La auditoría es un proceso de verificación o validación del cumplimiento de una actividad

según o planeado y las directrices estipuladas este proceso sistemático independiente o

comentado que permite obtener evidencia de auditoría realizar una evaluación objetiva para
determinar en qué medidas son alcanzados los criterios de auditoría como lo son conjunto de
políticas procedimiento de requerimiento a revisar.

Entonces tenemos la finalidad de una auditoría es diagnosticar e identificar qué actividades se

desarrollan según el esperado y cuáles no aquellas que son susceptibles de mejora y también
tenemos que realizar una auditoría empresarial es donde a partir de una evidencia se puede
detectar fallas promover mejora y reunir informaciones del estado de la organización para
tomar las decisiones

Son importantes la auditoría porque este proceso en la empresa juega un papel muy
importante y aprendí que no debemos olvidar que los objetivos de la auditoría siempre deben
estar alineados con los objetivos de la alta dirección al momento de siempre auditar podemos
tener en cuenta las diferentes aspectos importantes para los directivos de la empresa tener
información verificada fiable para que puedan analizar los pasos a seguir ya que la información
que nos arroja una auditoría es la base para tomar decisiones que no permitan tener mayor
éxito y crecimiento también debe saber que una auditoría hace responsable a los equipos de
las empresas y ordenar y mejorar su proceso de controles internos generando eficiencias
operativas y mejores prácticas a la ejecución de sus operaciones y permiten también estudiar si
se están cumpliendo sí o no las normas legales

TIPOS DE AUDITORÍA

AUNQUE TODAVÍA EXISTEN PERSONAS QUE PERCIBEN LA AUDITORÍA COMO ALGO NEGATIVO
PARA SU PROCESO EN REALIDAD ES TODO CONTRARIO PORQUE EN ESTA REVISIÓN DE
EVALUACIÓN DE LAS ACTIVIDADES QUE NO ESTÁN EJECUTÁNDOSE DE ACUERDO CON LOS
LINEAMIENTOS según lo esperado y de esta forma corregir lo que haya en lugar para mejorar el
rendimiento en los procesos de aumentar la productividad y eficacia y mantenerla lineal la
empresa frente a la estrategia y objetivos de propósito.

Según lo leído y lo debatido en la clase son muchos los aspectos que se pueden auditar en una
empresa es decir se puede analizar las diferentes controles de una área puntual o de una
cadena de proceso lo que tenga interés en conocer el momento actual para analizar si las
actividades planeadas se están haciendo correctamente o si son susceptibles de mejora
también se puede auditar el cumplimiento de la empresa frente a una buena práctica en una
norma legal entre otras por lo tanto existen diversos tipos de auditorías que se ejecutan de
acuerdo de la naturaleza del proceso que se desean evaluar.

Proceso que todo proceso sea eficaz.

Sistema audito a todos los elementos del sistema contra el requisito de referente por ejemplo
las normas ISO

Verifica que el producto o servicio cumpla con la especificaciones y los requisitos al cliente.

ETAPAS DE UNA AUDITORÍA

PLANEACIÓN
Es muy importante enseñar un plan de auditoría la etapa de planeación es de 60% del proceso
por lo tanto se requiere que la actividad sea tratada como de alto valor es de plan de auditoría
debe iniciar un objetivo un alcance claramente definido qué norma cuál metodología luego de
tener esta información detallada y experiencia necesaria para ejecutar la tutoría estos
integrantes pueden ser interno externos y también deben tener un claro entendimiento del
objetivo y alcance de la auditoría.

Teniendo el equipo conformado se detallan las actividades ejecutar en auditoría la prueba y sus
fechas correspondientes esta información regularmente se detalla en un cronograma de
auditoría.

PREPARACIÓN

EN ESTA ETAPA LA AUDITORÍA YA ESTÁ CONFORMADO CLARO AUDITOR LÍDER Y SU EQUIPO

ELLOS SE ENCARGAN DE DISEÑAR LA LISTA DE CHEQUEO PARA QUE CADA PROCESO QUE SE VA
A REALIZAR ESTÁ LISTA ES CLAVE YA QUE AQUÍ SE VA A LLEVAR ELABORACIONES REGISTRO DE
TODO LO QUE SE PREDICE RECOLECTAR INFORMACIÓN DE CALIDAD DE CADA PROCESO.

EJECUCIÓN

La ejecución al desarrollo de la auditoría aquí es donde se lleva la acción de todo definido en

las etapas de anteriores aquí seguimos el cronograma del enunciamos la lista de chequeo
recolectamos la evidencia y seguimos la metodología definida con el equipo de trabajo luego
de ejecutar estas actividades se inicia la construcción del informe hallazgo y recomendaciones
para cancelar el informe final las conclusiones generales y recomendaciones pertinentes.

CARACTERÍSTICAS DE LAS AUDITORÍAS

Para auditar siempre se va a identificar por ser

 Objetiva esto significa que debe estar basada en los hechos reales sustentables y con
evidencia actuando en el desarrollo con una actividad mental independiente al parcial
 Sistema que ya se desarrolla bajo una serie de pasos y etapas que se deben ejecutar en
un orden lógico para lograr el objetivo final
 Profesional y transparente porque será un proceso desarrollado por un auditor una
persona a la cual debe tener capacidad de informar lo que se haya en la auditoría sin
ningún juicio de valor independiente

PRINCIPIO DE AUDITORÍA

1. INTEGRIDAD

El auditor debe ser una persona honesta profesional justa e imparcial

2. Presentación acuánime

El auditor debe reportar con veracidad y exactitud de los hallazgos de la tutoría

3. Cuidado profesional

El auditor debe darle la debida importancia a las actividades de auditoría con diligencia y
cuidado

4. Confidencialidad
El auditor debe de ser discreto en el uso de información reclutada durante la auditoría

5. Independencia

El auditor debe estar libre de sesgo y no tener conflicto de interés con el área de proceso o
actividad que sea auditada

6. Enfoque basado en evidencia

El auditor debe procurar que la evidencia de la auditoría sea verificable y está basada en
nuestra de la información disponible

7. Enfoque basado en riesgo

Este último principio trata el enfoque de la auditoría que se considera riesgo y

oportunidades

INFORME DE HALLAZGOS Y RECOMENDACIONES

En este punto se comunican los hallazgos es decir aquellos hechos detectados en el

ejercicio de la auditoría y pueden hacer referencia a deficiencias faltas pero también son
necesarias el cambio de la fortaleza

En este informe los hallazgos deben estar asociados a un criterio de lista de chequeo y a
soportes evidencias de la situación actual encontrada

Por lo tanto una de las partes de informe de hallazgos que generan alto valor en los
informes de las recomendaciones creo que muchas veces nos enfocamos en detallar y
justificar minuciosamente los hallazgos y no quedamos cortos en las recomendaciones que
le hacemos para mejorar o corregir estas situaciones encontradas.

Es importante que al momento de redactar las recomendaciones que hacemos frente a los
hallazgos revisemos las prácticas líderes casos del éxito y otras áreas que realizan la misma
actividad revisar el estudio entre otros para que las recomendaciones que se escriban en el
informe las autoridades sean de peso y de verdad generen alto valor en la toma de
decisiones de la compañía

Según lo entendido es el que el orden que componen un informe los detalles son los
siguientes

 Objetivos de la auditoría
 Alcance y proceso de auditoría
 Identificación del cliente de la auditoría
 Identificación del equipo auditorio auditado
 Fechas y ubicaciones
 Criterio de auditoría
 Hallazgo de auditoría
 Conclusiones y recomendaciones de la tutoría
 Declaración de cumplimiento de los criterios
 Otras anotaciones

FINALIZACIÓN Y SEGUIMIENTO
ESTA ETAPA ES LA CLAVE PARA QUE EL EJERCICIO DE AUDITORÍA GENERE VALOR DE
ESTRATEGIA Y PROCESOS DE LA EMPRESA LA FINALIZACIÓN Y ENTREGA EL INFORME
FINAL ES MUY IMPORTANTE QUE DE ALGUNA FORMA ES UN CIERRE FORMAL DE
AUDITORÍA QUE SE TRANSMITE EN MENSAJE DE CÓMO QUEDA EL ESTADO ACTUAL DE
LA ORGANIZACIÓN PARA SER ANALIZADA Y CON ELLO TENER LA LA CAVIDAD A LOS
CAMBIOS REALES ES DECIR CUANDO SE TOMAN DECISIONES ACERCA DE LAS ACCIONES
QUE SE IMPLEMENTARÁN PARA MEJORAR LOS HALLAZGOS IDENTIFICADOS DE LAS EN
AUDITORÍA