UPN, PASIÓN POR

TRANSFORMAR VIDAS

AUDITORIA FINANCIERA1

UNIDAD III: EL CONTROL INTERNO, ESTANDARES DE CONTROL INTERNO Y

LA TEORIA DEL RIESGO
EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

LOGRO DEL CURSO

Al finalizar el curso, el estudiante sustenta un informe sobre la evaluación del sistema de control
interno de una empresa, aplicando los conceptos de auditoría, matriz de riesgo y marco del estándar
COSO, evidenciando dominio del tema, coherencia y claridad en la comunicación de los resultados de
la auditoría.

LOGRO DE LA UNIDAD

Al finalizar la Unidad, el estudiante sustenta un informe en el que muestra la evaluación del Sistema de
Control Interno, la evaluación de los riesgos aplicando el enfoque COSO y el método de casos
propuesto: demostrando coherencia y buen criterio. Aplicaremos el Método de Casos
 LOGRO DELA SESIÓN

Al término de la sesión de aprendizaje los estudiantes

reconocen la importancia de la evaluación del control
interno de las empresas , así como de la formulación
de la Carta de Control Interno, aplicando coherencia y
buen criterio en su formulación y aplicación de este
documento en la auditoría.
¿Qué entiende por evaluación del control interno y la
elaboración de la Carta de Control Interno?.
Carta de control interno

Es una herramienta de
comunicación escrita que incluye
el auditor emite a la observaciones,
entidad comentarios y
recomendaciones
con los cuales
puede prevenir las
deficiencias y
problemas
encontrados en la
entidad.
 EL AUDITOR
Estructura del control
interno, que puedan
ser de interés para la
dirección de la entidad
"condiciones
reportables"

son asuntos que llaman la atención

del auditor y que en su opinión se
deben comunicar, ya que representan
importantes deficiencias
 DEBE CONTENER…
CONTENER…….
Identificación de los controles internos pertinentes.

Declaración acerca de las limitaciones inherentes a

los sistemas de controles internos.

La existencia de mecanismos de monitoreo del

sistema y evaluación de las deficiencias
DEBE

encontradas.
 Identificación de los criterios contra los cuales
se mide el sistema de control interno.

Conclusión sobre la efectividad del control

interno e identificación de las debilidades
encontradas.

Fecha en la que se presenta la conclusión.

Nombre de quien firma el informe.
 COMUNICACIÓN DE LAS DEFICIENCIAS
COMUNICACIÓN DE LAS DEFICIENCIAS

Después de realizar la evaluación

preliminar del control interno ya
sea mediante cuestionarios,
diagramas de flujo.

El auditor deberá informar a

la gerencia, las debilidades
de control interno
detectadas, recomendando
en cada caso, las medidas
que tendrá que adoptar para
superarlas.
 FINALIDADES:
Formular o contestar cualquier solicitud de
datos relativa a una auditoria interna
determinada para aclarar el contenido de
la misma.
FINALIDADES…..

Formalizar por escrito un trámite

administrativo interno de cualquier
naturaleza.

Dejar constancia de cualquier asunto

interno de importancia relativa a la
corporación, tratando verbalmente por
algún miembro de la oficina.
V E N T A J A D E l a carta de control interno

Radica en que permite a

la gerencia dirigir su
atención a mejorar o
implementar las medidas
de control tanto
administrativas como
financieras que más se
requieran.
 Seguimiento de la carta
de la carta

Es la revisión que realiza se examinara los

el auditor para determinar cambios de
si la entidad ha aceptado procedimiento para
las recomendaciones para
la introducción de mejoras determinar si ahora
funcionan
Seguimiento

y las ha puesto en
funcionamiento. correctamente.
CARTA DE CONTROL INTERNO

Se emite después de realizar la evaluación

preliminar del control interno.
El auditor deberá informar, oportunamente, a
la gerencia las debilidades de control interno
detectadas en las mencionadas pruebas,
recomendando, en cada caso, las medidas que
tendrá que adoptar para superarlas.
Importancia de comunicar las
debilidades en el control interno

Selección de los procedimientos de auditoría

adecuados.
Preparación de una carta o informe para la dirección en
donde se sugieran las mejoras a introducir en el sistema
de contabilidad de la empresa.
Debería prepararse una carta o informe en cada estudio
realizado.
Para que una empresa disponga de unos controles tan
firmes y un negocio tan bien llevado.
Se debe redactar y comunicar a la dirección que su
sistema es eficaz y sus controles firmes.
La identificación de Hallazgos son resultado del trabajo
sobre control interno.
Una buena carta de control para la dirección no debe
contener ninguna sorpresa.
Seguimiento de la carta de
recomendaciones

Consiste en la revisión que realiza el auditor para

determinar si la dirección ha aceptado las
recomendaciones para la introducción de mejoras y las ha
puesto en funcionamiento.
Las recomendaciones deberían abarcar únicamente los
puntos significativos y estar bien documentadas en los
papeles de trabajo del auditor y en la carta a la dirección.
El profesional contable debería mostrarse dispuesto a
colaborar en la implementación de los cambios.
ACTIVIDAD día 21 de abril del 2021
usted se hace cargo de la Auditoria de la
empresa “UNIVERSAL SAC”, observando
en su visita lo siguiente :
Área de abastecimientos:
En la verificación del kardex, se ha podido establecer que no es
concordante con las tarjetas de control visible de almacén, no
permitiendo determinar la cantidad real de los bienes existentes en
esta área.

Se les solicita formular la carta de control interno para el caso

seleccionado, preparar información que presentara un
representante para la sustentación.