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Tarea 05 - Seminario
Tarea 05 - Seminario
TAREA 05
Ratios Financieros
CONTABILIDAD FINANCIERA
HO-08 Calcular, analizar e interpretar los Ratios de
Liquidez
HO-09 Calcular, analizar e interpretar los Ratios de
Gestión
HO-10 Calcular, analizar e interpretar los Ratios de
Solvencia o Endeudamiento
HO-11 Calcular, analizar e interpretar los Ratios de
Rentabilidad.
Las ratios financieros son índices o indicadores resultantes de la relación entre dos cifras
económicas, provenientes de los estados financieros de una organización, como por ejemplo,
el estado de resultados, el estado de flujo de efectivo o el balance general Con esto, es posible
evaluar, cuál es la situación financiera global de la empresa, si tiene una gestión efectiva o
para identificar tendencias financieras en el tiempo
Existen múltiples tipos de ratios financieros, cada uno de ellos aporta información diferente
y crucial sobre la gestión económica de la empresa. Entre los más importantes, destacan los
siguientes:
Se pide:
Elaborar los estados de situación financiera para los años 2021 y 2022
Elaborar los estados de ganancias y pérdidas para los años 2021 y 2022.
Calcular, analizar e interpretar los Ratios de Liquidez, gestión, endeudamiento y
rentabilidad.
SOLUCION:
Elaborar los estados de situación financiera para los años 2021 y 2022.
CARRERA: Administración de Empresas
Curso: Seminario de Complementación
Instructor: Sandra S. S.
BALANCE GENERAL 2021 VS 2022
ACTIVO AÑO
ACTIVO CORRIENTE 2021 2022
Efectivo y equivalente de efectivo S/ 459,519 S/ 814,586
Cuentas por cobrar comeciales S/ 5,566,538 S/ 7,518,945
Cuentas por cobrar a socios S/ 247,729 S/ 345,111
Cuentas por cobrar a diversas S/ 1,496,002 S/ 466,751
Existencias S/ 227,183 S/ 1,887,408
Gastos pagados por anticipado S/ 174,509 S/ 432,318
Credito fiscal - IGV S/ 173,040 S/ 13,488
Credio fiscal- Renta 3ra. S/ 151,409 S/ 643,968
Total Activo Corriente S/ 8,495,929 S/ 12,122,575
AÑO
ACTIVO NO CORRIENTE
2021 2022
Cuentas por cobrar a vinculados S/ 1,813,399 S/ 1,002,016
Valores S/ 4,534,160 S/ 5,124,607
Inmuebles, maquinarias y equipos
(Neto de depreciacion acumulada) S/ 6,993,486 S/ 6,597,946
Total Activo No Corriente S/ 13,341,045 S/ 12,724,569
AÑO
TOTAL ACTIVO 2021 2022
S/ 21,836,974 S/ 24,847,144
PASIVO AÑO
PASIVO CORRIENTE 2021 2022
Sobregiros bancarios S/ 602
Tributos por pagar S/ 42,676 S/ 26,495
Remuneraciones por pagar S/ 4,273
Cuentas por pagar Comerciales S/ 1,495,532 S/ 1,067,318
Otras cuentas por pagar S/ 99,711 S/ 164,406
Dividendos por pagar S/ 19,843 S/ 4,485
Financiamiento corto plazo S/ 6,706,288 S/ 10,300,704
Total pasivo corriente S/ 8,368,925 S/ 11,563,408
AÑO
PASIVO NO CORRIENTE
2021 2022
Financiamiento largo plazo S/ 2,387,363 S/ 2,568,053
Total Pasivo No Corriente S/ 2,387,363 S/ 2,568,053
AÑO
TOTAL PASIVO 2021 2022
S/ 10,756,288 S/ 14,131,461
AÑO
PATRIMONIO
2021 2022
Capital S/ 1,792,888 S/ 1,725,710
Capital adicional S/ 74,936 S/ 74,936
Reserva legal S/ 7,153,807 S/ 7,151,947
Incremento de patrimonio por valoracion S/ 589,098 S/ 589,098
Resultados acumulados S/ 920,094
Resultado de ejercicio S/ 1,469,957 S/ 253,898
TOTAL PATRIMONIO S/ 11,080,686 S/ 10,715,683
CARRERA: Administración de Empresas
Curso: Seminario de Complementación
Instructor: Sandra S. S.
Elaborar los estados de ganancias y pérdidas para los años 2021 y 2022.
RATIOS FINANCIEROS
LIQUIDEZ 2021 2022
A continuación, explicaremos cada ratio financiero, se realizara con solo un año ya que la
interpretación será la misma para los otros años, con respecto a los datos que mostrare.
Año 2021
1. Ratio de liquidez
Razón corriente:
El índice es de 1.02 significa que la empresa corre el riesgo de no cumplir con sus
obligaciones a corto plazo, la empresa tiene liquidez corriente ya que, si
cancelara todas sus deudas a corto plazo, todavía le quedaría activos para seguir
funcionando.
Prueba acida:
El índice es de 0.99 significa que la empresa corre el riesgo de no cumplir con sus
obligaciones a corto plazo.
2. Ratio de endeudamiento
3. Ratio de gestión
Rotación de cobro: los documentos rotan 3.12 veces en la empresa para que se
conviertan en soles. Mientras mayor rotación, mayor rapidez en la recuperación
de los créditos concedidos.
Rotación por cobrar: el índice obtenido fue de 2.99 veces, lo cual indica que la
empresa no está cumpliendo con sus obligaciones con sus proveedores.
Periodo de pagos: 121 días es lo que demora la empresa en pagar sus deudas
con sus proveedores tanto a corto como a largo plazo.
4. Ratio de rentabilidad
ROA: la utilidad neta representa apenas el 6.73% del total de los activos; es decir,
la empresa usa apenas el 6.73% de sus activos en la generación de utilidades.
La interpretación va a ser similar para el periodo 2022, y en algunos casos solo se usa los
parámetros o límites, de esta manera será sencilla la interpretación de los ratios financieros.