizaciones con el
objetivo de entener el rol que cada participante juega en el marco de afrontar las vulnerabilidades y la
materialización de los riesgos.
 18

Dicha gestión se ve reflejada en la presentación mensual de informes tanto al Comité

de riesgos, como a las áreas dueñas de sus procesos para conocimiento de su nivel de

exposición actual.

2.6 Importancia funcional del área de Riesgo Operacional en el Banco

Los riesgos operacionales si no son adecuadamente gestionados, pueden comprometer

la viabilidad del Banco, al logro de sus objetivos y afectar a sus clientes y a los grupos de

interés relacionados a este.

El Comité de Supervisión Bancaria de Basilea (CSBB), que se encuentra conformado

por los representantes de las entidades supervisoras de aquellos países que muestran mayor

desarrollo económico, ha formulado pautas para la gestión de los riesgos operacionales, en

relación al papel y las responsabilidades que les competen a las organzaciones, y a la necesidad

de crear un ambiente propicio para la gestión de estos tipos de riesgos, así como también el

establecimiento de estrategias, políticas y normas para su correcta identificación, mitigación y

control (Bobadilla Guerrero, 2004)

 19

3 CAPÍTULO III: DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES LABORALES

DESEMPEÑADAS

3.1 Actividades laborales desempeñadas en Banco de Comercio

En cuanto a la experiencia profesional adquirida, desde octubre de 2019, se desempeñó

como Practicante de Riesgo Operacional y Continuidad del Negocio, para posteriormente en

julio de 2020 ocupar la posición de Analista de Riesgo Operacional dentro del Departamento

de Riesgo de Operación y Tecnología en el Banco de Comercio, donde se adquirió

conocimientos relacionados a la gestión como los procesos a modo de unidad de análisis,

normativas internas y externas a la institución. En ese sentido, la formación universitaria

profesional de economista ha contribuido en mi desempeño dentro de esta área de

especialización, siendo un factor primordial de desempeño el uso de herramientas

metodológicas para la optimización de los procesos. A continuación, se detallan las labores

desempeñadas:

3.1.1 Definición de apetito y límites de riesgo operacional

El apetito es una herramienta de gestión que monitoriza a través de métricas cada uno

de los riesgos a los que la institución financiera está expuesta, por tanto permite formalizar la

declaración de apetito al riesgo (T. López, 2017), esto se visualiza a través de una tabla

bidimensional que refleja frecuencia e impacto que muestra los posibles resultados de

valorización de los riesgos, agrupados en los diferentes escenarios de niveles de riesgo del

Banco que asume en caso de desviación de los objetivos trazados.

3.1.2 Valorización del riesgo operacional

Es el indicador que mide la exposición global del riesgo operacional del Banco (Banco

de Comercio, 2021), se calcula con la concentración de riesgos operacionales por cada nivel

de riesgo residual, partiendo de mayor a menor nivel de riesgo, con lo cual se determina la
 20

materialidad del riesgo operacional, si un 10% de los riesgos residuales tienen un nivel de

riesgo residual extremo, la valoración del riesgo operacional del Banco, se califica como

extremo, si los riesgos residuales con nivel extremo y alto suman más del 25%, la valoración

se califica como riesgo alto, si los riesgos residuales con nivel extremo, alto y medio suman

más del 50% la valoración del riesgo operacional del Banco se califica como medio, si no se

han cumplido ninguna de las condiciones anteriores la valoración del riesgo operacional del

Banco se califica como riesgo bajo (Banco de Comercio, 2021, p.33).

3.1.3 Registro de eventos de riesgo operacional

En el Departamento de Riesgo de Operación y Tecnología se realiza el registro de casos

de eventos de riesgo operacional dentro de dos bases de datos diferenciadas, por un lado, la

Base de incidentes de Riesgo Operacional donde se registra el suceso o serie de sucesos

derivados de riesgo operacional que no se materializan en pérdida económica, no obstante,

afecta el curso normal de los procesos del Banco pero fueron superados a causa de la gestión

interna efectuada.

En la Base de eventos de pérdida de Riesgo Operacional se registra aquellos eventos

que ocasionan pérdidas y generan un impacto negativo en el estado de resultados o patrimonio

del Banco cuyo origen se deriva de un evento de riesgo operacional. Este registro y análisis de

información se efectúa de manera tal de que sirva para la toma de acciones correctivas y de

mejoras en la gestión de riesgos y pérdidas operacionales, así como también se determinan

planes de acción para la mitigación de las causas que han dado origen a la pérdida, según el

nivel de exposición del riesgo operacional asociado al evento.

Esta base también tiene como objetivo actualizar la matriz de apetito y los límites por

riesgo operacional de la compañía, la cual según normativa interna del Banco se recalibra cada

dos años con la finalidad de tener un adecuado sistema de gestión de riesgo operacional, previa

aprobación del Comité de Riesgos (Banco de Comercio, 2021).

 21

3.1.4 Gestión de indicadores clave de riesgo

Un indicador clave de riesgo es una variable que puede alertar sobre la ocurrencia de

eventos de pérdida (Castillo & Mendoza, 2004), es también definido como la variable que está

relacionada de forma causal con los factores de riesgo y que permiten evaluar la certeza de

eventos probables, o también para proporcionar evidencias útiles para cuantificar las

consecuencias de estos eventos con el objetivo de adoptar acciones oportunas y evitar pérdidas

operacionales (R. López, 2013).

Con respecto a la gestión, se solicita, de forma mensual, la información por intermedio

de reportes que realizan los coordinadores de riesgo, y que de acuerdo con el estado del

indicador se efectúan acciones de mitigación para disminuir la tendencia del indicador.

3.1.5 Desarrollo de talleres de autoevaluación de riesgos y controles

Son evaluaciones realizadas a los procesos críticos, los cuales fueron definidos a través

de la priorización del inventario de procesos por el criterio de eventos de perdida, que serán

aquellos procesos que tuvieron un nivel de impacto catastrófico6 durante el último año de

gestión, proceso que haya tenido eventos de pérdida por riesgo operacional con un nivel de

frecuencia “casi cierto”7 o también por recomendación de la SBS, a criterio de la jefatura del

Departamento de Riesgo de Operación y Tecnología, por solicitud de auditoría externa y/o

interna (Banco de Comercio, 2021). Una vez identificados los riesgos, el siguiente paso es

evaluarlos, por ello se debe tener información en relación con estos como eventos de pérdida

ocurridos en el Banco, los factores que incrementen su ocurrencia o daño, conocimiento del

proceso, producto, así como el funcionamiento de los controles y la efectividad de los mismos

(Velezmoro, 2010).

6
Nivel de impacto catastrófico: La pérdida fincniera amenaza la salud del Banco (más de S/ 535,672.13).
7
Nivel de frecuencia casi cierto: El riesgo se podría materializar de forma mensual.
 22

3.1.6 Gestión de riesgo de proveedores

La selección y evaluación de servicios-proveedores requiere de tener procesos

estructurados correctamente para la definición efectiva de selección y evaluación, que permita

mejorar la gestión estratégica reduciendo las probabilidades de ocurrencia de sucesos adversos

(Gómez et al., 2020). La determinación de la criticidad de un servicio es determinada a través

de un score que considera criterios de evaluación tales como el impacto financiero, impacto en

el servicio al cliente, marco legal, imagen, confidencialidad, integridad y disponibilidad; en

relación con los criterios descritos anteriormente, el impacto financiero es de mayor

importancia para los servicios que contrate el Banco, por lo tanto, tiene una mayor ponderación.
 23

4 CAPÍTULO IV: PERFORMANCE DEL ECONOMISTA EN LA GESTIÓN DEL

RIESGO OPERACIONAL EN EL BANCO DE COMERCIO

4.1. Diagnóstico - Conocimientos Técnicos de la Profesión y Evidencias

El diagnóstico nos permitirá identificar aquellos elementos de posible mejora o de

solución en torno a la problemática del Banco, por tanto se indentificará la escencia del

escenario o situación del problema en concreto; así como también se podrá observar el

resultado del comportamiento del objetivo del presente trabajo a través de las funciones o

actividades que caracterizan a la gestión del riesgo operacional en el Banco.

4.1.1. Diagnóstico del problema

Partiendo de que la Superintendencia de Banca Seguros y AFP, insta a las instituciones

del sistema financiero por intermedio de la Resolución N°2115-2009, el cálculo de

requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo operacional, este se puede realizar a través de

tres métodos, el método del indicador básico, el método estándar alternativo (ASA) o métodos

avanzados (AMA). Cabe indicar que el método ASA tiene como fin de optimizar el

requerimiento de capital regulatorio con respecto al método básico, así como también fortalecer

el gobierno corporativo a través de buenas prácticas de la gestión implementadas en la

organización de forma transversal.

El Banco, hasta el primer semestre de 2021, contaba con la autorización del cálculo de

requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo operacional a través del método estándar

alternativo (ASA), posterior a ello, se hizo la solicitud de renovación a la SBS, resolviendo

luego de su evaluación, finalmente la no renovación de esta autorización que además de ser un

reconocimiento a la gestión de riesgo, tal como se muestra en la Figura 2 donde se observa la

 24

diferencia de requerimiento ingresado a través de SUCAVE8 entre el requerimiento de

patrimonio efectivo a través del Método del Indicador Básico y el requerimiento de patrimonio

efectivo por el Método Estándar Alternativo, con diferecia de aproximadamente 7.8 millones

de soles que serían liberados, también nos permitía como institución financiera optimizar el

requerimiento de capital regulatorio respecto a la utilización del método básico, permitiendo

así reducir la inmovilización de recursos y sumando al incremento de la rentabilidad al dar paso

a concretar oportunidades de negocio con mayor eficiencia y mejores resultados.

Figura 2

Diferencia de Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo Operacional

Método Indicador Básico Metodo Estandar Alternativo

S/20,000,000.00
S/17,389,455.49 S/17,416,139.74 S/17,441,054.43 S/17,470,050.19
S/18,000,000.00

S/16,000,000.00
S/13,398,151.70 S/13,434,221.05
S/14,000,000.00

S/12,000,000.00
S/9,494,667.87 S/9,529,252.37 S/9,561,854.16 S/9,593,881.60 S/9,619,147.82 S/9,664,545.17
S/10,000,000.00

S/8,000,000.00

S/6,000,000.00

S/4,000,000.00

S/2,000,000.00

S/0.00
Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre

Nota. Fuente: Reporte SUCAVE

En el marco de lo expuesto anteriormente, en la actualidad el Banco de Comercio

continúa en un proceso de implementación de una adecuada gestión de riesgo operacional, a

través de la identificación, evaluación, seguimiento, control y mitigación de estos riesgos que

se encuentran inherentes a los procesos del Banco.

8
Submódulo de Captura y Validación Externa (SUCAVE) es un software aplicativo que permite ingresar
la información solicitada por la SBS, validarla, enviarla y recibir reportes de validación que indican aceptación o
rechazo de la información remitida.
 25

Uno de los propósitos principales dentro de este fortalecimiento de la gestión de riesgo

operacional es reducir las pérdidas económicas a las que se encuentra expuesto el Banco, a

través de las actividades desempeñadas y la experiencia adquirida dentro de la institución,

permite manejar de forma eficiente la gestión de riesgo, además de que el área requiere de un

perfil profesional con un enfoque holístico, que permita generar resultados positivos en

indicadores de gestión a través de herramientas como el manejo de softwares estadísticos, el

dominio de conceptos teóricos de economía y el dominio de análisis económico estadístico.

Durante el desarrollo de mis actividades, las habilidades blandas como el trabajo en

equipo y la comunicación fueron muy importantes ya que, para la elaboración de los productos

o información que está disponible para el público en general se tiene que concretar reuniones,

divisiones de trabajo, entre otros. Asimismo, estas habilidades son muy necesarias para hacer

frente a la resolución de problemas y actuar ante inconvenientes para encontrar soluciones

rápidas y efectivas; estas solían suceder en la recepción de insumos e información dentro del

área y con otras áreas dentro de la institución.

4.1.2. Conocimientos técnicos

Como parte de la formación académica recibida, en conocimientos teóricos y prácticos

me ha permitido desempeñarme haciendo uso de estos conocimientos en el análisis de la

institución donde se desarrolla las labores, así como también los conocimientos adquiridos en

la experiencia laboral profesional y con el objetivo de la ejecución de actividades para la

correcta administración de riesgo operacional en el Banco, se utiliza el software @Risk para el

cálculo del apetito9, esto se complementa con los conocimientos adquiridos a través del curso

de estadística para el ajuste de umbrales de indicadores relacionados a la gestión a través del

análisis del comportamiento histórico de estos, así como también el curso de finanzas a través

9
Nivel de riesgo que el Banco está dispuesto a asumir dentro de su capacidad de riesgo para el logro de
sus objetivos, así como también para la definición de límites de riesgo operacional, el cual es el nivel máximo de
riesgo.
 26

del planteamiento de diversos escenarios posibles de riesgo, entre otros conocimientos que

fueron aplicados en cada una de las actividades las cuales se detallan a continuación:

A) Definición de apetito y límites de riesgo operacional

El Departamento de Riesgo de Operación y Tecnología propone cada dos años al

Comité de riesgos, los niveles de apetito y límites al riesgo operacional, de acuerdo con el perfil

de riesgo establecido por el Banco. Se define dos factores de cuantificación del riesgo

operacional, frecuencia e impacto. En el caso del Banco de Comercio la formulación de Matriz

de apetito y límites de riesgo operacional se ha diseñado de la siguiente forma:

Valoración de frecuencia

Hace referencia a la probabilidad de ocurrencia de que un riesgo pueda materializarse,

está definida a través de una escala cualitativa cardinal de cinco rangos que permite el

entendimiento sencillo de la materialidad del riesgo operacional, a continuación se muestra la

escala para la determinación de la frecuencia (Banco de Comercio, 2022).

Tabla 2

Escala de valoración de frecuencia

Nivel de Frecuencia Valor Marco de Tiempo Grado de Ocurrencia

El riesgo se podría materializar en
Casi Cierto 5 Mensual
forma mensual
El riesgo se podría materializar en
Muy Probable 4 Semestral
forma semestral
El riesgo se podría materializar
Moderado 3 Anual
cada año
El riesgo se podría materializar
Improbable 2 Una vez cada dos años
una vez cada dos años
El riesgo se podría materializar
Raro 1 Una vez cada cuatro años
una vez cada cuatro años

Nota. Fuente: Manual de Políticas y Procedimientos de Riesgo Operacional

Para la definición de frecuencia e impacto, se solicitó a la Sección de Planeamiento y

Presupuesto, datos tales como el patrimonio efectivo, utilidad neta, colocaciones directas e
 27

indirectas que sirvieron como insumo para el cálculo de lo señalado anteriormente. Posterior a

ello, se agrupó a los cuatro últimos años del patrimonio efectivo del Banco y se procedió a

sacar el promedio.

Tabla 3

Colocaciones Directas, Colocaciones indirectas, Utilidad Neta, Patrimonio Efectivo 2021

Bca. Bca. Bca. Cobranzas y Colocaciones

Coloc. Dir. Ut. Neta Patr. Efectivo
Año
FFAA-PNP Personas Empresa Recup. Ind.

Dic-15 1.140.763 S/813.26 S/60.19 S/223.63 S/43.68 S/247.57 S/25.61 S/216,777,000.17

Dic-16 1.270.741 S/906.92 S/62.92 S/228.29 S/72.61 S/154.67 S/31.64 S/268,593,000.19

Dic-17 1.441.050 1.075.195 S/70.93 S/234.30 S/60.63 S/123.61 S/33.91 S/298,548,000.07

Dic-18 1.469.723 1.112.428 S/99.06 S/211.74 S/46.50 S/103.09 S/30.85 S/337,324,000.57

Dic-19 1.644.548 1.230.053 S/132.76 S/238.78 S/42.96 S/103.69 S/34.62 S/382,157,000.55

Dic-20 (e) 1.768.852 1.329.042 S/144.12 S/227.85 S/67.84 S/82.54 S/23.11 S/410,430,000.53

Nota. Fuente: Sección de Planeamiento y Presupuesto

Posterior a la extracción del promedio, cuyo resultao fue S/ 357,114,750.43, se le extrae

el 0.5%, resultando S/ 1,788,573.75, con este monto se procedió a extraer el 2%, 5%, 10%,

30% y 100%., obteniendo como resultado:

Tabla 4

Resultado de la extracción de los porcentajes al Patrimonio Efectivo

Porcentajes Datos

2% S/35.711,48

5% S/89.278,69

10% S/178.557,38

30% S/535.672,13

100% S/1.785.573,75
 28

Con dicha información, se obtiene la valoración del impacto, que permite establecer la

magnitud de las consecuencias potenciales a través de una escala cardinal descriptiva de cinco

rangos que permite el entendimiento del impacto causado por la materialización de un riesgo

operacional.

Tabla 5

Escala de valoración de impacto

Nivel de Impacto Valor Impacto Financiero

Catastrófico 5 La pérdida financiera amenaza la salud del Banco (más

de S/ 535,672.13).
La pérdida financiera tiene un impacto material en el
Mayor 4 logro de objetivos financieros (más de S/ 178,557.38 y
hasta S/ 535,672.13).
La pérdida financiera tiene un impacto notable en el
Moderado 3 logro de objetivos financieros (más de S/ 89,278.69 y
hasta S/ 178,557.38).
La pérdida financiera puede ser absorbida como un gasto
Menor 2 operativo y tiene mínimo
impacto en financieros 35,711.48 89,278.69).

Insignificante 1 La pérdida financiera no impacta en el logro de objetivos

financieros (hasta S/ 35,711.48).

Nota. Fuente: Manual de Políticas y Procedimientos de Riesgo Operacional

Posterior a ello, se determina los valores de la frecuencia, convirtiendo los valores de

forma homogénea en una sola unidad, en este caso particular se establece como unidad de base

un año.

Tabla 6

Distribución de la frecuencia (base anual)

Límite de Intervalo Nivel de Frecuencia

1 2 3 4 5
Inferior 0 0.25 0.5 1 2
Superior 0.25 0.5 1 2 12
 29

Con estos niveles de impacto y frecuencia, se multiplica los valores, obteniendo como

resultado:

Figura 3

Matriz de Apetito por Riesgo Operacional

5. Catastrófico S/ 428,537.76 S/1,071,344.28 S/ 2,142,688.56 S/ 6,428,065.56 S/ 21,426,885.00

4. Mayor
IMPACTO

S/ 71,422.96 S/ 178,557.38 S/ 357,114.76 S/ 1,071,344.26 S/ 3,571,147.50

3. Moderado S/ 35,711.48 S/ 89,278.69 S/ 178,557.38 S/ 535,672.13 S/ 1,785,573.75
2. Menor S/ 17,855.74 S/ 44,639.35 S/ 89,278.69 S/ 267,836.07 S/ 892,786.88
1. Insignificante S/ 8,927.87 S/ 22,319.67 S/ 44,639.35 S/ 133,918.03 S/ 446,393.44
1. Raro 2. Improbable 3. Moderado 4. Muy Probable 5. Casi Cierto
FRECUENCIA
Luego, se realizó el cálculo de los límites de los niveles de riesgos, para ello se utiliza

la siguiente fórmula:

Σ 𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑
𝛽=𝛼∗
Σ 𝑃𝑎𝑡𝑟𝑖𝑚𝑜𝑛𝑖𝑜 𝐸𝑓𝑒𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜

Donde:
𝜶 = Valor aleatorio.
𝚺 Utilidad = Sumatoria de los últimos 4 años.
𝚺 𝑷𝒂𝒕𝒓𝒊𝒎𝒏𝒊𝒐 𝑬𝒇𝒆𝒄𝒕𝒊𝒗𝒐 = Sumatoria de patrimonio efectivo de los últimos 4 años.

Se obtienen 5 valores aleatorios, teniendo así 5 valores beta’s.

Luego, se multiplca los 4 primeros valores beta’s con el patrimonio efectivo por riesgo

operacional, obteniendo así el primer escenario conservador, al tomar los cuatro siguientes, se

obtuvo el escenario moderado y finalmente con los restantes, el escenario agresivo.

 30

Tabla 7

Umbrales de Pérdidas Esperadas Anuales

Patr. Efectivo RO S/. 9,068,517

Nivel de Riesgos Beta estimado Límite Inferior Límite Superior

Bajo 0.26% > S/. - S/. 23,327.74 ]

Medio 1.29% > S/. 23,327.74 , S/. 116,638.70 ]
Alto 4.80% > S/. 116,638.70 , S/. 435,451.14 ]

Extremo 8.57% > S/. 435,451.14 , ∞ ]

Luego de obtenidos los datos anteriores, se utilizan estos límites en la matriz de apetito

para tomar color de acuerdo a los valores obtenidos en dicha matriz, dando como resultado

final:

Figura 4

Matriz de Apetito y Límites por Riesgo Operacional

5. Catastrófico S/428,537.76 S/1,071,344.28 S/2,142,688.56 S/ 6,428,065.56 S/ 21,426,885.00

4. Mayor S/ 71,422.96 S/ 178,557.38 S/ 357,114.76 S/ 1,071,344.26 S/ 3,571,147.50
IMPACTO

3. Moderado S/ 35,711.48 S/ 89,278.69 S/ 178,557.38 S/ 535,672.13 S/ 1,785,573.75

2. Menor S/ 17,855.74 S/ 44,639.35 S/ 89,278.69 S/ 267,836.07 S/ 892,786.88
1. Insignificante S/ 8,927.87 S/ 22,319.67 S/ 44,639.35 S/ 133,918.03 S/ 446,393.44
1. Raro 2. Improbable 3. Moderado 4. Muy Probable 5. Casi Cierto
FRECUENCIA

La matriz de apetito y límites por riesgo operacional obtenida se utuliza como

instrumento de cuantificación de exposición para cada riesgo identificado, permitiendo así

tomar decisiones de mitigación según el tratamiento que se considere adecuado.

B) Valoración del riesgo operacional

Se realiza el cálculo mensual de la exposición global del Banco al riesgo operacional,

posteriormente se elabora el reporte que es presentado al Comité de Riesgos, dentro de este

 31

reporte se informa el monto de exposición que enfrenta el Banco ante los riesgos extremos,

altos, medios y bajos.

En la Figura 5 se muestra la distribución de todos los riesgos operacionales vigentes

del Banco, los cuales son 460, de acuerdo a su nivel de exposición residual; se observa que la

mayor concentración de riesgos se encontró en exposición media (55.43%) y baja (40.04%) es

decir manteniéndose dentro de los niveles aceptables de apetito al riesgo.

Figura 5

Distribución de los riesgos operacionales según su nivel de exposición residual

2.04%2.49%

40.04%

55.43%

Extremo Alto

C) Registro de eventos de riesgo operacional

En la base de datos de eventos de riesgo operacional y la de eventos de pérdida de riesgo

operacional se registran todos los eventos de riesgo operacional como herramienta que permite

recolectar, cuantificar y generar reportes sobre eventos de pérdida materializados, en relación

con la base de eventos de pérdida por riesgo operacional se incluye las líneas de negocio (Ver

Anexo 1) y tipos de eventos de pérdida señalados (Ver Anexo 2), respectivamente, establecidos

en la resolución SBS Nº 2116-2009 Reglamento para la Gestión de Riesgo Operacional; se

registran los montos de los eventos de pérdida que son superiores a S/150.00, así mismo el

monto mínimo para constituirle un file electrónico10 y ser reportado al Comité de Riesgos es

de S/1,000.00. Se identifican todos los eventos de riesgo operacional de manera integral, es

10
File electrónico: Carpeta virtual que contine todo el expediente relacionado al evento de pérdida con
información detallada del caso.
 32

decir, que incluya la totalidad de los procesos de negocio del Banco y en todas las ubicaciones

geográficas donde opera el Banco.

La base de eventos de riesgo operacional constituye lo cimientos del desarrollo de las

herramientas cuantitativas para medir los niveles de exposición de riesgo operacional y facilita

el análisis para la identificación de tendencias del riesgo.

En la Figura 6 se muestra la evolución de la pérdida neta por riesgo operacional del año

2021, en donde se observa que en el mes de octubre se registró la pérdida más significativa por

un monto de S/ 2 999 000. 00, debido a los casos de fraude internos sucedidos durante dicho

mes.

Figura 6

Pérdidas Netas registradas en 2021

S/. 3,500,000.00
S/. 3,000,000.00
S/. 2,500,000.00
S/. 2,000,000.00
S/. 1,500,000.00
S/. 1,000,000.00
S/. 500,000.00
S/. 0.00 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre
Pérdida Neta S/. 34,993.8 S/. 120,951. S/. 242,330. S/. 157,918. S/. 113,575. S/. 31,920.3 S/. 295,638. S/. 601,317. S/. 15,091.5 S/. 2,999,45 S/. 57,771.3 S/. 788.79

Nota. Fuente: Departamento de Riesgo de Operación y Tecnología

D) Gestión de indicadores clave de riesgo

Son indicadores definidos de forma obligatoria para aquellos riesgos residuales altos y

extremos, no obstante, de considerarse necesario se podrán definir dichos indicadores

independientemente del nivel de exposición residual. Esta herramienta nos permite monitorear

de forma proactiva los riesgos, controles y verificar que se encuentren dentro de los niveles de

apetito aceptados. Estos indicadores son reportados con los sustentos que validen dicho reporte.

De acuerdo al estado del indicador se definen actividades necesarias de mitigación para

aquellos indicadores que superen sus límites permitidos, dichas actividades son tales como la
 33

reevaluación del riesgo asociado al mismo, la definición de planes de acción, calibración de

parámetros u otros que cumplan con el objetivo de minimizar la exposición, todo indicador

cuenta con una validación de sus umbrales luego de haberse cumplido un año de reporte, estos

nuevos umbrales mínimos y máximos se realizan a través del promedio y la desviación

estándar, el promedio será el umbral mínimo y el promedio más la desviación estándar será el

umbral máximo.

En la Figura 7 se muestra la evolución del Indicador clave de riesgo “K.6.05 Porcentaje

de propuestas de crédito observadas a Riesgos y/o Banca Empresa” el cual tiene como objetivo

identificar aquellas propuestas de crédito que poseen algún error que impide su desembolso, se

encuentra asociado a un nivel de riesgo residual calculado como “Medio”; dicho indicador es

reportado por el Departamento de Procesamiento de Créditos con una frecuencia de

información mensual. Así mismo el indicador presentó estado de alerta11 durante los meses de

mayo, julio y diciembre; hecho que originó la implementación de planes de acción con el

objetivo de disminuir la tendencia del indicador.

Figura 7

Evolución del Inidcador “Porcentaje de propuestas de crédito observadas a Riesgos y/o Banca

Empresa”

14.00%
11.76%
12.00% 10.52%
10.00%
8.00%
5.00%
6.00%
4.00%
2.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
0.00%
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre

Datos Umbral Mínimo Umbral Máximo

Nota.Fuente: Reporte mensual al Dpto. Riesgo de Operación y Tecnología

11
Se define al estado de alerta cuando un indicador presenta cantidad de indicencias que superan el
umbral máximo.
 34

En la Figura 8, se muestra la evolución del indicador “K.6.35 N° de solicitudes de

crédito comerciales rechazadas por información inconsistente” que tiene como objetivo

detectar aquellas inidencias de solicitudes de crédito que fueron rechazadas a causa de poseer

información no real con finalidad fraudulenta, este indicador se encuentra asociado a un nivel

de riesgo residual cuantificado como “Alto” este es reportado con una frecuencia trimestral por

el Dpto. de Créditos Comerciales”. Así mismo, el indicador presentó estado de revisión12

durante el tercer trimestre de 2021

Figura 8

Evolución del indicador”N° de solicitudes de crédito comerciales rechazadas por información

inconsistente”.

1.2
1
1
0.8
0.6
0.4
0.2
0
I Trimestre II Trimestre III Trimestre IV Trimestre

Datos Umbral Mínimo Umbral Máximo

Nota.Fuente: Reporte mensual al Dpto. Riesgo de Operación y Tecnología

E) Desarrollo de autoevaluación de riesgos y controles

Se inicia como herramienta de gestión preventiva que permite identificar y valorar los

principales riesgos operacionales y controles relacionados, a través de la evaluación de

procesos, el entendimiento de estos, la identificación de riesgos asociados a las actividades y

áreas involucradas en el proceso de evaluación y las posibles pérdidas asociadas,

posteriormente dichos riesgos son evaluados para su cuantificación, a partir de dicha

calificación general de los riesgos y con el fin de darles un tratamiento diferenciado y adecuado,

12
Se define estado de revisión cuando un indicador presenta cantidad de incidencias que es mayor al
umbral mínimo y menor o igual al umbral máximo.
 35

se priorizan los riesgos en función a la calificación determinada en la evaluación, se establecen

medidas de tratamiento para estos riesgos como lo son, aceptarlos, evitarlos, mitigarlos o

transferirlos. Posteriormente se establecen planes de acción relacionados a las medidas de

tratamiento de los riesgos, finalmente dichos riesgos y medidas establecidas son monitoreados

a través de una revisión continua (Banco de Comercio, 2022).

F) Gestión de riesgo de proveedores

Se efectúa una evaluación a los servicios requeridos por el Banco, previo a la

contratación de este, del resultado de dicha evaluación se puede obtener servicios no críticos,

críticos y muy críticos, estos últimos tienen un tratamiento especial, se elaboran informes que

contiene el análisis de riesgos, los términos de referencia y/o especificaciones, inclusión de

cláusulas según corresponda, para posteriormente ser presentado en el Comité de Riesgos

previamente a la celebración del contrato.

En la Figura 9 se muestra la cantidad de servicios contratados durante el año 2021, de

acuerdo a su nivel de criticidad fueron clasificados como proveedores muy críticos13, críticos14,

no críticos15.

13
Función o actividad de un proceso realizado por un proveedor externo, que en caso de falta o
suspensión del servicio, puede poner en riesgo al Banco, al afectar sus ingresos, solvencia, o continuidad
operativa.
14
Función o actividad de un proceso realizado por un proveedor externo cuya interrupción o falla, pone
en riesgo al Banco, dentro del nivel de exposición aceptado.
15
Función o actividad de un proceso realizado por un proveedor externo cuya interrupción o falla, no
pone en riesgo al Banco.
 36

Figura 9

Cantidad de Proveedores Contratados 2021

0
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre
No Crítico 2 1 2 2 5 0 2 3 2 1 2 1
Crítico 0 0 0 0 1 0 0 0 0 1 0 0
Muy Crítico 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0

Nota. Fuente: Departamento de Riesgo de Operación y Tecnología.

Finalmente, en cuanto a la experiencia laboral adquirida en el Banco de Comercio en

el Departamento de Riesgo de Operación y Tecnología, me ha permitido potenciar el desarrollo

de habilidades tales como el dominio de la capacidad de análisis y síntesis de las diversas

casuísticas de eventos, así como también en la automatización de procesos a través del uso de

herramientas tecnológicas, la facilidad de comunicación con los diversos equipos de trabajo,

capacidad de trabajo bajo presión y finalmente como equipo de trabajo, estar alineados en el

logro de objetivos del Banco, sumado a todo ello, el desarrollo de estas habilidades blandas

fueron potenciadas con el conocimiento recibido previamente en pre grado de la carrera de

economía.
 37

5 CONCLUSIONES

En la formación académica como bachiller en economía, se permitió capacitarme en

labores de gestión y asesoramiento en asuntos económicos en general, pemitiendo así un aporte

en relación al análisis del conocimiento y comprensión de sucesos anteriores, conocer los

errores y aciertos en dicho tiempo, así como su incidencia en la situación o contexto actual,

conociendo el sistema económico imperante y mecanismos de funcionamiento. Por otro lado,

a través de la búsqueda de patrones de comportamiento, fórmulas de predicción y el análisis a

través del razomamiento matemático de lo anteriormente descrito.

- En cuanto a la gestión de riesgo operacional, y en el marco de la obtención de la

autorización del uso del Método Estándar Alternativo en el requerimiento de

patrimonio efectivo por riesgo operacional a través de la Superintendencia de Banca

y Seguros (SBS), se concluye como factores determinantes dentro de la gestión de

riesgo operacional:

A) En cuanto a la cultura de riesgos, es importante la participación del Directorio,

Comités, Gerencias, en la toma de decisiones de la gestión de riesgo operacional,

si bien se tiene respaldo del Directorio, al ser una institución en proceso de

madurez, es necesario el constante apoyo y participación en la toma de decisiones,

en cuanto a la actualización y desarrollo de políticas, así como también sobre los

procedimientos y nuevas normativas impuestas por los reguladores en la gestión

de riesgo operacional.

B) En cuanto a las herramientas y metodologías que sirven para la evaluación de

riesgos dentro de la gestión de riesgo operacional, se encuentran en proceso de

reconstrucción, fortalecimiento y formalización con el fin de optimizar su uso

objetivo para la cuantificación de riesgos como fuentes de información que

permitirán dar como resultado, un criterio más ajustado a la realidad del Banco.
 38

- El Banco de Comercio, en relación a la gestión de riesgo operacional, se encuentra

en proceso de desarrollo de una adecuada gestión de riesgos, con lo cual, uno de

sus objetivos dentro del Plan Estratégico es mejorar dicha gestión, en ese sentido

una de las actividades más importantes a desarrollar, se encuentra la postulación al

método ASA y las recomendaciones mencionadas pueden ser tomadas para realizar

las mejoras a dicha gestión.

 39

6 RECOMENDACIONES

- Fortalecer las funciones clave para el Directorio, la División de Riesgos y Gerencia

General como organismos de supervisión de riesgos emergentes, la evaluación de

la cultura ética del Banco con el objetivo de robustecer y mantener el tono

inteligente frente al riesgo.

- La inclusión del Plan de Trabajo del Departamento de Riesgo de Operación y

Tecnolgía ante el Comité de Riesgos, a fin de identificar posibles contigencias ante

desvíos de este, que puedan ser un indicador de insuficiencia de recursos y

desembocar finalmente en alteraciones de las actividades programadas de dicho

Plan.

- En cuanto a las herramientas o metodologías para la evaluación de riesgos , se

recomienda: Fortalecer las matrices RAM, Matrices de Evaluación de Riesgo por

sus siglas en inglés, en su utilización para la gestión de riesgo operacional, con la

redefinición de criterios de calificación en la ejecución de controles como

instrumento de mitigación del riesgo.

- Finalmente, entre las cualidades que destaca el perfil del economista en relación a

otras profesiones, en la Sección de Riesgo Operacional y Continuidad del Negocio

está que esta profesión se particulariza por el abarque de sus competencias, a través

de la creación de reportes en base a gráficos, tablas y estadísticas descriptivas,

análisis de datos, brindando componentes para un análisis completo y poder generar

recomendaciones eficientes y oportunas. Por lo tanto, el economista es un

profesional versátil que tiene los conocimientos suficientes para aplicar un análisis

integrado desde el manejo de datos hasta la obtención de conclusiones certeras y

aplicables a la problemática que se requiera abordar.

 40

7 BIBLIOGRAFÍAS

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 42

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https://journals.ucjc.edu/ubr/article/view/537
 43

8 ANEXO

Anexo 1

Clasificación por tipos de eventos de pérdida (pendiente de pasar a tabla)

Tipo de evento Tipo de evento

Definición Ejemplos
(Nivel 1) (Nivel 2)
Pérdidas derivadas de algún tipo de Operaciones no reveladas
actuación encaminada a defraudar, (intencionalmente), operaciones no
Actividades no
apropiarse de bienes indebidamente autorizadas (con pérdidas pecuniarias),
autorizadas
o soslayar regulaciones, leyes o valoración errónea de posiciones
Fraude (intencional).
políticas empresariales (excluidos
interno
los eventos de diversidad / Robo, malversación, falsificación,
discriminación) en las que se soborno, apropiación de cuentas,
Robo y fraude
encuentra implicado, al menos, un contrabando, evasión de impuestos
miembro de la empresa. (intencional).
Pérdidas derivadas de algún tipo de Robo y fraude Robo, falsificación.
actuación encaminada a defraudar,
Fraude
apropiarse de bienes indebidamente Seguridad de los Daños por ataques informáticos, robo de
externo
o soslayar la legislación, por parte sistemas información.
de un tercero.
Pérdidas derivadas de actuaciones Cuestiones relativas a remuneración,
Relaciones
incompatibles con la legislación o prestaciones sociales, extinción de
Relaciones laborales
acuerdos laborales, sobre higiene o contratos.
laborales y Higiene y Casos relacionados con las normas de
seguridad en el trabajo, sobre el
seguridad en el seguridad en el higiene y seguridad en el trabajo;
pago de reclamaciones por daños
puesto de trabajo indemnización a los trabajadores.
personales, o sobre casos
trabajo
relacionados con la diversidad o Diversidad y
Todo tipo de discriminación.
discriminación. discriminación
Abusos de confianza / incumplimiento
de pautas, aspectos de adecuación /
divulgación de información
Adecuación,
(conocimiento del cliente, etc.),
divulgación de
quebrantamiento de la privacidad de
información y
información sobre clientes minoristas,
confianza
quebrantamiento de privacidad, ventas
agresivas, abuso de información
Pérdidas derivadas del confidencial.
incumplimiento involuntario o Prácticas restrictivas de la competencia,
Clientes,
negligente de una obligación Prácticas prácticas comerciales / de mercado
productos y
empresarial frente a clientes empresariales o de improcedentes, manipulación del
prácticas
concretos (incluidos requisitos mercado mercado, abuso de información
empresariales
fiduciarios y de adecuación), o de la improcedentes privilegiada (en favor de la empresa),
naturaleza o diseño de un producto. lavado de dinero.
Productos Defectos del producto (no autorizado,
defectuosos etc.), error de los modelos.
Ausencia de investigación a clientes
Selección,
conforme a las directrices, exceso de los
patrocinio y riesgos
límites de riesgo frente a clientes.
Actividades de Litigios sobre resultados de las
asesoramiento actividades de asesoramiento.
Pérdidas derivadas de daños o
Pérdidas por desastres naturales,
Daños a activos perjuicios a activos materiales Desastres y otros
pérdidas humanas por causas externas
materiales como consecuencia de desastres acontecimientos
(terrorismo, vandalismo).
naturales u otros acontecimientos
 44

Interrupción Pérdidas por fallas en equipos de

Pérdidas derivadas de
del negocio y hardware, software o
interrupciones en el negocio y de Sistemas
fallos en los telecomunicaciones; falla en energía
fallos en los sistemas
sistemas eléctrica.
Errores de introducción de datos,
mantenimiento o descarga,
Recepción, incumplimiento de plazos o de
ejecución y responsabilidades, ejecución errónea de
mantenimiento de modelos / sistemas, errores contables.
operaciones Errores en el proceso de compensación
de valores y liquidación de efectivo (p.ej.
en el Delivery vs. Payment).
Seguimiento y Incumplimiento de la obligación de
Pérdidas derivadas de errores en el presentación de informar, inexactitud de informes
Ejecución, informes externos (con generación de pérdidas).
procesamiento de operaciones o en
entrega y Aceptación de Inexistencia de autorizaciones / rechazos
la gestión de procesos, así como de
gestión de clientes y de clientes, documentos jurídicos
relaciones con contrapartes
procesos documentación inexistentes / incompletos.
comerciales y proveedores
Acceso no autorizado a cuentas, registros
Gestión de cuentas incorrectos de clientes (con generación
de clientes de pérdidas), pérdida o daño de activos
de clientes por negligencia.
Fallos de contrapartes distintas de
Contrapartes
clientes, otros litigios con contrapartes
comerciales
distintas de clientes.
Distribuidores y Subcontratación, litigios con
proveedores proveedores.

Anexo 2

Clasificación por líneas de negocio genéricas para el sistema financiero

Nivel 1 Nivel 2 Definición

Finanzas corporativas
Realización de operaciones de
financiamiento estructurado y
Finanzas de administraciones participación en procesos de titulización;
Finanzas públicas underwriting; asesoramiento financiero a
corporativas empresas corporativas, grandes y medianas
empresas, así como al gobierno central y
Banca de inversión entidades del sector público; entre otras
actividades de naturaleza similar.
Servicios de asesoramiento
Ventas

Creación de mercado Operaciones de tesorería; compra y venta

Negociación y de títulos, monedas y commodities por
ventas Posiciones propias cuenta propia; entre otras actividades de
naturaleza similar.
Tesorería
 45

Financiamiento a clientes minoristas

Banca minorista Banca minorista incluyendo tarjetas de crédito, préstamo
automotriz, entre otros.

Financiamiento a clientes no minoristas,

Banca comercial Banca comercial incluyendo: factoring, descuento,
arrendamiento financiero, entre otros.
Actividades relacionadas con pagos y
Liquidación y cobranzas, transferencia interbancaria de
Clientes externos
pagos fondos, compensación y liquidación, entre
otras actividades de naturaleza similar.
Custodia
Encargos de confianza Servicios de custodia, fideicomisos,
Otros servicios
Fideicomisos comisiones de confianza y otros servicios.

Otros servicios

Anexo 3

Índice de Liquidez 2021

Liquidez 2020 2021

Índice de liquidez en M.N. 39.6% 32.8%

Índice de liquidez en M.E. 100.6% 84.0%

Anexo 4

Nivel de Solvencia 2021

Solvencia 2020 2021

Ratio de capital global 13.6% 12.8%

Pasivo total/ Patrimonio (veces) 5.4 5.1

 46

Anexo 5

Rentabilidad 2021

2020 2021
Rentabilidad
Utilidad neta/ Activo total (ROAA) 1.04% 0.74%

Utilidad neta/ Patrimonio (ROAA) 6.6% 4.7%