UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

PROFESOR: C.P.C. AMAYA ESPINOZA JAIME ENRIQUE

CURSO: CONTABILIDAD FINANCIERA I
TEMA: LIBROS Y REGISTROS CONTABLES

Con fecha 15 de junio del 2022 se constituye la empresa “Cañaveral San Jacinto S.A.C.” con domicilio fiscal en Av. Próceres de
la Independencia Nº 1430 – San Jacinto – Ancahs, con RUC 20123154215; cuya actividad es la comercialización de Azúcar
rubia marca San Jacinto.
Según Escritura Publica de Constitución, los aportes de accionistas fueron de la siguiente manera: Cta.
Cte. BCP S/. 278,500
Mercaderías S/. 94,500
Camión (T3S3) S/. 154,000
Nota: Las Mercaderías equivalen a 540 sacos de azúcar marca San Jacinto de 50 Kg., c/u. La inscripción en RR.PP. quedó
conforme el 28/06/2022.

La empresa a realizado las siguientes operaciones, durante el mes de julio:

1. Con fecha 01/07 se gira un cheque por S/. 20,000.00 para gastos de caja de la empresa.

2. Con fecha 01/07 se firma contrato de arrendamiento de inmueble, del local comercial por 1 año, por S/ 3,000.00 mensuales
con el Sr. Ricardo Alberto Gareca Nardi. A la firma del contrato, se paga la suma de S/. 9,000.00, el equivalente a 2 meses
de garantía y 1 mes de pago adelantado. Dicho contrato entra en vigencia a partir del día siguiente de su subscripción.

3. Con fecha 01/07 se adquiere SOAT para unidad de transporte por un valor de S/. 400.00 a seguros RIMAC S.A. con RUC Nº
20506258965 según Factura F/0005-0023382, cancelada en efectivo.

4. Con fecha 05/07 se adquiere 4 computadoras valorizadas en US $ 1,600.00 c/u a la empresa “Soluciones de Computo
S.A.C.” con RUC 20154632512 con F/ 0002-0000532. La operación fue al contado el 60% y el saldo canjeado por
L/001786 con vencimiento a 15 días, ambas operaciones fueron pagados con Cheque.

5. Con fecha 05/07 se adquiere al mismo proveedor dos impresoras marca Epson valorizada en US $ 420.00 c/u, con F/0002-
0000545. La operación es al contado y pagado en efectivo.

6. Con fecha 05/07 se solicita los servicios del Sr. César Rengifo Aliaga, técnico en informática, con RUC Nº 10404585976 a
quien se le solicita sus servicios de instalaciones en red y poner en funcionamiento los equipos adquiridos en el Punto 4 y
5. Los honorarios pactados fueron. de S/. 3,000.00, sujetos a retención de impuesto a la renta de Cuarta Categoría. Dichos
Honorarios fueron pagados en efectivo y el impuesto declarado y pagado oportunamente. R/H Nº 001-0000225

7. Con fecha 05/07 se compró 2 muebles de computo valorizado en S/.550 c/u, 02 escritorios valorizados en S /. 750.00 c/u y
dos sillas, modelo gerencial valorizados a S/.250.00 c/u a la empresa “El Buen Pastor S.A.C.” con RUC 20131455632
según F/.0003-0002352. La operación es al contado y pagado con Cheque.
8. Con fecha 05/07 se adquiere útiles de oficina por un total de S/. 580.00 a la empresa Tailoy S.A.C. con RUC 20324563212,
según F/. 0002-0002321. La operación es al contado y cancelado en efectivo.

9. Con fecha 05/07 adquiere a la empresa “Agroindustrial San Jacinto S.A.C.” con RUC Nº 20101425963 1,000 sacos de
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 azúcar, a un costo unitario de S/. 175.00 c/u, emitiéndonos la F/. 0001-0000530. La operación es al contado el 50% y el
saldo canjeado por 1 letra de cambio con vencimientos a 15 días calendarios. La letra es cancelada con cheque Nº 003 del
Banco de Crédito.

10. Con fecha 07/07 se vende mercaderías a Comercializadora Santa Lucía E.I.R.L., con RUC Nº 20234521251, según
F/0001-0000001, 600 sacos de azúcar al valor de S/. 205.00 c/u. La operación es al contado el 50 % pagado con cheque,
el saldo es canjeado con una letra con vencimiento a 15 días, la cual fue cancelada con cheque al término del vencimiento.

11. Con fecha 12/07 se vende, 200 sacos de azúcar al valor de S/. 207.00 c/u según F/0001-0000002, a la empresa
Inversiones Inca Roca E.I.R.L. Con RUC Nº 20254531212. La operación es al contando, cancelado con Ch/0000123 BCP.

12. Con fecha 13/07 se vende 450 sacos de azúcar al valor de S/. 206.00 c/u según F/. 0001-0000003 Asociación de
Comerciantes de Santa Anita con RUC Nº 20321542321, la operación es al crédito con vencimiento el 30 de octubre.

13. Con fecha 15/07 se adquiere a la empresa “Agroindustrial San Jacinto S.A.C.” con RUC Nº 20101425963 1,800 sacos de
azúcar, a un costo unitario de S/. 178.00 c/u, emitiéndonos la F/. 0001-0005365, La operación es al contado el 40% y el
saldo canjeado por 2 letras por montos iguales con vencimiento a 15 y 30 días calendario.

14. Con fecha 19/07 se vende 600 sacos de azúcar al valor de S/. 205.00 c/u según F/0001-0000004 a la empresa “Unidos por
siempre S.A.C.” con RUC Nº 20557845698. Adicionalmente se cobra el valor de S/. 7.00 por cada saco por servicio de
transporte a la ciudad de Ica la cual es facturada según F/. 0001-0000005. El servicio está afecta a detracción y cancelado
con Ch/. La operación es al contado el 70% con ch / 0021325 y el saldo canjeado por 2 letras de cambio por montos
iguales con vencimientos 30 y 60 días.

15. Con fecha 21/07 se adquiere a la empresa “Agroindustrial San Jacinto S.A.C.” con RUC Nº 20101425963 1,300 sacos de
azúcar, a un costo unitario de S/. 182.00 c/u, emitiéndonos la F/. 0001-0001385. La operación es al contando, cancelada
con Ch/…….

16. Con fecha 22/07 se vende 850 sacos de azúcar al valor de S/. 202.00 c/u según F/. 0001-0000006 a la empresa “Comercial
Santo Dionicio S.R.L.” con RUC Nº 20569825639. La operación es al contado, pagado con Ch / 003383 BCP.

17. El 22/10 Sr. Julio Pérez, accionista de la empresa, realiza un préstamo a la empresa de S/. 200,000.00, depositándose en
nuestra Cuenta Corriente. Dicho prestamos será devuelto en 60 días, con un interés de S/. 20,000.00

18. Con fecha 23/07 se compra turrones doña Pepa para ser entregados a los trabajadores como un obsequio, por un total S/.
600.00. según B/V Nº 001-0000458 “Bodega Don Félix” de Armando Félix Retuerto, con Ruc Nº 10859678952
19. Con fecha 24/07 se efectúa un descuento por pronto pago del 5 % de la F/. 0001-0000003 motivo por el cual se emite la
Nota de Crédito Nº 0001-0000001

20. Con fecha 27/07 La empresa Unidos por Siempre S.A.C. nos hace la devolución de 30 sacos de azúcar por encontrarse en
mal estado de conservación. La empresa evalúa la situación y opta por emitirle la respectiva Nota de Crédito Nº 0001-
0000002 por resultarle más económico en vez de enviar el recambio de la mercadería. Dicha N/C se aplicará al pago de la
primera Letra vencida.

21. Con fecha 27/07 se recepciona el recibo de Enel S.A.C. Nº 031-0015520 con RUC Nº 20298669707 por un total de S/.
550.00, fecha de emisión 15/07/22, fecha de vencimiento 30/07/22. Se cancela en efectivo el día 02/08/22.

22. Con fecha 29/07 se vende 550 sacos de azúcar al valor de S/. 204.00 c/u según F/. 0001-0000007 a la empresa “Comercial
Santo Dionicio S.R.L.” con RUC Nº 20569825639. La operación es al contado, pagado con Ch/003412 BCP.
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 23. Con fecha 29/07 se vende 450 sacos de azúcar al valor de S/. 205.00 c/u según F/. 0001-0000008 a la empresa “Comercial
Santa Inés S.A.C.” con RUC Nº 20324569782. La operación es al contado, pagado con Ch/004578 BCP.

24. El 30/07 se efectúa una cena por motivo de cumpleaños del gerente de la empresa, según Factura Nº 0001-0005269 de “la
Costa Verde de Nepeña S.A.C.”, por un importe de S/. 940.00 la cual es cancelado en efectivo.

25. Con fecha 30/07 se paga la remuneración del personal. Con los siguientes datos elaborar la planilla de sueldos, teniendo
en consideración que la relación laboral inicio el 01 de Julio del 2022.

- Jorge Luis Sandoval Navarro Gte. General S/ 5,000.00 ONP Con hijos - Carlos Serra Mendoza
Ventas S/. 1,400.00 AFP PRIMA Sin hijos - Carlos Huacoto Benavente Ventas S/. 1,400.00 AFP
PRIMA Con hijos - Miriam Serrano Martinez Secretaria S/. 930.00 ONP Sin hijos

Datos Adicionales:

- Calcular el costo de Ventas elaborando los métodos de valuación de inventarios PEPS, Promedio Ponderado y utilizar el
costo de ventas que resulte menor.
- Calcular la depreciación de activo fijo, aplicando la tasa máxima según la Ley del Impuesto a la Renta. -
Calcular y aprovisionar los beneficios sociales de los trabajadores
- Los impuestos se declaran dentro de los primeros 15 días del mes siguiente y son pagados con Cheque. El pago a cuenta
del impuesto a la Renta es 1.5 %
- Calcular y registrar el pago de ITF de las operaciones que lo ameriten
- La distribución de los gastos es:
50% Gastos Administrativos
50% Gastos de Ventas

Se pide:
1. Registrar las operaciones en los Libros y Registros Contables respectivos
2. Elaborar el Balance de Comprobación al 31/07/2022
3. Elaborar el Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados al 31/07/2022

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