Rapporte de Stage Final Conv

Introduction
Après deux années de formation au sein du centre sectoriel de formation aux métiers du
tertiaire de Gammarth en vue l'obtention du Brevet de technicien supérieur en
comptabilité et finance, j'ai effectué mon stage de fin de formation au sein de la
société TRANSTU localisée à Mont Plaisir Tunis, durant la période entre les 15-09-2022
et 15-12-2022.
Ce stage constitue un élément indispensable à ma formation, car il m'a permis de vivre

la réalité socio-économique des entreprises, et de faire une comparaison entre les
compétences théoriques et leur application pratique, de voir de près le déroulement des
travaux comptables et de vivre la réalité professionnelle en étant encadré de prés tant
au centre qu'au de l'entreprise d'accueil.
Le présent projet de fin de formation se décompose en trois parties:
La première partie sera consacrée à la présentation de l’entreprise.
Dans la deuxième partie, je procéderai à la description les tâches effectuées et tâches

observées.
Enfin, la troisième partie, j’ai choisir de traiter le thème Gestion des immobilisations
Corporelles
1
Première partie
Présentation de l’entreprise
2
1. Historique
La Société de Transport de Tunis (STT) dont la dénomination commerciale est
TRANSTU, est créée par la loi 2003-33 du 28 avril 2003 suite à la fusion entre la Société
Nationale des transports (SNT) et la Société du Metro Léger de Tunis (SMLT).
C’est une entreprise publique tunisienne chargée de la gestion du transport des

passagers sur les réseaux d’autobus et de métros légers l’agglomération de Tunis ainsi
que l’exploitation de la ligne ferroviaire TGM.
La Société des Transports de Tunis était une société très sollicitée jouant un rôle
primordial dans la vie économique et sociale du pays en assurant le transport en public,
et classée parmi les plus grandes entreprise par son effectif qui présente 7652 , et par
son parc de 1263 bus, 1189 rames métros 18 wagons pour la lingeT.G.M
2. Fiche de signalétique :
- Dénomination sociale : Société des transports de Tunis
- Sigle
- Date de création : 28 Avril 2003
- Siège social : 33 AV JAPON MONTPLAISIR TUNIS 1073
- Forme juridique : Entreprise à caractère non administratif Doté civile et De l’autonomie

financière
- Nom commerciale : « T.R.A.N.S.T.U »
- Capital : 111 430 714
- Tutelle : Ministère des transports
- Secteur d’activité : Tertiaire
3
3. Les missions de TRANSTU
- Missions principales
L’activité principale de la Société des Transports de Tunis (S.T.T) est la gestion de
Transport routier et ferroviaire urbain des voyageurs sur les réseaux d’autobus et de
Métros légers
Ainsi que la ligne ferroviaire du bon lieu nord (TGM). Sa politique est d’améliorer la
Qualité du service et d’offrir des moyens de transport à tous ceux qui en ont besoin
- Missions secondaires
La société des Transports de Tunis (S.T.T) n’est pas uniquement une société du
Transport régulier de personnes, mais elle assure des autres activités à savoir
- La location des autobus : locations conventionnées et locations occasionnelles
(Des services sûrs à des prix étudiés) ;
- La sous-traitance dans ses ateliers modernes (entretiens, réparations
Rénovations des véhicules et fabrication des pièces avec meilleur rapport qualité/prix).
- La publicité partout dans le district de Tunis sur les autobus
- La location des buvettes et des guichets dans les grandes stations.
- Pour assurer ses missions la STT vend sur le marché :
- Des coupons (les tickets)
- Des titres à vue (les séries)
- Des cartes d’abonnement à différentes agences publiques et privées :
- Abonnements mensuels
- Abonnements annuels
- Abonnements scolaires Pour les étudiants et les élèvent
4
4. Organigramme de la Société STT:
5
5. Présentation de la direction financière :
 Les missions de la direction financière :
Le système de centralisation de la gestion des flux financiers au sein de la STT est, la

prospection des fonds nécessaires au financement de l'exploitation et des
investissements est assurée au mieux l'équilibre des flux financiers.
La direction financière a pour mission de :
• Veiller à l'équilibre financier général de la société (exploitation, structure, trésorerie).
• Trouver les fonds nécessaires à ses activités d'exploitation et d'investissement et

d'assurer la gestion de manière optimale.
• Suivre l'encaissement des compensations ou subventions décidées au niveau des

budgets.
• Développer le système de recouvrement et de contrôle des recettes et assurer au mieux

le financement des dépenses.
• Etablir des documents comptables légaux et règlementaires, et les tableaux de bord

financiers périodiques.
• Veillé à la fiabilité des systèmes et procédures comptables de l'entreprise
 L’Organisation de la direction financière :
La direction financière est une entité qui a la tâche de gérer les ressources financières et
d’optimiser leur exploitation afin de créer l’équilibre financier. La Direction Financière est
chapeautée par le Directeur Financier. Elle couvre trois divisions :
 La Division Contrôle des Recettes

 La Division Financière
 La Division Comptable
6
6. L’organigramme de la direction financière
Directionfinancière
Division comptable Division contrôle Division

financière desrecettes
Service Service Service Service Servic Service

Compta Compta Contrôl contrôl e Etude
bilité bilité edes edes Trésor s
général Tiers recette recett erie financi
e s des es des ères
ventes ventes
au sol embar
quées
7
Deuxième partie :
Taches effectuées et
Taches observées
8
1. Taches observées
Dans le département de la comptabilité des tiers, j'ai remarqué différentes tâches.
- Le Service Comptabilité Tiers
Ce service qui constitue l'unité de dialogue avec les tiers (clients, fournisseurs)
Les principales tâches de ce service sont :
 Gestion comptable des dossiers fournisseurs et clients ;

 Justification périodique et annuelle des soldes des comptes fournisseur et client ;
 Suivi des contrats et marchés conclut avec les fournisseurs ordinaires et
d'immobilisations ;
 Valorisation des entrées en magasin et Price en charge des factures
correspondantes  Assurer le suivi de la comptabilité des stocks des pièces de
rechange avec contrôle
de stock et inventaire permane.
Les missions du service Comptabilité Tiers sont réparties sur trois bureaux:
 Bureau comptabilité matières et fournisseurs.

 Bureau control des stocks
 Bureau facturation
9
 Réceptionner des factures (Voir Annexe 1 et 2)
J'ai observé comment une entreprise de comptabilité tierce gère la réception des
factures. Cela implique de sélectionner la facture à recevoir et de saisir les
informations pertinentes telles que la date et le numéro de la facture, Les dates
échéance, le montant HT, le montant TTC, la TVA, N° compte fournisseur, etc. Il est
important de s'assurer que les informations saisies sont correctes et précises.
Après avoir vérifié toutes les informations, l'utilisateur peut valider en appuyant sur
un bouton dédié pour s'assurer que les données saisies sont correctes. Il est
ensuite généré un code de facture qui doit être inscrit sur la facture pour
faciliter son identification dans les autres services de comptabilité
 Personnaliser le circuit des factures à envoyer (Voir annexe 3)
Une fois que les factures ont été reçues, J'ai observé l'utilisateur peut accéder à la
fonction de recherche et cliquer sur "Envoyer les factures", une case apparaîtra où il
peut saisir le nombre de factures à envoyer, puis cliquer sur "Confirmer" pour afficher
une autre case où il peut saisir le code de facture. Il peut également choisir le
département auquel il souhaite envoyer la facture, comme le contrôle des dépenses
ou la comptabilité générale, dans le cas des factures qui ne dépassent pas 20 DT
10
2. Taches effectuées
Dans le département de la comptabilité générale, j'ai accompli diverses tâches.
- logiciel gestion des factures (Voir annexe 5)
 Choix de journal (voir annexe 6)
Dans ce logiciel, on va sélectionner le journal correspondant au mois en cours afin de

mieux organiser la comptabilité.
 Prendre en charge des factures (voir annexe 7)
Je saisis le code de facture correspondant, je clique sur "valider" et je sélectionne

"prendre en charge".
Je rentre le code de la facture dans la case "code facture" qui lui correspond et je clique
sur "valider"
Voici un exemple de facture d'un fournisseur médecin. Cette facture sera enregistrée
dans notre comptabilité sous le numéro 62250600, qui appartient à la classe 6. Cette
facture sera considérée comme une charge pour la société, car elle représente le coût
du service que le fournisseur médecin a rendu aux employés de la société. En échange
de ce service, le fournisseur médecin recevra de l'argent.
11
- Logiciel AS400 (logiciel retenue à la source)
(Voir annexe 8)
La retenue à la source est une déduction faite sur le montant à payer à un fournisseur,
en fonction d'un taux fixé. Il y a deux types de retenue à la source: l'une pour l'impôt et
l'autre pour la TVA.
 La retenue à la source au titre de l’impôt (Voir annexe 9)
C’est un prélèvement de montant TTC qui figure sur la facture. Dans ce cas on doit
Faire la différence entre le régime réel (RR) et le régime forfaitaire (RF), les fonctions
Libérales, les commerçants et les personnes morales (PM) etc.
 Pour le régime forfaitaire :
"Pour les personnes physiques exerçant une fonction libérale, tels que les avocats,
médecins, et autres professionnels bénéficiant du régime réel, un taux de 10% est
appliqué sur tous les montants TTC inférieurs ou égaux à 1000DT.
Pour tous les montants TTC supérieurs ou égaux à 1000DT, j'ai appliqué un taux de 10%.
 Pour le régime réel :
Pour toute personne morale soumise au régime réel, on applique le taux de 3% sur le
Montant de la facture TTC supérieur ou égale à 1000DT
Pour toutes les factures TTC supérieures ou égales à 1000DT, j'ai appliqué un taux de
3%.
12
 La retenue à la source au titre de TVA : (Voir Annexe 10)
"Pour toutes les personnes soumises à la TVA et opérant sous le régime réel ou le régime
forfaitaire.
J’ai appliqué un taux de 25% de montant de la TVA sur les factures TTC supérieures ou
égales à 1000DT."
 Éditions de la fiche de liquidation (Voir Annexe 11)
La fiche de liquidation est un document comptable qui résume les informations

présentées sur la facture, telles que le numéro d'écriture, la désignation du fournisseur,
le code de la facture, le compte comptable du fournisseur, la date d'échéance, la date de
la facture, le montant TTC, le montant hors TVA, la TVA, le timbre fiscale, la retenue à
la source d'impôt et/ou de TVA, et le montant net à payer."
Pour obtenir la fiche de liquidation, je saisis le code de la facture correspondant, puis je

clique sur "actions" et je sélectionne " fiche de liquidation "
Désignation
N° des comptes Débits Crédits
622 Rémunération d’intermédiaires et honoraires 1365,000
436 Etat- TVA déductibles 95,550
Autres comptes débiteurs 1460,550

457
ou créditeurs
13
 Classement des factures
"Après avoir trié les copies des factures par ordre numérique et chronologique, j'ai envoyé
les factures originales aux trésoreries pour paiement et rangé les copies dans le service
de comptabilité.
14
Troisième partie :
Gestion des immobilisations
Corporelles
15
SECTION 1 : cas théorique
1. Le processus d’achat de la STT
Il est important de souligner que les achats sont un processus qui joue un rôle crucial
dans la réalisation des objectifs globaux de l'entreprise. C'est un processus progressif
avec une orientation globale, dans lequel l'achat est un moyen d'améliorer les
performances de l'entreprise en contribuant à la réduction des coûts de revient en
optimisant les processus. En outre, les achats peuvent améliorer les taux de service de
l'entreprise en minimisant le taux d'immobilisation pour manque de pièces achetées et
en gérant le risque de non-disponibilité de service en assurant l'approvisionnement en
biens et services dans les délais, les coûts et les quantités requis pour assurer la
continuité des opérations de l'entreprise.
2. Les achats de la STT
Il existe trois types d'achats au sein de la STT :
Les achats à procédures simplifiées : Ce sont des marchés de fourniture de biens, de

services, de travaux ou d'études qui sont passés selon la pratique des marchés à
procédures simplifiées et dont la valeur estimée ne dépasse pas 40000 DT. Dans ce
cas, le service procédera à une consultation de fournisseurs, avec au minimum
trois fournisseurs.
Les achats hors marchés publics : Ce sont des marchés de fourniture de biens, de
services, de travaux ou d'études qui sont négociés selon les achats hors marchés
publics s'ils sont situés entre 40000 DT et 100000 DT. Dans ce cas, le service
procédera à un appel à la concurrence.
16
Achats publics : Les projets publics qui dépassent les seuils de valeur suivants doivent
être soumis à des procédures d'appel d'offres conformément au décret en question :
Pour les études et la fourniture de biens ou de services dans le secteur de l'informatique

et des technologies de la communication, les projets dont le coût total, taxes comprises,
est supérieur ou égal à 100 000 dinars.
Pour la fourniture de biens ou de services dans les autres secteurs, les projets dont le
coût total, taxes comprises, est supérieur ou égal à 100 000 dinars.
Pour ces projets qui dépassent ces seuils, une compétition est organisée pour
sélectionner les fournisseurs qualifiés et les contrats contiendront des clauses et des
garanties supplémentaires par rapport aux achats hors marchés publics.
Le processus d'achat de la STT passe par plusieurs étapes, allant du recensement des
besoins jusqu'à l'exécution du contrat ou du bon de commande, en passant par
l'expédition des marchandises.
17
- Détermination des besoins
Lorsqu'un service a besoin d'un produit ou d'un article, il est considéré comme étant une
"unité demandeuse". Cette unité envoie une demande d'achat accompagnée d'un
document appelé fiche d'expression de besoin et un cahier des clauses techniques
particulières (CCTP). Ce dernier contient des informations sur :
Les quantités nécessaires
Les références des produits ou articles
Les exigences techniques spécifiques
La désignation précise des produits ou articles
Le délai et les conditions de livraison souhaités
Le délai estimé pour la réalisation de l'achat
La demande d'achat et le CCTP sont envoyés à la direction de gestion de stock pour

traitement.
- Envoi de la demande d'achat
Le système de gestion de stock (SGS) va vérifier dans ce cas si l'article existe déjà en
stock.
Une fois que l'article est vérifié et s'il est disponible, on informe l'unité demandeuse. En
cas de rupture de stock, on transfère la demande à la division des achats et marchés
18
- Réception de la demande d'achat
La réception et la confirmation de la demande d'achat sont effectuées par la direction

des achats et marchés. Cette dernière doit transférer la demande d'achats à la division
des achats, qui à son tour la transmettra au service approprié, soit au service achats
locaux ou au service achats importés. Ces derniers assureront l'acquisition du besoin
selon sa nature, c'est-à-dire un achat réseau bus ou un achat réseau ferroviaire.
- Préparation des lettres de consultations
Afin de trouver les meilleurs fournisseurs pour un produit ou service spécifique, le

consultant utilise une application web pour identifier des options potentielles et
demander des offres de prix à au moins trois d'entre eux. Les fournisseurs sont choisis
en fonction des spécifications techniques du produit et des meilleures offres de prix et de
qualité qu'ils proposent. Les fournisseurs sont ensuite comparés pour choisir celui qui
offre le meilleur rapport qualité-prix pour l'entreprise.
- Exécution du bon / lettre de commande

Une fois que le fournisseur a été sélectionné, on peut immédiatement établir le bon de
commande
19
3. Définition d’immobilisation :
Les entreprises tunisiennes utilisent une méthode de classification pour organiser leurs
actifs à long terme. Ces actifs sont regroupés en quatre catégories principales :
Les immobilisations incorporelles regroupent des actifs intangibles comme les droits de
propriété intellectuelle, les brevets, les marques commerciales, les licences, etc.
Les immobilisations corporelles regroupent des actifs tangibles comme les terrains, les
bâtiments, les équipements, les véhicules, etc.
Les immobilisations financières regroupent des actifs financiers comme les actions, les
obligations, les parts de fonds communs de placement, etc.
Les autres actifs non courants regroupent tout autre actif qui ne se classe pas dans les
catégories précédentes.
Cela permet aux entreprises de suivre efficacement leurs actifs immobilisés et de

disposer d'une vision claire sur les informations financières qui en découlent.
- Les immobilisations corporelles
Les immobilisations corporelles sont des éléments de l'actif de l'entreprise qui ont une
valeur physique et tangible et qui ont le potentiel de générer des avantages futurs. Selon
la norme comptable n°5 du système comptable des entreprises, les immobilisations
corporelles sont des éléments d'actif qui sont détenus par une entreprise et qui sont
utilisés dans la production ou la fourniture de biens et de services, ou qui sont loués à
des tiers, ou qui sont utilisés à des fins administratives et de soutien de leur activité.
Elles sont censées être utilisées sur plus d'un exercice. Il est important de savoir
si une dépense constitue une immobilisation ou une charge d'exploitation, car cela
peut avoir un impact significatif sur le résultat de l'entreprise.
20
Une immobilisation corporelle est définie comme une chose sur laquelle s'exerce un
droit de Propriété. Une immobilisation corporelle se répartit au bilan, lorsqu'elle est
terminée, sous les rubriques
Suivantes:
• terrains
• constructions
• installations techniques, matériel et outillage industriels
• autres immobilisations corporelles
Et lorsqu'elles ne sont pas terminées, sous la rubrique :
• Immobilisations en cours
 éléments constitutifs du coût d’acquisition
Pour déterminer la valeur comptable d'une immobilisation, il est nécessaire de calculer

le coût d'acquisition. Ce coût est établi en additionnant tous les frais engagés
pour l'acquisition de l'actif, cela inclut :
Le prix d'achat net, c'est-à-dire le prix d'achat déduction faite de toute réduction à
caractère commercial.
Les frais liés à l'acquisition tels que les taxes et les droits non récupérables.
Les dépenses liées à la mise en place de l'immobilisation comme les frais d'actes, les
honoraires d'architectes et d'ingénieurs, les frais de démolition et de viabilisation, les
frais de préparation du site, les frais de livraison et de manutention initiaux, les
frais de première installation.
Cette somme totale est utilisée pour déterminer la valeur comptable de l'immobilisation
et pour calculer les amortissements.
- La formule pour calculer le coût d'acquisition d'une immobilisation est la suivante :
Coût d'acquisition = Prix d'achat net + Droits et taxes + Frais directs
21
4. L’amortissement des immobilisations
corporelles
- Définitions d’amortissement
L'amortissement est un concept comptable qui permet de prendre en compte la

dépréciation des immobilisations de l'entreprise. Cette dépréciation peut être due à
plusieurs facteurs, tels que les facteurs physiques, techniques et économiques.
L'amortissement est la diminution de la capacité de l'immobilisation à générer des
avantages économiques futurs, qui est constatée à la fin d'un exercice comptable.
L'amortissement est donc un moyen de refléter la perte de valeur de l'immobilisation
au fil du temps.
- Les éléments amortissables :
 Constructions (20 à 50 ans)

 Installations techniques (5 à 10 ans)
 Outillage (5 à 10 ans)
 Agencements, aménagements (10 à 20 ans)
 Matériel de transport (4 à 5 ans)
 Matériel de bureau, mobilier (5 à 10 ans)
 Micro-ordinateurs (3 ans)
- Les éléments non amortissables :

 Terrains
22
1. Les methods d’amortissements :
Les deux principaux modes d'amortissement en Tunisie sont :
L'amortissement linéaire simple : qui consiste à répartir le coût d'acquisition d'un bien
sur sa durée de vie utile de manière égale. Cette méthode est généralement utilisée pour
les immobilisations corporelles qui ont une durée de vie utile prévisible.
L'amortissement linéaire accéléré : qui consiste à amortir un bien sur une période plus
courte que sa durée de vie utile. Cela permet de déduire une plus grande partie de la
dépense d'acquisition en début de vie de l'actif. Cette méthode est souvent utilisée pour
les actifs qui ont une utilité plus importante au début de leur vie utile.
Il est important de noter que les entreprises doivent respecter les règles fiscales et
comptables en vigueur pour choisir leur mode d'amortissement.
2. L’inventaire physique des immobilisations

L'inventaire est un processus qui permet de dresser une liste détaillée et de valoriser
tous les actifs de l'entreprise à la date de clôture. Il inclut les immobilisations, les stocks
et les liquidités. Les collaborateurs du commissaire aux comptes sont présents pour
s'assurer que le processus d'inventaire est mené de manière régulière et exacte, et pour
valider la justesse des informations financières qui en découlent. Les écritures de
régularisation sont ensuite comptabilisées pour s'assurer que les comptes reflètent la
situation réelle de l'entreprise
23
Section 2 : Cas pratique
Introduction
Cette partie de l'étude comprendra une étude de cas pratique d'achat d'équipements de
bureau. L'objectif de l'étude est de comprendre les étapes à suivre pour l'achat de ces
équipements et comment effectuer la comptabilisation de ces équipements. Il inclura
des données réelles telles que le calendrier d'achat, le coût total de l'achat, les reçus
liés à l'achat, etc.
La dernière partie de l'étude sur l'achat inclura également les procédures comptables
nécessaires pour enregistrer les équipements dans les comptes, ajouter les coûts liés à
l'achat aux comptes, ajouter les taxes liées à l'achat aux comptes, les procédures
comptables nécessaires pour déterminer les nouvelles actions liées à l'achat, et
les mises à jour comptables nécessaires pour l'achat.
1. Processus d’achat d'équipements de bureau

Lorsque le montant du matériel de bureau dépasse 40 000 dinars, il est nécessaire de
passer par un appel d'offres pour garantir une sélection équitable des fournisseurs et
une utilisation efficace des fonds. Cela permet également de garantir que le matériel
acheté répond aux besoins et aux exigences de l'entreprise.
 Réception des offres : Pour garantir la transparence et l'égalité entre les

différents participants, les offres doivent être soumises sous forme de plis fermés.
Le bureau central de commande de TRANSTU est chargé de recevoir et d'ouvrir
ces offres. Les offres doivent être scellées pour maintenir leur intégrité et éviter
toute modification ou manipulation avant l'ouverture.
 Ouverture des offres : Les offres seront examinées le jour de leur réception, tous
les participants seront informés de l'ouverture et un compte-rendu officiel sera
établi. Les consultants responsables de l'affaire planifieront la réunion
d'ouverture.
24
 L’évaluation des offres : Pour les achats hors marché (AHMP), un rapport
d'évaluation est créé pour évaluer les offres reçues. Ce rapport est signé par tous
les membres de la commission des achats concernés. Il décrit les différentes
offres et les critères utilisés pour les évaluer. Il est important de noter que le
choix final peut ne pas se baser uniquement sur le prix le plus bas, mais aussi
sur d'autres facteurs comme le délai de livraison en cas de besoin urgent
 L’exécution d’un contrat : Après avoir évalué les offres et signé un rapport, le
service des achats créera le contrat pour l'achat demandé. Ce contrat sera
examiné par la direction juridique et le service de contrôle des dépenses avant
d'être signé. Il contiendra des informations importantes telles que la raison de
l'achat, le montant de l'achat, les délais de livraison et les pénalités pour les
retards de livraison, et les conditions pour annuler le contrat en cas de force
majeure.
 Signature du contrat : Transmission du contrat en 6 exemplaires au fournisseur

pour signature et enregistrement.
 Envoi d'une copie du contrat à la direction gestion de stock signé par les
deux parties : Pour l'établissement d'une fiche qui exprime les quantités
demandées d'une façon plus détaillée par la suite le dossier doit être adressé vers
le bureau commande afin de placer une commande définitive, d'effectuer le suivi
et de procéder au règlement du contrat.
 Envoi d’ordre de livraison : A cette étape, l'équipe de gestion des commandes

est responsable de transmettre l'ordre de livraison au fournisseur après avoir
enregistré le contrat, et de préparer les tâches nécessaires pour garantir
l'expédition. Cela peut inclure la vérification des informations de livraison, la
coordination avec les transporteurs, l'emballage et l'étiquetage des produits, la
préparation des documents d'expédition tels que les bordereaux de transport, et
la communication avec le client pour s'assurer que la livraison est effectuée
conformément aux exigences.
25
2. Traitement comptable
Prix et montant du contrat : (Voir annexe 13 et 14 )
- Le montant total TTC de la commande, tel qu'il est détaillé dans le bordereau des prix,
s'élève à QUARANTE SEPT MILLE TRENTE DINARS (47030.000)
P.U P.U TTC Prix Total

DESIGNATION Quantité
H.Taxes (TVA 19%) TTC
Armoire a 2 niveaux
Sans vitre 235,295 280,000 11200,000
40
Armoire basse (PM)
184,874 220,000 3300,000
15
Armoire GM
247,899 295,000 8850,000
30
Armoires métalliques
277,311 330,000 2640,000
08
Porte manteau
48,740 58,000 3480,00
60
Fauteuil de bureau
226,591 270,000 13500,000
50
Chaise fixe avec
Accoudoirs 48,740 58,000 4060,000
70
MONTANT TOTAL TTC 47030,000
26
La quantité reçue :
DESIGNATION P.U P.U TTC Prix Total

Quantité
H.Taxes (TVA 19%) TTC
Armoire a 2 niveaux
Sans vitre 235,295 280,000 11200,000
40
Armoire basse (PM)
184,874 220,000 3300,000
15
Armoire GM
247,899 295,000 8850,000
30
Porte manteau
48,740 58,000 3480,000
60
Chaise fixe avec
Accoudoirs 48,740 58,000 4060,000
70
MONTANT TOTAL TTC 30890,000
Calculer pénalité de retard de livraison :
Formule : P= (VXR)/1000
- Bon de livraison N°0001/21 :

 Date : 18/01/2021
 Quantité : 50 Chaise d’attente fixe avec accoudoirs
 Nb de jours de retard : 02
Montant retard de livraison (P) = [(50 X 48,740) X 2] / 1000 = 4,874 DT
- Bon de livraison N°0002/21

 Date : 20/02/2021
 Quantité : 20 Chaise d’attente fixe avec accoudoirs
27
 Date : 08/03/2021
 Quantité : 15 Armoire basse (PM)

 Date : 17/03/2021
 Quantité : 20 Armoire à 2 niveaux

 Date : 24/03/2021

 Date : 25/03/2021
 Quantité : 10 Armoire GM
Montant retard de livraison (P) = [(10 X 247,899) X 68] / 1000 = 168.571 DT

 Date : 26/03/2021

28
 Date : 30/03/2021

 Date : 31/03/2021
Montant retard de livraison (P) = [(06 X 247,899) X 74] / 1000 = 110.067 DT

 Date : 06/04/2021
 Quantité : 60 Portes manteaux

 Date : 21/04/2021
Montant total du retard de livraison = 1617,123 DT
29
Retard de livraison :
Nb de jours de retard Montant livraison Montant retard de livraison
02 2437,000 4,874
35 974,800 34,118
51 2773,110 141,429
60 4705,900 282,354
67 1882,360 126,118
68 2478,990 168,571
69 1487,394 102,630
73 1983,192 144,773
74 1487,394 110,067
80 2924,400 233,952
95 2823,540 268,236
TOTAL 25958,080 1617,123
30
Écriture comptable :
Journal : Les écritures comptables de l’acquisition Equipment de bureau
Désignation
14/06/2021
2282 Equipment de bureau 25958,080
43662 TVA sur immobilisation 4931,920
6654 Droit d’enrgistrement et de timbre 0,600
404 Fournisseurs d’immobilisation 29273,477
73 1617,123
Produits divers ordinaires
30/07/2021
404 Fournisseurs d’immobilisation 29273,477
29273,477
532 Banque
31
Journal : Les écritures comptables Amortissement fin d’exercice
Durée de vie Equipment de bureau : 5 ans
Tout l'équipement de bureau facture au 14/06/202 (Voir annexe 15)
DAP = Coût d'acquisition x taux d’amortissement x Nombre de mois d'utilisation
Exemple : DAP 50 Armoire a 2 niveaux Sans vitre
DAP N°1 = [(40 X 280,000) X 20%] x07/12 = 1306.666 DT
DAP N°2 = [(15 X 220,000) X 20%] x07/12 = 385,000 DT
DAP N°3 = [(30 X 295,000) X 20%] x07/12 = 1032,500 DT
DAP N°4 = [(60 X 58,000) X 20%] x07/12 = 406,000 DT
DAP N°5 = [(70 X 58,000) X 20%] x07/12 = 473,666 DT
Désignation
31/12/2021
681 Dotation aux amortissements 1306,666
Amortissements d’Equipment de bureau 1306,666

28282
DAP N°1 : 50 Armoire a 2 niveaux Sans vitre
dito

28282
DAP N°2 : 15 Armoire basse (PM)
dito
32

28282
DAP N°3 : 30 Armoire GM
dito

28282
DAP N° 4 : 60 Porte manteau
dito

28282
DAP N° 5 : 70 Chaise fixe avec Accoudoirs
dito
33
Conclusion
Faire un stage en entreprise dans la société de transport tunisienne pendant trois mois
m'a donné l'opportunité de combiner mes connaissances académiques théoriques avec
des connaissances techniques pratiques nouvelles, de développer de nouvelles
compétences et surtout de découvrir le métier pour lequel j'ai choisi.
Les relations professionnelles que j'ai établies avec les employés du service comptable
m'ont permis de comprendre les réalités de la vie professionnelle et de me considérer
comme un vrai professionnel, ce qui implique des responsabilités.
Cette expérience m'a également enseigné l'importance de travailler en équipe, car cela
est crucial pour réussir dans un environnement professionnel.
34
Annexes
35

Rapporte de Stage Final Conv

Uploaded by

Document Information

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

Rapporte de Stage Final Conv

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

Introduction

Ce stage constitue un élément indispensable à ma formation, car il m'a permis de vivre

Le présent projet de fin de formation se décompose en trois parties:

La première partie sera consacrée à la présentation de l’entreprise.

Dans la deuxième partie, je procéderai à la description les tâches effectuées et tâches

C’est une entreprise publique tunisienne chargée de la gestion du transport des

- Date de création : 28 Avril 2003

- Siège social : 33 AV JAPON MONTPLAISIR TUNIS 1073

- Forme juridique : Entreprise à caractère non administratif Doté civile et De l’autonomie

- Nom commerciale : « T.R.A.N.S.T.U »

- Capital : 111 430 714

- Tutelle : Ministère des transports

- Secteur d’activité : Tertiaire

Le système de centralisation de la gestion des flux financiers au sein de la STT est, la

La direction financière a pour mission de :

• Veiller à l'équilibre financier général de la société (exploitation, structure, trésorerie).

• Trouver les fonds nécessaires à ses activités d'exploitation et d'investissement et

• Suivre l'encaissement des compensations ou subventions décidées au niveau des

• Développer le système de recouvrement et de contrôle des recettes et assurer au mieux

• Etablir des documents comptables légaux et règlementaires, et les tableaux de bord

• Veillé à la fiabilité des systèmes et procédures comptables de l'entreprise

 L’Organisation de la direction financière :

 La Division Contrôle des Recettes

Division comptable Division contrôle Division

Service Service Service Service Servic Service

Dans le département de la comptabilité des tiers, j'ai remarqué différentes tâches.

- Le Service Comptabilité Tiers

Les principales tâches de ce service sont :

 Gestion comptable des dossiers fournisseurs et clients ;

 Bureau comptabilité matières et fournisseurs.

 Personnaliser le circuit des factures à envoyer (Voir annexe 3)

Dans le département de la comptabilité générale, j'ai accompli diverses tâches.

- logiciel gestion des factures (Voir annexe 5)

 Choix de journal (voir annexe 6)

Dans ce logiciel, on va sélectionner le journal correspondant au mois en cours afin de

 Prendre en charge des factures (voir annexe 7)

Je saisis le code de facture correspondant, je clique sur "valider" et je sélectionne

 La retenue à la source au titre de l’impôt (Voir annexe 9)

 Pour le régime forfaitaire :

 Éditions de la fiche de liquidation (Voir Annexe 11)

La fiche de liquidation est un document comptable qui résume les informations

Pour obtenir la fiche de liquidation, je saisis le code de la facture correspondant, puis je

622 Rémunération d’intermédiaires et honoraires 1365,000

436 Etat- TVA déductibles 95,550

Autres comptes débiteurs 1460,550

1. Le processus d’achat de la STT

2. Les achats de la STT

Il existe trois types d'achats au sein de la STT :

Les achats à procédures simplifiées : Ce sont des marchés de fourniture de biens, de

Pour les études et la fourniture de biens ou de services dans le secteur de l'informatique

Les quantités nécessaires

Les références des produits ou articles

Les exigences techniques spécifiques

La désignation précise des produits ou articles

Le délai et les conditions de livraison souhaités

Le délai estimé pour la réalisation de l'achat

La demande d'achat et le CCTP sont envoyés à la direction de gestion de stock pour

- Envoi de la demande d'achat

La réception et la confirmation de la demande d'achat sont effectuées par la direction

- Préparation des lettres de consultations

Afin de trouver les meilleurs fournisseurs pour un produit ou service spécifique, le

- Exécution du bon / lettre de commande

Cela permet aux entreprises de suivre efficacement leurs actifs immobilisés et de

- Les immobilisations corporelles