EJERCICIO PRÁCTICO DE LA MATERIA DE ANÁLISIS FINANCIERO

EJERCICIO DE ANÁLISIS DE INGRESOS OCULTOS

1. DESCRIPCIÓN DEL CASO

Se tiene conocimiento que la ciudadana ecuatoriana ROSARIO ORO PERLA, quien

desempeño entre el período 2015 – 2020 un alto cargo en el sector público, habría
coadyuvado a la firma de un contrato de obra pública de gran magnitud en el Ecuador
en el año 2016, se tiene conocimiento también, que la mencionada ciudadana registra
bienes, vehículos, dinero, y empresas en el Ecuador; quién conjuntamente con su
cónyuge y familiares directos (hermanos) habrían ingresado al Sistema Financiero
Nacional a través de sus cuentas personales y de empresas fachada, ingentes cantidades
de dinero (depósitos en efectivo) entre el período 2016 al 2018. Una vez iniciado un
proceso judicial (investigación previa) por el presunto delito de Cohecho, se tiene la
siguiente información, proporcionada por varias entidades de control:

 La señora ROSARIO ORO PERLA, registra a su nombre registra procesos judiciales

por diferentes acciones en calidad de demandado, como se presenta en el siguiente
cuadro:

FECHA DE
NO. No. PROCESO ACCIÓN/INFRACCIÓN ACTOR(ES) OFENDIDO(S) DEMANDADO(S) PROCESADO(S)
INGRESO
172XX-2018- TRÁFICO ILÍCITO DE SUSTANCIAS
1 03/04/2016 FISCALÍA GENERAL DEL ESTADO JUAN PLATA COBRE Y OTROS
047XX CATALOGADAS SUJETAS A FISCALIZACIÓN
173XX-2015- CARLOS PLATA BRONCE, JUAN PLATA COBRE Y
2 07/11/2015 ASOCIACIÓN ILÍCITA FISCALÍA GENERAL DEL ESTADO
047XX OTROS

 Mediante Oficio remitido por el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social IESS, No.
IEXX-CACXX-2018-12626-O, de fecha 16 de mayo de 2019, suscrito por la señora
Ing. Katerine Molxxx, Coordinadora Provincial de Afiliación y control técnico
Pichincha, indica que de la información obtenida de la plataforma Informática del
historial laboral de la Sra. ROSARIO ORO PERLA, registra la siguiente información:

NUMERO DE RUC PATRONAL PATRONO AÑO SBU

17924600182001 TRANSPORTE DE CARGA PESADA INTERNXXX 2018 112.580,68
2017 81.778,95
1791285344001 COOPERATIVA DE TAXIS QUITO LUZ DE AMERIXX 2016 4.446,36
2015 1.433

 Según oficio No. DMC-UFAC-3095, de fecha 03 de abril del 2018, suscrito por la ING.
Marxxx Narxxx, Coordinadora de Gestión Territorial Catastral de la Dirección
Metropolitana de Catastros remite el certificado sobre los bienes Inmuebles que
registra a su nombre la señora ROSARIO ORO PERLA:

UNDECOF – DINIC 1
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NOMBRE ROSARIO ORO PERLA

CLAVE FECHA DE
PREDIO N° N° MATRÍCULA TIPO TITULAR DIRECCIÓN AVALÚO $
CATASTRAL ADQUISICIÓN
2120305XXX LOTE DE Provincia de Pichinxxx, Cantón Quxxx, Av.
1362XXX CONOC0031XXX 28/10/2017 SI 1.155.364,92
000000000 TERRENO Camxxx S/N, E1x
5220305XXX Provincia de Pichinxxx, Cantón Quxxx, Av.
7362XXX XCONC0031XXX CASA 08/03/2018 SI 3.248.125,29
000000000 Manxxx 236

 De acuerdo a la información proporcionada por la Agencia Nacional de Tránsito

mediante oficio No. ANT-ANT.-201X-86XX, de fecha 20 de noviembre del 2018,
suscrito por la Abg. Joan Estefaxx Corrxxx Paredxx Directora de Secretaria General
certifica que la señora ROSARIO ORO PERLA, registra los siguientes vehículo a su
nombre:

PLACA CLASE MARCA MODELO AÑO F. ADQUISICIÓN AVALÚO $

PA?80XX AUTOMÓVIL NISSAN SENTRA 1.X6 M/T 2017 01/12/2017 18.658,02
MA?33XX CAMIONETA TOYOTA HILUX 2.X8/T 201 30/05/2018 40.597,20
PO?35XX CAMIONETA CHEVROLET D MAX 2.X6/T 2015 25/02/2016 20.597,20

 De acuerdo a la información proporcionada por la Superintendencia de compañías

Valores y Seguros mediante oficio No. SCVS-TX.-201X-12XX, de fecha 15 de octubre
del 2018, suscrito por la Econ. Luisx Carxxx Donoxx Directora de Riesgos certifica
que la señora ROSARIO ORO PERLA es accionista actual en 3 empresas:
CORPORACION FAVXXXX C.A.; YAMOXXXX S.A. COMPAÑIA DE RIVERAVXXXX S.A.; y
MVXM MAXIXXX MICROEMPRESARIAL CIA. LTDA., la participación accionaria es la
siguiente:

F. COMPRA DE
EXPEDIENTE NOMBRE RUC CAPITAL INVERTIDO CAPITAL TOTAL CÍA. VALOR NOM. SITUACIÓN
ACCIONES
384 CORPORACION FAVXXXX C.A. 1790016XXX001 95.170,00 665.000.000,00 10,00 ACTIVA 15/07/2017
92908 YAMOXXX S.A. 109170XXX0001 250.250,00 833.214,00 10,00 ACTIVA 23/062018
MVM MAXIXXX DISOLUC.
156499 1792060XXX001 100.396,00 1.200.400,00 10,00 16/02/2016
MICROEMPRESARIAL CIA. LT. LIQUIDAC.

 La señora ROSARIO ORO PERLA registra en el Servicio de Rentas Internas SRI un RUC
activo, entre el período 2017 – 2018 ingresos en relación de dependencia por US$
14.359,63:

AÑO EMPLEADOR ID. EMPLEADOR INGRESOS

2018 TRANSPORTE DE CARGA PESADA INTERNXXX 17924600182001 12.580,68
2017 COOPERATIVA DE TAXIS QUITO LUZ DE AMERIXX 1791285344001 1.778,95
TOTALES 14.359,63

 La señora ROSARIO ORO PERLA registra en el Servicio de Rentas Internas SRI

información de compras a proveedores según el siguiente detalle:

IDENTIFICACIÓN AÑO NOMBRE PROVEEDOR MONTO

1791256115001 2019 OTECEL S.A. 21.459,10
1768154260001 2018 EMPRESA PUBLICA METROPOLITANA DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO 1.027,58
1792060346001 2018 MEGA SANTAMARIA S.A. 1.304,50
1791256115001 2018 OTECEL S.A. 1.968,29
1768154260001 2017 EMPRESA PUBLICA METROPOLITANA DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO 879,79
1792470048001 2018 RESTAURANTE FORANOR S.A. 617,28
0990011214001 2018 ALMACENES DE PRATI S.A. 1.101,73
1791255542001 2017 COLEGIO AMARICANO 1.090,00
1792067782001 2017 DIRECTV ECUADOR C. LTDA. 549,92
1792125006001 2018 ESTACION DE SERVICIO VIA AL MAR 437,51

UNDECOF – DINIC 2
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IDENTIFICACIÓN AÑO NOMBRE PROVEEDOR MONTO

1791221753001 2017 HOSPITAL DE LOS VALLES S. A. HODEVALLES 1.292,07
1792400043001 2017 ETAFASHION 850,00
1792249198001 2017 ESTACION DE SERVICIO SANGOLQUI SERVISANGOLQUI CIA LTDA 563,82
1768154260001 2016 EMPRESA PUBLICA METROPOLITANA DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO 2.037,18
1792060346001 2016 MEGA SANTAMARIA S.A. 1.505,89
1768254250001 2018 JOYERÍA ROLEX 2.500,50

 Según información proporcionada por las diferentes Instituciones del Sistema

Financiero Nacional, la señora ROSARIO ORO PERLA registra 2 cuentas bancarias con
la siguiente información:

INSTITUCIÓN TITULAR / FIRMA SALDO AL SALDO AL SALDO AL ESTADO

CUENTA TIPO
FINANCIERA AUT. 31/12/2016 31/12/2017 31/12/2018 ACTUAL
20172XXX64 AH. ROSARIO ORO PERLA --- 150.550,00 1.500,51 ACTIVA
BANCO DEL AUSTXX S.A.
20170XXX40 CTE. ROSARIO ORO PERLA 580.251,63 450.250,50 0,80 INACTIVA

 Según información proporcionada por las diferentes Instituciones del Sistema

Financiero Nacional, la señora ROSARIO ORO PERLA registra 2 préstamo bancario
según la siguiente información:

INSTITUCIÓN T. INTERÉS FECHA

PRODUCTO COD. MONTO PLAZO S. AMORT.
FINANCIERA DESEMBOLSO
BANCO DE LOXXX PRÉSTAMO QR CQSG-004069-XXX 500.000,00 48 M. FIJA 9,15% 20/05/2018
BANCO DEL AUSTXX S.A. CR. HiPOTECARIO HPSG-003068-XXX 400.000,00 90 M. FIJA 12,10% 25/09/2017

2. CUESTIONARIO

2.1 En base a la información proporcionada en la descripción del caso y considerando

el período de análisis 2016 – 2018, realice las siguientes matrices y cálculos:

a) Matriz de análisis de valor neto

b) Valor neto
c) Cambio del valor neto
d) Cálculo del gasto total
e) Ingresos no justificados

2.2 Con los resultados obtenidos en el análisis de ingresos ocultos realizado en el punto
anterior y los antecedentes del caso, realice una hipótesis final del mencionado caso
propuesto.

FUENTE: reservada
ELABORACIÓN: Docentes Módulo de Análisis Financiero

UNDECOF – DINIC 3