Professional Documents
Culture Documents
ОТЧЁТ ПО ПРАКТИКЕ В БАНКЕ
ОТЧЁТ ПО ПРАКТИКЕ В БАНКЕ
1. Введение. 1
6. Заключение 37
7. Дневник
8. Характеристика
9. Приложения
1
Введение.
Базой производственной практики мною был выбран Коммерческий Банк «FinComBank» S.A.
Целью прохождения практики явилось исследование в области организации и осуществления
деятельности «FinComBank» S.A. В связи с этим были поставлены следующие задачи:
2
Глава 1. Общая информация о банке «FinComBank» S.A.
1992
1993
1994
1995
1996
1998
1999
2000
2001
2002
9.09.02 Выпуск первых пластиковых карт VISA Electron, VISA Classik и VISA GOLD
4
23.09.02 Подписание соглашения с Международной Финансовой Корпорацией (IFC) о
выделении Банку кредитной линии в размере 1,5 млн. долларов
31.12.02 Присоединение Банка к Проекту инвестиций и услуг для сельской местности (RISP)
2003
2004
2005
2006
15.07.06 Продление Банком участия в Проекте инвестиций и услуг для сельской местности
(RISP-II)
2007
5
14.08.07 Внеочередное общее собрание акционеров Банка приняло решение о
дополнительной эмиссии и продаже 25% акций американскому частному региональному фонду
Western NIS Enterprise Fund (WNISEF)
2008
20.06.08 Подписание Договора о выделении займа с WNISEF на сумму 5 млн. долларов США
6
решений «FinComBank» всегда руководствуется двумя главнейшими критериями – стабильностью
и безопасностью.
Философия:
FinComBank является партнером для своих клиентов; FinComBank должен стать одним из ведущих
в республике не только в надежности и новациях, но и в объемах деятельности;
3.1. Кредиты.
• возвратность
• сезонные кредиты компаниям, которым требуется капитал для погашения своих пиковых
финансовых потребностей (до 1 года);
o сделки REPO.
8
• собственное участие заемщика - не менее 10% от стоимости проекта;
7. бизнес-план;
Если заемщик является аффилированным лицом или кредит характеризуется как крупный (в
сумме превышающей 10% нормативного капитала Банка), то вопрос о выдаче кредита решается
Кредитной комиссией Совета Банка.
9
Базовые процентные ставки по кредитам юридических лиц
Размер процентных ставок по каждому выдаваемому кредиту могут быть выше или ниже базовой
ставки в зависимости от степени риска данной кредитной сделки, эффективности кредитуемого
мероприятия, кредитной истории клиента.
Анализируя финансовую отчетность можно заметить спад доходов по кредитам, и выход в убыток
за последний год в связи с увеличением потерь по кредитам.
Процентные доходы и комиссионные по кредитам 42 413 174 62 850 271 87 171 821
110 303 084 141 379 292 194 188 627 163 645 965 94 462 710
ВСЕГО ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ 47 147 405 68 468 553 91 260 764 116 912 241
157 686 344 212 808 466 183 725 039 113 468 320
Отчисления на потери по кредитам 5 146 710 2 317 663 7 405 224 9 269 406
13 927 238 4 010 293 18 990 855 85 509 286
ЧИСТЫЙ ДОХОД (УБЫТОК) 19 938 751 24 486 959 25 514 213 36 492 179 41 100
120 58 272 606 10 737 544 -83 776 407
3.2. Депозиты.
10
Выплата процентов – ежемесячно. Проценты, по условиям договора с клиентом, могут быть
присоединены к основной сумме депозита (капитализированы) или перечислены на другой счет
(в т.ч. карточный).
Возможность пополнения - не менее 200 лей не позднее, чем за один месяц до истечения срока
договора
Депозит «Подарок к совершеннолетию» – срочный депозит в долларах США или евро, вносимый
родителем (усыновителем) на имя ребенка с целью накопления денежных средств до исполнения
ребенком совершеннолетия. Ребенок, на имя которого открывается данный депозит, является
владельцем счета, и становится бенефициаром денежных средств по достижении им
совершеннолетнего возраста.
Срок депозита - зависит от момента открытия счета и заканчивается в день исполнения ребенку,
на имя которого открыт депозит, совершеннолетия (18 лет). При этом срок депозита должен
составить не менее двух лет.
Возможность пополнения - не менее 50 долларов США/ евро не позднее, чем за один месяц до
истечения срока договора.
11
Возможность частичного снятия - допускается снятие средств с депозита вплоть до остатка,
равного минимальной сумме первоначального взноса.
• наличными средствами,
Возможность пополнения - не менее 1 000 лей, в иностранной валюте – не менее 200 долларов
США/ евро, при этом пополнение депозитов сроком на 6 месяцев прекращается за один месяц до
истечения срока депозита, а по депозитам сроком на 12, 24 и 36 месяцев – за три месяца до
истечения срока депозита.
12
Возможность частичного снятия - в размере, не превышающем 10% от его суммы (кумулятивно за
весь срок его действия), при этом остаток депозита не должен опускаться ниже минимальной
суммы первоначального взноса.
Вид вклада Срок вклада (мес.) Минимальная сумма вклада Декларируемая ставка
процента (годовых) Регулярность выплаты дохода
6 50 000 8,0
12 500 9,5
12 11,5*
24 12,0*
36 12,5*
Вид вклада Срок вклада (мес.) Минимальная сумма вклада в долларах США или в EURO
эквиваленте ВалютаДекларируемая ставка процента (годовых) Регулярность выплаты дохода
EURO
EURO
EURO
13
срочный с фикс. ставкой, с правом пополнения 6 100 USD 2,5
EURO
EURO
EURO
Вид вклада Срок вклада (мес.) Минимальная сумма вклада в долларах США или в EURO
эквиваленте ВалютаДекларируемая ставка процента (годовых) Регулярность выплаты дохода
EURO
EURO
EURO
EURO
Всего процентные расходы по депозитам 13 003 434 22 181 994 39 437 524 51 739
560 70 894 625 115 947 356 108 311 463 66 816 592
ВСЕГО ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ 16 386 655 28 461 773 45 931 906 61 190 356
87 854 603 141 211 260 134 785 429 90 113 391
Mastercard Standart - Рекомендуется тем, кто ценит оптимальное соотношение стоимости услуг и
их качества.
Mastercard Gold - Карточка для состоятельных людей. Широко используется для безналичной
оплаты товаров и услуг, а также для получения наличных средств как в Молдове, так и за ее
пределами.
15
• начисление процентов на остатки по карт-счету;
Среди этих задач особое место занимает проблема привлечения новых клиентов и открытия им
карточных счетов. Банки по разным причинам ежегодно теряют от 9 до 15 % карточных счетов
(окончание срока ,непогашение долга, смерть владельца, уход из банка и т.д.). Поэтому требуется
ежегодное привлечение 12 - 15 % новых счетов. На данный момент в Молдове выпуском карт
занимаются 15 из 16 банков, из них 2 работают с системой MoldCardSystem, 1 с картами UniCard, 9
с картами Visa и 12 с картами MasterCard. Из-за столь большой конкуренции банкам трудно
привлекать большое количество новых клиентов, поэтому в основном они фокусируют своё
внимание на постоянных клиентов, стараются различными способами стимулировать активность
использования банковских карт.
Основной задачей банков для увеличения прибыли по банковским картам - убедить большую
массу людей в том, что использование карт вместо наличных денег удобно и выгодно им. Это
16
непростая задача, так как способ уплаты наличными укоренился в сознании и считается наиболее
простым и надежным.
А если говорить о потребителях для них в первую очередь это удобное и выгодное средство
платежа.
• наличные деньги;
• ценные документы;
• бесценные предметы;
• завещания;
17
• иное имущество, не запрещенное к обороту на территории Республики Молдова.
• оружие и боеприпасы;
Коммерческий Банк «FinComBank» S.A. осуществляет прием платежей от физических лиц в пользу
предприятий – поставщиков услуг в филиалах банка:
18
2. покупка стройматериалов и пр.
IM Sun Communications SRL (Sun TV, Sun Internet) (Chişinău) услуги кабельного телевидения и
инернет-услуги
Oficiile Stare Civilă (SSC/OSC) услуги ЗАГСа (регистрация актов гражданского состояния)
Можно значительно сэкономить свое время, оплачивая коммунальные услуги через банкоматы
Банка. Сегодня можно оплатить услуги следующих поставщиков: MoldteleCom, Unite, Infosapr,
Chisinau Gaz, Infocom, Moldcell, ApaCanal, Union Fenosa, SunTV и Termocom.
19
Для того, чтобы стать абонентом сайта www.fincompay.com необходимо обратиться в любой
филиал или представительство Банка. Бесплатно получить специальный логин и пароль,
обеспечивающие полный доступ к сайту и предоставляемым на нем услугам.
Кроме оплаты коммунальных и прочих услуг, доступными такие полезные операции, как:
- валюту перевода,
• данные отправителя:
- гражданство,
- дату рождения,
20
- место рождения,
- адрес,
• данные получателя:
5. При приеме денежного перевода ему присваивается контрольный номер, который сообщается
отправителю перевода. Контрольный номер служит дополнительной информацией для
получения перевода.
10. После успешного поиска нужного перевода, из системы быстрых переводов распечатывается
Заявление на получение перевода, которое подписывается клиентом–получателем перевода, и
служит основанием для выдачи перевода.
11. Денежный перевод выдается получателю при условии соответствия фамилии и имени
получателя в предъявленном им документе, удостоверяющем личность, с данными, указанными в
базе соответствующей системы быстрых переводов. Для дополнительной идентификации клиента
могут потребоваться сведения о контрольном номере перевода, сумме и валюте перевода, стране
и городе отправления, ответ на контрольный вопрос, заданный отправителем при осуществлении
отправки перевода (в случае наличия контрольного вопроса в переводе).
21
« Международная cистема Contact»
« Золотая Корона»
Удобно:
- получение и отправка денежных переводов в долларах США, Евро и Российских Рублях из/в
любую точку Мира;
Быстро:
Доступно:
Просто:
Надежно:
I. Основные определения.
22
Кредитный риск обусловлен вероятностью невыполнения заемщиками Банка своих обязательств,
что, как правило, проявляется в невозврате (полностью или частично) основной суммы долга и
процентов по нему в установленные договором сроки.
Процентный риск – риск снижения чистого процентного дохода; связан с возможными убытками
от несоответствия сумм активов и пассивов, способных реагировать на изменение процентных
ставок.
Риск капитала связан с возможность Банка покрыть потенциальные убытки при не возврате
рискованных активов за счет собственного капитала без использования привлеченных средств
клиентов.
Валютный риск связан с возможными убытками Банка от изменения курса национальной валюты.
Показатели валютного риска характеризуют возможности Банка реагировать на изменение
ситуации на валютном рынке Республики.
o Ценные бумаги
o Кредитная задолженность
o Проценты к получению.
24
5. Инвестиционные ограничения:
Банк может управлять процентным риском, изменяя сроки размещения и привлечения своих
активов и пассивов, уровень доходности по активам, чувствительным к изменению процентных
ставок, диапазон изменчивости процентных ставок.
- сумма актива может быть больше суммы привлекаемого пассива при ожидании роста ставок;
- сумма привлекаемого пассива может быть больше суммы финансируемого актива при
ожидании падения ставок.
Банк выделяет две основные составляющие валютного риска: риск открытой валютной позиции и
риск конвертирования.
Риск открытой валютной позиции определяется состоянием открытой валютной позиции банка,
т.е. разницей между стоимостью активов и пассивов в данной валюте, с учетом внебалансовых
позиций. Переоценка позиций в иностранной валюте производится, используя текущий курс
обмена молдавского лея к иностранным валютам, установленный Национальным Банком
Молдовы. Открытые валютные позиции выражаются как процентное отношение между
величиной открытой валютной позиции (пересчитанной в молдавские леи) и величиной
совокупного нормативного капитала.
25
Совокупная валютная позиция – сумма стоимости всех длинных и коротких позиций с учетом
знаков, выраженная в молдавских леях.
Открытая позиция Банка возникает в основном как часть его деятельности по предоставлению
услуг клиентам, а также в результате осуществления Банком арбитражных сделок.
При анализе риска потери ликвидности проводится оценка соответствия фактических значений
нормативов текущей и долгосрочной ликвидности требованиям Национального Банка Молдовы.
Анализируется изменения фактических значений уровня ликвидности применительно к
нормативам за последние 3 месяца. Выявляются требования и/или обязательства Банка, которые
повлияли на изменение фактических значений нормативов ликвидности.
При анализе риска потери ликвидности учитывается также степень зависимости от различных
категорий кредиторов (межбанковский рынок, Национальный Банк Молдовы, клиенты –
юридические лица, клиенты – физические лица, другие кредиторы), а также степень
чувствительности кредиторов к ситуации на денежном рынке. Анализируется изменение
структуры привлеченных средств в общем объеме обязательств Банка по сравнению с
предыдущими отчетными периодами (последние 3 отчетные даты).
Данная структура позволяет 50% капитала банка сохранять в виде ликвидных средств, а
рискованную часть активов – кредитный портфель, формировать за счет привлеченных средств с
соблюдением требований по резервированию соответствующей их части на счетах в НБМ.
• Сделки на открытом рынке SWAP, REPO – продажа части активов с последующим их выкупом –
стоимость аналогична межбанковским заимствованиям. В случае возникновения кризиса
ликвидности Банк руководствуется «Планом действий Банка в случае возникновения кризиса
ликвидности», разработанный комитетом по управлению активами и пассивами ALCO.
27
Система отчетности для выявления потенциальных проблем Создание стимулов к
управлению операционным риском
Учетная политика «FinComBank» S.A. на 2010 год в основном устанавливает нормы в соответствии
с требованиями Национального банка Молдовы в соответствии с частью (2) а). Статьи 20 Закона
РМ Nr.550/21.07.95 «О финансовых учреждениях», которые не противоречат стандартам
28
бухгалтерского учета в соответствии с частью (4) и (5) Статьи 11 и частью (1) Статьи 16 Закона РМ
Nr.113/27.04.2007 «О бухгалтерском учете».
Целью учетной политики «FinComBank» S.A. является создание механизма учета всех финансовых
и внереализационных операций банка, который позволил бы:
29
Банк применяет полную систему учета путем отражения операций двойной и простой
записью, в зависимости от характера осуществленных операций, с предоставлением полных
финансовых отчетов. Хозяйственные операции оформляются типовыми первичными
документами, а также формами, разработанными банком самостоятельно, которые определены
Положением о бухгалтерском учете банка.
Нематериальные активы.
30
по компьютерным программам –до 10 лет (системные программы-10 лет, приобретенные
программы – 5 лет, прочие программы – до 5 лет). Основанием для установления срока по каждой
компьютерной программе служит заключение специалистов Отдела компьютерных технологий.
по лицензиям – на срок выдачи лицензий или срок службы оборудования, на которое она
установлена (по компьютерной технике и пос-терминалам) максимально 10 лет; Для лицензий с
неограниченным сроком действия устанавливается максимальный срок -20 лет.
5). Признание нематериального актива прекращается в случае его выбытия или когда от его
последующего использования не ожидаются никакие будущие экономические выгоды.
Основные средства.
1). В состав основных средств включаются объекты стоимостью более 1000 лей (приобретенные
до 31декабря 2006 года) и 3000 лей (приобретенные после 1 января 2007 года) леев за единицу и
сроком полезного функционирования более 1 года. Это здания и сооружения, транспортные
средства, мебель и оборудование, прочий хозяйственный инвентарь.
10%
31
VI 1609 Другие основные средства 5%
Учет ведется на счетах группы 1600. В стоимость приобретаемого актива включаются затраты на
его приобретение: транспортировку, погрузку-разгрузку, монтаж и наладку, таможенные налоги и
сборы.
32
Если же в результате осуществления последующих вложений банк не получит экономических
выгод больше, чем первоначально оцененные, то такие вложения признаются как расходы по
ремонту (содержанию) основных средств того отчетного периода, в котором они возникли.
. Результат от выбытия или продажи основных средств относится на доходы или расходы банка.
Незавершенные активы.
33
6). Незавершенные нематериальные активы банка отражаются в балансе на счете 1632.
Товарно-материальные запасы
3). В балансе МБП на складе отражаются по стоимости приобретения. На МБП, стоимостью от 1500
до 3000 лей начисляется износ в размере 100% в момент отпуска их в эксплуатацию. Стоимость
МБП менее 1500 лей списывается на расходы в момент отпуска их в эксплуатацию с отражением
калькуляторов, телефонных аппаратов, инструмента и хозяйственного инвентаря на счетах
меморандума 7503 только в количественном выражении.
Инвестиции
34
государственные ценные бумаги (казначейские обязательства, государственные
облигации, сертификаты НБМ);
1.2. Доли участия в уставном капитале хозяйствующих субъектов иных, чем акционерные
общества;
2. по срокам владения:
3. по направлениям вложений:
4. по форме:
35
6). Принятие решения об инвестициях и включение инвестиций в портфель банка,
осуществляются:
36
12). Оценка инвестиций в дочерние предприятия ведется в соответствии с
международным стандартом бухгалтерского учета 27 «Консолидированная и отдельная
финансовая отчетность» по фактической себестоимости.
13). Выбытие инвестиций происходит при их реализации, обмене, погашении. При реализации
инвестиций разница между доходом от продажи и балансовой стоимостью инвестиций и
расходами, связанными с их реализацией, признается как прибыль или убыток.
покупка-продажа;
залог;
заклад;
сделки РЕПО;
иные.
Дебиторская задолженность
37
5). Списание просроченной дебиторской задолженности производится за счет сформированного
резерва на потери по активам (в случаях дебиторской задолженности по которой скидки не
формируются - на расходы). Взыскание просроченной дебиторской задолженности прекращается
только, когда банком приняты все меры по взысканию долга и после принятия Советом банка
соответствующего решения.
Денежные средства
1). Остатки денежных средств в национальной валюте в кассе банка, на счете «Ностро» в
Национальном банке Молдовы отражаются в балансе по номинальной стоимости.
2). Остатки на валютных счетах в кассе, в обменном пункте, на счетах «Ностро» в других банках, а
также все прочие остатки по валютным счетам отражаются в балансе и финансовых отчетах в
суммах, определяемых путем пересчета иностранных валют в национальную валюту по курсу
НБМ, действующему на последний рабочий день отчетного периода.
3). Остатки по счетам „Nostro”, размещения в банках и межбанковские кредиты подлежат оценке
и формированию скидок на возможные потери в соответствии с требованиями внутреннего
Положение о формировании скидок на потери по активам и резервов на потери по условным
обязательствам
Кредитные операции
38
1). Учет кредитных операций осуществляется в соответствии с Положением «О кредитной
деятельности банков, функционирующих в Республике Молдова», утвержденным АС НБМ,
протокол №153 от 25.12.1997 с соответствующими изменениями и дополнениями.
Учет кредитных операций ведется в разрезе отдельных договоров как по балансовым и условным
счетам (кредит, скидки на потери по кредитам, обязательства) так и по счетам меморандума
(гарантии, залоги, документы).
срокам:
• краткосрочные;
• среднесрочные;
долгосрочные.
целевому назначению:
• сельскохозяйственные;
• потребительские;
• топливно-энергетические;
• кредиты банкам;
• коммерческие/промышленные;
• покупку недвижимости;
• прочие.
5). Кредит переводится в ненакопительный статус, когда по какому-либо кредиту очевидны один
или несколько из нижеприведенных критериев:
6). В случае, когда по решению суда (Департамента исполнения судебных решений) или по
утвержденному Советом банка добровольному решению заемщика, банк получает во владение
имущество, в счет погашения кредита, учет его осуществляется на активных счетах банка в
соответствии с Регламентом Банка «О распоряжении имуществом, принятым во владение в счет
погашения кредитов или другой дебиторской задолженности».
Обязательства
расчеты с бюджетом;
прочие кредиторы;
Сберегательные депозиты;
Займы в банках;
7). Наращенные суммы к выплате относятся к расходам текущего периода, могут быть
достоверно оценены и подлежат выплате в следующем отчетном периоде на основании расчетов,
установленных внутренними регламентами банка и отражаются в балансе банка на счете 2744. К
ним относятся:
41
вознаграждения по итогам работы за год и/или квартал;
Доходы и расходы
1). Под доходом, здесь и далее по тексту, понимается валовой приток экономической выгоды в
течение отчетного периода, возникающий в процессе жизнедеятельности банка в форме
увеличения активов или уменьшения обязательств.
3). Признание и отражение всех доходов и расходов банка в бухгалтерском учете и финансовых
отчетах в том периоде, когда они были произведены, независимо от фактического времени
поступления или выплаты денежных средств, за исключением:
процентные доходы;
чрезвычайные доходы;
42
доходы будущих периодов (отражаются отдельно во втором классе баланса).
6). Под расходами здесь и далее понимаются все расходы и потери (убытки) банка, которые
вычитаются из дохода при расчете прибыли (убытка) отчетного периода.
процентные;
не относящиеся к процентным;
чрезвычайные расходы;
8). Все расходы банка признаются на основе метода начислений в том отчетном периоде, в
котором они были совершены, независимо от фактического момента выплаты денежных средств
или другой формы компенсации.
9). В полном объеме все расходы банка в разрезе их аналитического учета отражаются в
ежедневном оборотно-сальдовом балансе банка на счетах 5 класса.
10). Процентные доходы и расходы банка (по кредитам и депозитам) рассчитываются, исходя из
360 (365-по отдельным видам продуктам) условных расчетных дней в году.
Ведущийся в банке учет фондов и рисков включает учет фонда рисков по активам, а также
формирование Фонда гарантирования депозитов.
11). В последний рабочий день года производится закрытие всех доходов и расходов на счет
нераспределенной прибыли текущего года (3504).
43
Возмещенные суммы по активам, списанным за счет скидок на потери по активам, в
корреспонденции со счетами соответствующих активов, отражаются как поступления,
увеличивающие остаток счета скидок на потери по активам.
В случае если условное обязательство констатируется как актив в бухгалтерском балансе (то есть
данная статья соответствует определению и критериям признания актива), счет резервов на
потери по условным обязательствам уменьшается на сумму резервов на потери по данному
условному обязательству, а счет скидок на потери по активам увеличивается на сумму скидок на
потери по данному активу, соответствовавшему присвоенному ему риску в момент зачисления в
бухгалтерском балансе.
В случае если банк взамен актива, подлежащего классификации, получает возмещение, стоимость
которого ниже, чем сумма данного актива, его непокрытая сумма списывается за счет скидок на
потери по активам в корреспонденции со счетом данного актива».
Подоходный налог
Капитал и резервы
Резервный капитал используется только для покрытия убытков банка и увеличения уставного
капитала.
После формирования всех резервов, вынесения решения о выплате дивидендов остаток средств
переносится на нераспределенную прибыль прошлых лет.
FinComBank был создан в июле 1993 года в качестве акционерного общества. Банк обладает
лицензией № 004460 Национального банка Молдовы.
На 31 декабря 2009 года общие активы Банка составляли 1,87 миллиарда лей, кредиты - 908,3
миллиона лей, депозиты – 1,08 миллиарда лей, а нормативный капитал – 331,5 миллиона лей.
Особенно хотелось бы отметить в конце моей работы то отношение, которое проявили ко мне
работники банка, несмотря на свою занятость, они всегда уделяли мне внимание и помогали в
решении моих проблем, как текущих, так и связанных с предоставлением информации для отчета.
45