UPN, PASIÓN POR TRANSFORMAR VIDAS

AUDITORIA FINANCIERA I

CARTA DE CONTROL
INTERNO

Victoria.vejarano@UPN.PE
CARTA DE CONTROL INTERNO
 INTRODUCCIÓN

Mediante el examen del área de compras de la Empresa OFNORT B&S

E.I.R.L; del 01 de enero al 31 de marzo del 2018, se ha evaluado la
estructura de control interno de la empresa, únicamente hasta el grado que
consideramos necesario para tener una base sobre la cual determinar la
naturaleza, extensión y oportunidad de las pruebas de auditoría, aplicadas
en nuestro examen a los Estados Financieros de la empresa. La Gerencia
de la Clínica OFNORT B&S E.I.R.L., es responsable del establecimiento y
mantenimiento del Sistema de Control Contable. En el cumplimiento de
esta responsabilidad se requieren juicios y estimaciones de la Gerencia
para evaluar los beneficios esperados y los costos correlativos, de las
técnicas de control. Los objetivos de un Sistema de Control Contable son
proporcionar a la Gerencia seguridad razonable, pero no absoluta, de que
los activos están salvaguardados contra pérdidas provenientes de
disposición o uso no autorizado, y que las transacciones son ejecutadas de
acuerdo con autorizaciones de la Gerencia y/o jefes de área y registradas
oportuna y adecuadamente, para permitir la preparación de Estados
Financieros, de acuerdo con los criterios establecidos por la Gerencia.

El informe adjunto también incluye Observaciones y Recomendaciones con

respecto a otros asuntos financieros y administrativos, los cuales notamos
durante el curso de nuestro examen de los Estados Financieros. Todos
estos aspectos se presentan como sugerencias constructivas para la
consideración de la Gerencia, como parte del proceso continuo de
modificación y mejoramiento de la estructura de control interno existente y
de otras prácticas y procedimientos administrativos y financieros. Este
informe es para uso exclusivo de la Gerencia de la empresa y no debe ser
utilizado con ningún otro fin.

Deseamos expresar nuestro agradecimiento por la cortesía y cooperación

extendida a nuestros representantes durante el curso de su trabajo. Nos
agradaría discutir estas recomendaciones, en mayor detalle.
I. ASPECTOS GENERALES

1. DE LA ENTIDAD:

1. Actividad económica:
La Empresa OFNORT B&S E.I.R.L, se dedica a al rubro de salud en donde brinda las mejores
atenciones a las personas que estén con problemas con la vista, brinda curaciones, accesorios y
operaciones de la vista.

1. Objetivo principal de la empresa:

El objetivo de la empresa es expandirse Seremos el Centro Oftalmológico referencial en el norte del
país, mejorando la salud de los ojos de nuestros pacientes; capacitándonos continuamente y
siempre a la vanguardia tecnológica para ofrecer un servicio de óptima calidad.
La entidad tiene por finalidad la llegar a ser la mejor clínica del norte.
En primer lugar se expondrán distintos enfoques que tratan de explicar qué es la empresa, el
proceso que se sigue para establecer la misión, visión, valores y la estrategia de la empresa y los
distintos tipos de empresa que podemos encontrar.
1. Constitución:

La empresa Clínica OFNORT B&S E.I.R.L. tiene como sede y domicilio la ciudad de Trujillo- Los
Rubíes N° 720 – San Andrés. Es una empresa de derecho privado con fines de lucro.
1. Funcionarios en ejercicio a la fecha de la Auditoria:
 Gerente General : Julio Montoya
 Administrador General : Rogelio Espinoza Soria

 Jefe del Área de compras : Adán Rojas Leyva

Cuentas Por Compras:
De la verificación del saldo de esta cuenta se ha determinado que la empresa no ha
contabilizado las compras por S/.1520.00 Situación presentada por una omisión del contador.
Para que los Estados Financieros, se recomienda realizar el siguiente asiento de ajuste:

COD CUENTA DEBE HABER

----------X----------
60 compras 1288.00
40 tributos por pagar 232.00
42 cuentas por pagar comerciales 1520.00

La entidad cuenta con una política de compras , por lo que se sugiere cumplir con la política puesta en la
empresa para su personal y así lograr llevar un sistema adecuado para sus compras.

•CONCLUSIONES
El ambiente de control interno es adecuado, pero se encontraron situaciones en las cuales no
se llevo un exhaustivo control por lo que hemos observado que la gerencia debe de establecer
un plan de mejora, de modo que esto hará mas eficiente el control interno y si no lo hace
podría, afectar en cierto grado de importancia el manejo normal de la empresa. Cabe resaltar
dicha falta de control en los siguientes apuntes:
•El control interno requerido a los inventarios no es muy apropiado esto tiene efectos en los
resultados que se reflejan en los estados financieros.
•Con relación al sistema contable
Tenemos que no existe un seguimiento adecuado sobre las compras. No son efectuadas de
acuerdo con lo especificado por la gerencia.
  Con relación a las cuentas por comprar.

Se determino que el 01 de enero al 31 de marzo 2018, las

cuentas por comprar no están debidamente valuadas.

 La empresa no cuenta con un departamento de auditoria

interna.

 La administración debe modificar los Estados de sus

compras en cumplimiento a las Normas Internacionales de
Contabilidad en lo que respecta a las observaciones
encontradas.

I. ANEXOS

Sin otro particular esperamos de su respuesta para discutir, la

presente carta de control interno.

Trujillo, Perú, 04 de mayo del 2019

GRACIAS