Universidad Nacional Experimental de los Llanos

Occidentales “Ezequiel Zamora”

Oficina de Planificación y Evaluación Institucional
Comisión Central de Currículo
Comisión Curricular de la Carrera de Derecho–UNELLEZ

CONTENIDO PROGRAMATICO DEL SUB-PROYECTO:

DERECHO TRIBUTARIO

VICERRECTORADO: Planificación y Desarrollo Social

PROGRAMA: Ciencias Sociales
SUBPROGRAMA: Derecho
CARRERA: Derecho
ÁREA DE CONOCIMIENTO: Formación Profesional Especifica
PROYECTO: Científico
SUBP-ROYECTO: Derecho Tributario
PRELACIÓN: Derecho Administrativo II
CÓDIGO: D540131903
04 horas (totales): 04 TH.
HORAS SEMANALES:
Teóricas y 0 h. Prácticas
UNIDADES CRÉDITO: Cuatro (04)
AÑO: Tercero (III)
CONDICIÓN: Obligatorio
MODALIDAD DE APRENDIZAJE: Presencial
PROFESOR(ES) DISEÑADOR(ES): PROF. LINDOLFO CONTRERAS

BARINAS, OCTUBRE 2008

 JUSTIFICACIÓN

El Subproyecto Derecho Tributario a impartirse en el Vicerrectorado de

Planificación y desarrollo Social de la Universidad Nacional experimental de los
Llanos Occidentales (UNELLEZ – Barinas) tiene como propósito fundamental
proporcionar a los estudiantes de la Carrera de Derecho, los conocimientos
necesarios del área de Derecho Financiero, específicamente del derecho
Tributario.

Este Subproyecto aporta las nociones y bases fundamentales de la Tributación en

la Republica Bolivariana de Venezuela al analizar los aspectos Constitucionales
que rigen la tributación en el país y su desarrollo en el Código Orgánico Tributario
y demás normas aplicables, permitiendo que el estudiante pueda adquirir los
conocimientos y herramientas necesarias para comprender e interpretar las
normas especiales tributarias.

La aplicación del contenido programático presentado, proveerá al futuro

profesional, de los conocimientos jurídicos tributarios necesarios para hacer
posible su desempeño con seguridad legal y, con garantía ética que contribuirán al
mejoramiento y desarrollo de la sociedad venezolana.

El Sub-proyecto está dividido en cinco (05) unidades de aprendizaje. En la

Unidad I

OBJETIVO GENERAL DEL SUBPROYECTO

Al finalizar le contenido programático el futuro profesional tendrá las herramientas
necesarias para: Analizar los principios de Derecho tributario, posniveles de la
potestad tributaria, poder y competencia tributaria en base al Derecho tributario
con especial referencia al Código Orgánico Tributario (COT) y otras normas
aplicables.

UNIDAD I. NOCIONES BÀSICAS DE DERECHO TRIBUTARIO Y BASES

LEGALES DE LA TRIBUTACIÒN EN VENEZUELA (15%)

OBJETIVO GENERAL DE LA UNIDAD: Al finalizar el modulo, el estudiante debe

analizar las nociones generales del Derecho Tributario y su fundamentación
jurídica.

CONTENIDO:
1. NOCIONES BÀSICAS DE DERECHO TRIBUTARIO.
 Definición de Derecho tributario
 Características del Derecho Tributario
 Autonomía del derecho Tributario
  Ubicación del Derecho Tributario
 Relación con otras ramas del Derecho:
 Con el Derecho Público
 Con el Derecho Constitucional
 Con el Derecho Administrativo
 Con el Derecho Internacional Público
 Con el Derecho Penal
 Con el Derecho procesal
 Con el derecho Civil
 Con el Derecho Financiero
 Con el Derecho Laboral

2. BASES LEGALES DE LA TRIBUTACIÒN EN VENEZUELA

FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO EN VENEZUELA
 Definición de Fuentes del Derecho Tributario
 Clasificación de las Fuentes del Derecho Tributario
 Fuentes Inmediatas:
 Constitución
 Leyes
 Fuentes Mediatas
Actos Administrativos:
 Jurisprudencia
 Doctrina
 Orden de Aplicación de las Fuentes del derecho Tributario

3. LA NORMA TRIBUTARIA Y SU INTERPRETACIÒN

 Definición de norma Tributaria
 Concepto de interpretación Tributaria
 Clasificación
 Interpretación jurisprudencial de las normas constitucionales tributarias.

4. CODIFICACIÒN DEL DERECHO TRIBUTARIO

 El Código Orgánico Tributario Venezolano
 Ámbito de Aplicación

5. BASES CONTITUCIONALES DE LA TRIBUTACIÒN

 Definición del Poder Tributario
 Características del Poder Tributario
 Alcance
 Definición de Potestad Tributaria
 Distribución originaria de la Potestad Tributaria
 Principios Constitucionales:
 Legalidad
 Capacidad Contributiva
 Generalidad
  Progresividad
 No confiscatoriedad
 Justa distribución del gasto o cargas

ESTRATEGIAS METODOLOGICAS:
 Inducción del marco conceptual teórico por parte del facilitador
 Taller de trabajo grupal en donde el estudiante investigue y compare
posiciones acerca de las Generalidades del Derecho Tributario.
 Grupo de lectura y discusión sobre resultados obtenidos
 Estructuración de los resultados propuestos en el trabajo grupal.

RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE:

 Material fungible
 Diapositivas, láminas y material impreso
 Guía de estudio y bibliografía recomendada (textos y uso de Internet)
 Programas de estudio por especialidad

DURACIÓN: 06 semanas
ACTIVIDADES DE EVALUACIÒN DE COMPETENCIAS:
 Competencia de aplicación: ejercicios prácticos para ser desarrollados por
cada estudiante en
clase.....................................................................................................................5%
 Competencia analítica: prueba objetiva sobre los marcos teóricos
desarrollados………………………………………………………………………
……….…. 5%
 Competencia de síntesis: Conclusiones individuales sobre los contenidos
de la unidad
………………………………………………………………………………………
……………5%

UNIDAD II. LOS TRIBUTOS. IMPUESTOS, TASAS Y CONTRIBUCIONES

.VALOR (20%).

OBJETIVO GENERAL DE LA UNIDAD: Al finalizar el modulo, el estudiante debe

establecer las diferencias de las clases de tributos, impuestos, tasas y
contribuciones especiales aplicables dentro del ámbito nacional.

CONTENIDO:
1. LOS TRIBUTOS.
 Definición de Tributo
 Clasificación de los Tributos:
 Impuestos
 Tasas
  Contribuciones
 Tributos vinculados y no vinculados
 Diferencia entre impuestos y tasas
 Diferencias entre tasas y precios públicos
 Elementos cuantitativos del Tributo:
 Base imponible o base de cálculo
 Base liquidable
 Cuota Tributable.
2. LOS IMPUESTOS
 Definición de Impuesto
 Importancia y fines
 Clasificación de los impuestos:
 Reales y personales
 Directos e Indirectos
 Proporcionales y progresivos
 Importancia de la tribulación directa
 Ventajas y desventajas
 Breve referencia de los principales impuestos nacionales.
3. LA TASA
 Definición de tasa
 Características
 Diferencia con otros ingresos públicos
 Recaudación
 Principales tasas existentes en la legislación venezolana.
4. CONTRIBUCIONES ESPECIALES
 Definición de Contribuciones Especiales
 Diferencias con otros ingresos públicos
 La contribución de mejoras y los ingresos parafiscales
 Régimen legal Venezolano.

ESTRATEGIAS METODOLOGICAS:
 Inducción del marco conceptual teórico por parte del Facilitador y aportes
por parte del estudiante.
 Taller de trabajo grupal donde el estudiante investigue y compare
posiciones referentes a la unidad.
 Grupo de lectura y discusiones sobre resultados obtenidos
 Estructuración de los resultados propuestos en un trabajo grupal.

RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE:

 Material fungible
 Diapositivas, láminas y material impreso
 Guía de estudio y bibliografía recomendada (textos y uso de Internet)
 Programas de estudio por especialidad

DURACIÓN: 8 semanas
ACTIVIDADES DE EVALUACIÒN DE COMPETENCIAS:
 Competencia de aplicación: ejercicios prácticos para ser desarrollados por
cada estudiante en clase. Llenado de planillas de impuesto al valor
agregado
………………………………………………………………………………………
……………7%
 Competencia analítica: prueba objetiva sobre los marcos teóricos
desarrollados………………………………………………………………………
…….…… 7%
 Competencia de síntesis: Conclusiones individuales sobre los contenidos
de la unidad
………………………………………………………………………………………
…………..6%

UNIDAD III. LA RELACIÒN JURÌDICO TRIBUTARIA, EL HECHO IMPONIBLE,

SUJETOS DE LA OBLIGACIÒN TRIBUTARIA. LA OBLIGACIÒN TRIBUTARIA.
VALOR (25%)

OBJETIVO GENERAL DE LA UNIDAD: Al finalizar el modulo, el estudiante

deberá analizar el Hecho Imponible como aspecto fundamental para el inicio de la
Relación Jurídico Tributaria y la obligación tributaria, su ámbito de aplicación y
formas de extinción.

CONTENIDO:
1. RELACIÒN JURIDICO TRIBUTARIA:
 Generalidades
 Elementos Constitutivos
2. EL HECHO IMPONIBLE:
 Definición del Hecho Imponible
 Elementos Constitutivos del Hecho Imponible
Elemento Objetivo o material
Elemento Temporal
3. SUJETOS DE LA RELACIÒN TRIBUTARIA:
 Sujeto Activo
 Sujetos Pasivos
 Contribuyentes
 Responsables
 Agentes de Recepción
 Agentes de Percepción
 Los Responsables
 Solidaridad de los responsables en materia tributaria.
4. LA OBLIGACIÒN TRIBUTARIA:
DEFINICIÒN DE OBLIGACIÒN TRIBUTARIA:
 Nacimiento de la Obligación tributaria
  Extinción de la Obligación tributaria
 Modos de Extinción de la Obligación Tributaria:
 Pago
 Compensación
 Confusión
 Remisión
 Declaratoria de incobrabilidad
 Prescripción
 Cesión de créditos fiscales
 Exenciones y exoneraciones

ESTRATEGIAS METODOLOGICAS:
 Inducción del marco conceptual teórico por parte del Facilitador y aportes
por parte del estudiante.
 Taller de trabajo grupal donde el estudiante investigue y compare
posiciones referentes a la unidad.
 Grupo de lectura y discusiones sobre resultados obtenidos
 Estructuración de los resultados propuestos en un trabajo grupal.

RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE:

 Material fungible
 Diapositivas, láminas y material impreso
 Guía de estudio y bibliografía recomendada (textos y uso de Internet)
 Programas de estudio por especialidad

DURACIÓN: 8 semanas
ACTIVIDADES DE EVALUACIÒN DE COMPETENCIAS.
 Competencia de aplicación: ejercicios prácticos para ser desarrollados por
cada estudiante en
clase...................................................................................................................10%
 Competencia analítica: prueba objetiva sobre los marcos teóricos
desarrollados………………………………………………………………………
………… 10%
 Competencia de síntesis: Conclusiones individuales sobre los contenidos
de la unidad ………………………………………………………………….
………………………………..5%

UNIDAD IV. LOS ILICITOS TRIBUTARIOS. VALOR (15%).

OBJETIVO GENERAL DE LA UNIDAD: Al finalizar el modulo, el estudiante debe

caracterizar los distintos tipos de ilícitos y sanciones tributarias indicados en el
Código Orgánico Tributario Venezolano.

CONTENIDO:
1. ILICITOS TRIBUTARIOS:
  Disposiciones Generales
 Clasificación de los ilícitos tributarios:
 Ilícitos formales
 Ilícitos relativos a las especies fiscales y gravadas
 Ilícitos materiales
 Ilícitos sancionados con pena restrictiva de libertad.

ESTRATEGIAS METODOLOGICAS:
 Inducción del marco conceptual teórico por parte del Facilitador y aportes
por parte del estudiante.
 Taller de trabajo grupal donde el estudiante investigue y compare
posiciones referentes a la unidad.
 Grupo de lectura y discusiones sobre resultados obtenidos
 Estructuración de los resultados propuestos en un trabajo grupal.

RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE:

 Material fungible
 Diapositivas, láminas y material impreso
 Guía de estudio y bibliografía recomendada (textos y uso de Internet)
 Programas de estudio por especialidad

ACTIVIDADES DE EVALUACIÒN DE COMPETENCIAS.

 Competencia de aplicación: ejercicios prácticos para ser desarrollados por
cada estudiante en
clase.....................................................................................................................5%
 Competencia analítica: prueba objetiva sobre los marcos teóricos
desarrollados………………………………………………………………………
………… 5%
 Competencia de síntesis: Conclusiones individuales sobre los contenidos
de la unidad ……………………………………………………………………….
…………………………..5%

UNIDAD V. PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO TRIBUTARIO. VALOR (25%)

OBJETIVO GENERAL DE LA UNIDAD: Al finalizar el modulo, el estudiante

conocera la estructura del procedimiento administrativo tributario venezolano y los
recursos que posee el contribuyente para su defensa, así como los procedimientos
Judiciales que podrán ser intentados por el contribuyente o por la Administración
Tributaria.

CONTENIDO:
1. PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÒN. PROCEDIMIENTO DE
DETERMINACIÒN
PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÒN Y DETERMINACIÒN DE LA
OBLIGACIÒN TRIBUTARIA:
  Generalidades de la Determinación tributaria
 Concepto de Determinación Tributaria
 Naturaleza Jurídica de la Determinación Tributaria
 Métodos para la Determinación tributaria:
 Determinación por el sujeto pasivo
 Determinación mixta
 Determinación de oficio
 Apertura del Procedimiento:
 Providencia Autorizadora
 Notificación
 Fase de fiscalización
 Fase de Emplazamiento
 Fase de Instrucción

2. RECURSOS DEL CONTRIBUYENTE Y PROCEDIMIENTO

CONTENCIOSO TRIBUTARIO:
RECURSOS DEL CONTRIBUYENTE:
 Recurso Jerárquico (vía administrativa):
 Interposición
 Plazo de interposición
 Causales de Inadmisibilidad
 Admisión del Recurso
 Modificación o revocatoria del acto
 Recursos de Revisión (vía administrativa):
 Interposición
 Plazo de interposición
 Causales de Inadmisibilidad
 Admisión del Recurso
 Modificación o revocatoria del acto
 Recurso Contencioso Tributario (vía judicial):
 Interposición
 Plazo de interposición
 Causales de Inadmisibilidad
 Admisión del Recurso
 Modificación o revocatoria del acto

ESTRATEGIAS METODOLOGICAS:
 Inducción del marco conceptual teórico por parte del Facilitador y aportes
por parte del estudiante.
 Taller de trabajo grupal donde el estudiante investigue y compare
posiciones referentes a la unidad.
 Grupo de lectura y discusiones sobre resultados obtenidos
 Estructuración de los resultados propuestos en un trabajo grupal.

RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE:

 Material fungible
  Diapositivas, láminas y material impreso
 Guía de estudio y bibliografía recomendada (textos y uso de Internet)
 Programas de estudio por especialidad

DURACIÓN: 8 semanas.

ACTIVIDADES DE EVALUACIÒN DE COMPETENCIAS:

 Competencia de aplicación: ejercicios prácticos para ser desarrollados por
cada estudiante en clase
…………………………………………………………………………..15%
 Competencia analítica: prueba objetiva sobre los marcos teóricos
desarrollados………………..
……………………………………………………………… 10%

LINEAS DE INVESTIGACIÒN:
 Imposición Directa (ISR).
 Tributación Indirecta (IVA).
 Tributación Municipal.
 Armonización Tributaria y Tributación Internacional.
 Impuestos sobre sucesiones y donaciones.
 Derecho Constitucional Tributario.
 Armonización Fiscal Interna y simplificación del sistema tributario
venezolano.
 Derecho Aduanero.
 Análisis Económico de la Tributación.
 Derecho Infraccional Tributario.
 Bases legales de la justicia tributaria en Venezuela.
 Análisis, interpretación e implementación del Código Orgánico Tributario en
materia de mecanismos de defensa.

LINEAS DE EXTENSIÒN:
 Situación actual de la administración tributaria ante una posible defensa de
los contribuyentes en el Municipio Barinas.
 Análisis de la cultura tributaria actual en el Municipio Barinas.

INTEGRACIÓN DOCENCIA-INVESTIGACIÓN Y EXTENSIÓN:

 Tributación internacional y el sistema de acreditación tributaria.
 Verificación del reintegro de impuestos.
 Distintas interpretaciones aplicables de la legislación tributaria
venezolana (planificación fiscal en cada tipo de tributo en Venezuela).
 Defensa del contribuyente.
 Diferentes medios para la defensa de los contribuyentes ante
la administración tributaria.
 Constitucionalidad de la defensa de los contribuyentes.
BIBLIOGRAFIA:
 MARTIN, José (1987). Introducción a las Finanzas Públicas y al Derecho
Tributario 2ª Edición, actualizada y ampliada, editorial DEPALMA.
 MARTIN, José y RODRIGUEZ USE, G (1986) Derecho Tributario General.
Editorial DEPALMA
 VILLEGAS Héctor. Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario, 5ª
edición. Editorial DEPALMA.

PUBLICACIONES:
 Código de Comercio
 Código Orgánico Tributario
 Ley de Impuesto al valor Agregado.
 Ley de Impuestos Sobre la Renta
 Revista de Derecho Tributario
 Revista de Legislación Fiscal