MATRIZ DE RIESGOS Y CONTROLES PARA EL CICLO DE

INGRESOS

Probabilidad/Impacto

Frecuencia de control
Número de proceso

Control Propietario
Número de control
Número de riesgo

Tipo de control
clave

Proceso Riesgo Objetivo de control Actividades de

control

Departamento Comercial

Control de acceso

1 Pedido de
venta
Semanal
R1 -Pedidos de clientes M -Los controles C1 -Control de acceso -
incompletos e inexactos proporcionan una Restricción del acceso
-Ventas a clientes con garantía razonable de a los datos maestros
poco crédito -Pedidos de que los pedidos de
clientes no válidos ventas registrados se
verifican, validan,
revisan y aprueban.

-Autorización correcta
de las transacciones.

2 Crédito R2 -A/R se contabilizan M -Los controles ofrecen C2
Cliente incorrectamente garantías razonables
Servicio -Los contratos con los de que
clientes no son claros,
están desfasados o no
existen.
3 Cobros/ R3 -Robo de dinero en H -Los controles C3
Ingresos efectivo proporcionan una
-Incorrectamente garantía razonable de
grabado. que los ingresos en
efectivo son
completos, verificados
y válidos.
4 Facturación/ R4 -Cuentas por cobrar M -Los controles C4
cobros contabilizadas proporcionan una
pendientes incorrectamente. -Errores garantía razonable de
de facturación -No se que las facturas de los
factura a los clientes. clientes son creadas
por personal
autorizado de forma
completa y precisa.
-Los controles ofrecen
garantías razonables
de que
Departamento de Cuentas por Cobrar Departamento de
Control de acceso
Semanal
-Las cuentas por
cobrar se contabilizan
correctamente y de
acuerdo con los
PCGA.
Recaudación
Controlar
Físico y acceso
Diario
-Separación de
funciones (custodia y
registro de activos) -
Conciliar los registros
con los recuentos
físicos.
Departamento de Cuentas por Cobrar
Control físico y de acceso
Mensualmente
-Conciliar los libros de
deudores subsidiarios
con los libros mayores
-Separar el envío y la
facturación.
 las cuentas de los
clientes son
mantenidas por
personal autorizado de
forma completa y
precisa.

Departamento de almacén

Control físico y de acceso

Diario
5 Envío R5 -Errores en la H - Los controles C5 -Control de acceso al
introducción de datos proporcionan una personal autorizado
(por ejemplo, mercancía, garantía razonable de que conciliará el
cantidades, dirección, que la preparación y el pedido de venta con
etc.) en el documento de embalaje del pedido la orden de picking y
envío. son creados por embalaje.
personal autorizado de
forma completa y
precisa.

-Los controles
proporcionan una
garantía razonable de -Restricción de acceso
-Robo de inventario. que los pedidos de los al inventario.
clientes son enviados
por el personal
autorizado de forma
completa, precisa y
puntual.