Notions de base de la

comptabilité :
Notions financières de base
SAP Business One
Version 10.0

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Bienvenue dans le cours sur les notions financières de base.

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 Objectifs

À la fin de ce cours, vous saurez :

▪ Aborder les normes générales de comptabilité.

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Ce cours traite de certaines normes générales de comptabilité et fournit des exemples d'écritures au
journal automatiques créées au cours des processus de vente.
 Scénario de gestion

Vous implémentez SAP Business One chez un nouveau client, OEC Computers :

▪ La comptable, Marie, est votre contact principal sur le site du client.

▪ Marie souhaite savoir comment SAP Business One traite les processus de
comptabilité financière.

▪ Elle veut être sûre de comprendre la situation dans son ensemble pour pouvoir
présenter les résultats de l'entreprise.

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Imaginez que vous implémentiez SAP Business One chez un nouveau client, OEC Computers. Votre
principal contact est la comptable d'OEC Computers, Marie.
Marie est très intéressée par cette implémentation et souhaite savoir comment SAP Business One
traite le processus de comptabilité financière.
Elle veut être certaine de comprendre la situation dans son ensemble pour pouvoir présenter
périodiquement les résultats aux propriétaires de la société.

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 Bases de la comptabilité financière

Configuration du système

Données de base

Gestion des magasins

Logistique Logistique Marketing
Achats – – et Service
Réception Livraisons ventes
Production

Suivi financier

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Étudions quelques notions financières de base.

Chaque transaction commerciale est enregistrée dans les livres de comptes de la société.
Cela vous permet de :
− Gérer efficacement votre société avec la possibilité de créer des états comptables
− Présenter les transactions commerciales aux autorités compétentes.
Chaque transaction commerciale se traduit par un échange de valeur :
− Alors que le solde d'un compte augmente en valeur, celui d'un autre diminue, entraînant
l'enregistrement d'une écriture équilibrée entre le crédit et le débit de ces comptes.
 Écritures au journal automatiques : Question de réflexion

Standard

Commande Livraison Remise en

Offre client Facture client Encaissement
client client banque

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Dans les cours précédents, nous avons étudié les documents du processus de vente et leurs
conséquences sur la comptabilité.
Pour revoir ce processus, essayons de répondre à la question suivante :
Dans un processus de vente standard, quels sont les documents qui ont des répercussions sur la
comptabilité ?
 Écritures au journal automatiques : Réponse

Standard

Commande Livraison Remise en

Offre client Facture client Encaissement
client client banque

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En cas de gestion d'un inventaire permanent 6

Il s'agit des documents du processus de vente qui créent des écritures au journal automatiques et ont
donc des conséquences sur la comptabilité : livraison, facture client, encaissement et remise en
banque. Notez que la livraison crée une écriture comptable uniquement si vous utilisez l'inventaire
permanent.
 Écriture au journal pour facture client

Commande Livraison
Offre client Facture client
client client

Débit Crédit

Compte client 105

Compte de
5
taxes
Compte de
100
produits
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Dans SAP Business One, une écriture au journal est automatiquement enregistrée pour de nombreux
documents au cours des processus de vente, d'achat et de gestion des stocks.
Pour simplifier notre exemple, supposons que nous n'utilisions pas l'inventaire permanent. Dans ce
cas, dans notre exemple de processus de vente, la facture client crée automatiquement l'écriture au
journal suivante :
− Le compte client est débité pour le montant total TTC de la vente.
− Le compte de taxe est crédité du montant de TVA tandis que le compte de produits est crédité
avec le montant total HT de la vente.
Vous pouvez fractionner l'enregistrement des écritures au journal par lignes de document. C'est-à-dire
que les lignes avec les mêmes comptes généraux ne sont pas regroupées dans l'écriture au journal
créée. Une ligne d'une écriture au journal est liée à une ligne du document marketing.
Pour activer cette option, dans la fenêtre Options par document, sous l'onglet Généralités ,
sélectionnez l'option Fractionner dans la zone Fractionner l'enregistrement des écritures au journal par
lignes de document.
Penchons-nous plus en détail sur le débit. Chaque transaction enregistrée pour le client a des
répercussions sur la situation du compte client. Penchons-nous à présent sur le compte client.
 La situation du compte

Client XXXX7 Débit Crédit Origine

105 Débit Facture client

600 Débit Facture client

400 Débit Facture client

705 Crédit
Encaissement

200 Débit Facture client

100 Débit Facture client

Situation
700 Débit
du compte

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Voici un exemple de compte client.

La situation du compte représente l'écart entre le total des transactions au débit et le total des
transactions au crédit enregistrées pour ce compte.
Le solde d'un compte général ou d'un tiers spécifique est l'information initiale que le système
comptable peut fournir au sujet de l'entreprise.
Dans le schéma, nous observons que le total des débits est supérieur au total des crédits, le compte
affiche donc un solde débiteur.
Nous avons vu précédemment que dans une écriture au journal, un compte augmente en valeur tandis
qu'un autre diminue, ce qui se traduit par une écriture équilibrée.
Répercussions sur la situation du compte :
− Les comptes d'actif et de charges sont généralement débiteurs.
− Les comptes de passif et de produits sont généralement créditeurs.
 Types de comptes

Comptes débiteurs Comptes créditeurs

▲= ▲=
augmentation Solde augmentation
Solde typique
▼= typique ▼=
diminution diminution

Compte
Actif ▲ bancaire, ▼
Clients
Comptes
de bilan

Passif ▼ ▲ Fournisseurs

Capitaux
▼ ▲ Réserves
(propres)
de résultats

Loyer,
Dépenses ▲ ▼
Comptes

électricité

Produit des
Produits ▼ ▲
ventes

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Nous avons ici le solde typique des différents types de compte.

Examinons par exemple l'échange de valeurs pour l'actif et le passif.
Pour l'actif :
− Les transactions au débit augmentent toujours la valeur de l'actif.
− Les transactions au crédit diminuent toujours la valeur de l'actif.
Pour le passif :
− Les transactions au crédit augmentent toujours la valeur du passif.
− Les transactions au débit diminuent toujours la valeur du passif.
Nous aborderons les différents types de comptes dans un autre cours.
 Échange de valeurs : Question de réflexion

Facture client

Débit Crédit

Compte
440
client
Compte
440
de produit

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Dans une facture client type, quelles sont les conséquences des montants au débit et au crédit sur la
situation des comptes en question ?
Cette fois encore, simplifions notre exemple : supposons que le client n'est pas assujetti à la TVA et
que l'inventaire permanent n'est pas activé.
 Échange de valeurs : Réponse

Facture client

Débit Crédit

Compte
440
client
Compte
440
de produit

Les deux comptes augmentent leurs valeurs : ▲

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Le fait est que les deux comptes augmentent leurs valeurs.

Le compte client est considéré comme un actif, par conséquent tout débit inscrit à ce compte
augmente la valeur du compte.
Comme nous l'avons vu sur la diapositive précédente, un crédit inscrit au compte de produits
augmente la valeur du compte.
Notez que vous pouvez afficher l'aperçu de l'enregistrement des écritures au journal correspondant et
les comptes concernés avant d'ajouter un document qui génère une écriture au journal. Pour cela,
sélectionnez l'icône Aperçu écriture journal dans la barre d'outils ou cliquez avec le bouton droit de la
souris sur le document et sélectionnez l'option Aperçu écriture journal.
 Synthèse

Points à retenir :

Le solde du compte représente : • L'écart entre le total des transactions au débit

Dans une écriture au journal :
Les comptes d'actif et de charges sont
généralement au :
et le total des transactions au crédit
enregistrées pour ce compte.
• Un compte augmente en valeur tandis qu'un
autre diminue.
• Cela se traduit par une écriture équilibrée en
comptabilité.
• Débit

Les comptes de Passif et de Produit sont • Crédit

généralement au :

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Voici quelques points à retenir :

La situation du compte représente l'écart entre le total des transactions au débit et le total des
transactions au crédit enregistrées pour ce compte.
Dans une écriture au journal, un compte augmente en valeur tandis qu'un autre diminue, ce qui se
traduit par une écriture équilibrée.
Les comptes d'actif et de charges sont généralement débiteurs.
Les comptes de passif et de produits sont généralement créditeurs.

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