Mekanisme Keuangan Berbasis Jual Beli

Penetapan Harga Jual Murabahah

Contoh Kasus:
Tuan Ali berkeinginan membeli sebuah mobil untuk kepentingan usaha antar
jemput sekolah. Harga mobil sebesar Rp. 150.000.000. pada saat ini tuan Ali hanya
memiliki dana Rp. 30.000.000., untuk mengatasi kekurangan tersebut Tuan Ali
menghubungi Bank Syariah untuk mendapatkan pemecahan masalah akibat
kekurangan dana tersebut. Bank Syariah menawarkan solusi dengan akad
Murabahah. Bila bank syariah memperkirakan biaya operasi Rp. 200.000.000
dalam setahun, perkiraan jumlah pembiayaan Rp 5 milyar dan mark up yang
ditentukan (hanya sekali saja) 10 % dari pembiayaan Murabahah, lama
pembiayaan 2 tahun. Hitunglah:
a. Harga jual bank
b. Angsuran pembiayaan
c. Margin dalam persentase

Diketahui :
Data Pembiayaan Murabahah
Harga Pokok Mobil : Rp. 150.000.000
Dibayar nasabah : Rp. 30.000.000 (-)
Kekurangan di bayar bank : Rp 120.000.000
Biaya Operasi : Rp 200.000.000/th
Jumlah Pembiayaan : Rp 5.000.000.000
Mark Up : 10%
Lama Pembiayaan : 2 Tahun (24 Bulan)

Penyelesaian :

1. Menghitung Cost recovery:

Cost Recovery =
Pemb. Murabahah
( ) x Estimasi Biaya Operasi 1 th
Estimasi Total Pembiayaan

Cost Recovery = (Rp 120 juta/ Rp 5 Milyar) x Rp. 200 juta.

= Rp. 4.800.000
2. Margin keuntungan
margin keuntungan = persentase markup x pembiayaan
= 10 % x Rp. 120.000.000
= Rp. 12.000.000
3. Menghitung harga jual bank
Harga jual bank = Pembiayaan + (waktu x Cost Recovery) + margin
= Rp. 120.000.000 +(2 x Rp. 4.800.000) + Rp.
12.000.000
= Rp. 141.600.000
Menghitung angsuran pembiayaan
Angsuran pembiayaan = Harga jual bank/ periode pelunasan
= Rp. 141.600.000/ 24 bulan
= Rp. 5.900.000

4. Hitung margin dalam persentase

Margin dalam % = (waktu x cost recovery + margin) /harga beli barang x
100%
= (2 x Rp. 4.800.000 + Rp. 12.000.000)/ 150.000.000 x
100%
=14,4 %
 Bunga Anuitas

Bunga anuitas yaitu jumlah angsuran yang dibayarkan oleh debitur setiap
bulannya tidak berubah atau konstan namun besarnya bunga dan angsuran pokok
yang fluktuatif setiap bulannya, dengan konsep angsuran pokok yang fluktuatif
setiap bulannya, dengan konsep angsuran bunganya menurun namun angsuran
pokoknya akan membesar, sehingga pembayaran cicilan setiap bulannya tetap
ringan.
Rumus menentukan jumlah angsuran anuitas setiap bulan:

(𝟏+𝒊)𝒏
A= i M ( )
(𝟏+𝒊)𝒏 −𝟏

Ket :
A = Besaran Anuitas
M = Besar Pinjaman
i = Suku Bunga (%)
n = Jumlah Anuitas/ Tenor (n)/ Bulan

Rumus menentukan perhitungan angsuran anuitas pada periode bulan

tertentu / ke-n, dengan keterangan:

an = (A – M.i) (1+i)n-1

ket ;
an = Angsuran Bulan ke-n
A = Besaran Anuitas
M = Besar Pinjaman
i = Suku Bunga (%)
n = Jumlah Anuitas/ Tenor (n)/ Bulan

Rumus menentukan perhitungan bungananuitas pada periode bulan tertentu

/ ke-n, dengan keterangan:

Bunga n = A – a1(1+i)n-1

ket ;
a1 = Angsuran Bulan ke-1 = A – Mi

Menentukan sisa Angsuran

SUn = Saldo akhir pinjaman – angsuran pokok
Contoh Kasus:
Pak Radit Mendapatkan kredit dari bank E sebesar Rp. 120 juta dengan suku bunga
12% per tahun dengan jangka waktu 12 bulan. Hitunglah angsuran, pokok dan
bunga per bulan menggunakan rumus bunga anuitas:

Diket :
M = 120.000.000
i = 12 % per tahun
n = 12 bulan

Penyelesaian
Sehingga angsuran :
(1+𝑖)𝑛
A = i M ((1+𝑖)𝑛 )
−1
(1+0,01)12
A = 1% . 120.000.000 ((1+0,01)12 )
−1
1,12682503
A = 1.200.000 ( )
1,12682503 −1
1,12682503
A = 1.200.000 ( )
0,12682503
A = 1.200.000 (8,88487888)
A = 10.661.855

an = (A – M.i)(1+i)n-1) atau a1 (1+i)n-1

a1 = (10.661.855 – (120.000.000 x 1%)) (1+0,01)1-1 )
= (10.661.855 – 1.200.000) (1+0,01)1-1
= (9.461.855) (1,01)0
= (9.461.855) (1)
= 9.461.855

= 9.461.855 (1+0,01)1-1 )
= 9.461.855 (1+0,01)0 )
= 9.461.855 (1)
= 9.461.855

a2 = (10.661.855 – (120.000.000 x 1%)) (1+0,01)2-1 ) = 9.556.473

Bunga n = A – a1(1+i)n-1
Bunga 1 = 10.661.855 – ((9.461.855) (1+i)1-1)
= 10.661.855 – ((9.461.855) (1+0,01)1-1)
= 10.661.855 – ((9.461.855) (1,01)0)
= 10.661.855 – ((9.461.855) (1))
= 10.661.855 – 9.461.855
= 1.200.000
Bunga 2 = 10.661.855 – ((9.461.855) (1+i)2-1) = 1.105.381

SUn = Saldo akhir pinjaman – angsuran pokok

SU1 = 120.000.000 - 9.461.855 = 110.538.145
SU2 = 110.538.145 - 9.556.473 = 100.981.672
 Tabel Angsuran
Tgl.
Bulan Angsuran Pokok Bunga Saldo Akhir
Angsuran
120.000.000
1 06/06/2015 10.661.855 9.461.855 1.200.000 110.538.145
2 06/07/2015 10.661.855 9.556.473 1.105.381 100.981.672
3 06/08/2015 10.661.855 9.652.038 1.009.817 91.329.634
4 06/09/2015 10.661.855 9.748.558 913.296 81.581.076
5 06/10/2015 10.661.855 9.846.044 815.811 71.735.032
6 06/11/2015 10.661.855 9.944.504 717.350 61.790.528
7 06/12/2015 10.661.855 10.043.949 617.905 51.746.578
8 06/01/2016 10.661.855 10.144.389 517.466 41.602.190
9 06/02/2016 10.661.855 10.245.833 416.022 31.356.357
10 06/03/2016 10.661.855 10.348.291 313.564 21.008.066
11 06/04/2016 10.661.855 10.451.774 210.081 10.556.292
12 06/05/2016 10.661.855 10.556.292 105.563 0
Jumlah 127.942.256 120.000.000 7.942.256