Royaume du Maroc

Chef du Gouvernement

Délégation Générale à l’Administration

Pénitentiaire et à la Réinsertion

Manuel des procédures de la comptabilité

des fonds et objets de valeur appartenant
aux détenus

2017
 Table des Matières

Liste des abréviations ......................................................................................................................2

La gestion des fonds appartenant aux détenus :

Présentation : ........................................................................................................................................................................... 3

Catégories des dépenses et des recettes autorisées ….. .................................................................................................. 3

Intervenants : ............................................................................................................................................................................ 3

Liste des documents utilisé s (Registres et imprimés) : .................................................................................................... 4

Description des tâches : .......................................................................................................................................................... 5

Comptabilisation....................................................................................................................................................................... 8

Pieces périodiques : ..............................................................................................................................................................12

Logigramme : ..........................................................................................................................................................................13

Tenue des registres.................................................................................................................................................................21

Livret de pécule .......................................................................................................................................................................27

Etude de cas .............................................................................................................................................................................28

Model type ...............................................................................................................................................................................47

La gestion des objets appartenant aux détenus :

Définition : ...................................................................................................................................50

Exemple des objets de valeur .............................................................................................................................................50

Intervenants : ..........................................................................................................................................................................50

Liste des documents utilisé s (Registres et imprimés) : ..................................................................................................50

Description des tâches : ........................................................................................................................................................51

Logigramme : ..........................................................................................................................................................................55

Model de carnet de recu des objet . ...................................................................................................................................57

Model de registre d'inventaire des objets .......................................................................................................................58

1
 Liste des abréviations utilisées dans le document

S.C ........................................ Service Central

D.R ........................................ Direction Régionale

E.P ........................................ Etablissement Pénitentiaire

P.L ........................................ Prison Locale

P.V ........................................ Procès-verbal

C.D.G .................................... Caisse de dépôt et de Gestion

B.V ........................................ Bordereau de versement

P.P ......................................... Pièces périodiques

P.D……………………………………… Pécule disponible

P.R……………………………………… Pécule réserve

B.Exp ……………………………………Bulletin d’expédition

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 La gestion des fonds appartenant aux détenus

Présentation :
La gestion des fonds appartenant aux détenus consiste en l’ouverture d’un compte nominatif
englobant toutes les opérations de recettes et de dépenses effectuées par un détenu durant la
période de son incarcération. Ce compte est divisé en deux parties :
 La première partie dite « disponible » comportant le montant que le détenu peut utiliser à
sa guise, dans la limite fixée par la loi en vigueur et le règlement intérieur de l’établissement.
 La deuxième partie est appelée « Réserve » provenant de la rémunération du travail effectué
par le détenu pour le compte de l’établissement. Le détenu n’a pas le droit d’utiliser les
crédits inscrits dans cette partie sauf par autorisation du directeur de l’établissement .Ces
crédits sont destinés à être restitués à leurs détenteurs que lors de leur libération.

Catégories des dépenses et des recettes autorisées :

 Recettes : les sommes déposées, sommes remises et recettes diverses, sommes envoyées par
mandats, pécule des détenus transférés, produit du travail, sommes saisies et virement
accidentel.
 Dépenses : Cantine, prélèvement sur pécule disponible, pécule des détenus libérés, pécule des
détenus transférés, virement accidentel, sommes saisies, pécule des détenus décédés,
versement à la C.D.G, et amendes.
Intervenants :
 Le directeur de l’établissement
 L’économe ou le régisseur
 Agent chargé de la réception de dépôts
 Le détenu
 Chef d’escorte
 Chef de la sécurité et de la discipline
 Le vaguemestre
 S .C
 D .R
 Autres établissements pénitentiaires
 Le Trésor
 La Banque
 La famille des détenus
 Tiers
 C.D.G
 Autorités judiciaires compétentes
 Fournisseurs(Association)

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Liste des documents utilisés (Registres et imprimés) :
 Registre de caisse .Réf 27/Ec
 Carnet de quittance à souche des fonds appartenant aux détenus. Réf 26/Ec
 Décompte mensuel. Réf 24,25/Ec
 Registre des opérations effectuées au compte courant au trésor
 Registre des pièces justificatives de solde des détenus transférés remis au chef d’escorte
 Bordereau de versement 1/Ec
 Bordereau des sommes saisies 3/Ec
 Carnet de l’état de solde de compte des détenus transférés 7,8/Ec
 Livret de pécule 23/Ec
 Etat des sommes dues aux détenus à titre de la rémunération des activités exercées
 Etat de change des devises appartenant aux détenus
 Relevé des détenus libérés avec un pécule pendant le mois Réf 34/Ec
 Feuille de cantine Réf 20, 21 /Ec
 Relevé des factures justificatives Réf 12/Ec
 Demande de prélèvement sur pécule disponible Réf 12/Ec
 Etat de retenu pour bris et dégradation Réf 18/Ec
 Bulletin des sommes remises aux ayants droits Réf 4/Ec
 Etat de versement à la caisse de dépôt et de gestion du pécule des détenus libérés, évadés,
décédés non réclamé, Réf 6 / Ec
 Etat des sommes saisies effectuées durant le mois et versées au trésor
 Etat de proposition de virement accidentel
 Situation de caisse mensuelle 3 /EC
 Situation de caisse hebdomadaire
 Etat des opérations effectuées au compte courant au trésor
 Etat des chèques émis et non encaissés par les intéressés
 Relevé de compte trésor
 Avis de décès

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Description des tâches :
Tâches Description
Entrée Les recettes « Disponible »
 Sommes déposées : Il s’agit des sommes pécuniaires déposées par un
détenu lors de son incarcération et sont inscrites sur la fiche de
renseignement de détenu, par l’agent chargé de la réception de dépôts.
 Sommes remises et Recettes diverses :
- Sommes remises : Ce sont des sommes d’argent versées par l’un des
membres de la famille ou d’autre personne au profit d’un détenu, au
moment de la visite et après autorisation du directeur.
- Sommes déposées en devises : Toute devise déposée lors de
l’incarcération doit être prise en compte comme objet de valeur (voir
paragraphe des objets appartenant aux détenus), et convertie ensuite
en Dirhams le plutôt possible auprès d’une banque agrée par le
vaguemestre de l’établissement. Le montant changé est versé à
l’agent chargé de la réception de dépôt contre son émargement sur le
registre du vaguemestre.
Ce montant est inscrit au pécule disponible de l’intéressé, sur
production d’un état de change.
- Pensions : Il s’agit des pensions perçues de manière régulière par des
détenus retraités.
- Autres recettes autorisées.
 Sommes envoyées via les organismes de transfert des fonds : Ce sont
des sommes pécuniaires envoyées au profit d’un détenu via les
organismes de transfert des fonds (mandat postal…..).
Le vaguemestre doit s’assurer de la présence du détenu intéressé à
l’établissement. La somme encaissée est inscrite sur le registre de
vaguemestre et doit être versée à l’agent chargé de la réception des
dépôts, contre une décharge sur ledit registre.
 Sommes des détenus transférés : Au moment de transfert d’un détenu
sur un autre établissement, son pécule constitue une recette pour
l’établissement d’accueil, qui reçoit deux copies de l’état de solde du
compte avec le livret de pécule et les fonds que le détenu possédait
dans son établissement d’origine. Ces deux copies sont complétées par
les nouveaux numéros d’écrou en rouge. Après vérification des
opérations de cet état de solde et le livret de pécule, la pièce dépense
doit être datée, signée par l’économe et le directeur, et retournée à
l’établissement d’origine, la pièce recette est jointe au bordereau de
versement.
 Produits du travail : Il s’agit des recettes réalisées par un détenu grâce
au travail qu’il effectue pour le compte de l’établissement, dit pécule
récompense. Il est à noter que seulement la moitie du montant perçu
est enregistré dans cette partie.
 Virement accidentel : C’est la somme provenant du virement depuis la
partie réserve. Le détenu peut établir une demande de virement
accidentel, dans le cas où son solde disponible s’avère insuffisant pour
satisfaire certains besoins nécessaires. Seul, le directeur peut autoriser
sa demande.
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 Recettes « Réserve »
 Produits du travail : Il s’agit du pécule récompense susvisé. La moitie
restante de la rémunération perçue est comptabilisée dans la partie
réserve.
 Sommes des détenus transférés : Ce sont des sommes qui ont été
enregistrées par l’établissement d’origine dans la partie réserve. Elles
sont comptabilisées dans la même partie par l’établissement d’accueil
comme étant des recettes.
 Sommes saisies : Ce sont des sommes d’argent trouvées en possession
des détenus au moment de la fouille. Ces sommes seront portées en
rouge aux recettes de la partie réserve, justifiées par un P.V des sommes
saisies établi pour chaque détenu par le chef de la sécurité et la
discipline.
Sortie Les Dépenses « Disponible »
 Achats en cantine : les détenus ont la possibilité d’acquérir par achat en
cantine, certains produits supplémentaires, (boissons, cigarettes,
produits d’hygiènes, sucre….etc.). Il est à noter que cette opération est
organisée deux fois par mois. La fréquence en cantine effectuée par les
détenus étrangers n’est pas soumise à cette règle .Néanmoins elle ne
peut dépasser 3 fois par mois.
Les produits alimentaires autorisés en cantine, sont les produits qui
peuvent être consommés sans faire l’objet d’aucune préparation.
La liste des produits et leurs prix doit être portée à la connaissance des
détenus.
La cantine est sous le contrôle de l’économe et le directeur de
l’établissement.
Le montant d’achat en cantine est limité à mille dirhams (1000.00 dhs)
par détenu pour chaque période d’achat.
 Prélèvement sur pécule disponible : Il s’agit des opérations de dépenses
effectuées au profit d’une personne tierce externe de l’établissement,
On peut citer par exemple : les aides à la famille, paiement des
honoraires de l’avocat, frais de justice et amendes…etc. Ce prélèvement
est effectué sur le pécule disponible, sur autorisation du directeur de
l’établissement si le détenu est condamné définitivement. Pour le détenu
prévenu ou appelant, il doit adresser une demande à l’autorité judiciaire
compétente, qui est habilitée de l’autoriser.
Dans le cas où le détenu compte envoyer la somme prélevée par mandat
postal, les frais d’envoi sont déduits de son pécule. La pièce justificative
est jointe à la pièce dépense.
En cas de permission exceptionnelle de sortie : Le détenu peut retirer de
son compte une somme d’argent pour satisfaire ses besoins, durant la
période de sa permission. Ce retrait est effectué par une demande de
prélèvement sur pécule disponible, et ce après autorisation du directeur
de l’établissement.
 Pécule des détenus libérés : En cas de libération d’un détenu, l’économe
doit lui restituer immédiatement l’ensemble de son avoir contre
décharge.

6
 Sommes des détenus transférés : Lors du transfert d’un détenu à un
autre établissement, la somme d’argent envoyée est enregistrée comme
une dépense dans les registres de l’établissement expéditeur.
 Pécule des détenus décédés : En cas de décès d’un détenu, sa famille
doit être informée par un avis de décès, sur lequel sera mentionné son
avoir de pécule. Si les héritiers se présentent à l’établissement pour
récupérer son avoir avant un an de la date de décès. Ils doivent, en
conséquence, justifier leur lien de parenté avec le défunt (acte des
héritiers, procuration légalisée et C.I.N).
L’avoir de détenu décédé est remis au procureur des héritiers contre
son émargement sur le livret de pécule et en présence de deux témoins.
Cette opération faite l’objet d’un bulletin de sommes remises aux ayants
droits, établi en deux exemplaires, et portée en dépense sur le livre de
caisse et le décompte mensuel.
 Versement à la C.D.G : Le pécule non réclamé des détenus libérés,
évadés et décédés est conservé à l’établissement, pendant 3 mois pour
le premier cas, 6 mois pour le 2ème et un an pour le dernier. Une fois ce
délai est dépassé il sera versé à la C.D.G.
 Amende infligée aux détenus : Une amende pour bris et dégradation des
biens de l’Etat peut être infligée au détenu qui en est responsable, elle
fait l’objet d’un état des sommes retenues n° 47/EC. Cette amende est
portée en dépense sur le livret individuel, sur le registre de caisse et sur
le décompte mensuel, ainsi cette opération est portée en recette sur le
registre de caisse (colonne produit d’établissement). L’amende est
versée au trésor contre une déclaration de recette, sur production d’un
état des produits en cinq exemplaires et l’établissement d’une facture
n°19/RC en quatre exemplaires.
En cas d’insuffisance du pécule disponible de l’intéressé un virement
accidentel peut être effectué d’office sur la partie réserve.
Dépenses « Réserve »
 Virement accidentel : Il s’agit des sommes virées depuis cette partie
vers la partie disponible.
 Pécule des détenus libérés : C’est la somme restante dans la partie
réserve, récupérée par le détenu libéré.
 Sommes des détenus transférés : Lors d’un transfert d’un détenu, la
somme d’argent envoyée est enregistrée comme une dépense dans les
registres de l’établissement expéditeur. Et ce, en respectant la structure
du compte du détenu en question. C’est-à-dire la répartition en partie
réserve et disponible.
 Sommes saisies : A la fin du mois l’économe doit verser les sommes
saisies auprès du trésor, sur production d’un état des sommes saisies ,
annexés de l’original du P.V de chaque somme, contre une déclaration
de recette délivrée par le trésor.
 Sommes versées à la CDG : Même procédure qu’on a vue au
paragraphe de la dépense disponible. Il est à rappeler que ce versement
est effectué en respectant la structure Réserve/Disponible.
NB : La réception des dépôts et la gestion des objets de valeur sont confiés
à un seul agent placé sous la responsabilité de l’économe.

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Comptabilisation :
Comptabilisation Comptabilisation des sommes déposées, Sommes remises,
Recettes, diverses, pécule des détenus transférés et mandats
 Les sommes déposées, les sommes remises, les recettes diverses, le
pécule des détenus transférés et mandats sont enregistrés sur le
Bordereau de Versement (37/Ec), établi en trois exemplaires par
l’agent chargé de la réception des dépôts. Cet agent conserve un seul
exemplaire et remis les deux autres à l’économe avec les sommes
perçues en fin de journée.
 L’économe vérifie la concordance des sommes reçues avec le montant
arrêté sur le bordereau de versement. Ce dernier doit être daté et signé
par l’économe, l’agent chargé de la réception des dépôts et le
Directeur. L’original dudit bordereau est joint au registre de décompte
mensuel, et un exemplaire est conservé aux archives.
 Remettre une quittance, signé et daté par l’économe, à chaque détenu.
En ce qui concerne les détenus transférés, leurs quittances doivent être
collées au dos de la souche. Quant aux sommes remises , un bon est
remis à celui ayant déposé la somme contre son émargement sur le
talon du bon.
 Ouvrir un livret de pécule (23/Ec) pour chaque détenu ayant déposé une
somme pour la première fois. Toute somme remise, recettes diverses et
mandats sont portées sur le livret dans la partie de recette disponible.
Le solde de pécule des détenus transférés est reporté à nouveau sur
son livret de pécule.
 Enregistrer le montant total du bordereau de versement sur le registre
de caisse (27/EC) ainsi que sur le décompte mensuel pour chaque
détenu.
Comptabilisation des produits du travail (pécule récompense)
 Un crédit budgétaire est accordé annuellement par le S.C à titre de la
rémunération de la main d’œuvre pénal.
 Etablissement d’un état mensuel des détenus travaillant, en deux
exemplaires, signés par l’agent chargé de travaux, le chef de sécurité et
de la discipline et le Directeur. Sur cet état est indiqué le nom, le
prénom du détenu, son n° d’écrou et le nombre de journées du travail.
Un exemplaire dudit état est remis à l’économe tandis que l’autre
exemplaire est conservé aux archives du chef de sécurité et de la
discipline.
 L’économe établit un état trimestriel des sommes dues au titre de la
rémunération des détenus travaillant, sur la base des états mensuels.
Cet état daté, signé par l’économe et le Directeur, pour mandater.
 Virement des sommes dues au compte courant de l’établissement par le
trésorier de rattachement.
 La moitié des recettes de pécule récompense doit être enregistrée au
niveau du pécule disponible et l’autre moitie au niveau du pécule
réserve du registre de caisse, du livret de pécule et du décompte
mensuel pour chaque détenu.
 Un reçu de quittance est établi pour le montant global de l’état des
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 sommes dues, qui sera collé au verso de sa souche.
NB : - Les sommes mandatées ne doivent être comptabilisées aux comptes des
intéressés qu’après l’approvisionnement du compte courant de
l’établissement.
- Si pour une raison quelconque le détenu libéré n’a pas reçu son
pécule, L’économe est tenu de l’informer par écrit dans les meilleurs
délais afin d’acquérir leurs sommes dues.
Comptabilisation des opérations inhérentes au virement
accidentel
 Adresser une demande à Monsieur le directeur de l’établissement en
mentionnant le montant que le détenu souhaite transférer.
 Vérifier le solde du détenu.
 Etablir un état de virement accidentel (45/EC), en deux exemplaires,
regroupant l’ensemble des détenus souhaitant effectuer ce genre
d’opération. La première copie sera jointe au décompte mensuel tandis
que la deuxième sera archivée.
 Le directeur approuve ou rejette la demande du détenu, qui peut aussi
modifier le montant à transférer.
 Imputer le changement de pécule des détenus concernés sur leurs
livrets, le décompte mensuel et le registre de caisse.

Comptabilisation des sommes saisies

 Les sommes saisies chez des détenus sont remises à l’économe sur
production d’un P.V en 3 exemplaires, par le chef de la sécurité et de la
discipline, pour chaque détenu.
 L’économe vérifie la concordance des montants perçus avec ceux
figurants sur les P. V.
 Etablir un bordereau des sommes saisies (Model 3 /EC) en double
exemplaires, daté, signé par l’économe et le directeur dont un
exemplaire sera joint au registre de décompte mensuel et l’autre
exemplaire est archivé.
 Etablir une quittance en rouge pour chaque détenu, et la collé au dos de
la souche.
 Enregistrer le montant global les sommes en question en rouge au
niveau des recettes de la partie réserve du registre de caisse, les mêmes
sommes sont inscrites sur le décompte mensuel pour chaque détenu
(de manière individuel).
 Enregistrer ces sommes également, en rouge sur les livrets de pécules
des détenus en question au niveau des recettes de la partie réserve.
 A la fin du mois, les sommes saisies collectées pendant le mois doivent
être versées à la trésorerie sur production d’un état des sommes
saisies, daté et signé par l’économe et le directeur, accompagné des P .V
de chaque somme.
 Le trésorier remet une déclaration de recettes à l’économe
contrepartie les sommes reçues.

9
 Comptabilisation des opérations de la cantine
 Le détenu doit adresser une demande au directeur de l’établissement
en mentionnant les articles à acheter.
 L’agent chargé de cantine calcule le montant total de la commande de
chaque détenu, en multipliant les quantités des articles par les prix
unitaires, pour s’assurer de l’avoir disponible de chaque détenu.
 Etablir un état global de commande des articles demandées en deux
exemplaires, daté et signé par l’économe et le directeur, dont un
exemplaire est remis au fournisseur.
 Les articles de la cantine sont achetés de l’association de l’établissement
contre une facture datée, cachetée et signée par le régisseur de ladite
association.
 Le règlement de la facture sera effectué par chèque au nom du
régisseur de l’association de l’établissement, en mentionnant son
numéro et la date du règlement sur la facture en question contre une
décharge datée et signée par le régisseur de l’association.
 La décharge de ce règlement et la copie de l’autorisation du directeur
de l’établissement doivent être jointes à la situation mensuelle de
caisse.
 La facture de la cantine doit être prise en charge par l’agent chargé de la
cantine, l’économe et le Directeur.
 Les articles commandés sont remis aux détenus contre leurs
émargements (appose ses empreintes) sur leurs livrets de pécule
(colonne 10) et sur leurs bons de commande.
 Une feuille de cantine (58 /EC) est établie en double exemplaires avec
émargement de détenu en face de son achat, signé par l’économe et le
directeur.
 Le montant global de cette dépense est enregistré sur le registre de
caisse. Les dépenses sont enregistrées individuellement sur le livret de
pécule et sur le décompte mensuel.
 Un relevé des factures justificatives est établi (88 /EC) et joint aux
factures et adressé à la direction régionale concerné.
Comptabilisation de pécule des détenus libérés
 Arrêter le livret de pécule du détenu libéré et lui remettre l’avoir restant
(disponible et réserve).
 Emargement du détenu (appose ses empreintes) pour les sommes
perçues, sur le livret de pécule, en présence de deux témoins
assignataires.
 Etablir un chèque au nom de l’intéressé, si le montant dépasse la
somme de cinq milles dirhams (5000,00 DH), qui sera retiré auprès de la
trésorerie compétente, contre une décharge signée par l’intéressé et
par autorisation du directeur.
 Solder les sommes des détenus libérés en dépense (P.D et P.R) sur le
registre de caisse et le décompte mensuel.
 Etablir un relevé (34/EC) des détenus libérés avec un pécule pendant le
mois en deux exemplaires ,signé par l’économe et le directeur, dont un
exemple est joint au décompte mensuel et l’autre est archivé.

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 Comptabilisation de pécule des détenus transférés (sortie)
 En cas de transfert, le livret de pécule arrêté en lettres et en chiffres et
doit être cacheté et signé par l’économe.
 Etablir un état de solde des détenus transférés sur le carnet (78/EC) en
quatre exemplaires, datés et signés par l’économe et le directeur, dont
deux pièces (recette et dépense) sont remises au chef d’éscorte avec les
livrets de pécule et les fonds au cas où le montant de l’état de solde ne
dépasse pas cinq cent dirhams (500.00 dhs).
 Dans le cas où le montant de l’état de solde dépasse 500,00dhs,
l’économe doit virer les fonds des détenus transférés au compte
courant de l’établissement destinataire. Les deux pièces (recette et
dépense) sont remises au chef d’éscorte avec les livrets de pécule
contre émargement sur le registre des pièces justificatives de transferts
(voir model)
 La somme de l’état de solde est portée dans sa globalité en dépense sur
le registre de caisse et individuellement sur le décompte mensuel

Comptabilisation du prélèvement sur pécule disponible

 Le détenu doit adresser une demande au directeur de l’établissement
en mentionnant le nom du bénéficiaire et le montant qu’il souhaite
prélever.
 Vérification du solde de détenu et sa situation pénale.
 Remplir une demande formelle (12/EC), en deux exemplaires, au profit
du détenu concerné, accompagné d’un acte d’écrou signé par le Chef
de bureau d’exécution des peines et le Directeur.
 Le directeur signe la demande, après vérification.
 Remettre la somme autorisée au bénéficiaire contre émargement sur la
demande, avec mention de son identité, numéro de la C .I.N, résidence
et en présence de deux témoins assignataires. Dans le cas où le montant
prélevé dépasse cinq milles dirhams 5000.00DH, l’économe doit établir
un chèque au nom du bénéficiaire et après autorisation du directeur.
 Solder le montant prélevé sur le livret de pécule, le décompte mensuel
et le registre de caisse.

Comptabilisation du versement à la C.D.G

 Après expiration du délai de conservation du pécule des détenus libérés
(3mois), évadés (6 mois) et décédés (un an), l’économe doit verser
leurs avoir à la C.D.G.
 Etablir un état de versement à la C.D.G en deux exemplaires, daté et
signé par l’économe et le Directeur.
 Le trésorier(C.D.G) remet une déclaration de recette et copie de
l’état visé contre les sommes perçues.
 Le montant total de l’état de versement est porté en dépense sur le
registre de caisse, sur le livret de pécule des intéressés et le décompte
mensuel, en respectant la structure réserve/disponible.

11
 Pièces périodiques
L’économe doit adresser périodiquement à la direction régionale pour
vérification et contrôle les pièces justificatives suivantes :
 Chaque vendredi :
 Situation hebdomadaire de caisse
 A la fin du mois :
 Situation mensuelle de caisse accompagnée :
De relevé de compte ;
De l’état des opérations effectuées avec le trésor,
De l’état des chèques émis et non encore encaissé par les
intéressés,
Des reçus de versement,
De la Décharge des chèques émis,
Des copies des autorisations de directeur en cas des chèques
émis,
De la Copie des chèques annulés,
De la Copie des reçus de virement.
 Décompte mensuel accompagné des pièces justificatives de
dépenses et de recettes effectuées pendant le mois et copie de
situation de caisse.
N.B : Une situation de caisse hebdomadaire doit être envoyée
chaque vendredi au comptable de rattachement.

12
 Logigramme :
Comptabilisation des sommes déposées, Sommes remises,
Recettes, diverses, mandats et pécule des détenus transférés :
L’agent chargé de la La Direction
L’économe Le directeur Détenu
réception des dépôts Régionale

Récepti on d’une
Ins cri pti on l es qui tta nce
s ommes déposées
s ur l es fi ches de
rens eignement des
détenus

Véri fi ca ti on de l a
Arrêt du montant total Approbation et Réception de l ’original
concorda nce des
des sommes déposées du B.V joi nt a u
s ommes perçues a vec Si gna ture
/ou remises sur l e B.D décompte mensuel de
l e montant a rrêté s ur
de vers ement 37/Ec pécule pour contrôl e
l e B.D

Enregi s trement du
monta nt tota l du B.V
s ur l e regi s tre de
ca i s s e et s ur l e
décompte mens uel

Ouverture d’un l i vret

de pécule pour chaque
détenu aya nt dépos é
une s omme. Pour l es
s ommes remi s es , i l
s uffi t de l es
enregi s trer s ur l e
même l i vret

13
 Comptabilisation des produits de travail (pécule récompense):
Chef de la sécurité et
de la discipline
Eta bl i s s ement des
éta ts mens uel s des
détenus tra va i l l a nt
L’économe Le directeur Trésor Service Central
Pri s e en Cha rge Dél égation d’un Crédit
Approbation et
Si gna ture
Eta blissement d’un
éta t tri mestriel des
s ommes dues pour
ma nda tement
Ma nda tement pa r
vi rement des sommes
dues a u compte
coura nt de l ’Ets
Enregi s trement des
s ommes dues s ur l e
regi stre de ca i s s e et
i ndi vi duel s ur l e
décompte mensuel et
l i vret de pécul e
Eta bl i r une
qui tta nce pour l e
monta nt tota l de s
s ommes dues
14
 Comptabilisation des opérations inhérentes au virement accidentel

Le détenu L’économe Le directeur

Adres s e une dema nde à

Mons i eur l e di recteur

Eta bl i t un éta t regroupa nt Approuve, Rejette ou modi fi e l e

l ’ens embl e des détenus monta nt de cha que détenu
s ouha i ta nt effectuer un tel
vi rement

Impute l e cha ngement s ur l e

Regi s tre de ca i s s e, décompte
mens uel et s ur l e l i vret de pécul e
des détenus concernés .

Une quittance es t éta bl i e pour Le

monta nt total de l’état de vi rement

15
 Comptabilisation des sommes saisies

Chef de la sécurité
L’économe S.C – D.R La Trésorerie Le directeur
et de la discipline

Récepti on d’une
copi e pour
Eta blissement
contrôl e et
d’un P.V et
véri fi ca ti on de l a
d’un ra pport
Véri fication de l a concorda nce certi tude des états
s ur l es des s ommes perçues a vec l e compta bl es
s ommes qu’il a monta nt fi gura nt s ur l e P.V
s a i s i es

Eta bl i s s ement d’un Si gna ture dudi t BD

borderea u de vers ement
des sommes saisi es (45/EC
en 2 exempl a i res

Enregistrement, en rouge, des

s ommes saisies s ur l e Regi s tre
de ca i s s e et s ur l e décompte
mens uel

Enregistrement, en rouge, des

mêmes sommes s ur l e l i vret du
détenu en ques ti on

Approba ti on et
s i gna ture dudi t éta t
Eta blissement, à l a fi n du
moi s , d’un éta t des Réception des s ommes
s ommes saisies versées à la en question a vec l ’éta t
trés oreri e des sommes sai s i es et
copi e du PV de cha que
détenu

Réception de la décl a ra ti on de
recettes et une copi e de l ’éta t
des s ommes s a i s i es vi s é

16
 Comptabilisation de la cantine

Agent chargé de
Le détenu L’économe Association (FRS) Le directeur
cantine

Adres s e une
comma nde d’achat à
l ’économe

Ca l cule et Véri fi ca ti on de
l ’a voir disponible de détenu

Eta bl i r un éta t Si gna ture de l ’éta t

gl oba l des
comma ndes

Li vra i s on de l a
comma nde a vec
fa cture

Récepti on de s
ma rcha ndi s e s ,
règl ement de
fa cture pa r
chèque et s orti e
s ur l e regi s tre de
ca i s s e
Récepti on de l a Di s tri buti on de s
comma nde, ma rcha ndi s e s a ux
éma rgement s ur détenus . Sol der l e
l i vret de pécul e, s ur monta nt s ur l es l ivrets de
l a feuille de ca nti ne, pécul e, décompte
s ur l e bon de mens uel. Etablir l a feuille
comma nde de ca nti ne

Si gna ture de Après véri fi ca ti on,

feuille de ca nti ne s i gne l a feui l l e de
et pri s e en cha rge ca nti ne et l a fa cture
de fa cture.

17
 Comptabilisation de pécule des détenus libérés

L’économe Le détenu libéré Le directeur Deux témoins

Arrêt du l i vret de pécul e et l ’a voi r

res ta nt es t remi s à l ’i ntéres s é
Ema rgement sur le l i vret de
pécul e pour a cqui t.

Si gne a près l a
Porté l a dépense sur le registre de
régul a ri té de
ca i s s e et l e décompte mens uel
l ’opéra ti on
di s poni bl e /rés erve

Eta blir l e relevé des détenus libérés

a vec un pécule pendant l e mois qui
s era joi nt a u décompte mens uel Si gne et Approuve

Comptabilisation de pécule des détenus transférés (sortie)

L’établissement
L’économe Le chef d’escorte Le directeur
destinataire

Adres ser deux copies de l ’éta t Si gne et Approuve l ’éta t de

de s ol de (pi èces recette et s ol de.
dépens e) a vec l es l i vrets de
pécul e et l es fonds

Véri fi er et Si gne r contre l a Après la réception du fond

récepti on des fonds et l es des intéressés , retour de
pi èces jus ti fi ca ti ves des l a pi èce dépens e à
détenus tra ns férés l ’éta bl i s s ement
expédi teur.

Enregi s trer l e monta nt tota l de

l ’état de s ol de s ur l e regi s tre de
ca i s s e di s poni bl e/rés erve et
i ndi vi duel s ur l e décompte
mens uel .

18
 Comptabilisation du prélèvement sur pécule disponible

Autorité judiciaire
Le détenu L’économe Le directeur
compétente

Adres s e une dema nde a u

di recteur de l ’éta bl i s s ement

Véri fie la s ituation ca rcéra l e

et l e s olde du détenu. Da ns
l e ca s où l e détenu n’est pa s Autori se ou rejette l a
encore condamné définitif, la dema nde
dema nde s era adress ée a ux
Autori tés judi ci a i res
compétentes

Approuver ou rejeter
Rempl i t une dema nde a près vérification de ladite
formelle (12/Ec) au profit dema nde
du détenu

Sol der l a s omme s ur l e

regi stre de ca isse, décompte
Véri fier et signer l adite demande mens uel et s ur l e l i vret de
pécule de détenu concerné

Remettre l e montant faisa nt

l ’objet de l a dema nde à l a
pa rti e prena nte contre
décha rge en prés ence de
deux témoins ass i gna ta i res

19
 Comptabilisation de pécule des détenus libérés, décédés, évadés non réclamé

La Trésorerie
L’économe Le directeur
C.D.G

Arrêt de l i vret de pécul e des détenus :

Li bérés (3 moi s )
Décédés (12 moi s )
Eva dés (6 moi s )

Eta t de vers ement à la C.D.G du pécul e

Va l i da ti on et s i gna ture
des détenus l i bérés , décèdes , ou
éva dés non récl a més

Réception de l ’état de versement

a vec l es fonds

Décl a ra ti on de recette
Pi èce dépens e joi nt a u décompte mens uel Avec copi es de l ’éta t vi s é

20
Tenue des registres :
Carnet de quittance à souche des fonds appartenant aux détenus :

Tout économe de l’établissement pénitentiaire tient obligatoirement un carnet de quittance à

souche des fonds appartenant aux détenus (79/EC), sur lequel doit inscrire toutes les opérations
des recettes pour le compte des détenus .Coté et paraphé par l’ordonnateur et toute surcharge et
rature sont interdites.

En cas d’erreurs, l’inscription erronée du libellé ou des chiffres est biffée par un simple trait en
rouge, et remplacé par des mots et chiffres exactes. Cette rectification est faite par l’économe lui-
même qui appose sa signature.

L’annulation d’une quittance sera barrée en rouge avec la conservation du volet détachable.

Chaque quittance porte un numéro d’ordre d’une série unique, et les reçus sont numérotés d’une
façon continue du premier janvier au trente et un décembre.

Le solde des avoirs de pécule disponible et réserve de l’arrêtée de fin d’exercice précédent de
registre de caisse est porté à nouveau sur le carnet de quittance au premier janvier.

Un reçu est établi pour chaque détenu, lorsqu’il s’agit des dépôts suivant :
 Sommes déposées
 Sommes remises
 Sommes envoyées par Mandats
 Recettes diverses (Change devises..)
 Sommes saisies

Un reçu est établi pour le montant global et doit être collé au dos de sa souche correspondante,
lorsqu’il s’agit des natures des recettes suivantes :
 Pécule des détenus transférés
 Virement accidentel
 Produit du travail (pécule récompense)

Sur le reçu de quittance à souche on indique :

Le numéro d’ordre, le nom et prénom de détenu, le numéro d’écrou, la nature d’opération, la

somme en lettre et en chiffre et la date de l’opération.

Le carnet de quittance à souche doit être arrêté chaque vendredi, fin du mois, fin d’exercice et en
cas de passation de service de l’économat et de l’établissement.

Le total des recettes doit toujours être égal :

 Au total des recettes inscrites sur la colonne 4 de la situation de caisse « P.D + P .R »

 Au total des recettes du P.D et P .R de livre de caisse

Conservation du carnet de quittance à souche des fonds appartenant aux détenus

Les carnets de quittance doivent être assurés en stock par l’économe, et tout carnet épuisé doit
être arrêté pour le montant total des recettes y afférant, daté, signé par l’économe et le directeur
et reste archive pendant dix ans.

Même carnet de quittance peut servir pour plusieurs d’exercice ou plusieurs économes.

N .B / le reçu de quittance sera remis à l’intéressé pour toute recette déposée.

21
 Registre de caisse :
Dans ce registre sont enregistrées immédiatement toutes les opérations de recettes et de
dépenses réellement effectuées à l’aide des pièces justificatives.

Ce registre doit être signé et paraphé par l’ordonnateur, et ne doit porter ni rature ni surcharge ni
blanc, toute rectification sera faite en rouge.

Les pages de ce registre sont numérotées de façon continue d’une série unique.

Ce registre comprend divers colonnes :

 Date d’opération
 Référence de l’opération
 Natures des opérations
 Total des opérations (recettes et dépenses)
 Pécule disponible (recettes et dépenses)
 Pécule réserve (recettes et dépenses)
 Sommes saisies (recettes et dépenses)
 Produit d’établissement (recettes et dépenses)

Toutes les opérations de recettes et dépenses doivent être numérotées d’une façon continue du
premier jusqu’à la fin du mois à l’exception du pécule des détenus libérés en mentionnant les
numéros d’écrou.

L’économe est tenu de procéder quotidiennement en fin de journée à la vérification de la

situation de caisse.

Il doit également arrêter ce registre de caisse chaque vendredi, fin du mois, fin d’année et en cas
de passation de service de l’économat et de l’établissement.

Le registre de caisse fournit à tout moment la situation de l’ensemble des recettes et des dépenses
effectuées durant une période déterminée.

L’arrêt de la situation de caisse sur le registre de caisse :

Pour ce, il faut calculer la différence entre les recettes et les dépenses, figurant s sur toutes les
colonnes, comme suit :
Total des opérations : Recettes – Dépenses= X
Pécule disponible : Recettes – Dépenses = A
Pécule Réserve : Recettes – Dépenses = B
Sommes Saisies : Recettes – Dépenses = C
Produit d’établissement : Recettes – Dépenses = D

Avoir en caisse (X) = A+B+C+D

N.B : les recettes provenant des sommes saisies et produits d’établissement sont versées au trésor à la
fin de chaque mois. A cet effet les soldes (C et D) sont toujours égale zéro à la fin du mois.

Les totaux de différentes colonnes du registre de caisse doivent être reportés après chaque arrêté.
Néanmoins, à la fin de l’exercice, seules les soldes X, A, B, C et D seront reportés.

Chaque arrêtée de situation de caisse sur le registre de caisse doit être porté un numéro du 1er janvier
jusqu’au 31 décembre.

22
 Registre des opérations effectuées avec la trésorerie

Sur ce registre sont inscrites toutes les opérations de versement et retrait effectuées sur le compte
courant ouvert la trésorerie.

Les pages de ce registre doivent être numérotées, cachetées et paraphées par le directeur de
l’établissement.

Ce registre comprend :

- La date d’opération
- La nature d’opération
- Référence (Les numéros des mouvements)
- Le montant de versement
- Le montant de retrait
- Le solde
- observation

Toutes les pièces justificatives seront référenciées aux numéros des mouvements auxquels ell es se
rapportent et classées selon cet ordre.

Ce registre doit être arrêté chaque vendredi, fin du mois, fin d’année et en cas de passation de
service.

23
 Registre de décompte mensuel

Sur ce registre sont inscrites au fur et à mesure toutes les opérations de recettes et de dépenses
effectuées durant le mois, à l’aide des pièces justificatives.
Ce registre comprend quatre parties :
a- Recettes au pécule disponible
b- Recettes au pécule réserve
c- Dépenses au pécule disponible
d- Dépenses au pécule réserve

Après l’arrêt de ce registre du mois précédent, les numéros et les noms des détenus possédant un
avoir sont reportés dans l’ordre numérique sur le nouveau registre à savoir :

- Colonne n°1 : Numéros d’écrous

- Colonne n°2 : Nom et prénom des détenus
- Colonne n°3 : l’avoir au pécule disponible figurant dans la colonne 21(ou 20 le cas échéant
pour les décédés)
- Colonne n°23 : l’avoir au pécule réserve figurant dans la colonne 33 (ou 32 le cas échéant pour
les décédés)

a- Recettes pécule disponible :

- Colonne n° 4: sommes déposés
- Colonne n°5 : sommes remises
- Colonne n°6 : sommes envoyés par mandat
- Colonne n°7 : sommes recettes diverses
- Colonne n°8 : sommes provenant de virement accidentel
- Colonne n°9 : produit du travail
- Colonne n°10 : avoir des détenus transférés (entrées)
- Colonne n°11 : total des recettes

b- Recettes pécule réserve :

- Colonne n°24 : pécule récompense
- Colonne n°25 : -avoir des détenus transférés (entrées).
-Sommes saisies
- Colonne n°26 : total de recettes

c- Dépenses pécule disponible :

- Colonne n°13 : prélèvement sur pécule
- Colonne n°14 : cantine
- Colonne n°15 : -sommes versés au trésor
-amendes disciplinaires pour pris et dégradation de matériel appartenant à l’Etat.
- sommes versées à la C.D.G
- Colonne n°16 : paiement au libérés
- Colonne n°17 : Retenu au profit de …..(- sommes remises aux ayants- droit)
- Colonne n°18 : avoir des détenus transférés (sorties)
- Colonne n°19 : total dépenses
- Colonne n°20 : Avoir des décédés

d- Dépenses pécule réserve :

24
 - Colonne n°27 : virement au pécule disponible
- Colonne n°28 : paiement au libérés
- Colonne n°29 : - Versement à la C.D.G
- Sommes saisies
- Colonne n°30 : avoir des détenus transférés
- Colonne n°31 : totale dépenses
- Colonne n°32 : Avoir des décédés

Arrêté du registre de décompte

En fin du mois toutes les opérations de recettes et de dépenses enregistrées sur ce registre doivent
être additionnées.

- Colonnes de 3 à 10 : total des recettes au pécule disponible = colonne 11

- Colonnes de 23 à 25 : total des recettes au pécule réserve= colonne 26
- Colonnes de 13 à 18 : total des dépenses au pécule disponible =colonne 19
- Colonnes de 27 à 30 : total des dépenses au pécule réservent colonne= 31

La différence entre le total de recettes et de dépenses représente l’avoir au dernier jour du mois et
est porté dans la colonne 21 pour le pécule disponible et à la colonne 33 au pécule réserve.

Compte Débit : colonne 12 et 22

En cas de bris et dégradation des biens de l’Etat causé par un détenu, ce dernier est puni d’une
amende prélevée de son pécule (voire paragraphe amende infligée aux détenus).

Si le détenu ne possède pas de pécule ou son avoir est insuffisant ce compte est débité du montant
due à l’Etat.

Au fur et à mesure des sommes versées au détenu dont le compte est débité, des prélèvements sont
effectuées d’office pour l’amortissement de sa dette.

Des virements accidentels du P.R au P.D peuvent être effectués d’office pour l’acquittement de sa
dette.

Les sommes en débit sont inscrites en rouge .Elles ne pas comptabiliser, car elles ne jouent pas dans la
balance des comptes.

IL est noter que les comptes en débit ne concernent que les détenus présents à l’établissement .Si un
détenu est transféré le montant de débit doit être retiré de la feuille de décompte .Mais le livret sur le
quel le débit est porté, suit le détenu, et le montant en débit doit être inscrit sur la feuille de décompte
de l’établissement destinataire .Pour les libérés le débit est annulé si les intéressés n’ont pu
rembourser.

- Colonne 34 : dans cette colonne sont portées les diverses observations

Exemple :
Libéré le :……………………………Transféré le :……..…….…….à…………..……………..
Décédé le :……………………….….. Evadé le ……..…….……..……à…………..……………..
RECAPITULATION :

Elle est faite sur la dernière page du décompte et consiste à reporter à raison d’une ligne par feuillet,
les totaux des colonnes de chacun de ces feuillets.

25
Les différents totaux de la récapitulation doivent correspondre :

Colonne : Situation de caisse :

 4 à 10 : recettes mois courant P.D - Colonne 3 -1er ligne

 24 à 25 : recettes mois courant P.R - Colonne 3 -2eme ligne
 19 : dépenses mois courant P.D - Colonne 6-1er ligne
 31 : dépenses mois courant P.R - Colonne 6-2eme ligne
 20+21 : avoir au pécule disponible - Colonne 8-1er ligne
 33+32 : avoir au pécule réserve - Colonne 8-2eme ligne

Les avoirs au pécule disponible et au pécule réserve doivent correspondre aux soldes indiqués à
l’arrêté du registre de caisse et qui résultant de la différence entre le total des recettes et ce lui de
dépenses

Ce registre doit être arrêté en lettre et en chiffre de la somme au pécule disponible et pécule réserve,
daté et signé par l’économe et le directeur.

Les pièces justificatives de recettes et de dépenses sont jointes au registre de décompte mensuel et
adresser à la direction régionale pour contrôle et vérification.

26
Livret de pécule:
Un compte nominatif est ouvert pour tout détenu dit « livret de pécule « lors qu’il s’agit des sommes
déposées au moment de l’incarcération, ou d’un type de recette au profit de détenu ne possède pas
un compte.
Sur ce livret on inscrit toutes les opérations de recettes et dépenses effectuées pour le compte de
détenu.
Le livret de pécule de détenu suit le détenu pendant toute la durée de sa détention et son numéro
d’écrou changera selon l’établissement destinataire.
Le livret de pécule ne doit en aucun cas détruit, ni remplacé, toute surcharge et rature sont interdits
et en cas d’erreur la rectification sur le livret doit être fait en rouge et approuvé par l’économe .
Chaque dépense effectuée pour le compte de détenu doit être justifiée par son émargement (appose
ses empreintes) sur le livret de pécule à la colonne 10.
Les livrets de pécules des détenus (libérés, décédés et évadés) et qu’ont été soldés sont empaquetés
par mois et classés aux archives pendant dix ans.
Les livrets de pécules doivent être toujours en fait concordance avec le registre de décompte mensuel
après l’arrêté de ce dernier.

27
Etude de cas :
Premier cas :

Le régisseur a effectué les opérations suivantes pendant le mois de juin 2015 :

Le nouveau détenu X (EC N°111) a déposé la somme de 100.00 DH dès son incarcération.

Un proche du détenu Y (EC N°222) lui a envoyé un mandat de 2000,00 DH.

La famille du détenu Z (EC N°333) lui a remis une somme de 1000.00 DH. Une somme de 200.00 DH a
été saisie chez ce détenu le même jour.

Les nouveaux détenus A (EC N°444) et B (EC N°555) ont déposé respectivement 200 et 300 euros. La
contrevaleur de ces sommes est de 2200,00 DH et 3300,00 DH.

L’établissement a reçu deux détenus transférés de P.L S . Un détenu C (EC N°666) possédant 200,00
DH en pécule disponible et 400,00 DH en pécule réserve. Un détenu D (EC N°777) possédant 300,00
en pécule disponible et 100,00 en pécule réserve.

Vers la fin du mois une somme de 4200,00 de pécule récompense doit être versée au profit des
détenus E(EC 1234), F(EC 456) , G(EC 789), H (EC 987) et I( EC 654) . 1350,00 pour le 1er, 600,00 pour
les deux suivants, 750,00 pour le détenu H et enfin 900,00 pour le dernier.

Les détenus M (EC 4455), J(EC 6655), et K (EC 5566) ont adressés une demande à monsieur le directeur
afin de virer un montant de 600,00 DH chacun depuis la partie réserve à la partie disponible. Le
Directeur approuve le montant de chacun.

Le détenu N (EC N°3789), déjà condamné définitif, souhaite effectuer un prélèvement sur son pécule
disponible d’un montant de 2000,00 DH pour secours famille. Sa requête a été approuvée le même
jour par le directeur.

Le montant de 2500,00 DH doit être versé à la C.D.G dont 1500,00 DH afférents au pécule disponible
et le reste au pécule réserve. 1500,00 DH (1000,00 DH P.D et 500,00 DH P.R) appartient au détenu XM
(EC 888) qui a été libéré il y a 6 mois mais n’a pas récupéré son argent. Quant aux 1000,00 DH (500,00
DH P.D et 500,00 DH P.R) restant, ils appartiennent au détenu XN (EC 999) qui est décédé il y a un ann.

Les héritiers du détenu XYZ (EC 2224) décédé, se présentent à l’établissement pour récupérer la
somme de 2500,00 DH (500,00 DH au P.D et 2000,00 DH au P.R) qu’a laissé ce dernier. La somme n’a
pas encore été versée à la CDG.

Le détenus XMZ (EC N° 250) est libéré avec son pécule de 500,00 DHS dont 130,00 DHS au pécule
disponible et 370,00 au pécule réserve.

Versement de 200,00 dhs somme saisie au trésor A la fin du mois.

Le régisseur doit enregistrer les différentes recettes qu’il a perçues et les dépens es qu’il a effectuées
sur les documents appropriés. IL doit arrêter la situation de sa caisse. Ces enregistrements doivent être
effectués comme suit :

28
 ROYAUME DU MAROC
LE CHEF DU GOUVERNEMENT Bordereau de versement à l’économe des fonds
***** déposés des détenus
LA DELEGATION GENERALE
A L’ADMINIS TRATION
PENITENTIAIRE ET A LA REINS ERTION

R N° 1/mois
Etablissement : ………..……

Avoir des
Sommes
N° Sommes détenus Observation
Nom et Sommes Remises et Total des
D’écrou envoyées Transférés
Prénom Déposées recettes Recettes
par mandat
Diverses
D R

111 Détenu X 100.00 100.00

222 Détenu Y 2000,00 2000,00 Mandat n°……
333 Détenu Z 1000,00 1000,00
444 Détenu A 2200,00 2200,00 Change de devises
555 Détenu B 3300,00 3300,00 Change de devises
Transfer
détenu P.L S 500,00 500,00 1000,00

TOTAUX 100.00 6500,00 2000,00 500,00 500,00 9600.00 DH

Arrêté le présent bordereau de versement à la somme de : Neuf Mille Six Cent Dirhams et 00 Cts

Reçu des sommes ci-dessus

Le……………………….. Le……x/06/2015…..

Agent chargé de
la réception des dépôts
L’économe Vu le directeur

29
 Pour les opérations de change qu’il a effectué, l’économe doit établir un état
comme dans l’exemple ci-après :

ROYAUME DU MAROC
LE CHEF DU GOUVERNEMENT
******
Délégation Générale à
l’Administration
Pénitentiaire et à la Réinsertion

Etat de change de devises déposées par les détenus :

Etablissement ………………………………….

Devise Change
Numéro Taux Numéros de séries
Nom et Prénom Nature Montant Montant
d’écrou appliqué

444 Détenu A Euro 200 11 2200,00 1111111111

555 Détenu B Euro 300 11 3300,00 7777777777

Le vaguemestre L’économe A………………le………x/06/2015…............

Le Directeur

N.B : Le reçu de change de devise délivré par la banque :

L’original joint au bordereau de versement accompagné de l’état de change, une copie conservée avec
les objets de valeur, une copie remise au détenu et une copie reste archive..

30
 Quant aux détenus transférés, le régisseur doit aussi établir un état qui les
concerne. Cet état doit être établi comme suit :

ROYAUME DU MAROC ETAT DE SOLDE DU COMPTE DES DETENUS TRANSFERES

LE CHEF DU GOUVERNEMENT
De…P.L –X-……………………………………………………………….
******
LA DELEGATION GENERALE A…P.L –S-…………………………………………………………………
A L’ADMINISTRATION
PENITENTIAIRE
ET A LA REINSERTION

Noms et Pécule
Montant Total Nouveau
N° d’écrou Prénoms des D R Observation
N°d’écrou
détenus

666 Détenu C 200,00 400,00 600,00 Indiqué les

nouveaux
n°d’écrou à
777 Détenu D 300,00 100,00 400,00 l’établissement
d’accueil en
rouge

Totaux
500,00 500,00 1000,00

Arrêter ce présent état à la somme de : Mille dirhams dont cinq cent au P.D et cinq au P.R.

Reçu les sommes ci-dessus. Le : x/06/2015

A……………..……Le……x/06/2015…
Le régisseur le Directeur Le Régisseur Le directeur

(Etablissement destinataire) (Etablissement expéditeur)

31
 Et pour les sommes saisies le régisseur doit établir
le bordereau des sommes saisi comme suite :

ROYAUME DU MAROC Bordereau des sommes saisies sur les détenus,

LE CHEF DU GOUVERNEMENT
DELEGATION GENERALE Pendant leur détention et versées au pécule réserve
A L’ADMINISTRATION PENITENTIAIRE
ET A LA REINSERTION R N° 2/mois

Etablissement ……..…………..

Nom et Prénom
N°d’écrou Sommes saisies Observation
333 Détenu Z 200,00 P.V : du X/06/2015

Totaux 200,00
Arrêté le présent bordereau à la somme de : Deux cent dirhams
A……….Le x/06/2015

l’économe Le Directeur

32
 ROYAUME DU MAROC
LE CHEF DU GOUVERNEMENT
******
LA DELEGATION GENERALE A
L’ADMINISTRATION
PENITENTIAIRE ET A LA
REINSERTION

Etat des sommes dues aux détenus

Au titre de la rémunération des activités exercées
Durant le 2ème trimestre 2015
R N°3

Nom et Nombre de Reconnu exa

N° du compte Taux
prénom du journées Total à payer ct par le
nominatif journalier
détenu travaillées détenu
Détenu E 1234 90 15 1350,00

Détenu F 456 40 15 600,00

Détenu G 789 40 15 600,00

Détenu H 987 50 15 750,00

Détenu I 654 60 15 900,00

Total 4200,00
Arrêté le présent état à la somme de : Quatre mille deux cents Dirhams.

Etabli par l’économe Certificat du service fait par le Directeur de l’établissement

33
 La demande de prélèvement sur pécule disponible :

Etablissement : ………X……….
ROYAUME DU MAROC
LE CHEF DU GOUVERNEMENT
******
LA DELEGATION GENERALE
A L’ADMINISTRATION
PENITENTIAIRE
ET A LA REINSERTION

Demande de prélèvement sur pécule disponible

Pièce « dépenses » N°2

Je soussigné N (Nom et Prénom du détenu)

Ecrou………………………..N°3789……………………………….Prie…………………M. le Directeur…………………..….…..

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….

De prélever sur mon pécule la somme de…………………..2000,00 DH………. (Deux mille dirhams)…….…..

…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….

Pour……………………………………..….. Secours famille……………………………………………………………………….……..

A ………………………………. Le…………………x/06/.2015………………………

L’intéressé situation pénale :

Reçu la somme de : (partie prenante)

…… (C.I.N +Adresse…)………

Porté en dépenses le …………………………………….

Le ………………………………………………………………...

Témoins : Approbation de directeur

L’économe

34
 Pour les sommes à verser à la CDG, le régisseur établit l’état suivant :

ROYAUME DU MAROC Etablissement ……………………..

LE CHEF DU GOUVERNEMENT
DELEGATION GENERALE
Etat de versement à la caisse de dépôt et de gestion du Pécule
A L’ADMINISTRATION PENITENTIAIRE
ET A LA REINS ERTION disponible et pécule réserve, non réclamés des détenus décédés,
évadés et libérés
Etablissement ………..…………..
Dépense N° …3/mois…..
Nom et pécule
N°d’écrou Lieu d’origine Domicile déclaré Total Observation
Prénom D R

888 XM Beni Mellal - 1000,00 500,00 1500,00 Libéré le 01/01/2015

- 500,00 500,00 1000,00 Libéré le 30/06/2014
999 XN Marrakech

A reporter
………... 1500,00 1000,00 2500,00

Arrêté le présent étant à la somme de : Deux mille cinq cent dirhams

A……….Le x/06/2015
L’économe le Directeur

35
 Pour le virement accidentel, le régisseur doit établir l’état suivant :

ROYAUME DU MAROC
LE CHEF DU GOUVERNEMENT
********
LA DELEGATION GENERALE
A L’ADMINISTRATION PENITENTIAIRE
ET A LA REINSERTION
ETAT DE PROPOSITION DE VIREMENT ACCIDENTEL

Etablissement : …………………….. R N°..4 DN°…..1

N° Nom et Catégorie Avoir au Débit Date de Salaire Monta Somme Renseigneme Montant Objet du Montant Décision Obs
prénom Pénale Pécule libération brut par nt des payées nts sur la intégrale virement à virer du
d’écrou journée frais de sur les conduite de la Directeur
D R justice frais de dépense à
justice faire

4455 M Condamné 3 1500 20/04/2022 bonne Cantine 600 600

6655 J Condamné 4 2000 30/04/2024 Assez bonne Cantine 600 600
5566 K Condamné 7 2500 12/04/2025 Très bonne Cantine 600 600

Totaux 1800,00 1800,00

L’économe Vu et approuvé par le directeur

A ……………………………..le x/06/2015

36
 Quant à la somme qui doit être remise aux ayants droits, le régisseur
doit remplir le document suivant :

Bulletin des sommes appartenant aux détenus remises aux ayant droits

ROYAUME DU MAROC Bulletin de remise aux ayants droits

LE CHEF DU GOUVERNEMENT
DELEGATION GENERALE des sommes appartenant aux détenus décédés
A L’ADMINISTRATION PENITENTIAIRE
ET A LA REINS ERTION Dépense N° ……4……..
Etablissement ………..…………..
pécule
N°d’écrou Nom et Prénom Date de décès Montant Partie partie
D R total prenante
2224 xyz 31/01/2014 500,00 2000,00 2500,00 héritier

Totaux 500,00 2000,00 2500,00

Arrêté le présent bulletin à la somme de : Deux mille dirhams………………………………………………………..

L’économe
A…………le x /06/2015

Le Directeu

37
 ROYAUME DU MAROC Relevé des détenus libérés avec un pécule
LE CHEF DU GOUVERNEMENT
DELEGATION GENERALE
A L’ADMINISTRATION PENITENTIAIRE Le Mois Juin 2015…..
ET A LA REINS ERTION

Etablissement ………..…………..
pécule
N°d’écrou Nom et Prénom Date de sortie Observation
D R

250 XMZ 04/06/2015 130,00 370,00

Totaux 130,00 370,00

Arrêté le présent état à la somme de …cent trente dirhams…au pécule disponible et … trois cents soixante-dix
dirhams…. .au pécule réserve………………………………………………………………………………………

L’économe
A…………le x/06/2015

Le Directeur

38
 A La fin du mois l’économe doit établir un état
des sommes saisies pour verser les sommes saisies au trésor :

ROYAUME DU MAROC Etat des sommes saisies effectuées durant le mois

LE CHEF DU GOUVERNEMENT
DELEGATION GENERALE Verser au trésor : mois de juin 2015
A L’ADMINISTRATION PENITENTIAIRE
ET A LA REINSERTION Dépense N° :…5/mois…

Etablissement ……..…………..
N°d’écrou Nom et Prénom Date de saisie des fonds Sommes saisies Observation
333 Détenu Z X/06/2014 200,00 P.V : du X/06/2014

Totaux 200,00
Arrêté le présent bordereau à la somme de : Deux cent dirhams
A……….Le x/06/2015

l’économe Le Directeur

39
 L’économe doit parallèlement imputer les montants perçus sur le registre
de caisse et sur le décompte mensuel. Cela doit être fait comme dans l’exemple ci-dessous :
Référence PARTIE DISPONIBLE PARTIE RESERVE Produit
Date des opérations Nature des opérations Total des opérations d’établissement Obs
Pécule disponible Pécule Réserve Somme saisies

Recettes Dépenses R D R D R D R D R D

01/06/2015 Report ………………. 100 000.00 0.00 75 000.00 0.00 25 000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

X/06/2015 1 --- BORDEREAU DE 9600 ,00 -- 9100,00 -- 500,00 -- -- --- --- --- ---
VERSEMENT
X/06/2015 2 --- Bordereau des sommes 200,00 200,00
saisies
X/06/2015 3 Règlement de pécule 2 4200,00 2100,00 2100,00
eme trimestre
X/06/2015 4 1 Virement accidentel 1800,00 1800,00 1800,00 1800,00

X/06/2015 2 Secours famille N 2000,00 2000,00

ecrou : 3789
X/06/2015 3 Versement a la caisse 2500,00 1500,00 1000,00
C.D.G.
X/06/2015 4 Sommes remises au 2500,00 500,00 2000,00
ayant droits XYZ Ec :
X/06/2015 Ec : 250 1112224 – XMZ -libéré
Détenue 500 ,00 130,00 370,00

X/06/2015 5 Etat des sommes saisies 200,00 200.00

versée au trésor
TOTAUX 115800,00 9500,00 88000,00 4130,00 27600,00 5170,00 200,00 200,00 0,00 0,00
REPORT DE DEPENSES 9500.00 4130,00 5170.00 200,00 0,00
…………………………
AVOIR EN CAISSE 106 300. 00 83870.00 22430,00 0.00 0.00

Arrêté ce présent livre de caisse à la somme de : Cent six mille trois cent DH zéro cts dont Quatre-vingt-trois mille huit cent soixante dix DH au
pécule disponible, Vingt-deux mille quatre cent trente DH au pécule réserve, zéro au sommes saisies et zéro au produit d’établissement.

CAISSE N°…….…. LE : X/06/2015 L’ECONOME LE DIRECTEUR

40
 Apres avoir arrêté sa caisse, le régisseur doit établir la situation suivante (N°3/EC) :

Mois de : --Juin 2015----------

Recettes Dépenses Excédent des Recettes

Excédent au Mois Mois Courant Total Mois Mois Courant Total différence entre colonnes
31 décembre Antérieurs Antérieurs 4 et 7
dernier
1 2 3 4 5 6 7
Pécule disponible 75 000.00 0.00 13 000.00 88 000.00 0.00 4130.00 4130.00 83870.00 (3)
Pécule réserve 25 000.00 0.00 2600.00 27 600.00 0.00 5170.00 5170.00 22430.00(3)
Sommes Saisies 0.00 0.00 200.00 200.00 0.00 200.00 200.00 0.00
Total ---------------- ---------------- ----(1) ---------- ………. ------------------- ------------------- --------------
Produits 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
d’établissement
Total Général 100 000.00 0.00 15 800.00 (2) 115 800.00 0.00 9500.00 9500.00 106 300.00 (4)

(1) Total égal à l’ensemble des quittances

(2) Total des recettes du livre journal
(3) Total égal à l’avoir des détenus au dernier jour du mois
(4) Total égal à l’avoir en caisse au dernier jour du mois

NB : cette situation doit être établie en quatre exemplaires. Deux de ces exemplaires doit être transmis, appuyés par les pi èces justificatives, au service central. Le
troisième reste en archive tandis que le dernier va être transmis au comptable de rattachement.

41
 Par ailleurs le régisseur doit établir
un bordereau récapitulatif sous la forme suivante :

ROYAUME DU MAROC
LE CHEF DU GOUVERNEMENT
*******
DELEGATION GENERALE
A L’ADMINIS TRATION PENITENTIAIRE
ET A LA REINS ERTION

BORDEREAU RECAPITULATIF
(2) Des opérations en recettes et dépenses effectuées le 30/06/2015.
Monsieur : …X…., Mlle :……6750…..régisseur de l’établissement.

Situation de Caisse au n° :…x….. au ……30/06/2015……….

Espèces ……………300.00……
 Valeurs de Caisse :
Billets de banque :…16 000.00….. ……16 300.00…

 Compte courant au trésor : ……………………………………………….90 000.00

Total (Caisse) 106 300.00
 Numéro des cheque émis pendant le mois :
……………………………………………
……………………………………………
Report de l’excédent des recettes d’autre part ……………………..……………………
Différance :…………………
Explication de la différence :…………………………………………………………….
Certifie le présent bordereau conforme à la situation de caisse et l’arrête du livre de
Caisse n° :….X..................
En date du : ....30/06/2015............
Certifie conforme :
Le Directeur de l’établissement L’ECONOME

(1) : Indiquer le grade ou la fonction du signataire.

(2) : En cas de passation de service, le comptable remplacera cette ligne par (à la date du)

42
 Décompte mensuel (Partie disponible)

Pécule disponible

Avoir au 1 er du mois
Recettes Dépenses

Paiement aux
VIREMENTACCIDE

Prélèvement sur

Versement au
Nom & Prénom

Sommes remise

Recettes divers

profit de …
Retenu au
Total des
(Entrées)
Transférés
Produit du

dépenses
Avoir des
Transférés

Total des
recettes

(Sortie)
déposées

décedes
Sommes

Mandat

Trésor/

libérés
travail

Cantine
Débit

C.D.G
N d’écrou

NTEL

P.D
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

111 X 0 100.00 100.00

222 Y 0 2000.00 2000.00
333 Z 0 1000.00 1000.00
444 A 0 2200.00 2200.00
555 B 0 3300.00 3300.00
666 C 0 200.00 200.00
777 D 0 300.00 300.00
1234 E 0 675.00 675.00
456 F 0 300.00 300.00
789 G 0 300.00 300.00
987 H 0 375.00 375.00
654 I 0 450.00 450.00
4455 M 0 600.00 600.00
6655 J 0 600.00 400.00
5566 K 0 600.00 600.00
3789 N 0 2000.00 2000

888 XM 0 1000.00 1000

999 XN 0 500.00 500

2224 XYZ 0 500.00 2500

250 O 0 130.00 130

43
 Décompte mensuel (Partie réserve)

Pécule réserve

libération ou de
Reste au…….

Transfères ou
Recettes Dépenses

fin de peine
date de
Transféré

Transféré
au pécule
du travail

Virement

Paiement

décédées
dépenses
disponible
Total des
/s.saisies
(Entrées)

s (sortie)
Avoir au

Avoir au
En avoir

En débit

recettes

s.saisies
Produit

jour du
dernier
1er Juin

Libérés

C.D.G/

Totale

Avoir

mois
des
au
21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34
0
0
0 200.00 200.00 200.00 200.00
0
0
0 400.00 400.00
0 100.00 100.00
0 675.00 675.00
0 300.00 300.00
0 300.00 300.00
0 375.00 375.00
0 450.00 450.00
0 600.00 600.00
0 600.00 600.00
0 600.00 600.00
0
0 500.00 500.00
0 500.00 500.00
1000.00
370.00 370.00

44
 Deuxième cas :

Le régisseur a enregistré les opérations suivantes sur le livret de pécule

Le 01/01/2015 le détenu X a déposé une somme de 100 DH. Le même jour sa famille lui a remis une
somme de 300 DH.

Le 12/04/2015 une somme de 500 DH lui a été envoyée par mandat postal.

Le 20/04/2015 une somme de 1000 DH a été versée au compte de ce détenu au titre des travaux
réalisés au profit de son établissement. Cette somme concerne le premier trimestre 2014. Le
lendemain une somme de 300 DH a été détectée chez le détenu en question et lui a été saisie. De
plus, il a réalisé 500 DH d’achat en cantine.

Le 22/04/2015 le détenu X a adressé une demande à monsieur le directeur pour remettre à un

membre de sa famille une somme de 100 DH. Cette demande a été acceptée ce même jour.

Le 23/04/2015 une somme de 300 DH a été prélevée de son compte pour régler une amende.

Le 24/04/2015 le détenu X a effectué un virement accidentel de 500 DH. Ce virement lui a permis de
régler des frais de justice s’élevant à 600 DH le même jour

Le 30/04/2015 le détenu a reçu sa pension qui est de 1400 DH.

Le 30/04/2015 la somme saisie a été versé au trésor.

Le 01/05/2015 le détenu a été transféré à un autre établissement.

Le 04/05/2015 le détenu en question a été libéré.

45
 Les opérations figurant sur la page précédente
doivent être enregistrées comme suit :
Etablissement : Prison Local …..…….. Date de libération : ………………………..
Nom et Prénom : …………X……..
N°d’écrou : …………23…………... Situation pénale du détenu1
Livret de pécule

Pécule Disponible Pécule Réserve

Date Détail Recettes dépenses Reste Débit Recettes dépenses Reste Observation
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
01/01/2015 Somme déposée 100.00 100
01/01/2015 Somme remise 300.00 400
12/04/2014 Somme envoyée 500.00 900
par mandat
20/04/2015 Pécule de récompense 500.00 1400 500.00 500
des mois : 1,2et
3 /2015
21/04/2015 Somme saisie 1400 300 800 (300)
20/04/2015 Cantine 500.00 900 800 (300)

22/04/2015 Secours à famille 100.00 800 800 (300)

23/04/2015 Amendes 300.00 500 800 (300)

24/04/2015 Virement 500.00 1000 500 300

accidentel
24/04/2015 Frais de justice 600.00 400 300
30/04/2015 Versement 400 300 0
somme saisies
30/04/2015 Pension envoyée 1400.00 1800 0
par mandat
01/05/2015 Transfert sur P.L X 1800 0 0

Arrêté à la somme de……. 1800 DH………

dont ….1800.00…DH au P.D et….zéro...DH au P.R
dont la communication a été faite le 01/05/2014
02/05/2015 A nouveau
1800 0.00
04/05/2015 Libéré 0.00
1800

Arrêté le présent livret à la somme de 1800.00 DH,

dont ….1800.00… DH au P.D et ….zéro.. DH au P.R
dont remise a été faite à l’intéressé Le 04/05/2015.
détenu Témoins l’économ
(1)

46
 Model type de l’état des opérations effectuées au compte courant au trésor

ROYAUME DU MAROC Etat des opérations effectuées au compte courant trésor

LE CHEF DU GOUVERNEMENT
*****
LA DELEGATION GENERALE
A L’ADMINIS TRATION
PENITENTIAIRE ET A LA REINS ERTION

Etablissement : ………..……

Date Nature d’Opération Numéros de Retrait solde

versement Observations
l’opération

01/01/2015 Report -- -- -- 100.000,00

02/01/2015 Versement au trésor Reçu n° ….. 2000,00 --- 102.000,00
03/01/2015 Règlement de cantine Chèque n°…. -- 2000,00 100.000,00
15/01/2015 Libéré écrou n°…. Chèque n°….. -- 3000,00 97000,00
25/01/2015 Prélèvement écrou n° Chèque n°….. --- 7000,00 90.000,00

31/01/2015 TOTAUX : 2000.00 12.000,00 90.000,00DH

Arrêter ce présent registre à la somme de : quatre-vingt-dix-neuf mille

dirhams.

N.B : les carnets de chèque en stock : 1 / du n°……………..au n°………………………

2/ du n°……………..au n°………………………

3 / du n°……………..au n°………………………

Le carnet de chèque en cours : du n°………………………….. Au n°…………………………..

Les copies des chèques annulées doivent être joindre à cet état :

L’économe Le Directeur

47
 Model type des états de chèques émis non encaissés par les intéressés

ROYAUME DU MAROC
LE CHEF DU GOUVERNEMENT
***** Etat des chèques émis non encaissés
LA DELEGATION GENERALE par des intéressés
A L’ADMINIS TRATION
Mois de ……………
PENITENTIAIRE ET A LA REINS ERTION
DIRECTION REGIONALE

Etablissement : ………..……

Date Nature N° de chèque Montant de chèque Bénéficiaire Observation

d’Opération

Total :

Arrêter ce présent registre à la somme de : ……………………………………………………

L’économe Le Directeur

48
 Model type de registre des pièces justificatives
De pécule des détenus transférés

date P. justificatives Emargement Le montant Observation

Destination (Réf de
(état de solde) de chef d’escorte à virer virement)

L’économe A ……………….…. Le …………………..

Le Directeur

- Ce registre doit être arrêté à la fin de chaque moi s.

49
 La gestion des objets de valeur appartenant aux détenus
Définition :
Les objets de valeur sont les objets, ayant une certaine valeur, que les détenus possèdent lors de leur
incarcération. Ces objets sont recensés et conservés par l’agent chargé de dépôts.

Cet agent enregistre également les objets déposés sur une fiche de renseignement individuelle et
remet un récépissé au détenu en contrepartie de ses dépôts.

Exemple des objets de valeur :

- Bagues, bracelets, bijoux divers, téléphone portable, ordinateur portable…………
- Titre, Carte D’identité Nationale, Passeport, Permis de Conduire, Carnet de Panassions ……...
- Chèque, sommes en devises, carte guichet, ………..……..

N.B : Cette liste n’est pas exhaustive.

Intervenants :
 Détenus
 Agent chargé de la réception de dépôt (Agent Chargé des objets)
 L’économe
 Le Directeur
 Autres Etablissements Pénitentiaires
 Chef d’escorte
 Famille de détenu ou d’autre personne
 Autorités judiciaires compétentes
 Administration de domaine

Liste des documents utilisés (Registre et imprimées) :

 Carnet à souche des dépôts des objets
 Registre d’inventaire des objets
 Bulletin d’expédition des objets
 Etat de versement des objets des détenus (décèdes, évadés, non réclamés) à l’administration
de domaine.
 Décharge (objets remis à des tiers sur les demandes de détenus)

50
Description des tâches :
Tâches Description
Entrée  Objets de valeur déposés :
L’agent chargé de dépôts doit accomplir les procédures ci-après en cas de
dépôts :
- Etablir un récépissé en trois exemplaires en contrepartie des objets
déposés par un détenu. Le premier exemplaire est remis au détenu, le
deuxième est conservé dans le sachet contenant les objets en question et
le troisième est archivé.
- Les sommes déposées en devises par les détenus lors de leur
incarcération sont prises en compte comme objets de valeur. Ces
sommes doivent converties en dirhams le plutôt possible (voir
paragraphe recette P.D).
 les objets déposés doivent être inscrits sur le registre d’inventaire des
objets. Les détenus sont tenus d’apposer leurs empreintes sur la case
d’entrée convenable.

 Objets des détenus Transférés (Entrée):

- Les objets des détenus transférés sont remis directement à l’économe de
l’établissement d’accueil, ou à l’agent chargé des objets en cas d’absence
de l’économe. La vérification des objets reçus par rapport au bulletin
d’expédition et le reçu des objets de l’établissement d’origine, en
présence de détenu intéressé, et le chef d’escorte est impérative.
 Un exemplaire de B. Exp doit être signé, daté par l’économe et le
directeur est retourné à l’établissement d’origine.
 Un exemplaire est conservé par l’économe.
- L’enregistrement de ces objets est similaire celui des objets déposés,
avec désignation du numéro de B.Exp et la date sur le registre des objets
à la case d’entrée.

 Objets de valeur trouvés au moment de la Fouille :

- Les objets de valeur détectés chez les détenus au moment de la fouille :
(C.I.N, passeport, permis de conduire etc..) seront remis à l’économe sur
production d’un P.V du chef de la sécurité et de la discipline.
Ces objets sont enregistrés de la même manière que les objets déposés à
l’entrée.

 Objets des détenus passagers :

- Les objets des détenus transférés (passagers) doivent être enregistrés de
même sorte que les objets déposés sur un registre spécial, appelé
registre des objets des détenus passagers.
- Ces objets sont conservés dans une case séparée et par ordre de numéro
d’écrou.

51
Sortie  Objets des détenus Transférés (Sortie):
- Les objets appartenant aux détenus qui vont être transférer doivent être
inscrits sur un bulletin d’expédition, établi en quatre exemplaires. Un
exemplaire est conservé dans le carnet des bulletins et les deux autres
exemplaires sont remis au chef d’escorte avec les objets.
- Le bulletin d’expédition doit être signé par l’économe et le directeur.
- Le chef d’escorte est tenu de s’assurer de la concordance entre les objets,
les récépissés et le bulletin d’expédition.
- Ensuite, le chef d’escorte appose sa signature au niveau de B.Exp et à la
case sortie du registre des objets tout en mentionnant son nom, grade,
matricule, la date du B.d’éxp et son numéro de série.
- Le quatrième exemplaire du bulletin d’expédition est transmis à la
direction régionale à titre d’information.
 Objets des détenus Libéré :
- Le détenu ayant récupéré ses objets lors de sa libération doit apposer son
empreinte sur le registre d’inventaire des objets au niveau de la case
sortie .Il doit aussi restituer le récépissé qu’il a eu au moment de dépôts
des objets.
 Objets de valeur remis aux tiers :
- le détenu peut remettre ses objets de valeur à un membre de sa famille
ou une autre personne, sauf les papiers personnels, après autorisation du
Directeur de l’établissement ou des autorités judiciaires compétentes
selon sa situation pénale. Ces objets sont remis à la partie concernée
contre décharge sur le registre des objets à la case sortie, en annulant les
objets remis sur le reçu (récépissé).
- Le détenu peut établir un chèque déposé avec les objets au tiers, et ce
après autorisation des autorités judiciaires compétentes. Il est à noter que
le détenu doit mentionner sur sa demande le nom le prénom de
bénéficiaire et son numéro de C.I.N, avec détermination du montant et du
numéro du chèque.
 Conversion des sommes déposées en Devises :
- Les sommes déposées en devises doivent être converties en dirhams le
plutôt possible par le vaguemestre auprès d’une banque agrée, contre un
reçu de change délivré par cette dernière. Le montant changé sera versé
au pécule disponible de l’intéressé. Le reçu de change délivré par la
banque est conservé avec les autres objets. Une copie est remise à
l’intéressé à titre d’information.
- Les devises converties doivent être inscrites en « sortie » au niveau du
registre des objets tout en mentionnant qu’il s’agit d’une devise
convertie. Le numéro du reçu de change et la date doivent être
mentionnés. Les devises non changeables sont conservées comme objet
de valeur.
 Objet de valeur des détenus décès, évadés non réclamés
- Objets des détenus décès : En cas de décès d’un détenu, ses objets seront
remis aux ayants droit contre leur émargement sur le registre des objets,
si les objets n’ont pas été revendiqués pendant une année ils doivent être
remis à l’administration de domaine.

52
 - Objets des détenus évadés : Pour les évadés non repris pendant six mois
leurs objets seront remis à l’administration de domaine.
N.B : Tous les objets remis à l’administration de domaine doivent faire
l’objet d’un état de cession des objets établi en trois exemplaires. Un
exemplaire est adressé à l’administration de domaine accompagné des
avis de décès, le deuxième est adressé à la direction régionale à titre
d’information et le troisième est archivé.
- Cette procédure est portée à la connaissance du Procureur Général de Roi.
 Refus de la réception des objets par les détenus :
- Si le détenu refuse expressément de recevoir ses objets déposés à
l’Etablissement lors de sa libération, il en est fait remise à l’administration
de domaine contre décharge.
 Refus de la conservation des objets :
- Suite à l’article 73 du décret n°2-00-485 fixant les modalités d’application
de la loi 23/98, l’économe peut refuser de conserver des objets compte
tenu de leur valeur ou volume. Néanmoins, ils doivent être inscrits sur le
registre des objets jusqu'à leur remise aux membres de la famille de
détenus contre une décharge ou à d’autres établissement agrées.
 L’autorité judiciaire compétente doit être informée conformément à l’article 107
de la loi 23/98
N.B :
- Les détenus bénéficiaires de permission exceptionnelle de sortie ne
peuvent en aucun cas récupérer leurs objets. La restitution des objets ne
se fait qu’au moment de la libération définitive du détenu.
L’enregistrement  Enregistrement des objets
des objets
- Les objets de valeur déposés doivent être parfaitement décrits au
moment de leur enregistrement. On peut citer notamment:
- Les métaux :
Identifier par leurs couleurs (métal jaune ou blanc) et non pas leur nature
(or ou argent).
- Les documents :
Préciser la nature, la qualité, le nombre, et le numéro des documents.
- Les appareils
- Indiquer la marque, le model, le numéro de série des appareils.
 La description des objets de valeur figurant sur le carnet à souche doit être
identique à celle figurant au registre d’inventaire des objets.
Le classement  Dans l’objectif d’un classement opérationnel, l’armoire des objets de valeur
doit comporter dix cases, chacune de ces cases est réservée pour des objets
dont le dernier chiffre du numéro d’écrou est unanime, et dans un ordre
croissant. Exemple : Des objets dont le dernier chiffre du numéro d’écrou
est 0 vont être mis dans la case 0, ceux dont le dernier chiffre est 1 vont
être mis dans la case 1 est ainsi de suite.
 Le registre des objets de valeur (40/EC) doit être également divisé en dix
parties. Chacune est employée de manière croissante pour les objets dont
le dernier chiffre du numéro d’écrou est anonyme.

53
Exemple  La partie «0 » pour les objets : 00, 10, 20, 30,40………….…
 La partie « 1 » pour les objets : 01, 11, 21, 31, 41……………
 La partie « 2 » pour les objets : 02, 12, 22, 32, 42……………
 La partie « 3 » pour les objets : 03, 13, 23, 33, 43…………...
 ……………« 4 » ……….. ……………………………………………………..

54
 Logigramme :
Objet déposés par les détenus entrants

Détenus Agent chargé de la réception des dépôts

Dépôt des objets Enregistrer les objets sur le reçu à souche et sur l e regi s tre
d’i nventaire des objets et s i gna ture des reçus à s ouche
Ema rgement sur le registre à l a ca s e d’entrée et s ur l e
reçu des objets

Objet des détenus transférés entrant

Agent responsable
Chef d’escorte L’économe Le directeur Détenus
des objets

Remet l es objets a vec 2 Véri fi ca ti on des

copi es du B.Exp objets Procédure des Objets
déposés pa r l es détenus
Si gna ture du
Si gna ture du B.Exp entra nts
B.Exp +
Retour d’une copi e de
cons erva tion d’une copi e
B.Exp à E.P d’ori gi ne
du B.exp

Objet d’un détenu libèré

Détenus Agent responsable des objets

Reçois l es objets contre émargement et res ti tuti on de reçu Remettre des objets a u détenu
contre éma rgent s ur l e regi s tre

Objet des détenus transférés sortie

Agent responsable des

D.R L’économe Le directeur Chef d’escorte
objets

Véri fi ca ti on des Si gna ture du B.Exp

Eta bl i r un B.Exp des
objets et s i gna ture Si gna ture du B.Exp
objets des détenus à
du B.Exp
tra ns férés
Réception des objets
Copi e du B.Exp à et 2 copi es du B.Exp et
ti tre d’i nforma ti on s i gna ture da ns l e
regi s tre des objets

55
 Objets remis aux tiers

Détenu Le directeur Agent responsable des objets

Tra i tement de l a
Dema nde de
dema nde
remettre des objets

Oui Remi s les objets à l a pa rti e prena nte contre décha rge s ur l e
Accepté
regi s tre des objets à l a ca s e s orti e

Annulation des objets remi s s ur l e reçu des objets de détenu

Objets des détenus Décédés, Evadés, non réclamés

Agent responsable des Administration de

D.R L’économe Le directeur
objets domaine

Eta t de vers ement des Véri fi ca ti on et Véri fi ca ti on et

objets des détenus , s i gna ture s i gna ture
éva dés ou décédés
non récl a mé
Réception des objets
éva dés : 6 moi s
a vec deux éta ts de
décédés : 1 a n
vers ement

Sorti r des objets versés du Récepti on de l ’éta t Si gnature de l ’éta t de

regi s tre des objets de vers ement s i gné vers ement

Récepti on d’un
compte rendu
a vec copie de l’état
de vers ement

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 Model type de carnet de reçu des objets appartenant aux détenus

Royaume du Maroc
Chef du gouvernement
Délégation Générale A l'Administration
Pénitentiaire et A la Réinsertion

Etablissement :………………………………….

REçU
Reçu N°…………….
N°……………………

Je soussigne……………………………………………………………………………………………………

Grade …………………………………..déclare avoir reçu les objets suivants…………………

Déposés par …………………………..écrou n°……………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………………..

………………………………………………………………………………………………………………………

Original blanc : à remettre au détenu

Ex jaune : à mettre avec objet A……………………..Le……………………20……..
Ex rose : souche

------------------
Le détenu L’agent chargé de dépôts
N° ………..RC

N° ……………..RC

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 Model type de registre d’inventaire des objets de valeurs

Observation
Nom et Désignation Date de la (Émargement
Date N°d’écrou Evaluation Emargement
restitution du détenu et
prénom des effets à l’entrée
1 2 5 des effets visa de l’agent
3 4 6
7 chargé
8

58