UNIVERSIDADE PRESBITERIANA MACKENZIE – UPM

CENTRO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E APLICADAS – CCSA

CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS – TURMA DUAL – 4P
DISCIPLINA: CONTABILIDADE DE TRIBUTOS DIRETOS ANO: 2023/2
ALUNO(A): ______________________________________________ TIA: ___________
ALUNO(A): ______________________________________________ TIA: ___________
ALUNO(A): ______________________________________________ TIA: ___________
Essa atividade deve ser resolvida em grupos de até três alunos e postada por um dos membros do grupo
no Moodle até às 24:00h do dia 03/09/2023.

Comerciante varejista de máquinas de costura que também presta serviços de manutenção em

máquinas de sua comercialização, elaborou um balanço orçamentário para o próximo ano e
apresentou as receitas e despesas abaixo.

Mês Vendas Líq. Receita Serviços Juros Ativos CMV e Desp.

Jan 10.000 4.000 1.000 10.000
Fev 20.000 8.000 500 20.000
Mar 5.000 3.000 100 10.000
Abr 30.000 9.000 300 40.000
Maio 15.000 8.000 200 30.000
Jun 5.000 4.000 400 10.000
Jul 10.000 6.000 600 15.000
Ago 20.000 8.000 1.000 30.000
Set 25.000 12.000 800 40.000
Out 10.000 5.000 700 15.000
Nov 5.000 5.000 400 10.000
Dez 15.000 6.000 300 10.000

No total das despesas acima estão incluídas as seguintes despesas (permanentes) não dedutíveis
para o IR e/ou CSLL:

Fev Multa decorrente de auto de infração 5.000 Vide lista de adições, itens A153 e A154
Jun Perdas na equivalência patrimonial 5.000 Vide P&R PJ 2023, Q.088
Dez Gratificações à diretoria 5.000 Vide lista de adições, item A163

Calcule o imposto de renda e a contribuição social sobre o lucro líquido devidos em cada período:
a) com base no lucro real anual (para fins de redução ou suspensão dos tributos);
b) com base no lucro estimado (considere os seguintes percentuais para cálculo do LE: Receita
Vendas = 8% para IR e 12% para CSLL, Receita Serviços = 32% para IR e para CSLL);
c) com base no lucro real trimestral.
Considerando que a empresa quer otimizar o fluxo de caixa, informe os valores que a empresa deve
recolher em cada período.