SIKLUS

AKUNTASI
PERUSAHAAN
JASA
 Ref Keterangan
111 Kas 1
113 Piutang usaha 2
114 Piutang bunga 3
115 Perlengkapan pernikahan 4
116 Perlengkapan kantor 5
117 Asuransi dibayar dimuka 6
121 Peralatan pernikahan 7
122 Peralatan kantor 8
123 Gedung Usaha 9
211 Utang Usaha 10
212 Utang gaji 11
213 Piutang sewa 12
311 Modal Ny. Phani 13
312 Prive Ny. Phany 14
411 Pendapatan usaha 15
421 Pendapatan sewa 16
422 Pendapatan bunga 17
511 Beban listrik 18
512 Beban gaji 19
513 Beban iklan 20
514 Beban perlengkapan pernikahan 21
515 Beban perlengkapan kantor 22
516 Beban asuransi 23
517 Beban penyusutan peralatan pernikahan 24
518 Beban penyusutan peralatan kantor 25
519 Beban penyusutan gedung usaha 26
121.1 Akm. penyusutan peralatan pernikahan 27
122.1 Akm. Penyustan peralatan kantor 28
123.1 Akm. Penyustan gedung usaha 29
NERACA SALDO

Everlasting Wedding Organizer

Neraca Saldo
Per 31 Desember 2013
Kode
Nama akun Debit Kredit
akun
111 Kas 45,300,000 -
113 Piutang usaha 15,000,000 -
115 Perlengkapan pernikahan 110,250,000 -
116 Perlengkapan kantor 38,000,000 -
117 Asuransi dibayar dimuka 8,400,000 -
121 Peralatan pernikahan 175,500,000 -
122 Peralatan kantor 28,000,000 -
123 Gedung Usaha 250,000,000 -
211 Utang Usaha - 87,150,000
311 Modal Ny. Phani - 270,000,000
411 Pendapatan usaha - 380,000,000
421 Pendapatan sewa - 18,050,000
422 Pendapatan bunga - 2,250,000
511 Beban listrik 30,000,000 -
512 Beban gaji 45,000,000 -
513 Beban iklan 12,000,000 -
JUMLAH 757,450,000 757,450,000

Berikut ini data penyesuaian per 31 Desember 2013 :

1 perlengkapan pernikahan yang tersisa Rp. 25.250.000,00 dan perlengkapan kantor
yang tersisa Rp. 5.000.000,00
2 Asuransi dibayar pada tanggal 1 Juli 2013 untuk 1 tahun
3 Penyusutan peralatan pernikahan, peralatan kantor, serta gedung usaha masing-masing sebesar
5% per tahun
4 Pendapatan jasa sebesar Rp. 15.000.000,00 yang telah dikerjakan, pembayarannya
akan dilakukan pada Februari 2014
5 Bunga masih harus diterima sebesar Rp. 1.500.000,00 setiap tanggal 1 maret dan
1 september
6 Pendapatan sewa dibayar tanggal 1 Oktober, untuk 1 tahun
7 Gaji pegawai yang msih harus dibayar sebesar Rp. 15.000.000,00
8 Ny. Phani mengambil uang kas perusahaan untuk keperluan pribadi sebesar Rp. 3.500.000,00

Berikut ini perhitungannya :

1 perlengkapan pernikahan yang dipakai
Rp 110,250,000 - Rp 25,250,000 = Rp 85,000,000
Perlengkapan kantor yang sudah dipakai
Rp 38,000,000 Rp 5,000,000 = Rp 33,000,000
2 Asuransi yang telah terlewati
1 juli s/d 31 Desember = 6 bulan
6/12 x Rp 8,400,000 = Rp 4,200,000
3 Penyusutan peralatan pernikahan :
 5% x Rp 175,500,000 = Rp 8,775,000
Penyusutan peralatan kantor :
5% x Rp 28,000,000 = Rp 1,400,000
Penyusutan gedung usaha :
5% x Rp 250,000,000 = Rp 12,500,000
4 Piutang usaha Rp 250,000,000
Pendapatan usaha Rp 250,000,000
5 Bunga yang masih harus dibayar
4/6 x Rp 1,500,000 = Rp 1,000,000
6 Pendapatan sewa yang menjadi hak Everlasting WO
1 Oktober ke 31 Desember = 3 bulan
3/12 x Rp 18,050,000 = Rp 4,512,500
Pendapatan sewa periode berikutnya :
9/12 x Rp 18,050,000 = Rp 13,537,500
7 Beban gaji Rp 15,000,000
Utang gaji Rp 15,000,000
8 Prive Ny. Phani Rp 3,500,000
Kas Rp 3,500,000
 TAHAP PENCATATAN
JURNAM UMUM

Everlasting Wedding Organizer

Ayat Jurnal Penyesuaian
Per 31 Desember 2013
Tanggal Keterangan Ref Debit
2013 31 Beban perlengkapan pernikahan 514 85,000,000
Des Perlengkapan pernikahan 115 -
31 Beban perlengkapan kantor 515 33,000,000
Perlengkapan kantor 116 -
31 Beban asuransi 516 4,200,000
Asuransi dibayar dimuka 117 -
31 Beban penyusutan peralatan pernikahan 517 8,775,000
Akm. penyusutan peralatan pernikahan 121.1 -
31 Beban penyusutan peralatan kantor 518 1,400,000
Akm. Penyustan peralatan kantor 122.1 -
31 Beban penyusutan gedung usaha 519 12,500,000
Akm. Penyustan gedung usaha 123.1 -
31 Piutang usaha 113 15,000,000
Pendapatan usaha 411 -
31 Piutang bunga 114 1,000,000
Pendapatan bunga 422 -
31 Pendapatan sewa 421 13,537,500
Piutang sewa 213 -
31 Beban gaji 512 15,000,000
Utang gaji 212 -
31 Prive Ny. Phany 312 3,500,000
Kas 111 -
JUMLAH 192,912,500
Kredit
-
85,000,000
-
33,000,000
-
4,200,000
-
8,775,000
-
1,400,000
-
12,500,000
-
15,000,000
-
1,000,000
-
13,537,500
-
15,000,000
-
3,500,000
192,912,500
 Everlasting Wedding Organizer
Kertas Kerja
Periode 31 Desember 2013
(dalam ribuan rupiah)

Kode Neraca Saldo Penyesuaian

Nama Akun
akun
D K D K
111 Kas 45,300 - - 3,500
113 Piutang usaha 15,000 - 15,000 -
115 Perlengkapan pernikahan 110,250 - - 85,000
116 Perlengkapan kantor 38,000 - - 33,000
117 Asuransi dibayar dimuka 8,400 - - 4,200
121 Peralatan pernikahan 175,500 - - -
122 Peralatan kantor 28,000 - - -
123 Gedung Usaha 250,000 - - -
211 Utang Usaha - 87,150 - -
311 Modal Ny. Phani - 270,000 - -
411 Pendapatan usaha - 380,000 - 15,000
421 Pendapatan sewa - 18,050 13,537.5 -
422 Pendapatan bunga - 2,250 - 1,000
511 Beban listrik 30,000 - - -
512 Beban gaji 45,000 - 15,000 -
513 Beban iklan 12,000 - - -
JUMLAH 757,450 757,450
114 Piutang bunga - - 1,000 -
121.1 Akm. penyusutan peralatan pernikahan - - - 8,775
122.1 Akm. Penyustan peralatan kantor - - - 1,400
123.1 Akm. Penyustan gedung usaha - - - 12,500
212 Utang gaji - - - 15,000
213 Piutang sewa - - - 13,537.5
312 Prive Ny. Phani - - 3,500 -
514 Beban perlengkapan pernikahan - - 85,000 -
515 Beban perlengkapan kantor - - 33,000 -
516 Beban asuransi - - 4,200 -
517 Beban penyusutan peralatan pernikahan - - 8,775 -
518 Beban penyusutan peralatan kantor - - 1,400 -
519 Beban penyusutan gedung usaha - - 12,500 -
JUMLAH 192,912.5 192,912.5
Laba bersih sebelum pajak
ng Organizer
erja
mber 2013
rupiah)
Neraca Saldo
Laporan Laba/Rugi Neraca
disesuaiakan
D K D K D K
41,800 - - - 41,800 -
30,000 - - - 30,000 -
25,250 - - - 25,250 -
5,000 - - - 5,000 -
4,200 - - - 4,200 -
175,500 - - - 175,500 -
28,000 - - - 28,000 -
250,000 - - - 250,000 -
- 87,150 - - - 87,150
- 270,000 - - - 270,000
- 395,000 - 395,000 - -
- 4,512.5 - 4,512.5 - -
- 3,250 - 3,250 - -
30,000 - 30,000 - - -
60,000 - 60,000 - - -
12,000 - 12,000 - - -

1,000 - - - 1,000 -
- 8,775 - - - 8,775
- 1,400 - - - 1,400
- 12,500 - - - 12,500
- 15,000 - - - 15,000
- 13,537.5 - - - 13,537.5
3,500 - - - 3,500 -
85,000 - 85,000 - - -
33,000 - 33,000 - - -
4,200 - 4,200 - - -
8,775 - 8,775 - - -
1,400 - 1,400 - - -
12,500 - 12,500 - - -
811,125 811,125 246,875 402,762.5 564,250 408,362.5
155,887.5 - - 155,887.5
402,762.5 402,762.5 564,250.0 564,250.0