UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE NICARAGUA

UNAN-LEÓN

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y EMPRESARIALES

Licenciatura en Contaduría Pública y Finanzas
Lic. Odalye Yanet Laguna Laguna

Integrantes:
Alisson Marina Ortez Vásquez
Silvia Elena Altamirano González
Agustín Mauricio Matamoros Munguía
José Abraham León Francis
Edgard Rafael García Alejo
Klibert Osiris Blanco Calero
 Auto Bak, Sociedad Anónima
Balance General Comparativo Años terminados 2019-2020
Expresado en Córdobas
Año 2019
ACTIVO
Activo Corriente
Efectivo en Caja 476,575.80
Bancos Nacionales 542,835.65
Anticipos a Justificar a Empleados 25,939.94
Anticipos a proveedores 328,045.65
Inventarios 807,028.86
Mercadería en tránsito 9,027,232.54
Pagos anticipados 688,991.69
Total Activo Corriente 11,896,650.13

Activo No Corriente
Clientes, financiamiento y créditos 56,414,133.79
Provisión para cuentas incobrables -1,063,359.27
Mobiliario y Equipo de oficina 222,798.02
Equipos computarizados 59,754.74
Herramientas y equipos 24,340.84
Depreciación Acumulada -126,525.27
Depósitos en garantía 35,225.79
Total Activo No Corriente 55,566,368.64
Total Activo C$67,463,018.77

PASIVO
Pasivo Corriente
Proveedores Extranjeros 41,039,134.46
Adelanto a clientes 3,256,911.38
Servicios Acumulados por pagar 30,468.40
Provisiones para beneficios laborales 518,065.26
Impuestos por pagar 218,567.81
Retenciones por pagar 46,288.39
Depósitos tránsito pendiente de Aplicar 213,037.12
Otros pasivos 0
Total Pasivo Corriente 45,322,472.82

Capital Contable
Capital Social 2,000,000.00
Aportes para futuros aumentos de capital 2,635,000.00
Utilidades Retenidas 17,505,545.95
Utilidad del ejercicio
Total Capital 22,140,545.95

Total Pasivo + Capital C$67,463,018.77

0
 Anónima
s terminados 2019-2020 Auto Bak, Sociedad Anónima
rdobas Estado de Resultado 01/01/2020 al 31/12/2
Año 2020 Expresado en Córdobas

180,948.10 Ingresos
2,856,794.92 Intereses corrientes - Clientes
327,623.32 Productos financieros
0 Total de ingresos
3,621,161.83
9,270,883.05 Costo de Ventas Vehículos
1,162,237.46 Utilidad Bruta
17,419,648.68
Gastos de Operación
Gastos de Venta
42,234,599.26 Gastos de Administración
-1,063,359.27 Gastos financieros
226,298.02 Total gastos de operación
72,830.31
24,340.84 Gastos no deducibles
-184,677.40
20,579.78 Utilidad antes de I.R.
41,330,611.54
C$58,750,260.22 Impuesto sobre la Renta

Utilidad Neta

30,713,827.52
5,240,102.95
2,803.37
564,269.56
38,086.94
50,825.45
55,614.73
253,817.15
36,919,347.67

2,000,000.00
2,635,000.00
 16,802,911.35
393,001.20
21,830,912.55

C$58,750,260.22
0
 k, Sociedad Anónima
ado 01/01/2020 al 31/12/2020
sado en Córdobas

C$47,631,942.63
C$10,479,929.97
C$246,615.47
C$58,358,488.07

49,552,909.48
8,805,578.59

2,784,927.39
3,399,147.87
1,243,924.62
7,427,999.88

984,577.51

393,001.20

C$393,001.20
Indice
A
A
A-1
A-2
A-3
B
B
B-1
C
C-1
C-2
D
D
D-1
D-2
D-3
D-4
D-5
E
E
E-1
AA
AA
AA-1
AA-2
AA-3
BB
BB
BB-1
BB-2
CC
CC
CC-1
CC-2
DD
DD
DD-1
EE
EE
EE-1
EE-2
FF
FF
FF-1
GG
GG-1
10
10
10.-1
20
20
20.-1
30
30
30.-1
30.-2
30.-3
30.-4
40
40
40.-1
Para la Cédula
Programa de efectivo y equivalente de efectivo
Cédula sumaria de efectivo y equivalente de efectivo
Cédula de detalle de Caja general
Cédula de detalle de caja chica
Cédula analítica de Banco
Programa de Cuentas y documentos por cobrar
Cédula Sumaria de Cuentas y documentos por cobrar
Cédula de detalle de Documentos por cobrar
Programa de Inventario
Cédula de mercancia en trancito
Cédula analítica de productos terminados
Programa de Propiedad Planta y Equipo
Cédula Sumaria de Propiedad planta y Equipo
Cédula analítica de Terrenos
Cédula analítica de Edificio
Cédula analítica de Mobiliario y Equipo de Oficina
Cédula analítica de Equipos de computos
Cédula analítica de Depreciaciones
Programa de Activos Intangibles
Cédula Sumaria de Activos Intangibles
Cédula analítica de marcas
Programa de Proveedores
Cédula Sumaria de Proveedores
Cédula de detalle de Proveedores
Adelanto a Clientes
Servicios Acumulados por pagar
Programa de Prestamos Bancarios a Corto plazo
Cédula Sumaria de Prestamos Bancarios a Corto plazo
Cédula de detalle de Prestamos Bancarios
Cédula analítica de Intereses por pagar
Programa de Impuestos por pagar
Cédula Sumaria de Impuestos por pagar
Cédula analítica de Impuesto sobre la Renta por pagar
Provisiones Para Beneficio Laborales
Programa de Prestamos Bancarios a Largo plazo
Cédula Sumaria de Prestamos Bancarios a Largo plazo
Cédula analítica de prestamos Bancarios por pagar
Programa de Capital Contable
Cédula Sumaria de Capital Contable
Cédula analítica de Capital Contable
Cédula analítica de Utilidades
Programas de Anticipos entregados
Cédula Sumaria de Avance y Anticipos
Cédula Analítica de Anticipos a proveedores
Otros Pasivos
Depósito Tránsito Pendiente de Aplicar
Programa de Ventas
Cédula Sumaria de Ventas
Cédula analítica de Ventas
Programa de Costo de Ventas
Cédula Sumaria de Costo de Ventas
Cédula de detalle de Costo de Ventas
Programa de Gastos Generales
Cédula Sumaria de Gastos Generales
Cédula de detalle de Gasto de Venta
Cédula analítica de Gasto de Administracion
Cédula de detalle de Gasto de Depreciaciones
Cédula de detalle de Gasto de Amortizaciones
Programa de Gastos y Productos Financieros
Cédula Sumaria de Gastos y Productos Financieros
Cédula de detalle de Gastos de Intereses
 MARCAS DE AUDITORIA
Marca Significado

Ø No Reune Requisitos
1

« Pendiente De Registro

§ Cotejado Con Documento

3

© Confrontado Correcto
4

5 ¶ Sumado Verticalmente

ā Conciliado
6

¥ Confrontado Con Libros

7
8 ≈ Saldos iguales

& Papeles de trabajo.

9

S Totalizado
10
 Y Inspeccionado
11

12 Sl Solicitud De Confirmación Recibida Inconforme

SC Solicitud De Confirmación Recibida Conforme

13
MARCAS DE AUDITORIA

Significa que el elemento o proceso bajo revisión no cumple con los estándares, criterios o condiciones establecidas
previamente. Esto puede referirse a la falta de cumplimiento con normativas legales, regulaciones internas de la
empresa, políticas establecidas o cualquier otro conjunto de requisitos específicos.
Se refiere a elementos o transacciones que aún no han sido registrados oficialmente en los registros contables de la
organización, pero que necesitan ser documentados y procesados.Esto podría deberse a la falta de documentación
adecuada, a la necesidad de aprobaciones adicionales o a otros procesos pendientes antes de que la transacción se
registre correctamente en los libros contables.

Se refiere a la acción de comparar y contrastar la información registrada en los registros contables o documentos
financieros con la evidencia respaldatoria correspondiente.

se refiere a la comparación y verificación de información financiera o registros contables mediante la confrontación de

datos con fuentes independientes o documentos externos.

Se anota al lado de una suma donde se hace constar que está correcto el procedimiento
se refiere a un estado en el que los registros financieros o cuentas han sido conciliados y están en equilibrio con otra
fuente de información, como un extracto bancario o un libro mayor.

Significa que se ha vereficado en documento físicamente, contra los libros auxiliares de contabilidad.

Representa que los saldos son iguales entre cuenta de banco y libro Contable.
se refiere a la documentación y los registros detallados que los auditores utilizan para respaldar sus hallazgos,
conclusiones y procedimientos realizados durante el proceso de auditoría.

se refiere a la acción de sumar todos los valores o montos asociados a una categoría o partida específica en un conjunto
de registros o estados financieros.
se refiere al proceso de revisar detenidamente los documentos, registros y activos físicos de una entidad con el
propósito de verificar su existencia, autenticidad y conformidad con las políticas y regulaciones pertinentes.
podría indicar que la confirmación solicitada a un tercero no coincide con la información proporcionada por la entidad
auditada

se refiere a que la respuesta obtenida de una solicitud de confirmación enviada a una tercera parte (como un proveedor,
cliente o institución financiera) coincide con la información proporcionada por la entidad auditada.
 INICIALES FECHA HOJA N°
Auto Bak, Sociedad Anónima
AUDITORIA FINANCIERA 31/12/2020
Preparó
Aprobó
AMOV
SEAG A
Sección de efectivo

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Cuenta Descripción Indice Saldo al Saldo al Diferencia Ajustes y Reclasificaciones Saldos Diferencia OBSERVACIONES
contable 1/1/2019 12/31/2020 Debe Haber Auditados final
1 1
2 Efectivo en caja A-1 476,575.80 180,948.10 295,627.70 2
3 3
4 Bancos Nacionales A-2 542,835.65 2,856,794.92 (2,313,959.27) 4
5 5
7 C$ 1,019,411.45 C$ 3,037,743.02 -C$ 2,018,331.57 C$ 0.00 C$ 0.00 C$ 0.00 -C$ 1,019,411.45 7
8 8
9 9
10 10
11
12
¶ 11
12

14 14
15 Marcas Utilizadas 15
16 ¶ Sumado verticalmente 16
17 17
18 18
19 19
20 20
21 21
22 22
23 23
24 24
25 25
26 26
27 27
28 28
29 29
30 30
31 31
32 32

33 33
34 34
35 35
36 36
37 37
TC3612 pcform
 INICIALES FECHA HOJA N°
Auto Bak, Sociedad Anónima AMOV
AUDITORIA FINANCIERA 31/12/2020
Preparó
SEAG
BG-1
Aprobó
Estado de trabajo de los activos

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Cuenta Descripción Indice Saldo al Saldo al Diferencia Ajustes y Reclasificaciones Saldos Diferencia OBSERVACIONES
contable inicial saldo final Debe Haber Auditados final
1 1
2 Activo 2
3 Activo Circulante 3
4
5
Efectivo en caja
Bancos Nacionales A 476,575.80
542,835.65
Y
Y
180,948.10
2,856,794.92
Y
Y
295,627.70
(2,313,959.27)
4
5
6 6
Anticipos a Justificar a Empleados 25,939.94 Y 327,623.32 Y (301,683.38)
F
7 7
8 Anticipos a proveedores 328,045.65 Y 0.00 Y 328,045.65 8
9 Pagos anticipados 688,991.69 Y 1,162,237.46 Y (473,245.77) 9
10 10
11 11
12
13
Inventarios
Mercadería en tránsito C 807,028.86
9,027,232.54
Y
Y
3,621,161.83
9,270,883.05
Y
Y
(2,814,132.97)
(243,650.51)
12
13

14 14

15 Total activo circulante 11,896,650.13 Y 17,419,648.68 Y (5,522,998.55) 15

16 16
17 Activo Fijo 17
18 Mobiliario y Equipo de oficina 222,798.02 Y 226,298.02 Y (3,500.00) 18

19

20
Equipos computarizados
Herramientas y equipos
D 59,754.74
24,340.84
Y
Y
72,830.31
24,340.84
Y
Y
(13,075.57)
0.00
19

20
21 Depósitos en garantía 35,225.79 Y 20,579.78 Y 14,646.01 21
22 Depreciación acumulada (126,525.27) Y (184,677.40) Y 58,152.13 22

B
23 23
24 Clientes, financiamiento y créditos 56,414,133.79 Y 42,234,599.26 Y 14,179,534.53 24
25 Provisión para cuentas incobrables (1,063,359.27) Y (1,063,359.27) Y 0.00 25
26 26
27 Total activo fijo 55,566,368.64 Y 41,330,611.54 Y 14,235,757.10 27
28 28
29 29
32 TOTAL ACTIVOS C$ 67,463,018.77 C$ 58,750,260.22 30

33 31

34 32

¶
DE

35 33
36 34
37 Marcas Utilizadas 35

38 Y Inspeccionado 36
39 ¶ Sumado verticalmente 37
40 DE Fuente Balance General 38

41 39
42 40
41
42
43 43
44 44
45 45
46 46
47 47

TC3612 pcform
Auto Bak, Sociedad Anónima
AUDITORIA FINANCIERA 31/12/2020
Sección de Cuentas y Documento por cobrar

1 2 3 4 5

Cuenta Descripción Indice Saldo al Saldo al Diferencia Ajustes y Reclasificaciones

contable 1/1/2019 12/31/2020 Debe

Clientes, financiamiento y créditos B-1 56,414,133.79 42,234,599.26 14,179,534.53

Provisión para cuentas incobrables B-2 (1,063,359.27) (1,063,359.27) 0.00

C$ 55,350,774.52 C$ 41,171,239.99 C$ 14,179,534.53 C$ 0.00

¶
Marcas Utilizadas
¶ Sumado verticalmente
 INICIALES FECHA HOJA N°

Preparó
Aprobó
AMOV
SEAG B
6 7 8 9 10 11 12

ustes y Reclasificaciones Saldos Diferencia OBSERVACIONES

Haber Auditados final
1
2
3
4
5
C$ 0.00 C$ 0.00 -C$ 55,350,774.52 7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
Auto Bak, Sociedad Anonima
AUDITORIA FINANCIERA 31/12/2020
Estado de Trabajo de los Pasivos

Cuenta Descripción Indice

contable

PASIVO
Pasivo Corriente
Proveedores Extranjeros AA
Adelanto a clientes B-1
Servicios Acumulados por pagar
Provisiones para beneficios laborales 40.00
Impuestos por pagar
Retenciones por pagar
CC
Depósitos tránsito pendiente de Aplicar 40.00
Otros pasivos GG
Total Pasivo Corriente

Capital Contable
Capital Social
Aportes para futuros aumentos de capital
EE
Utilidades Retenidas
Utilidad del ejercicio
EE-2
Total Capital

Total Pasivo + Capital

DE

Marcas Utilizadas
Y Inspeccionado
¶ Sumado verticalmente
DE Fuente Balance General
 2 3 4

Saldo al Saldo al Diferencia

inicial final

41,039,134.46 Y 30,713,827.52 Y C$ 10,325,306.94 Y

3,256,911.38 Y 5,240,102.95 Y C$ 1,983,191.57 Y
30,468.40 Y 2,803.37 Y C$ 27,665.30 Y
518,065.26 Y 564,269.56 Y C$ 46,204.30 Y
218,567.81 Y 38,086.94 Y C$ 180,480.87 Y
46,288.39 Y 50,825.45 Y C$ 4,537.06 Y
213,037.12 Y 55,614.73 Y C$ 157,422.39 Y
0 Y 253,817.15 Y C$ 253,817.15 Y
45,322,472.82 Y 36,919,347.67 Y C$ 8,403,125.15 Y

2,000,000.00 Y 2,000,000.00 Y C$ -
2,635,000.00 Y 2,635,000.00 Y C$ -
17,505,545.95 Y 16,802,911.35 Y C$ 702,634.60 Y
393,001.20 Y C$ 393,001.20 Y
22,140,545.95 Y 21,830,912.55 Y C$ 309,633.40 Y

C$67,463,018.77 C$58,750,260.22 C$ 8,712,758.55

¶
DE
 INICIALES FECHA

Preparó AMOV
Aprobó SEAG

5 6 7 8

Ajustes y Reclasificaciones Saldos Diferencia

Debe Haber Auditados final
HOJA N°

BG-2

9 10 11 12

OBSERVACIONES
Auto Bak, Sociedad Anónima
AUDITORIA FINANCIERA 31/12/2020
Sección de Invetario

1 2 3 4 5 6

Cuenta Descripción Indice Saldo al Saldo al Diferencia Ajustes y Reclasificaciones

contable 1/1/2019 12/31/2020 Debe Haber

Inventarios C-1 807,028.86 3,621,161.83 (2,814,132.97)

Mercadería en tránsito C-2 9,027,232.54 9,270,883.05 (243,650.51)

C$ 9,834,261.40 C$ 12,892,044.88 -C$ 3,057,783.48 C$ 0.00 C$ 0.00

¶
Marcas Utilizadas
¶ Sumado verticalmente
 INICIALES FECHA HOJA N°

Preparó
Aprobó
AMOV
SEAG C
7 8 9 10 11 12

Saldos Diferencia OBSERVACIONES

Auditados final
1
2
3
4
5
C$ 0.00 -C$ 9,834,261.40 7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
Auto Bak, Sociedad Anónima
AUDITORIA FINANCIERA 31/12/2020
Sección de Propiedad Planta y Equipo

1 2 3 4 5 6

Cuenta Descripción Indice Saldo al Saldo al Diferencia Ajustes y Reclasificaciones

contable 1/1/2019 12/31/2020 Debe Haber

Mobiliario y Equipo de oficina D-1 222,798.02 226,298.02 (3,500.00)

Equipos computarizados D-2 59,754.74 72,830.31 (13,075.57)
Herramientas y equipos D-3 24,340.84 24,340.84 0.00
Depósitos en garantía D-4 35,225.79 20,579.78 14,646.01
Depreciación acumulada D-5 (126,525.27) (184,677.40) 58,152.13

C$ 215,594.12 C$ 159,371.55 C$ 56,222.57 C$ 0.00 C$ 0.00

¶
Marcas Utilizadas
¶ Sumado verticalmente
 INICIALES FECHA HOJA N°

Preparó
Aprobó
AMOV
SEAG D
7 8 9 10 11 12

Saldos Diferencia OBSERVACIONES

Auditados final
1
2
3
4
5
7
8
C$ 0.00 -C$ 215,594.12 9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
Auto Bak, Sociedad Anónima
AUDITORIA FINANCIERA 31/12/2020
Sección de Anticipos

1 2 3 4 5

Cuenta Descripción Indice Saldo al Saldo al Diferencia Ajustes y Reclasificaciones

contable 1/1/2019 12/31/2020 Debe

Anticipos a Justificar a Empleados F-1 25,939.94 327,623.32 (301,683.38)

Anticipos a proveedores F-2 328,045.65 0.00 328,045.65

Pagos anticipados F-3 688,991.69 1,162,237.46 (473,245.77)

C$ 1,042,977.28 C$ 1,489,860.78 -C$ 446,883.50 C$ 0.00

¶
Marcas Utilizadas
¶ Sumado verticalmente
 INICIALES FECHA HOJA N°

Preparó
Aprobó
AMOV
SEAG
F
6 7 8 9 10 11 12

ustes y Reclasificaciones Saldos Diferencia OBSERVACIONES

Haber Auditados final
1
2
3
4
5
7
8
C$ 0.00 C$ 0.00 -C$ 1,042,977.28 9
10
11
12
13
14
15
16
17
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24
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35
36
37
Auto Bak, Sociedad Anonima
AUDITORIA FINANCIERA 31/12/2020
Estado de Resultado

Auto Back, Sociedad Anónima

Estado de Resultados AUDITADO
Del 1/01/2020 al 31/12/2020
Expresado en Córdobas

Cuenta contable Descripción Indice

Ingresos A-4
Intereses corrientes- Clientes BB-3
Productos Financieros 40
Total de Ingresos

Costo de Ventas Vehículos 20

Utilidad Bruta

Gasto de Operación 30-5

Gastos de Venta 30-1
Gastos de Administración 30-2
Gastos Financieros 40

Total de gastos de operación

Utilidad Antes de impuestos e intereses EE-3
Gastos no deducibles 40-2

Utilidad antes del I.R.

 Impuesto sobre la renta 25% CC-1
Utilidad Neta EE-2
Ajuste Por Baja de Activo
Utilidad Neta del Ejercicio

Marcas Utilizadas
¶ Sumado verticalmente
Y Inspecciónado
¶ Sumado Horizontalmente

OSIRIS BLANCO
ELABORADO POR
 INICIALES FECHA HOJA N°

KOBC
Preparó
SEAG
PG
Aprobó

Back, Sociedad Anónima

o de Resultados AUDITADO
1/01/2020 al 31/12/2020
xpresado en Córdobas

C$ 47,631,942.63 Y
C$ 10,479,929.97 Y
C$ 246,615.47 Y
C$ 58,358,488.07 Y

C$ 49,552,909.48 Y
C$ 8,805,578.59 Y

C$ 2,784,927.39
C$ 3,399,147.87
C$ 1,243,924.62

C$ 7,427,999.88 C$ 7,427,999.88 ¶
C$ 1,377,578.71 Y
C$ 984,577.51 Y

C$ 393,001.20 Y
 C$ 98,250.30 Y
C$ 294,750.90 Y

C$ 294,750.90 ¶

AGUSTIN MAURICIO ELENA GONZALEZ

AUTORIZADO POR REVISADO POR
Auto Bak, Sociedad Anónima
Auditoria Financiera 31/12/21
Cédula Analítica De Banco sobre la conciliación 2020

MONEDA
CORDOBAS CONCILIACION BANCARIA

SALDO FINAL A DICIEMBRE, 2019

SALDO EN LIBRO 31 ENERO 2020

SALDO EN LIBRO 29 FEBRERO 2020
SALDO EN LIBRO 31 MARZO 2020
En la revisión de nuestro libro mayor, y las SALDO EN LIBRO 30 ABRIL 2020
conciliación rectificamos las cuentas de enero a SALDO EN LIBRO 31 MAYO 2020
diciembre, para comprobar si la información que
SALDO EN LIBRO 30 JUNIO 2020
nos proporciona esta correcto, para eso primero
verificamos las conciliaciones. SALDO EN LIBRO 31 JULIO 2020
SALDO EN LIBRO 31 AGOSTO 2020
SALDO EN LIBRO 30 SEPTIEMBRE 202
SALDO EN LIBRO 31 OCTUBRE 2020
SALDO EN LIBRO 30 NOVIEMBRE 202
SALDO EN LIBRO 31 DICIEMBRE 2020

SALDO TOTAL EN LIBRO

MONEDA
DÓLAR
CONCILIACION BANCARIA

SALDO FINAL A DICIEMBRE, 2019

SALDO EN LIBRO 31 ENERO 2020

SALDO EN LIBRO 29 FEBRERO 2020
SALDO EN LIBRO 31 MARZO 2020
SALDO EN LIBRO 30 ABRIL 2020
SALDO EN LIBRO 31 MAYO 2020
SALDO EN LIBRO 30 JUNIO 2020
SALDO EN LIBRO 31 JULIO 2020
SALDO EN LIBRO 31 AGOSTO 2020
SALDO EN LIBRO 30 SEPTIEMBRE 202
SALDO EN LIBRO 31 OCTUBRE 2020
 SALDO EN LIBRO 30 NOVIEMBRE 202
SALDO EN LIBRO 31 DICIEM

SALDO TOTAL EN LIBRO

SUMA TOTAL DE LIBROS ( CÓRDOBAS Y DOLARES)

SUMA TOTAL SEGÚN CONCILIACION DE LA CUENTA (CÓRDOBAS

SUMA DE SALDOS TOTALES DE CORDOBAS Y DOLARES

COMPROBACION SOBRE LA TASA DE CAMBIO DE LOS

MONEDA AJUSTE SEGÚN CAMBIO 2020

Marcas DÓLAR TASA DE CAMBIO
utilizadas 31 ENERO 2020
¶ Suma 29 FEBRERO 2020
ā Conciliado 31 MARZO 2020
Y Inpeccionado 30 ABRIL 2020
31 MAYO 2020
30 JUNIO 2020
31 JULIO 2020
31 AGOSTO 2020
30 SEPTIEMBRE 2020
31 OCTUBRE 2020
30 NOVIEMBRE 2020
31 DICIEMBRE 2020

CONCILIACION BANCARIA

SALDO FINAL A DICIEMBRE, 2019

SALDO EN LIBRO 31 ENERO 2020

SALDO EN LIBRO 29 FEBRERO 2020
SALDO EN LIBRO 31 MARZO 2020
SALDO EN LIBRO 30 ABRIL 2020
SALDO EN LIBRO 31 MAYO 2020
SALDO EN LIBRO 30 JUNIO 2020
SALDO EN LIBRO 31 JULIO 2020
SALDO EN LIBRO 31 AGOSTO 2020
SALDO EN LIBRO 30 SEPTIEMBRE 202
SALDO EN LIBRO 31 OCTUBRE 2020
SALDO EN LIBRO 30 NOVIEMBRE 202
SALDO EN LIBRO 31 DICIEMBRE 2020

SALDO TOTAL EN LIBRO

SALDO
SALDO ENSEGUN
LIBROS( CORDOBAS)
CONCILIACION DE LA
SALDO
SALDO EN
CUENTASEGUNLIBROS
(CORDOBAS)
(CONCILIACION
DOLARES A CORDOBAS
DE LA
CON LAS(DOLARES
CUENTA TASA A
VERIFICADAS)
CORDOBAS CON LA TASA
2020)
SUMAS TOTALES
N BANCARIA

DICIEMBRE, 2019 144,451.92

O 31 ENERO 2020 194,589.31

O 29 FEBRERO 2020 193,293.78
O 31 MARZO 2020 220,744.73
O 30 ABRIL 2020 397,273.56
O 31 MAYO 2020 195,697.73
O 30 JUNIO 2020 144,133.30
O 31 JULIO 2020 247,921.27
O 31 AGOSTO 2020 237,126.20
O 30 SEPTIEMBRE 2020 439,497.25
O 31 OCTUBRE 2020 241,609.44
O 30 NOVIEMBRE 2020 421,883.80
O 31 DICIEMBRE 2020 202,304.02

N LIBRO 3,136,074.39
¶

N BANCARIA

DICIEMBRE, 2019 $11,773.23

O 31 ENERO 2020 $32,436.67

O 29 FEBRERO 2020 $57,187.87
O 31 MARZO 2020 $27,445.54
O 30 ABRIL 2020 $18,358.18
O 31 MAYO 2020 $27,412.39
O 30 JUNIO 2020 $9,242.79
O 31 JULIO 2020 $60,140.96
O 31 AGOSTO 2020 $64,766.25
O 30 SEPTIEMBRE 2020 $44,860.55
O 31 OCTUBRE 2020 $82,550.37
O 30 NOVIEMBRE 2020 $73,578.33
EN LIBRO 31 DICIEMBRE 2020 $76,224.81

N LIBRO $574,204.71
¶

LARES) 22,933,188.85

CUENTA (CÓRDOBAS Y DOLARES) 22,933,188.85

S Y DOLARES 45,866,377.70
¶

DE CAMBIO DE LOS SALDOS DE DOLARES A CORDOBAS

CAMBIO 2020
$
33.9229
34.0024
34.0877
34.1704
34.2532
34.3391
34.4252
34.5115
34.5952
34.6819
34.7661
34.8245

BANCARIA

DICIEMBRE, 2019 $11,773.23

O 31 ENERO 2020 $32,436.67

O 29 FEBRERO 2020 $57,187.87
O 31 MARZO 2020 $27,445.54
O 30 ABRIL 2020 $18,358.18
O 31 MAYO 2020 $27,412.39
O 30 JUNIO 2020 $9,242.79
O 31 JULIO 2020 $60,140.96
O 31 AGOSTO 2020 $64,766.25
O 30 SEPTIEMBRE 2020 $44,860.55
O 31 OCTUBRE 2020 $82,550.37
O 30 NOVIEMBRE 2020 $73,578.33
31 DICIEMBRE 2020 $76,224.81

$574,204.71
¶

$3,136,074.39
$3,136,074.39

19,797,114.46
19,797,114.46
$45,866,377.71
¶
 INICIALES FECHA HOJA N°
Preparo AMMM
Aprobado MWCR A-3

CONCILIACION DE LA CUENTA

BALANCE SEGUN LIBRO :

BALANCE SEGUN LIBRO :
BALANCE SEGUN LIBRO :
BALANCE SEGUN LIBRO :
BALANCE SEGUN LIBRO :
BALANCE SEGUN LIBRO :
BALANCE SEGUN LIBRO :
BALANCE SEGUN LIBRO :
BALANCE SEGUN LIBRO :
BALANCE SEGUN LIBRO :
BALANCE SEGUN LIBRO :
BALANCE SEGUN LIBRO :

SALDO TOTAL DE CUENTA

CONCILIACION DE LA CUENTA

398,383.73

1,100,345.91 BALANCE SEGUN LIBRO : $32,436.67

1,944,524.83 BALANCE SEGUN LIBRO : $57,187.87
935,555.33 BALANCE SEGUN LIBRO : $27,445.54
627,306.35 BALANCE SEGUN LIBRO : $18,358.18
938,962.08 BALANCE SEGUN LIBRO : $27,412.39
317,389.09 BALANCE SEGUN LIBRO : $9,242.79
2,070,364.58 BALANCE SEGUN LIBRO : $60,140.96
2,235,180.44 BALANCE SEGUN LIBRO : $64,766.25
1,551,959.70 BALANCE SEGUN LIBRO : $44,860.55
2,863,003.67 BALANCE SEGUN LIBRO : $82,550.37
 2,558,031.58 BALANCE SEGUN LIBRO : $73,578.33
2,654,490.90 BALANCE SEGUN LIBRO : $76,224.81

19,797,114.46 SALDO TOTAL DE CUENTA $574,204.71

ā ¶

CONCILIACION DE LA CUENTA
Según la conciliación Multiplicación con las tasas de cambio
398,383.73 399,382.10

1,100,345.91 1,100,345.91
BALANCE SEGUN LIBRO :
1,944,524.83 1,944,524.83
BALANCE SEGUN LIBRO :
935,555.33 935,555.33
BALANCE SEGUN LIBRO :
627,306.35 627,306.35
BALANCE SEGUN LIBRO :
938,962.08 938,962.08
BALANCE SEGUN LIBRO :
 317,389.09 317,389.09
BALANCE SEGUN LIBRO :
2,070,364.58 2,070,364.58
BALANCE SEGUN LIBRO :
2,235,180.44 2,235,180.44
BALANCE SEGUN LIBRO :
1,551,959.70 1,551,959.70
BALANCE SEGUN LIBRO :
2,863,003.67 2,863,003.68
BALANCE SEGUN LIBRO :
2,558,031.58 2,558,031.58
BALANCE SEGUN LIBRO :
2,654,490.90 2,654,490.90
BALANCE SEGUN LIBRO :

19,797,114.46 19,797,114.46 SALDO TOTAL DE CUENTA

ā Y
 194,589.31
193,293.78
220,744.73
397,273.56
195,697.73
144,133.30
247,921.27
237,126.20
439,497.25
241,609.44
421,883.80
202,304.02

3,136,074.39
ā

1,100,345.91
1,944,524.83
935,555.33
627,306.35
938,962.08
317,389.09
2,070,364.58
2,235,180.44
1,551,959.70
2,863,003.67
 2,558,031.58
2,654,490.90

19,797,114.46
ā

COMPROBANTE
399,382.10

$32,436.67 1,100,345.91 1,100,345.91

$57,187.87 1,944,524.83 1,944,524.83
$27,445.54 935,555.33 935,555.33
$18,358.18 627,306.35 627,306.35
$27,412.39 938,962.08 938,962.08
 $9,242.79 317,389.09 317,389.09
$60,140.96 2,070,364.58 2,070,364.58
$64,766.25 2,235,180.44 2,235,180.44
$44,860.55 1,551,959.70 1,551,959.70
$82,550.37 2,863,003.67 2,863,003.68
$73,578.33 2,558,031.58 2,558,031.58
$76,224.81 2,654,490.90 2,654,490.90

$574,204.71 19,797,114.46 19,797,114.46

¶ ā Y
Auto Bak, Sociedad Anónima
Auditoria Financiera
Cédula Analítica De Banco

Cuenta Descripción Indice Saldo según libros

Saldo según conciliaciones
Contable
Banco Moneda Nacional(C$) C$ 22,933,214.19 C$ 22,933,188.84

Saldo según libro Saldo seg

Fecha MAYOR CONCILIACION Fecha
Ene-2020 1,294,935.23 1,294,935.22 0.01 Ene-2020
Feb-20 2,137,818.60 2,137,818.61 -0.01 Feb-20
Mar-20 1,156,300.05 1,156,300.06 -0.01 Mar-20
abr-20 1,024,605.25 1,024,579.91 25.34 abr-20
May-20 1,134,659.81 1,134,659.81 0.00 May-20
Jun-20 461,522.39 461,522.39 0.00 Jun-20
Jul-20 2,318,285.85 2,318,285.85 0.00 Jul-20
Ago-20 2,472,306.66 2,472,306.64 0.02 Ago-20
Sep-20 1,991,456.95 1,991,456.95 0.00 Sep-20
Oct-20 3,104,613.11 3,104,613.11 0.00 Oct-20
Nov-20 2,979,915.37 2,979,915.38 -0.01 Nov-20
Dic-20 2,856,794.92 2,856,794.92 0.00 Dic-20
TOTAL 22,933,214.19 22,933,188.85 25.34 TOTAL
¶ ā

Al revisar el libro con la conciliaciones nos damos cuenta que existe

una diferencia en el mes de abril, la cual hemos reflajdo.
Marcas utilizadas
¶ Suma
ā Conciliado
Y Inspeccionado
 INICIALES FECHA HOJA N°
Preparo AMMM
A-3.1
Aprobado MWCR

Diferencia Ajustes y reclasificaciones Saldos Auditados

Debe Haber
C$ 25.35

Saldo según conciliaciones

Saldo en C$ Saldo de $ a C$ Sub total
194,589.31 1,100,345.91 1,294,935.22
193,293.78 1,944,524.83 2,137,818.61
220,774.73 935,555.33 1,156,300.06
397,273.56 627,306.35 1,024,579.91
195,697.73 938,962.08 1,134,659.81
144,133.30 317,389.09 461,522.39
247,921.27 2,070,364.58 2,318,285.85
237,126.20 2,235,180.44 2,472,306.64
439,497.25 1,551,959.70 1,991,456.95
241,609.44 2,863,003.67 3,104,613.11
421,883.80 2,558,031.58 2,979,915.38
202,304.02 2,654,490.90 2,856,794.92
19,797,114.46 22,933,188.85
Y ¶ ¶
Auto Bak, Sociedad Anónima
AUDITORIA FINANCIERA ENERO 2020- DICIEMBRE 2020
Cédula Analítica De Pago de Anticipos

1 2

Cuenta Descripción Indice Saldo

contable Jan-20

INGRESOS C$ 4,533,339.48
INTERESES CORRIENTES -CLIENTES C$ 481,756.49
TOTAL SALDO C$ 5,015,095.97

COMPROBACIÓN

DECLARACIÓN MENSUAL DE ANTICIPO 2% C$ 100,301.92

DECLARACIÓN OFICIAL DE LA EMPRESA C$ 100,301.92

Para relizar la comprobación de las

cantidades de la declaración oficial de la
empresa lo que hicimos fue tomar el total
saldo de cada mes y este fue multiplicado
por su correspondiente porcentaje del 2%.
 Marcas Utilizadas

§ Cotejado Con Documento

© Confrontado Correcto
¶ Sumado Verticalmente
Ø No Reune Requisitos
 3 4 5

Saldo Saldo Saldo Saldo

Jan-20 Feb-20 Mar-20 Apr-20

C$ 4,111,754.66 C$ 4,156,658.88 C$ 4,566,812.38

C$ 580,920.75 C$ 781,799.16 C$ 700,580.65
§ C$ 4,692,675.41 § C$ 4,938,458.04 § C$ 5,267,393.03

© C$ 93,853.51 © C$ 98,769.16 © C$ 105,347.86

© C$ 93,853.51 © C$ 98,769.16 © C$ 101,339.46

NOTA: se econtro una diferencia en el mes de Abril , la empresa

declaro C$ 101, 339.46 y nuestro calculo del total saldo del mes de
Abril multilicado por el 2% nos comprobó que existe una diferencia
de C$ 4,008.40.
 INICIALES FECHA

Preparó AMOV

Aprobó SEAG

5 6 7 8

Saldo Saldo Saldo Saldo

Apr-20 May-20 Jun-20 Jul-20

C$ 2,808,979.44 C$ 6,082,992.51 C$ 3,067,456.02

C$ 595,860.22 C$ 716,880.55 C$ 999,656.25
§ C$ 3,404,839.66 § C$ 6,799,873.06 § C$ 4,067,112.27 §

¶
Ø C$ 68,096.79 © C$ 135,997.46 © C$ 81,222.25 ©

Ø C$ 68,096.79 © C$ 135,997.46 © C$ 81,222.25 ©

 HOJA N°

CC-1

9 10 11

Saldo Saldo Saldo

Aug-20 Sep-20 Oct-20

C$ 4,189,947.09 C$ 4,767,279.18 C$ 5,441,001.66

C$ 1,183,144.19 C$ 1,250,429.12 C$ 1,431,838.90
§ C$ 5,373,091.28 § C$ 6,017,708.30 § C$ 6,872,840.56 §

C$ 107,461.83 © C$ 120,354.17 © C$ 137,456.81 ©

C$ 107,461.83 © C$ 120,354.17 © C$ 137,456.81 ©

 12 12

Saldo Saldo
Nov-20 Dec-20

C$ 3,360,854.87 C$ 751,286.51
C$ 1,265,930.51 C$ 491,133.18
C$ 4,626,785.38 § C$ 1,242,419.69

C$ 92,535.70 © C$ 24,848.39 ©
TOTAL DE DECLARACIÓN C$ 1,166,245.85

C$ 92,535.70 © C$ 24,848.39 ©
TOTAL DECLARACIÓN OFICIAL C$ 1,162,237.45

DIFERENCIA C$ 4,008.40
Auto Bak, Sociedad Anónima
Auditoria Financiera 31/12/21
Cédula Analítica De Mercancias en tránsito, Inventario y costo de ventas

SALDO SEGÚN LIBRO

Cuenta Descripción Indice MAYOR
Contable
INVENTARIO C 4,814,132.97
MERCANCÍAS EN TRANSITO 36,489,504.11
COSTO DE VENTA 49,552,909.48

MERCANCÍAS EN TRANSITO
MOVIMIENTOS SEGÚN LIBRO MAYOR SALDOS
MESES 2020 DEBE HABER DEUDOR
Enero C$ 12,178,032.08 C$ 3,639,865.88 C$ 8,538,166.20
Febrero C$ 3,130,855.99 C$ 4,148,598.58
Marzo C$ 2,693,393.60 C$ 3,926,036.39
Abril C$ 3,521,688.10 C$ 4,502,009.48
Mayo C$ 4,451,534.66 C$ 2,694,319.25 C$ 1,757,215.41
Junio C$ 3,488,654.73 C$ 5,632,409.83
Julio C$ 5,545,137.45 C$ 2,608,384.81 C$ 2,936,752.64
Agosto C$ 1,806,025.79 C$ 3,623,400.77
Septiembre C$ 1,846,387.34 C$ 4,115,278.76
Octubre C$ 199,216.26 C$ 5,712,796.29
Noviembre C$ 3,023,657.43 C$ 6,172,276.19
Diciembre C$ 5,845,366.15 C$ 710,923.34 C$ 5,134,442.81
 © C$ 18,366,577.06
¶

INVENTARIO (2020)
SEGÚN LIBRO MAYOR SALDOS

ENERO 2020 C$ 807,028.86

NOVIEMBRE 2020 C$ 5,430,601.82
DICIEMBRE 2020 C$ 190,560.01
TOTAL C$ 5,621,161.83 C$ 807,028.86 C$ 4,814,132.97
SEGÚN BALANZA DE COMPROBACION
Jan-20 C$ 807,028.86
Nov-20 C$ 5,430,601.82
Dec-20 C$ 190,560.01
TOTAL C$ 5,621,161.83 C$ 807,028.86 C$ 4,814,132.97
©

marcas utilizadas
© confrontado corrtecto
¶ sumado
Y insspecionado

Realizamos una verificación de las cuentas de mercancías en tránsito he

inventario y costos de venta, se encontró una diferencia, la cual
comprobando con el compronte de diario y las del libro mayor, en el mes de
noviembre, se encontro una sifra muy alta, y que reflejamos en la tabla.
 SALDO SEGÚN
BALANZA DE C. Diferencia Ajustes y reclasificaciones

4,814,132.97 0.00
36,489,504.11 0.00
49,552,909.48 0.00

SALDOS MOVIMIENTOS SEGÚN BALANZA C. SALDOS

ACREEDOR DEUDOR ACREDEDOR DEUDOR
C$12,178,032.08 C$3,639,865.88 C$ 8,538,166.20
C$ 1,017,742.59 C$3,130,855.99 C$4,148,598.58
C$ 1,232,642.79 C$2,693,393.60 C$3,926,036.39
C$ 980,321.38 C$3,521,688.10 C$4,502,009.48
C$4,451,534.66 C$2,694,319.25 C$1,757,215.41
C$ 2,143,755.10 C$3,488,654.73 C$5,632,409.83
C$5,545,137.45 C$2,608,384.81 C$2,936,752.64
C$ 1,817,374.98 C$1,806,025.79 C$3,623,400.77
C$ 2,268,891.42 C$1,846,387.34 C$4,115,278.76
C$ 5,513,580.03 C$199,216.26 C$5,712,796.29
C$ 3,148,618.76 C$3,023,657.43 C$6,172,276.19
C$5,845,366.15 C$710,923.34 C$5,134,442.81
 C$ 18,122,927.05 © C$ 18,366,577.06
¶ ¶

COMPROBANTE DE DIARIO
DESCRIPCION
FECHA CUENTA NRO. NOMBRE DE LA CUENTA
ENERO 2020 110.300.000 INVENTARIOS
110.301.000 Vehículos p/ la venta
110.301.001 Vehículos
110.302.000 Mercaderías en Tránsitos
110.302.001 Aduana In Bon

COMPROBANTE DE DIARIO
Nov-20
Fecha: 30-11-2020
Cuenta No. Nombre de la cuenta Parcial Debitos

110.300.000 INVENTARIOS C$ 3,430,601.82

110.301.000 Vehículos p/ la venta
110.301.001 Vehículos C$ 3,430,601.82

110.300.000 INVENTARIOS
110.302.000 Mercaderías en Tránsitos
110.302.001 Aduana In Bon C$ 3,430,601.82

C$ 3,430,601.82
CONCEPTO: Registrando los costos de vehículos desaduanados en el mes noviembre/2020

Fecha: 31-12-2020 COMPROBANTE DE DIARIO

Cuenta No. Nombre de la cuenta Parcial Débitos
110.300.000 INVENTARIOS C$ 6,035,926.16
110.301.000 Vehículos p/ la venta
110.301.001 Vehículos 190,560.01
110.302.000 Mercadería en Tránsito
110.302.001 Aduana In Bon 5,845,366.15
 INICIALES
Preparo KOBC
Aprobado MWCR

Saldos Auditados

COSTO DE VENTA
SEGÚN LIBRO MAYOR SALDOS
SALDOS MESES 2020 DEBE HABER DEUDOR
ACREEEDOR Enero C$ 4,539,302.77 C$ 4,539,302.77
Febrero C$ 4,483,486.86 C$ 4,483,486.86
C$1,017,742.59 Marzo C$ 4,355,000.17 C$ 4,355,000.17
C$1,232,642.79 Abril C$ 4,874,397.47 C$ 5,104.17 C$ 4,869,293.30
C$980,321.38 Mayo C$ 3,368,959.16 C$ 3,368,959.16
Junio C$ 6,309,729.44 C$ 6,309,729.44
C$2,143,755.10 Julio C$ 3,362,157.94 C$ 3,362,157.94
Agosto C$ 3,927,483.93 C$ 4,800.00 C$ 3,922,683.93
C$1,817,374.98 Septiembre C$ 4,360,923.71 C$ 4,360,923.71
C$2,268,891.42 Octubre C$ 5,240,257.18 C$ 199,216.26 C$ 5,041,040.92
C$5,513,580.03 Noviembre C$ 3,417,633.65 C$ 3,417,633.65
C$3,148,618.76 Diciembre C$ 1,522,697.63 C$ 1,522,697.63
C$ 49,552,909.48
C$ 18,122,927.05 © ¶
¶

PARCIAL DEBITO CREDITO

C$ 4,446,894.74

807,028.86

3,639,865.88

No. 044
Créditos

C$ 3,430,601.82

C$ 3,430,601.82

No. 035
Créditos
 FECHA HOJA N°

A-5

SALDOS MOVIMIENTOS SEGÚN ESTADO DE RESULTADOS SALDOS

ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
C$ 4,539,302.77 C$ 4,539,302.77
C$ 4,483,486.86 C$ 4,483,486.86
C$ 4,355,000.17 C$ 4,355,000.17
C$ 4,874,397.47 C$ 5,104.17 C$ 4,869,293.30
C$ 3,368,959.16 C$ 3,368,959.16
C$ 6,309,729.44 C$ 6,309,729.44
C$ 3,362,157.94 C$ 3,362,157.94
C$ 3,927,483.93 C$ 4,800.00 C$ 3,922,683.93
C$ 4,360,923.71 C$ 4,360,923.71
C$ 5,240,257.18 C$ 199,216.26 C$ 5,041,040.92
C$ 3,417,633.65 C$ 3,417,633.65
C$ 1,522,697.63 C$ 1,522,697.63
© C$ 49,552,909.48
¶ ¶
Auto Bak, Sociedad Anónima
AUDITORIA FINANCIERA 31/12/2020
Cédula Analítica De Clientes y provisón de cuentas incobrables

Cuenta Movimiento de las cuenta

contable FECHAS Debe Haber

dicimbre 2019
Jan-20 C$ 4,533,339.48 C$ 6,147,207.20
Feb-20 C$ 4,111,754.66 C$ 5,842,488.99
Mar-20 C$ 4,156,658.88 C$ 5,673,769.68
Apr-20 C$ 4,566,812.38 C$ 4,066,431.38
May-20 C$ 2,810,039.32 C$ 5,546,633.74
Jun-20 C$ 6,088,466.83 C$ 5,285,911.51
Jul-20 C$ 3,061,456.02 C$ 4,266,873.14
Aug-20 C$ 4,189,947.09 C$ 4,538,942.48
Sep-20 C$ 4,770,726.99 C$ 4,682,830.92
Oct-20 C$ 5,441,001.66 C$ 5,350,871.06
Nov-20 C$ 3,360,854.87 C$ 6,218,591.82
Dec-20 C$ 751,286.51 C$ 4,401,327.30
Total 47,842,344.69 62,021,879.22
¶ ¶

Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar

Jan-20 C$ 4,533,339.48 Y clientes financieros
Feb-20 C$ 4,111,754.66 Y clientes financieros
Mar-20 C$ 4,156,658.88 Y clientes financieros
Apr-20 C$ 4,566,812.38 Y clientes financieros
May-20 C$ 2,808,979.44 Ø clientes financieros
Jun-20 C$ 6,082,992.51 Ø clientes financieros
Jul-20 C$ 3,061,456.02 Y clientes financieros
Aug-20 C$ 4,189,947.09 Y clientes financieros
Sep-20 C$ 4,767,279.18 Ø clientes financieros
Oct-20 C$ 5,441,001.66 Y clientes financieros
Nov-20 C$ 3,360,854.87 Y clientes financieros
 Dec-20 C$ 751,286.51 Y clientes financieros
Total 47,832,362.68
¶
Se puede observar que hubo
Marcas Utilizadas de los meses de mayo, junio
los coprobantes de diario, la
Ø No Reune Requisitos 9,
Y Inspeccionado
¶ Sumado verticalmente
§ Cotejado Con Documento
 INICIALES

Preparó AMOV
Aprobó SEAG

ovimiento de las cuentas Detalle

Haber SALDO
Comprobante Fecha
C$ 56,414,133.79
C$ 54,800,266.07 § No. 001 1/31/2020
C$ 53,069,531.74 § No. 001 2/29/2020
C$ 51,552,420.94 § No. 001 3/31/2020
C$ 52,052,801.94 § No. 001 4/30/2020
C$ 49,316,207.52 § No. 001 5/31/2020
C$ 50,118,762.84 § No. 001 6/30/2020
C$ 48,913,345.72 § No. 001 7/31/2020
C$ 48,564,350.33 § No. 001 8/31/2020
C$ 48,652,246.40 § No. 001 9/30/2020
C$ 48,742,377.00 § No. 001 10/31/2020 Total:
C$ 45,884,640.05 § No. 001 11/30/2020
C$ 42,234,599.26 § No. 001 12/31/2020

Proviciones para las

cobrar
clientes financieros y creditos mayor a un año saldo de las cuentas por cobrar
clientes financieros y creditos mayor a un año 2%
clientes financieros y creditos mayor a un año provicion para cuentas incobrables
clientes financieros y creditos mayor a un año Diferencia
clientes financieros y creditos mayor a un año
clientes financieros y creditos mayor a un año De acuerdo con la ley 822 habla d
provenientes de malos créditos, d
clientes financieros y creditos mayor a un año justificadas y el incremento bruto d
clientes financieros y creditos mayor a un año correspondiente a deudo
créditos e inversiones de alto riesg
clientes financieros y creditos mayor a un año significativas. No obstante, el valor
clientes financieros y creditos mayor a un año acumulada de conformidad será de
ciento (2%) del saldo de las cuenta
clientes financieros y creditos mayor a un año clientes.
 créditos e inversiones de alto riesg
significativas. No obstante, el valor
acumulada de conformidad será de
ciento (2%) del saldo de las cuenta
clientes.
clientes financieros y creditos mayor a un año

de observar que hubo una diferencia referente al debe

meses de mayo, junio y septiembre referente al debe de
robantes de diario, la diferencia de los 3 meses fue C$
9,981.41
 FECHA HOJA N°

B-3

Diferencia
C$ 1,059.88
C$ 5,474.32

C$ 3,447.21
C$9,981.41

Proviciones para las cuentas incobrables

as cuentas por cobrar C$ 42,234,599.26

2% C$ 844,691.99
n para cuentas incobrables C$ 1,063,359.27
Diferencia C$ 218,667.28

erdo con la ley 822 habla de las pérdidas

nientes de malos créditos, debidamente
as y el incremento bruto de las provisiones
correspondiente a deudores,
s e inversiones de alto riesgo por pérdidas
tivas. No obstante, el valor de la provisión
da de conformidad será de hasta el dos por
2%) del saldo de las cuentas por cobrar de
clientes.
s e inversiones de alto riesgo por pérdidas
tivas. No obstante, el valor de la provisión
da de conformidad será de hasta el dos por
2%) del saldo de las cuentas por cobrar de
clientes.
Auto Back, Sociedad Anonima
AUDITORIA FINANCIERA 31/12/2017
Seccion de Impuesto por Pagar y Retenciones por Pagar

1 2

Cuenta Descripción Indice Saldo al

contable 1/1/2019

Impuesto Por Pagar CC 218,567.81

Retenciones Por Pagar CC 46,288.39

Provisiónes Para Beneficios Laborales CC-2 518,065.26

C$ 782,921.46

Marcas Utilizadas
¶ Sumado verticalmente
0
 INICIALES

Preparó IMRM
Aprobó OYLL

3 4 5 6 7 8

Saldo al Diferencia Ajustes y Reclasificaciones Saldos Diferencia

12/31/2020 Debe Haber Auditados final

38,086.94 180,480.87

50,825.45 (4,537.06)

564,269.56 (46,204.30)

C$ 653,181.95 C$ 129,739.51 C$ 0.00 C$ 0.00 C$ 0.00 -C$ 782,921.46

¶
 FECHA HOJA N°

7/6/2019 C
7/6/2019
C
9 10 11 12

OBSERVACIONES
Auto Back, Sociedad Anonima
AUDITORIA FINANCIERA 31/12/2017
Seccion de proveedores y Adelanto a clientes

1 2 3

Cuenta Descripción Indice Saldo al Saldo al

contable 1/1/2019 12/31/2020

Proveedores Extranjeros AA 41,039,134.46 30,713,827.52

Adelanto a Clientes AA-2 3,256,911.38 5,240,102.45

Servicios Acumulados por pagar AA-3 30,468.40 2,803.37

C$ 44,326,514.24 C$ 35,956,733.34

¶ Marcas Utilizadas
Sumado verticalmente
 INICIALES FECHA HOJA N°

Preparó IMRM 7/6/2019 A

Aprobó OYLL 7/6/2019 A

4 5 6 7 8 9

Diferencia Ajustes y Reclasificaciones Saldos Diferencia OBSERVACIONES

Debe Haber Auditados final

10,325,306.94

(1,983,191.07)

27,665.03

C$ 8,369,780.90 C$ 0.00 C$ 0.00 C$ 0.00 -C$ 44,326,514.24

¶
10 11 12

OBSERVACIONES
Auto Back, Sociedad Anonima
AUDITORIA FINANCIERA 31/12/2017

1 2 3

Cuenta Descripción Indice Saldo al Saldo al

contable 1/1/2019 12/31/2020
Otros Activos GG 0.00 253,817.15
Depósito Tránsito Pendiente de Aplicar GG-1 213,037.12 55,614.73

C$ 213,037.12 C$ 55,614.73

Marcas Utilizadas
¶ Sumado verticalmente
 INICIALES FECHA HOJA N°

Preparó IMRM 7/6/2019 G

Aprobó OYLL 7/6/2019
G
4 5 6 7 8 9 10

Diferencia Ajustes y Reclasificaciones Saldos Diferencia OBSERVACIONES

Debe Haber Auditados final
(253,817.15)
157,422.39

C$ 157,422.39 C$ 0.00 C$ 0.00 C$ 0.00 -C$ 213,037.12

¶
 11 12

OBSERVACIONES
Auto Bak, Sociedad Anonima INICIALES FECHA HOJA N°
AUDITORIA FINANCIERA 31/12/2020 Preparó KOBC
Cédula Analítica de las retenciones del seguro social e IR laboral. Aprobó SEAG

CC CC-1
SUELDOS SUELDOS SEGÚN INSS PLANILLAS DE COMPROBANTES DE SEGÚN DIFERENCIA
MESES 2020 Quincenas Quincenas TOTAL DIFERENCIA Quincenas IR TOTAL
QUINCENAL MENSUALES CÁLCULOS ( 7% ) LABORAL PAGO PAGO DECLARACIONES

ENERO 1er Q. 66,610.70 1er Q. 4,662.75 1er Q. 4,816.54

2da Q. 66,722.90 133,333.60 9,333.35 2da Q. 4,670.60 9,333.35 0.00 Y 2da Q. 4,843.93 9,660.47 9,660.47 9,660.47 0.00 Y
FEBRERO 1er Q. 66,764.00 1er Q. 4,673.48 1er Q. 4,853.96

2da Q. 66,802.40 133,566.40 9,349.65 2da Q. 4,676.17 9,349.65 0.00 Y 2da Q. 4,863.33 9,717.29 9,717.29 9,717.29 0.00 Y
MARZO 1er Q. 70,943.60 1er Q. 4,966.05 1er Q. 4,873.39
2da Q. 70,987.70 141,931.30 9,935.19 2da Q. 4,969.14 9,935.19 0.00 Y 2da Q. 4,884.16 9,757.55 9,757.55 9,757.55 0.00 Y
ABRIL 1er Q. 66,929.00 1er Q. 4,685.03 1er Q. 4,894.24
2da Q. 62,870.40 129,799.40 9,085.96 2da Q. 4,400.93 9,085.96 0.00 Y 2da Q. 4,904.35 9,798.59 322.86 10,121.45 10,121.45 0.00 Y
MAYO 1er Q. 62,911.80 1er Q. 4,403.83 1er Q. 4,914.46
2da Q. 62,956.00 125,867.80 8,810.75 2da Q. 4,406.92 8,810.75 0.00 Y 2da Q. 4,925.25 9,839.71 11,984.52 21,824.23 21,824.23 0.00 Y
JUNIO 1er Q. 62,997.50 1er Q. 4,409.83 1er Q. 4,935.38
2da Q. 63,039.10 126,036.60 8,822.56 2da Q. 4,412.74 8,822.56 0.00 Y 2da Q. 4,945.54 9,880.92 9,880.92 9,880.92 0.00 Y
JULIO 1er Q. 63,080.70 1er Q. 4,415.65 1er Q. 4,955.69
2da Q. 63,125.20 126,205.90 8,834.41 2da Q. 4,418.76 8,834.41 0.00 Y 2da Q. 4,966.55 9,922.24 9,922.24 9,922.24 0.00 Y
AGOSTO 1er Q. 63,166.90 1er Q. 4,421.68 1er Q. 4,976.73
2da Q. 63,211.50 126,378.40 8,846.49 2da Q. 4,424.81 8,846.49 0.00 Y 2da Q. 4,987.62 9,964.35 9,964.35 9,964.35 0.00 Y
SEPTIEMBRE 1er Q. 63,253.30 1er Q. 4,427.73 1er Q. 4,997.83
2da Q. 59,195.20 122,448.50 8,571.40 2da Q. 4,143.66 8,571.40 0.00 Y 2da Q. 5,008.06 10,005.89 10,005.89 10,005.89 0.00 Y
OCTUBRE 1er Q. 59,237.10 1er Q. 4,146.60 1er Q. 5,018.28
2da Q. 59,281.90 118,519.00 8,296.33 2da Q. 4,149.73 8,296.33 0.00 Y 2da Q. 5,029.22 10,047.50 275.20 10,322.70 10,322.70 0.00 Y
NOVIEMBRE 1er Q. 59,324.00 1er Q. 4,152.68 1er Q. 5,039.50
2da Q. 59,366.10 118,690.10 8,308.31 2da Q. 4,155.63 8,308.31 0.00 Y 2da Q. 5,049.78 10,089.28 11,660.41 21,749.69 21,749.69 0.00 Y
DICIEMBRE 1er Q. 59,394.30 1er Q. 4,157.60 1er Q. 5,056.66

2da Q. 59,424.50 118,818.80 8,317.32 2da Q. 4,159.72 8,317.32 0.00 Y 2da Q. 5,064.04 10,120.70 10,120.70 10,120.70 0.00 Y

TOTALES 106,511.72 143,047.48

¶ ¶

Marcas utilizada INDICE

Y Inspecciónado CC
¶ sumado vertical CC-1

DESCRIPCIÓN

Realizamos una evaluación del INNS y del IR Nos dimos cuenta habían
resultados que no estaban reflejados en las declaraciones así que
tuvimos que ir alos comprobantes de diario para verificar que todo
estuviese en orden, en el inns tuvimos que ver los sueldos de cada
quincena para y los sumamos para sacar el pago mensual y proceder a
verificar nuestro inss del 7% con los resultados que nos habían facilitado.
En base a los resultados de la inspección, el INSS puede tomar medidas
correctivas para garantizar que se mejoren las condiciones de trabajo.
Auto Bak, Sociedad Anónima
AUDITORIA FINANCIERA 31/12/2020
Sección de capital

1 2

Cuenta Descripción Indice Saldo al

contable 1/1/2019

Capital Social EE 2,000,000.00

Aportes para futuros aumentos de capital EE 2,635,000.00
Utilidad del ejercicio EE-2
Utilidades Retenidas EE-2 17,505,545.95

C$ 22,140,545.95

Marcas Utilizadas
¶ 0
 INICIALES FECHA HOJA N°

Preparó AMOV E
Aprobó SEAG
E
3 4 5 6 7 8 9

Saldo al Diferencia Ajustes y Reclasificaciones Saldos Diferencia OBSERVACIONES

12/31/2020 Debe Haber Auditados final

2,000,000.00 0.00
2,635,000.00 0.00
393,001.20 0.00
16,802,911.35 702,634.60

C$ 21,830,912.55 C$ 702,634.60 C$ 0.00 C$ 0.00 C$ 0.00 C$ 0.00

¶
10 11 12

OBSERVACIONES