que admitan identificar y separar el objetivo general y los objetivos especificos de ser el caso y que se plantean al pie: 1.5.4 1.5.2 Objetivo General Proponer un examen especial de auditoria de calidad, para aplicar en el contexto del émbito presupuestal, que influya en el 4rea de financiamiento de los proyectos de inversién publica de emergencia. Caso: Direccién Nacional de Proyectos Especiales del Instituto Nacional de Defensa Civil “INDECI”. Periodo 2009 — 2011 Objetivo Especifico a) Garantizar la exploracién de las metas fisicas y financiamiento, con el examen especial de auditoria, para influir en el area de financiamiento de los proyectos de inversién publica de emergencia, para conservar un Riesgo Minimo. Caso: Direccién Nacional de Proyectos Especiales del Instituto Nacional de Defensa Civil “INDECI’. Periodo 2009 — 2011. b) Determinar proyectos de inversion aprobados y declarados viables, al aplicar el examen especial de auditoria, en el 4rea de financiamiento de los proyectos 24°) d) de inversion publica de emergencia, para gestionar el Riesgo Mediano. Caso: Direccién Nacional de Proyectos Especiales del Instituto Nacional de Defensa Civil “INDECI, Periodo 2009 - 2011. Proteger la ejecucién de obras de_ infraestructura econémica y social, al utilizar las herramientas de andlisis del examen especial de auditoria, en el area de financiamiento de los proyectos de inversion publica de emetgencia, para absorber el Riesgo Alto. Caso: Direccién Nacional de Proyectos Especiales del Instituto Nacional de Defensa Civil ‘INDECI”. Periodo 2009 — 2011 Verificar los costos de los expedientes técnicos aprobados y pagados por la ejecucién de los proyectos, al usar el examen especial de auditoria, en el area de financiamiento de los proyectos de inversién publica de emergencia, para evitar un Riesgo Muy Alto. Caso: Direccién Nacional de Proyectos Especiales del Instituto Nacional de Defensa Civil “INDECI”. Periodo 2009 — 2011. 251.6 Hipotesis 1.6.1 1.6.2 Hipétesis General Un examen especial de auditoria efectivo, influye favorablemente en la gestion optima del financiamiento de los proyectos de inversién publica de emergencia. Hipotesis Especificas a) Una supervisin eficiente del examen especial de auditoria, debe ser capaz de conservar un Riesgo Minimo, en Ia inversion publica de emergencia. b) Al explorar moderadamente los proyectos de inversion pibblica de emergencia aprobados y dectarados viables, deben permitir solo gestionar un Riesgo Mediano. ©) Alno existir un acuerdo de proteger la estructura en la ejecucién de obras econémicas y sociales de los proyectos de inversion publica de emergencia, entonces, propician el Riesgo Alto. d) El incumplimiento del grado de economia de los _costos de los expedientes técnicos aprobados y pagados de los 26proyectos de inversién publica de emergencia, provocan el Riesgo Muy Alto 1.6.3 Variables 1 1 Identificacién de variables Variable Independiente X = Examen Especial Indicadores %;. Garantizar la exploracién de las metas fisicas y financiamiento Xz Proyectos de inversién aprobados y deciarados viables Xs. Ejecucién de obras de infraestructura econémico y social X4 Costos de los expedientes técnicos aprobados y pagados por la ejecucién de los proyectos Variable Dependiente Y = Gestién del Area de Financiamiento de los Proyectos de Inversién Publica de Emergencia. Y4. Conservar un Riesgo Minimo Yz. Gestionar solo un Riesgo Mediano Ys. Propician el Riesgo Alto Y4, Provocan un Riesgo Muy Alto 27CAPITULO II MARCO TEORICO 2.1. Antecedentes del estudio En el trabajos de investigacién coincidentes de: Rangel Carlos, cuyo titulo de la Tesis: “Administracin de desastres, Periodo 2008 — 2009”, concluye en lo siguiente: - Manifiesta que la investigacion ha sido creado para avudar a todas las personas que necesita material sobre Administracion de Desastres, que debe permitir mitigar en partes o en su totalidad. Asimismo, en la investigacién titulada: “Desastres y su control: una experiencia en desarrollo de la investigacién interdisciplinaria, Periodo 1991 — 1992", cuyo autor es el Dr. Gelman Muravchik Ovseis, arriba a las siguientes conclusiones: : EI paradigma ha servido como guia heuristica para orientar el desarrollo de las Base de Ingenieria y Desastres, que permiten identificar y establecer un conjunto de diversas lineas de investigacién y, en particular, las orientadas al estudio de los Sistema Perturbador y Sistema Afectable, asi como al disefio delsistema conducido, que las personas interesadas deben poner atencién, para hacer las recomendaciones pertinentes. - Como parte de su evaluacién y anéalisis sobre la administracién de desastres naturales, se debe tener en cuenta la definicién de Leén Carlos (2003) que dice: “es una forma particular de disefiar proyectos, basado en las normativas publicas y se conocen como proyectos de inversién publica, estos proyectos no son de naturaleza especial, simplemente toma criterios del disefio privado de proyectos y del disefio social, aftadiendo aspectos como la medicion econémica de los beneficios sociales, con fines de obtener criterios objetivos de seleccién y evaluacién de alternativas de inversién para las instituciones del Estado, que estan sujetas a auditorias por el uso de los fondos publicos, pues este caso comprende al area de financiamiento de los proyectos de inversién publica de emergencia, adscrito a la Direccién Nacional de Proyectos Especiales, con sede central en el Instituto Nacional de Defensa Civil — INDECI. - Pues, se trata de entidades gubernamentales ejecutoras de proyectos de inversién publica, con lineas de crédito otorgadas por el Banco de la Nacién, en cumplimiento de la Ley N° 28382 de fecha 12 de noviembre del 2004, que dispone a su vez la 29ampliatoria del crédito extraordinario, permanente con dispositivo Resolutivo a favor del “INDECI" y la Ley N° 28562 del 30 de junio de 2005, que autoriza un Crédito Suplementario en el Presupuesto del Sector Publico. Se menciona el domicilio fiscal, que sita en la calle Ricardo Angulo N° 694 Urbanizacién Manco Capac, San Isidro Lima — Peri, para corroborar la veracidad del presente estudio; cabe afiadir la forma como se aprueba el Proyecto de Ley N° 3601-2009 presentado por el Congresista Yupanqui Antonio (2009) a la comisién de Presupuesto del Congreso de la Republica, que autoriza el Crédito Suplementario ene el Presupuesto del sector Publico, para el afio fiscal del 2009, una vez priorizada el Proyecto de Ley por la Junta de Portavoces y considerado en la Agenda que debe ser tratado en el Pleno del Congreso de la Repiblica Por ultimo, sin observar distincién alguna, el Instituto Nacional de defensa Civil - INDECI, que es un organismo central, rector y conductor del sistema Nacional de defensa Civil — SINADECI, como maximo organismo de decision, encargado de planear, dirigit y/o coordinar segun el caso a nivel nacional, las actividades de prevencién, mitigacion, preparacién, respuesta rehabilitacion y coordinacién de la reestructuracién. Dentro de este 3022 contexto, el INDECI, realiza la planificacién estratégica de la prevencién y atencién de desastres naturales y/ 0 entrépicos en el pais. En consecuencia, tiene como finalidad de protecci6n a la poblacién previniendo dafios, proporcionando ayuda oportuna y adecuada y, asegurando su rehabilitacion en casos de desastres de toda indole, cualquiera sea su origen. BASES TEORICAS 2.21 La Auditoria 2.2.1.1 Defini n Es un examen objetivo, sistemdtico y profesional de las. operaciones financieras y/o administrativas, efectuadas con posterioridad a su ejecucién en las entidades sujetas al Sistema Nacional de Control, con la finalidad de: * Verificar que la informacién financiera, operacional administrativa sea confiable * Revisar que los hechos, fenémenos _y operaciones se den en la forma como fueron planeados. = Que las politicas y lineamientos establecidos sean observados y respetados = Que se cumplan todas las obligaciones fiscales, juridicas y reglamentarias. 31* Evaluar la forma como se administra y opera teniendo al maximo el aprovechamiento de los recursos. = Incrementar la satisfacci6n de los usuarios sobre Ia utilizacion de los sistemas de control de calidad. * Asegurar mayor integridad, confidencialidad y confiabilidad de la informacién examinada con conclusiones y recomendaciones efectivas. 2.2.1.2. Auditoria Gubernamental La Auditoria Gubernamental es el examen objetivo, sistematico y profesional de las operaciones financieras y/o administrativas, efectuado con posterioridad a su ejecucién, en las entidades sujetas al Sistema Nacional de Control, elaborando el correspondiente informe. Se debe efectuar de acuerdo a las Normas de Auditoria Gubernamental y — disposiciones especializadas emitidas por la Contraloria General de la Republica, aplicando las técnicas, métodos y procedimientos establecidos por la profesién de! contador piblico, teniendo en cuenta los siguientes: 32a) b) Objetivos * Evaluar la correcta utilizacién de los recursos ptiblicos verificando el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias. = Determinar la razonabilidad de la informacién financiera. * — Determinar el grado en que se han alcanzado los objetivos previstos y los resultados obtenidos en relacién a los recursos asignados y al cumplimiento de los planes y programas aprobados en la entidad examinada. = Recomendar medidas para promover mejoras en la gestion publica. + Fortalecer el sistema de control intemo de la entidad auditada. Caracteristicas de la auditoria gubernamental Descubrir deficiencias 0 irregularidades en algunas de las partes y apuntar sus probables remedios. La finalidad es ayudar a la direccién a lograr la administracion mas eficaz. Su intencién es examinar y valorar los métodos y desempefio en todas las areas. Los factores de la evaluacién abarcan el panorama econémico, la adecuada utilizacién de personal y equipo y los sistemas de funcionamiento satisfactorios. 33¢) Tipos de Auditoria de auditoria gubermental - Auditoria Financiera La auditoria de estados financieros tiene por objetivo determinar si los estados financieros del ente auditado presentan razonablemente su situacién financiera, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados. 2.2.2 Examen Especial 2.2.2.1 Definicién Se denomina examen especial a la auditoria que puede comprender 0 combinar la auditoria financiera y de un alcance menor al requerido para la emisién de un dictamen de acuerdo con normas de auditoria generalmente aceptadas. Asimismo, se efectian examenes especiales para investigar denuncias de diversa indole y ejercer el control de las donaciones recibidas, asi como de los procesos licitarios, del endeudamiento publico y cumplimiento de los controles de gestién gubernamental 34