Professional Documents
Culture Documents
Chuong 5 Online
Chuong 5 Online
1
MỤC TIÊU
3
KHÁI NIỆM NGHIÊN CỨU THUẾ
4
Tư vấn
Giao dịch
hoạt động
đóng
đã xảy ra
KHÁCH
HÀNG
THUÊ
TƯ VẤN
THUẾ
Tư vấn Giao dịch
hoạt động mở
sẽ xảy ra
5
NGHIÊN CỨU THUẾ
6
Ví dụ 1:
Tháng 05/2022 công ty Á Châu ký hợp đồng thuê công ty
tư vấn thuế K&T kiểm tra và điều chỉnh những sai sót
(nếu có) của hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh
nghiệp năm 2021 của công ty Á Châu.
Do các các sự kiện và giao dịch đã diễn ra trong năm 2021
(quá khứ) được thể hiện trên hóa đơn chứng từ, sổ sách,
báo cáo tài chính và hồ sơ quyết toán thuế của năm
2021 cũng đã được công ty Á Châu đã hoàn tất và nộp
cho cơ quan thuế. Vì vậy, đây là một giao dịch đóng.
Dịch vụ do công ty K&T cung cấp chỉ là một dịch vụ tuân
thủ thuế.
7
Qua quá trình kiểm tra lại hóa đơn, chứng từ, công ty
K&T phát hiện trong số liệu kê khai doanh thu, chi phí
khi thuế TNDN năm 2021 có tình trạng như sau:
- Có 01 hóa đơn GTGT mua hàng hóa phục vụ kinh
doanh, ngày ghi trên hóa đơn 10.03.2021, giá thanh
toán trên tờ hóa đơn 45 trđ, công ty Á Châu đã thanh
toán cho người mua bằng tiền mặt.
- Tháng 11.2021, có 01 nghiệp vụ công ty Á Châu bán
hàng hóa cho DN Hòa Phát và đã hoàn tất việc giao
hàng trong năm 2021, tuy nhiên do hợp đồng thỏa
thuận thời điểm DN Hòa Phát thanh toán tiền vào
tháng 06.2022 nên công ty Á Châu sẽ xuất hóa đơn
vào tháng 06.2022, giá trị lô hàng 500 trđ.
Hỏi: người tư vấn sẽ tư vấn gì cho công ty Á Châu?8
9
NGHIÊN CỨU THUẾ
12
Thu thập thông tin để hiểu về
giao dịch của khách hàng.
Trước khi phân tích thuế của một giao dịch thì
người tư vấn (người nghiên cứu) phải hiểu rõ
về giao dịch đó, vì vậy bên cạnh những thông
tin khách hàng đã cung cấp thì người tư vấn
nên thảo luận chi tiết với khách hàng để thu
thập thêm thông tin cần thiết liên quan đến vấn
đề cần tư vấn.
14
BƯỚC 1: THU THẬP THÔNG TIN
Quay lại ví dụ 2
Với những thông tin ban đầu như trên, nhà nghiên
cứu chưa thể xác định thuế của giao dịch, vì vậy
nhà nghiên cứu phải đặt thêm các câu hỏi?
17
BƯỚC 1: THU THẬP THÔNG TIN
18
BƯỚC 1: THU THẬP THÔNG TIN
19
BƯỚC 1: THU THẬP THÔNG TIN
20
BƯỚC 2: NHẬN ĐỊNH CÁC VẤN ĐỀ
Quay lại ví dụ 2
Chúng ta biết rằng hợp đồng giữa công ty Ánh
Dương với ông Minh liên quan đến tiền học
phí, thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập
doanh nghiệp...
Qua trao đổi ở bước 1, LỚP THẢO LUẬN gợi
ý câu hỏi mà người tư vấn đang cần tìm câu
trả lời là gì? (đáp ứng yêu cầu về thuế của
khách hàng) 22
BƯỚC 2: NHẬN ĐỊNH CÁC VẤN ĐỀ
23
BƯỚC 3: XÁC ĐỊNH THẨM QUYỀN LIÊN QUAN
(VĂN BẢN THUẾ)
24
BƯỚC 3: XÁC ĐỊNH THẨM QUYỀN LIÊN QUAN
27
BƯỚC 3: XÁC ĐỊNH THẨM QUYỀN LIÊN QUAN
Quay lại ví dụ 2
Qua các câu hỏi ở bước 2, chúng ta có thể tìm kiếm
thẩm quyền sơ cấp liên quan đến thuế Thu nhập
doanh nghiệp:
- Luật thuế TNDN số 14/2008/QH12;
- Luật số 32/2013/QH13 sửa đổi, bổ sung một số
điều của luật thuế TNDN;
- Luật số 71/2014/QH13 sửa đổi, bổ sung một số
điều của các Luật thuế.
28
BƯỚC 3: XÁC ĐỊNH THẨM QUYỀN LIÊN QUAN
29
BƯỚC 3: XÁC ĐỊNH THẨM QUYỀN LIÊN QUAN
30
31
BƯỚC 4: PHÂN TÍCH THẨM QUYỀN
32
BƯỚC 4: PHÂN TÍCH THẨM QUYỀN
34
BƯỚC 5: LẶP LẠI TỪ BƯỚC 1 ĐẾN HẾT BƯỚC 4
35
BƯỚC 6: TRUYỀN ĐẠT CÁC KẾT LUẬN
37
BƯỚC 6: TRUYỀN ĐẠT CÁC KẾT LUẬN
Dẫn luật:
Căn cứ luật thuế Thu nhập doanh nghiệp số
14/2008/QH12; Luật số 32/2013/QH13 sửa đổi, bổ sung
một số điều của luật thuế Thu nhập doanh nghiệp; Luật
số 71/2014/QH13 sửa đổi, bổ sung một số điều của các
Luật thuế, Thông tư Số: 96/2015/TT-BTC
Kết luận:
Tin hc phí chi tr cho con ông Minh s c ghi vào chi phí nu iu khon ghi rõ
trong hp ng lao ng và vic chi tr hc phí có hóa n, chng t y .
38
THẢO LUẬN
2. TÌNH HUỐNG:
Bà Hương Linh và ông Thành Phát là vơ chồng.
Trong năm 2023, dự kiến bà Linh có thu nhập
từ tiền lương, tiền công là 30 trđ/tháng, ông
Phát có thu nhập từ tiền lương, tiền công là 50
trđ/tháng. Bà Linh và ông Phát đang tìm một lời
tư vấn tối ưu về thuế thu nhập cá nhân.
Yêu cầu: thực hiện 6 bước nghiên cứu thuế để
có câu trả lời tối ưu về thuế? 40
THẢO LUẬN
43
44
45
VỢ CHỒNG ÔNG PHÁT ĐÃ HỒI ĐÁP THÔNG TIN
46
VỢ CHỒNG ÔNG PHÁT ĐÃ HỒI ĐÁP THÔNG TIN
47
VỢ CHỒNG ÔNG PHÁT ĐÃ HỒI ĐÁP THÔNG TIN
48
THẢO LUẬN
2. Kê khai bao nhiu ngi ph thuc cho ông Phát, bao nhiu ngi ph thuc cho
bà Linh thì s thu np là ti u ?
49
THẢO LUẬN
50
THẢO LUẬN
51
THẢO LUẬN
a. Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là11
triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm);
53
* Người phụ thuộc là người mà đối tượng nộp
thuế có trách nhiệm nuôi dưỡng, bao gồm:
a. Con chưa thành niên; con bị tàn tật, không có
khả năng lao động;
b. Con thành niên đang học đại học, cao đẳng,
trung học chuyên nghiệp hoặc học nghề vợ
hoặc chồng không có khả năng lao động; bố,
mẹ đã hết tuổi lao động hoặc không có khả
năng lao động; những người khác không nơi
nương tựa mà người nộp thuế phải trực tiếp
nuôi dưỡng. Các cá nhân nêu trên không có
thu nhập hoặc có thu nhập không vượt quá
mức quy định. 54
Điều 22. Biểu thuế luỹ tiến từng phần
Bậc Thu nhập tính Thu nhập tính Thuế
thuế thuế/năm (trđ) thuế/tháng (trđ) suất (%)
1 Đến 60 Đến 5 5
2 Trên 60 đến 120 Trên 5 đến 10 10
3 Trên 120 đến 216 Trên 10 đến 18 15
4 Trên 216 đến 384 Trên 18 đến 32 20
5 Trên 384 đến 624 Trên 32 đến 52 25
6 Trên 624 đến 960 Trên 52 đến 80 30
7 Trên 960 Trên 80 35
55
THẢO LUẬN
56
THẢO LUẬN
2.
57
THẢO LUẬN
CHÚNG TA NHẬN ĐƯỢC CÂU TRẢ LỜI TỪ ÔNG
PHÁT.
1.
2.
58
THẢO LUẬN
59
PÁ 1: Gim tr tt c các ngi ph thuc vào ông Phát
60
PÁ 2:
61
THẢO LUẬN
62