UNIVERSIDADE PRESBITERIANA MACKENZIE

CCSA - Centro de Ciências Sociais e Aplicadas

Contabilidade Tributos Diretos
Atividade Avaliativa 6 - Lucro Arbitrado

Esta atividade deve ser resolvida em grupo de até três alunos e postada no Moodle até às 23h59m do dia
20/09/2023.

Aluno(a) _____________________________________________________ TIA _________________

Aluno(a) _____________________________________________________ TIA _________________

Aluno(a) _____________________________________________________ TIA _________________

Questão 1
A empresa QX, revendedora de produtos de limpeza, não optou voluntariamente por nenhum dos regimes de
tributação do imposto de renda e da contribuição social. Certo dia a fiscalização visitou sua empresa e arbitrou o lucro.
Considerando uma receita bruta anual de R$ 5.000.000,00. Apresente o lucro arbitrado e calcule o imposto de renda e
adicional, se for o caso, e a contribuição social devidos.

Questão 2
A empresa Bixão da Goiaba, que comercializa produtos em geral na sua rede varejista, não recolheu o imposto de
renda e contribuição social devidos apostando que a fiscalização não bateria à sua porta. Essa estratégia não foi bem
sucedida, pois a Receita Federal veio cobrar a parte que lhe cabia. Como a empresa não mantinha escrituração contábil
e não havia maneira de identificar a receita bruta, a fiscalização conseguiu apenas identificar que as compras mensais
eram de R$ 150.000. Com base nessas informações apresente o lucro arbitrado para todo o ano e calcule o imposto de
renda, o adicional se necessário, e a contribuição social devidos.

Questão 3
(I) Quando o contribuinte não mantiver escrituração na forma das leis comerciais e fiscais, a que estiver obrigado, e
deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal, será ele tributado obrigatoriamente
pelo lucro ___________.

(II) Quando conhecida a receita bruta e desde que ocorridas as hipóteses previstas para o cálculo do tributo pela
modalidade prevista em lei para as hipóteses do enunciado (I), somente _______________ poderá calcular o imposto
com base naquela modalidade.

As lacunas acima são corretamente preenchidas, respectivamente, com as seguintes expressões:

a) real - o fisco; b) arbitrado - o fisco ou o próprio contribuinte;

c) presumido - o próprio contribuinte; d) apurado - o fisco;

e) real - o próprio contribuinte.

Prof. Murillo José Torelli Pinto

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Questão 4
Assinale a alternativa incorreta, com relação ao lucro arbitrado:

a) o arbitramento do lucro é, via de regra, uma prerrogativa das autoridades fiscais. O arbitramento do lucro
representa, quase sempre, maior carga tributária para a pessoa jurídica;

b) o fisco não pode se valer da alternativa do arbitramento do lucro quando o contribuinte obrigado à apuração do
lucro real optar indevidamente pela tributação pelo lucro presumido;

c) o fisco pode desconsiderar a escrituração contábil se houver indícios de utilização de documentos comprobatórios
falsos e manipuláveis no faturamento;

d) o fisco pode-se valer da alternativa do arbitramento do lucro quando o contribuinte recusar-se a apresentar os livros
e documentos contábeis e fiscais;

e) o fisco pode-se valer da alternativa do arbitramento do lucro quando o contribuinte não mantém um sistema de
custos integrado e coordenado com a contabilidade, são apuradas significativas fraquezas nos controles de estoques,
nos bens do imobilizado, falta de escrituração do LALUR do registro de inventário físico ou mesmo o atraso na
escrituração contábil e fiscal.

Questão 5
Uma empresa comercial teve seu lucro arbitrado no 1º tri de 2017, suas receitas são conhecidas e informadas a seguir:

- Revenda de Mercadorias: R$ 250.000,00

- Ganho de Capital na Venda de Ativo Imobilizado: R$ 2.000,00

Qual é o valor do IR e da CSLL devidos no trimestre?

Questão 6
Em relação a uma empresa comercial, é correto afirmar sobre o lucro arbitrado:

a) Somete será aplicado quando conhecida a receita bruta da empresa.

b) Se a receita for conhecida a base da CSLL será idêntica à base CSLL pelo lucro presumido.
c) Sua apuração será mensal e o pagamento até o último dia do mês seguinte
d) Será cobrada apenas a alíquota básica do IR, sem cobrança de adicional.
e) A base do IR será a aplicação de 120% sobre todas as receitas obtidas.

Prof. Murillo José Torelli Pinto

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Questão 7
A empresa Roma Móveis LTDA., no 1º tri de 2017 teve seu lucro arbitrado pela autoridade fiscal, devido à perda de
parte do livro razão. Suas receitas obtidas foram as seguintes:

- Revenda de Mercadorias: R$ 500.000

- Prestação de Serviço: 75.000

- Financeiras 1.000 (valor bruto com IRRF de 20%)

Qual é o valor do IR e da CSLL devidos no trimestre?

Prof. Murillo José Torelli Pinto