Definir principios básicos
Tratan las características de las
organizaciones y los individuos
que desarrollan actividades de
Auditoria Interna
Describen la naturaleza de las
actividades de Auditoria Interna y
proveen criterios de calidad para
evaluar el desempeño de estos
servicios
Se aplican en determinados
trabajos y han sido establecidas
para aseguramiento y actividades
de consultaría
1000
Propósito, Autoridad y Responsabilidad
El propósito, la autoridad y la
responsabilidad de la actividad de
A.I.; la naturaleza de los servicios
de aseguramiento y de
consultoría deben estar definidos
en un estatuo, de acuerdo con las
Normas, y aprobadas por el
Consejo.
The Institute of internal Auditors
Global Practices Center,
Professional Practice Group
247 Maitland Ave. Altamonte
Springs, Florida 32701 – USA
http://www.theiia.org
standards@theiia.org
Figura 2.3. Resumen de las normas sobre atributos
Su cumplimiento es esencial para
el ejercicio de las
Normas sobre Atributos
responsabilidades de los
Proveer un marco para ejercer y
Auditores Internos promover un amplio rango de
actividades
NORMAS
Normas sobre Desempeño INTERNACIONALES PARA Propósitos Establecer las bases para evaluar
EL EJERCICIO el desempeño de la Auditoria
PROFESIONAL DE LA Interna
Normas de Implantación Fomentar el mejoramiento en los
procesos y operaciones de la
organización
NORMAS SOBRE ATRIBUTOS
1300
Programa de aseguramiento de calidad y
1100 1200 cumplimiento: el director debe desarrollar un
Independencia y Objetividad Pericia y debido cuidado profesional programa de aseguramiento de calidad y mejora,
incluyendo evaluaciones de calidad
1100 1210
Independencia de la Organización Pericia: Los A.I. deben reunir los 1310
La actividad de A.I. debe estar libre de conocimientos, aptitudes y otras Evaluaciones del programa de calidad: Supervisón y
injerencias al determinar el alcance de Al A.I, al competencias para cumplir con sus evaluación del programa de calidad
desempeñar su trabajo y al comunicar sus responsabilidades
resultados
1311
1220 Evaluaciones internas: revisiones continúas por el
Debido cuidado profesional: Los A.I. deben
1120 mismo A.I. o por personas de la organización
cumplir su trabajo con el cuidado y pericia
Objetividad Individual
que se esperan de un auditor prudente y
Actitud imparcial y neutral, evitar conflictos de 1320
competente
intereses Reporte sobre el Programa de calidad: comunicación
de los resultados
1130 1230
Impedimentos a la Independencia u Objetividad Desarrollo profesional continuo:
1330
Los detalles del impedimento deben conocerse a Perfeccionamiento de conocimientos,
Utilización de “Realizado de acuerdo con las
las partes correspondientes aptitudes y otras competencias mediante
Normas”: especificar en informe
capacitación profesional continua
1340
Declaración de incumplimiento: Del Código de
Ética o de las normas afectando el alcance de las
actividades de A.I., ante la Dirección
 NORMAS SOBRE DESEMPEÑO

2400 2500 2600

2000 2100 2200 2300 Decisión de Aceptación
Desempeño Comunicación de Supervisi ón del
Administración de la Naturaleza del Planificación del de los Riesgos por la
Actividad de Auditoría interna Trabajo del Trabajo Resultados Progreso
Trabajo Dirección

2010
Planificación: El director 2110 2201 2310 2410 El director debe
ejecutivo de A debe Gestión de Consideraciones Identificador de la Criterio par la establecer y Cuando el director
establecer planes basados Riesgo: La sobre Información: Comunicación: Los mantener un sistema ejecutivo de A
actividad de AI. Planificación: Los A.I. Deben trabajos deben ser para supervisar la considere que la alta
en los riesgos, a fin de
determinar las prioridades de Debe Objetivos identificar información adecuadamente disposición de los dirección ha aceptado
supervisar y Riesgos suficiente, confiable, supervisados resultados un nivel de riesgo
la actividad de A.I.
evaluar la Adecuaciones relevante, y útil de comunicados a la residual que pueda ser
eficiencia del manera que permita dirección inaceptable para la
2020 el logro de los
sistema organización, debe
Comunicación y Aprobación: objetivos
El director ejecutivo de discutir esta cuestión
2420 con la alta direcció n
auditoría debe comunicar los 2210
2120 Calidad para la
planes y requerimientos de Control: La Objetivos del 2320
recursos de la actividad de Análisis y Evaluación: Comunicación:
actividad de trabajo: Deben Deben ser precisas,
A.I. A.I. Debe establecerse Los A.I. deben basar
sus conclusiones y los objetivas, claras,
asistir a la para cada concisas, etc.
organización trabajo. resultados del trabajo
en adecuados análisis
2030 en el
Administración de Recursos: mantenimiento y evaluaciones.
El director ejecutivo de A. de controles
debe asegurar que los efectivos. 2421
recursos de A.I. sean 2220 2330 Errores y Omisiones
adecuados, suficientes y Alcance del Registro de la Si una comunicación
efectivamente asignados Trabajo:Tener Información final contiene error
para cumplir con el plan 2130 sistemas de Los A.I.. Deben debe ser
aprobado. Gobierno: L a registro, registrar información comunicado
actividad A.I. independiente relevante que les
2040 de evaluar y men-te si es permita soportar las
Políticas y Procedimientos: hacer trabajo de conclusiones y los
El director ejecutivo de A. recomendacion aseguramiento resultados del trabajo.

deDesempeño
Figura2.4.Cuadroresumen:Normas
es apropiadas o consultoría. 2430
debe establecer políticas y
procedimientos para guiar la para mejorar el Declaració n de
actividad A.I. proceso de Incumplimiento con
gobierno 2340 las Normas:
2230 Supervisi ón de
Asignación de -Razones de
2050 Trabajo. Incumplimiento
Coordinación: El director Recursos para Los trabajos deben
el Trabajo - Impacto
ejecutivo debe compartir de ser
informació n y coordinar adecuadamente
actividades con otros supervisados para
proveedores internos y asegurar el logro de
externos de aseguramiento y 2240 sus objetivos. 2440
servicios de consultoría. Programa de Difusión de
Trabajo: Resultados: El
2060 Procedimientos director ejecutivo
Informe al consejo de para identificar, de A. debe difundir
Administración y a la analizar, los resultados a las
Direcció n Superior: El evaluar y partes apropiadas.
director ejecutivo de A debe registrar
informar periodicamente al información
consejo y a la alta dirección
sobre actividades de la A.I.

Figura 2.4 Cuadro resumen Normas de desempeño


Tratan las características de la
organización y los individuos que
desarrollan actividades de
Auditoría Interna
Describen la naturaleza de las
actividades de Auditoría Interna y
Normas sobre
proveen criterios de calidad para
Desempeño
evaluar el reempeño de estos
servicios
Se aplican en determinados
trabajos y han sido establecidas
para aseguramiento y actividades
de consultoría
Figura 2.5. Resumen de las normas
Su cumplimiento es esencial para el
ejercicio de las responsabilidades de los
Auditores Internos
Definir principios
básicos
Normas de Proveer un marco para
Atributos ejercer y promover un
amplio rango de
actividades
NORMAS INTERNACIONALES PARA EL
EJERCICIO PROFESIONAL DE LA Propósitos
AUDITORI INTERNA Establecer las bases
para evaluar el
desempeño de la
Auditoria interna
NORMAS DE IMPLANTACIÓN
Normas de
Implantación Fomentar el
mejoramiento en los
procesos y operaciones
de la organización
DETERMINADOS TIPOS DE TRABAJO
Ayuda a cumplir sus objetivos aportando un enfoque
sistemático y disciplinado, para evaluar y mejorar la
eficiencia de los proceso de gestión en riesgo, control y
gobierno
ASEGURAMIENTO
Del control interno
Gestión de Recursos Humanos
Gestión del área de automóviles
ACTIVIDADES O CONSULTORÍA
Las actividades del Auditor Interno son ejercidas en
ambientes legales y culturales diversos, dentro de
organizaciones que varían en propósitos, tamaño y
estructura, y por personas de dentro y fuera de la
organización