Professional Documents
Culture Documents
Atelierul de Audit Al Raportului Final
Atelierul de Audit Al Raportului Final
Audit
aptitudini
Evaluează caracterul rezonabil al prezentării situațiilor financiare, în conformitate cu
reglementările în vigoare.
Auditul în cauză corespunde Situațiilor Financiare ale companiei ÑINQUIL LTDA, totuși, este
important de menționat că, în ciuda faptului că acesta se realizează pe Situațiile Financiare,
corespunde și controlului intern, care este matricea sau nașterea. a oricarui audit din moment ce
functionarea oricarei societati in oricare din domeniile sale poate fi dedusa din acesta.
Adică din aplicarea optimă a controlului intern rezultă întocmirea, întocmirea și întocmirea
corectă a Situațiilor Financiare, care reprezintă situația financiară a unei companii într-o anumită
perioadă, dar care, atunci când sunt auditate și certificate, dobândesc semnificative. valoare.în
lumea financiară pentru investiţii viitoare.
Istoricul companiei
Compania " ÑINQUIL LTDA." , înființată la 2 ianuarie 2020, este o societate comercială de mașini
agricole
VIZIUNE
MISIUNE
VALORI ȘI PRINCIPII
AUDIT
CURRICULUM: 1112307 – 1182302
Schema de organizare
Gerencia
General
Administración
Recursos
Informática Ventas
Humanos
Servicio Post
Venta
analiza companiei
Se afla in sarcina directorului general domnul Lucas Llanao Bustos , acesta a solicitat
consultanta pentru un audit in domeniul managementului riscului, financiar si fiscal, la inceputul
lunii august 2021 si se datoreaza ca societatea sa aiba scopul de reprezentare. de la o firmă
germană care se dedică vânzării de utilaje agricole de calitate, prin urmare firma străină trebuie să
aibă securitatea operațiunilor sale în conformitate cu reglementările în vigoare și să respecte și
reglementările financiare impuse de țara noastră.
Pentru toate cele de mai sus, societatea furnizează informațiile necesare executării lucrării
și o analiză a informațiilor, pe lângă toată documentația de care dispune societatea:
Informații și date extrase de pe pagina Internal Revenue Service:
Informații personale
Ruth 76.000.000-9
Nume/Numele companiei ÑINQUIL LTDA.
Acasă ANFION MUÑOZ 51 VILLARRICA
Actualizați
Emailul de contact VÂNZĂRI@NINQUIL.COM
Actualizați
date fiscale
Membrii actuali
BIROUL: VILLARRICA
Birou SII pentru proceduri fata in fata
CAMILO HENRIQUEZ 225, VILLARRICA
Caracteristici
Data de
Descriere
început
FIRMĂ DE MĂRIME MEDIE 02-01-2020
FACTURATOR ELECTRONIC 02-01-2020
FORȚAT LA FACTURARE ELECTRONICĂ 02-01-2020
CONTRIBUIBIL ÎN REGIMUL GENERAL (ART. 14 A DIN LIR) 02-01-2020
Starea curentă la 31 decembrie 2020:
PLANIFICAREA AUDITULUI
DOMENIUL AUDITULUI
Auditul companiei "ÑINQUIL LTDA." , începe la data de 28 octombrie 2021, odată cu aprobarea
propunerii și semnarea contractului respectiv, va dura cinci (05) săptămâni, repartizate astfel:
SĂPTĂMÂNI
FAZĂ ACTIVITĂȚI
1 2 3 4 5
Planificare specifică
EXECUŢIE Evaluarea IQ
Măsurarea riscului
URMARE Urmare
Perioada care urmează a fi auditată către societatea „ÑINQUIL LTDA”. , va fi de la 1 ianuarie până
la 31 decembrie 2020.
OBIECTIVELE AUDITULUI
Determinați dacă situațiile financiare își prezintă în mod corect cifrele și emit o opinie.
Evaluați Venitul Net Impozabil având în vedere ajustările auditului situațiilor financiare conform
reglementărilor în vigoare.
Auditul care urmează a fi efectuat este axat pe respectarea activităților indicate în tabelul următor,
în fiecare dintre fazele care alcătuiesc procesul, până la emiterea recomandărilor respective în
vederea colaborării la îmbunătățirea proceselor și controlului. a firmei "ÑINQUIL LTDA." ,
FAZĂ ACTIVITĂȚI
Planificare specifică
EXECUŢIE Evaluarea IQ
Măsurarea riscului
URMARE Urmare
PLANIFICARE PRELIMINARĂ
PLANIFICARE SPECIFICA
A. Revizuirea situațiilor financiare
B. Recalculați conturile pentru:
Inventar
Imobilizări, instalații și echipamente
Variația modificării cursurilor de schimb
Investiții în filiale (situații financiare consolidate și separate)
Deteriorarea valorii activului
Provizioane, datorii contingente
Active necorporale
Instrumente financiare
C. Efectuați o evaluare a informațiilor furnizate în domeniul Taxei pe valoarea adăugată
având în vedere rezultatele Auditului situațiilor financiare.
D. Auditează carnetul de vânzări, carnetul de achiziții, carnetul de taxe și cartea de
remunerare în conformitate cu reglementările în vigoare DL 825.
E. Evaluați pregătirea formularului.
F. Evaluați Venitul Net Impozabil având în vedere ajustările auditului situațiilor financiare
conform reglementărilor în vigoare.
G. Evaluați capitalul propriu fiscal și caracterul rezonabil al acestuia.
H. Evaluați înregistrările comerciale.
I. Efectuați un audit al declarațiilor pe propria răspundere ale contribuabilului.
J. Întocmește o propunere pentru Formularul nr. 22 al contribuabilului.
K. Efectuați o evaluare a diferitelor domenii și articole ale companiei.
L. Efectuați un sondaj al riscurilor expuse
M. Pregătiți o matrice de risc.
N. Faceți recomandări cu privire la riscurile identificate prin relevanță.
O. Emite raportul final de audit
SCRISOARE DE PREZENTARE
Domnul Lucas Llanao Bustos Director General
Director General ÑINQUIL LTDA.
Prezent.-
Vă informăm prin prezenta începerea auditului situațiilor financiare ale companiei pe care o
gestionați cu demnitate la cererea făcută de dumneavoastră, întrucât informațiile financiare vor fi
prezentate unei companii străine cu care intenționați să vă asociați.
______________________
Echipa de audit
Pentru dezvoltarea Auditului Cuprinzător sunt furnizate următoarele informații:
Declarația de poziție IFRS
Declarația de profit și pierdere pe funcție IFRS
Bilanț
Cartea jurnalului
carte bancară
Cartea de vânzări (întregul an)
Cartea de achiziții (anul întreg)
Cartea de remunerare (anul întreg)
Cartea taxelor (anul întreg)
Registrul stocurilor
Tabelul activelor fixe
Diagrama de analiză fiscală
Venitul net impozabil.
Impozitarea capitalului propriu.
DDJJ F1926.
DDJJ F1948.
Determinarea RAI.
Registrul veniturilor din afaceri.
Graficul fiscal al activelor fixe.
Completați formularul 22 al companiei cu casetele sale.
Formularul 22 al partenerului.
Cărți auxiliare pentru taxa pe valoarea adăugată.
VIZIUNE
MISIUNE
Să fie principala companie chiliană în vânzările de mașini agricole, orientată spre respectarea
mediului și a energiei regenerabile cu servicii post-vânzare excelente.
VALORI ȘI PRINCIPII
DEPARTAMENTUL DE VANZARI
Conform celor observate și rezultatelor aplicării tehnicii de audit interviu, acest departament
Vânzări și Marketing, sunt implicate următoarele domenii.
Daca respectati termenele de livrare, a comenzilor primite, exista doar dificultate in livrarea pe
teren din cauza lipsei de macara mobila incorporata in camion, ceea ce ingreuna coordonarea
si livrarea corecta in termenele angajate, afectand calitatea serviciului. și reputația companiei.
Service post-vânzare:
În acest domeniu se observă că personalul nu are pregătire adecvată pentru a oferi un serviciu
de calitate, ceea ce dăunează satisfacției și loialității clienților interni și externi. În perioada
Pandemiei din aprilie până în septembrie nu a existat personal dedicat acestui serviciu,
proprietarii acestora l-au efectuat.
Se observa in zona Vanzari, Logistica Livrari si Post Vanzare, personalul nu are pregatire
adecvata in managementul unui sistem informatic care are legatura directa cu Modulul
Vanzari, este un ERP in cloud. Lipsa de comunicare și coordonare între aceste zone.
S-au revizuit dosarele muncitorilor, totul era in regula si cu backup-urile respective, singurul
lucru pe care, in urma pandemiei de Covid, firma a ales sa nu reinnoiasca contractele de
munca in luna martie, a fost platit cash in luna martie concediu proporțional conform
reglementărilor în vigoare în domeniul muncii.
În plus, partenerii lucrează eficient în companie ocupând diferite funcții și funcții din cauza
lipsei de resurse umane și a circumstanțelor de sănătate prin care trece țara noastră. Unele
dintre funcțiile pe care le îndeplinesc nu au abilitățile necesare.
Se observă că capacitatea Serverului este adecvată și corectă, ceea ce s-a detectat este că
conexiunea la Internet este de calitate scăzută, se recomandă schimbarea planului sau a
companiei pentru un serviciu mai bun.
A fost revizuită pagina www.ninquil.cl , care este depășită.
Odată ce auditul este prezentat, situațiile financiare prezentate sunt revizuite.
Pasivos
Pasivos cor ientes
Otros pasivos financieros, cor ientes
Cuentas comerciales y otras cuentas por pagar, cor ientes
Estado de Resultados Por Función
Estado de resultados
Ganancia (pérdida)
Ingresos de actividades ordinarias
Banca Santander
Acest cont corespunde soldurilor de bani detinute in conturile curente bancare.Nu s-au
constatat observatii in reconcilierea bancara. Singurul lucru care a rămas ca evidență este că
din 31 decembrie s-a făcut o vânzare către AX SPA cu ghid de expediere și plată cash, întrucât
este sărbătoare bancară, membrul are suma de depozit în ianuarie 2021.
Clienți
Eșantionarea aleatorie a clienților nu a fost efectuată prin tehnica circularizării celor mai
semnificativi debitori, întrucât politica companiei este de a încasa numerar, prin transfer.
inventarele
Deținătorii de carduri de stoc au fost validați fără nicio observație, singurul lucru care a atras
atenția a fost că nu au aplicat Valoarea Realizabilă Netă conform reglementărilor financiare IAS
2 (vezi valorile în Titularul de card de stoc). În scopuri fiscale, contabilul nu a aplicat costul de
înlocuire a stocurilor din cauza cifrei de afaceri mari a activelor realizabile.
Companii Asociate de Investiții
Acest cont reprezintă o investiție realizată în iulie 2020, în care a fost achiziționat 5% din
compania Chuy Limitada.
Furnizori
S-a făcut o circularizare către principalii Furnizori ai companiei de origine națională, nu s-a mai
obținut un răspuns suplimentar de la aceștia, dar s-a depistat că un document a fost achitat în
data de 20.12.2020 în numerar în valoare de 3.986.500 USD pe evenimentul din 15 decembrie
pe care societatea o detinea pentru lucratorii sai la sfarsitul anului, aceasta plata a fost
efectuata de catre unul dintre asociati in numerar. Toate celelalte documente fiscale
electronice sunt validate fără excepții.
Dispoziție privind impozitul pe venit
Cheltuieli de administrare
Cheltuielile au fost verificate aleatoriu și sunt corect recunoscute cu avizele lor respective. În
plus, la verificarea cheltuielilor generale ale companiei, există o declarație a cheltuielilor
efectuate în străinătate în luna decembrie care nu au legătură directă cu vizita făcută de
domnul Lucas Llanao în Germania, ele fiind cheltuieli neidentificabile asociate cheltuielilor
personale. . al partenerului pentru o valoare de 1.450.500 USD.). Tot în martie 2020 muncitorii
au fost concediați, nu există evidență a așezărilor.
Dividende primite
Corespunde unui profit primit de la firma asociat cu o cota de impozitare de prima clasa de
27% cu drept de rambursare si cu restituire.
Înregistrări de afaceri
Recalculați conturile care sunt afectate în conformitate cu aplicarea reglementărilor în vigoare,
ținând cont de IAS 2, IAS 16, IAS 27, IAS 21, IAS 36, IAS 37, IAS 38 și IAS 39.
În ceea ce privește imobilizările corporale, valoarea acestora este situată după cum
urmează:
Hârtii de lucru
inventarele
pentru cheltuieli
Faceți o comparație pe perioade, pentru vânzări și cheltuieli aferente între ele ______
Examinați unele conturi de cheltuieli selectate, pentru a verifica dacă sunt normale
__________
Verificați dacă elementele care pot fi valorificate nu sunt considerate cheltuieli __________
Pasivos
Pasivos cor ientes
Otros pasivos financieros, cor ientes
Cuentas comerciales y otras cuentas por pagar, cor ientes
Acest calcul se efectuează prin intermediul analizei orizontale, ținând cont că cel mai
important cont al activelor se regăsește în activele circulante, cel mai semnificativ fiind stocurile cu
un procent de 49,43%, urmate de contul de imobilizări corporale cu o 14,96% care aparţine
mijloacelor fixe.
Judecata
Baza Gamă
auditorului
Profit înainte de impozitare 5% - 10% 6,00%
0,5% până la
venit operațional
1% 0,75%
marja de exploatare 1% până la 2% 1,50%
Patrimoniul 1% - 5% 3,00%
totalul activelor 0,25% - 0,50% 0,35%
Estado de Resultado
DETERMINAR LA MATERIA
Selección del Componente Pr
Ingresos Antes de Impuestos
Materialidad Planeada Ingresos de Explotación
Prin acest rezultat se constată cele mai semnificative conturi pentru audit.
Balance General al 31.12.2020 Monto
Prima constatare este o vânzare în numerar care a fost efectuată la 31 decembrie 2020, care
nu a fost înregistrată în perioada de afaceri pentru care sunt propuși contabilii.
Cutie 14.000.000
Vânzări 11.764.406
Debit fiscal 2.235.594
GLOSA: înregistrarea vânzării în numerar către
AX SPA
-2-
bancă 14.000.000
Cutie 14.000.000
GLOSA: înregistrarea depozitului de vânzare
către AX SPA
Furnizor 3.986.500
Partener 3.986.500
GLOSA: înregistrarea plăților furnizorului
-2-
Partener 3.986.500
bancă 3.986.500
GLOSA: înregistrarea plății către partener
pentru plata furnizorului
Valoarea actuală a mijlocului fix
In ceea ce priveste intocmirea formularului, toate sumele sunt corecte, insa vanzarea efectuata in
data de 31.12.2020 are impact, care nu s-a reflectat.
Aceasta nu are nicio incidență în anularea impozitului pe lună deoarece excedentul transportat de
societate este mare, însă această sumă ar fi afectată la aplicarea corecției respective.
Adică, fără înregistrarea vânzării la 31.12.2020, această sumă se reflectă cu 19.762.409 USD, în
timp ce dacă vânzarea efectuată este dedusă, aceasta scade cu 17.558.409 USD, diferența este de
2.204.000 USD.
Instrucțiuni:
Evaluați Venitul Net Impozabil având în vedere ajustările auditului situațiilor financiare conform
reglementărilor în vigoare.
Total deducciones
(=) Renta Líquida Imponible antes de rebaja por
Această diferență afectează și înregistrările comerciale care vor rămâne după cum urmează
Determinación registro RAI al 01.01.202
La examinarea declarațiilor pe propria răspundere ale contribuabilului, F1948 nu a găsit erori sau
omisiuni.
În declarația F22 s-a constatat că există o diferență în IDPC pentru 2.732.560, prin urmare
cuantumul reducerii este majorat cu 737.791. aceeasi suma fiind si majorarea platii impozitului.
Casi certeza 5 1 2 3 4
Probable 4 1 2 3 4
Pregătiți o matrice de risc.
Descripción de Riesgos
Tipo de riesgo
Específicos
Faceți recomandări cu privire la riscurile identificate prin relevanță.
Riscul cel mai relevant se regăsește în înregistrarea inadecvată a vânzărilor, care, după cum s-a observat în
celelalte audituri, au un impact mare asupra celorlalte operațiuni ale companiei, precum înregistrarea
operațiunilor zilnice, care oferă informațiile necesare. atat pentru intocmirea situatiilor financiare cat si a
declaratiilor fiscale, care in ciuda faptului ca nu este o omisiune voluntara, este un control necorespunzator
al proceselor.
În următoarea ordine se află încetarea raportului de muncă survenit din cauza unei situații
neplanificate și fără precedent, precum pandemia care a determinat închiderea obligatorie a multor
companii, care a generat scăderi ale vânzărilor pentru care firma a fost nevoită să se descurce fără
mai multe muncitori, multe activități cad asupra proprietarilor, care au desfășurat unele activități
fără expertiză adecvată, generând un alt risc precum nesegregarea sarcinilor. În acest sens, se
recomandă pregătirea și instruirea întregului personal al companiei la toate nivelurile.
Referitor la canalele de comunicare, proprietarii trebuie mai întâi conștienți că dimensiunea
companiei nu este relevantă pentru a stabili controale de management în care se stabilesc linii
directoare de comunicare prin care colaboratorii să aibă informații adecvate despre îndeplinirea
atribuțiilor lor aferente Misiunii. , Viziunea, Valorile și Principiile Companiei
Pe de altă parte, se constată că un alt risc îl constituie pregătirea și formarea personalului care nu
trebuie direcționat doar către colaboratori, ci către întreg personalul menționat în paragraful
anterior, așa cum la instruirea personalului de acolo. va fi o utilizare adecvată a resurselor fizice,
umane, tehnologice și financiare ale companiei.
Recomandarea privind gestionarea stocurilor este automatizarea inregistrarii si controlului
acestora pentru a accelera activitatile, la fel trebuie evaluata si logistica de livrare a marfii, pentru
care trebuie avuta in vedere angajarea de echipamente de transport adecvate pentru
transport. .transferul acestora.
In ceea ce priveste zona informatica se recomanda angajarea unui serviciu de internet mai bun
pentru a avea o conexiune mai buna precum si activarea site-ului Companiei in vederea schimbarilor
tehnologice prin care trece lumea, asta cu intentia de a intra in lumea vânzărilor pe internet, în care
pot fi afișate mărfurile, serviciile, ofertele pe care compania le poate oferi, crescând competitivitatea.
S-a efectuat Auditul societății ÑINQUIL LTDA, în cadrul căruia s-a putut stabili că este un contribuabil care
intră sub incidența Regimului general al articolului 14 lit.A, referitor la respectarea impozitelor cu impozitul
pe venit, precum și a reglementărilor DL în vigoare. 825 din punct de vedere al vânzărilor; odată efectuat
auditul situațiilor financiare, în care s-a evaluat materialitatea cifrelor din acestea pentru a stabili elementele
de auditat, și au fost aplicate testele de fond de validare a soldurilor finale care au permis stabilirea
caracterului rezonabil al situațiilor financiare. al companiei .
În acest sens, semnificația Situațiilor Financiare se evaluează prin calcule aritmetice din care rezultă
cele mai semnificative conturi ale activelor corespunzătoare stocurilor și imobilizărilor corporale, având un
procent scăzut din punct de vedere al datoriilor, acest rezultat este logic datorat. la natura firmei care se
ocupă de cumpărarea şi vânzarea de utilaje agricole.
Acest audit a fost efectuat cu scopul de a exprima o opinie și de a emite o opinie de audit pe baza
rezultatelor, în conformitate cu reglementările financiare ale IFRS FULL, în același mod privind
conformitatea fiscală, conform prevederilor reglementărilor actuale DL 825 și în conformitate cu DL
36
Scoala de Administratie si Afaceri
www.duoc.cl
824 și circularele acestuia în care se evaluează gestionarea sarcinii fiscale și aplicarea impozitului pe
venit.
Pe de altă parte, a fost efectuat un audit privind managementul riscurilor Auditul managementului riscului a
fost efectuat pe societatea ÑINQUIL LTDA în care au putut fi determinate următoarele domenii
Zona contabilitate
DEPARTAMENTUL DE VANZARI
Service post-vânzare:
Zona de calcul:
În care au fost depistate o serie de riscuri la care este expusă firma, care au fost măsurate prin
următoarea schemă
5
Casi certeza 1 2 3 4
Probable 4 1 2 3 4
Care in urma intocmirii matricei de risc se poate determina ca Societatea in general are un
nivel scazut de expunere la risc , care pot fi corectate pe parcursul desfășurării activităților, după cum
se poate observa pe harta riscurilor.
37
Scoala de Administratie si Afaceri
www.duoc.cl
Așa se face că este necesar ca pentru a continua și a îmbunătăți funcționarea companiei să
fie respectate recomandările făcute în prima secțiune pentru a evita căderea în funcționare
necorespunzătoare.
Referințe bibliografice
Dominguez A., ML & Joya S., Y. P (2017) Manual de audit financiar pentru situațiile financiare conform IFRS
pentru IMM-urile de încălțăminte din municipiul Bucaramanga . [Fișier PDF] Preluat de la
https://repository.ucc.edu.co/bitstream/20.500.12494/1742/1/MANUAL%20DE
%20AUDITORÍA%20FINANCIERA%20A%20LOS%20ESTADOS%20FINANCIEROS%20BAJO
%20PARNIIF 20COMPANY%20SMES%20DE%20FOOTWEAR.pdf
38
Scoala de Administratie si Afaceri
www.duoc.cl
Diaz, a. (2015). Documente de lucru de audit: exemplu practic . [Site web] Preluat de la
https://www.gestiopolis.com/el-trabajo-de-campo-en-auditoria-papeles-de-trabajo-un-caso-
practico/
Lopez F., K. Nu. (2019) Examen de suficiență profesională de audit fiscal. Universitatea Națională a
Amazonului Peruan „UNAP” [Fișier PDF] Preluat de la
https://repositorio.unapiquitos.edu.pe/bitstream/handle/20.500.12737/5768/
Keydi_examen_titulo_2019.pdf?sequence=4&isAllowed=y
39
Scoala de Administratie si Afaceri
www.duoc.cl