Cc2 deuxième sujet anafi

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Vous étudiez la société JAMBON (société qui fabrique de la charcuterie) pour l’année 2021. Le taux
de TVA pour le CA, les achats de marchandises et les achats de matières premières est de 5,5%. Le
taux de TVA pour les autres achats et charges externes est de 20%.

1. Vous construisez le bilan fonctionnel de JAMBON pour 2021.

Actif Montant Passif Montant

Emplois stables Ressources
stables

Actif circulant Passif

Actif circulant circulant
d’exploitation Passif
d’exploitation

Actif circulant hors Passif hors

exploitation exploitation

Passif de
Actif de trésorerie trésorerie

1
 2. Calculer les équilibres financiers de JAMBON pour 2021

2021
Fonds de roulement (FR)

Besoin en fonds de roulement d’exploitation (BFRE)

Besoin en fonds de roulement hors exploitation

(BFRHE)

Trésorerie

Contrôle

2
 3. Vous calculez pour l’année 2021 pour JAMBON les ratios suivants :

Formule 2021
Rotation des stocks de
matières premières

Rotation des stocks des

produits finis

Crédit clients

Crédit fournisseurs

Autonomie financière Capitaux propres/Total dettes

Solvabilité générale Total actif/total dettes

En 2021, le coût de production des charcuteries est de : 728 378 919

3
 4. Vous disposez d’informations pour les années 2019 et 2020 pour la société JAMBON.

2019 2020
Fonds de roulement (FR) 18 455 285 21 553 906

Besoin en fonds de roulement -27 321 474 (-3,89% CA) -53 032 647 (- 6,72% CA)
d’exploitation (BFRE)

Besoin en fonds de roulement 45 417 740 7 114 597

hors exploitation (BFRHE)
Trésorerie 359 018 (0,05% CA) 67 471 955 (8,6% CA)
Contrôle ok Ok

Vous commentez les équilibres financiers pour les années 2019 et 2020, puis l’évolution
grâce aux calculs que vous avez faits.

4
 5. Vous disposez d’informations pour les années 2019 et 2020 pour la société JAMBON.

2019 2020
Rotation des stocks de 9 jours 8,2 jours
matières premières

Rotation des stocks des 3 jours 2,6 jours

produits finis

Crédit clients 37 jours 37 jours

Crédit fournisseurs 58 jours 67 jours

Autonomie financière 63% 63%

Capitaux propres/total dettes

Solvabilité générale 1,63 1,63

Total actif/total dettes

Vous commentez les ratios pour les années 2019 et 2020, puis l’évolution grâce aux calculs
que vous avez faits.

5
6
 Désignation de l’entreprise : JAMBON

BILAN-ACTIF Durée de l’exercice en nombre de mois : 12

1
Numéro SIREN : Code APE :

Exercice N clos le 31/12/2021 N–1

Déclaration souscrite en
EUR
Cocher obligatoirement une case Brut Amortissements, provisions Net Net
1 2 3 4

Capital souscrit non appelé

AA
(0)

Frais d’établissement AB
AC
Frais de recherche et développement AD AE
IMMOBILISATIONS INCORPORELLES

Concessions, brevets et droits similaires AF 9 224 273 AG 9 224 273 0

Fonds commercial (1) AH 10 720 169 AI 76 225 10 643 944
Autres immobilisations incorporelles AJ AK
Avances et acomptes sur immobilisations
incorporelles
AL AM

Terrains AN 4 202 943 AO 1 828 048 2 374 895

Constructions AP 113 987 653 AQ 71 654 949 42 332 703
IMMOBILISATIONS CORPORELLES
ACTIF IMMOBILISÉ

Installations techniques, matériel et

outillages industriels
AR 155 550 442 AS 118 511 890 37 038 552

Autres immobilisations corporelles AT 10 717 541 AU 6 226 698 4 490 843

Immobilisations en cours AV 23 094 782 AW 23 094 782
Avances et acomptes AX AY
Participations évaluées selon la méthode
de mise en équivalence
CS CT

CV
IMMOBILISATIONS FINANCIERES (2)

Autres participations CU

Créances rattachées à des participations BB BC

Autres titres immobilisés
BD 8 004 BE 8 004
Prêts BF 288 058 BG 288 058
Autres immobilisations financières BH 823 078 BI 823 078
TOTAL (I) BJ 328 616 942 BK 207 522 083 121 094 859

Matières premières, approvisionnements BL 7 573 896 BM 313 085 7 260 811

En cours de production de biens BN 9 464 738 BO 9 464 738

BQ
STOCKS

En cours de production de services BP

Produits intermédiaires et finis BR 6 511 617 BS 6 511 617

Marchandises BT 951 182 BU 951 182
ACTIF CIRCULANT

Avances et acomptes versés sur

commandes
BV 7 979 765 BW 7 979 765
7
Clients et comptes rattachés (3) BX 92 656 707 BY 79 602 92 577 106
CRÉANCES

Autres créances (3) BZ 98 083 288 CA 98 083 288

8
 2 BILAN – PASSIF avant répartition

Désignation de l’entreprise :

Exercice
Exercice N
N-1

Capital social ou individuel (1) (Dont versé : ………………………..)

DA 12 908 610
Primes d’émission, de fusion, d’apport, … DB

Écarts de réévaluation (2) (dont écart d’équivalence ) DC

EK

Réserve légale (3) DD 1 290 861

Réserves statutaires ou contractuelles DE 7 316 543
CAPITAUX PROPRES

Réserves réglementées (3) EJ DF

Autres réserves DG

Report à nouveau DH 35 162 136

RESULTAT DE L’EXERCICE (Bénéfice ou perte) DI 33 124 766
Subventions d’investissement DJ 538 045
Provisions réglementées DK 41 957 426
TOTAL (I) DL 132 298 387
Produit des émissions de titres participatifs DM
Autres fonds
propres

Avances conditionnées DN

TOTAL (II) DO

Provisions pour risques DP 3 748 938

risques et charges
Provisions pour

Provisions pour charges DQ 13 511 858

TOTAL (III) DR 17 260 796
Emprunts obligataires convertibles DS

Autres emprunts obligataires DT

DETTES (4)

Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit (5) DU 17 583

Emprunts et dettes financières divers (Dont emprunts participatifs
EI
) DV 5 420 182
Avances et acomptes reçus sur commandes en cours DW

9
 Dettes fournisseurs et comptes rattachés DX 132 417 749
Dettes fiscales et sociales DY 40 154 627
Dettes sur immobilisations et comptes rattachés DZ

Autres dettes EA 7 459 496

Compte
régul.
Produits constatés d’avance (4) EB 11 916 006

TOTAL (IV) EC 197 385 642

Écarts de conversion passif ED

TOTAL GÉNÉRAL (I à V) EE 346 944 826

(1) Écart de réévaluation incorporé au capital
1B

Réserve spéciale de réévaluation (1959) 1C

(2) Dont Écart de réévaluation libre 1D

RENVOIS

Réserve de réévaluation (1976) 1E

(3) Dont réserve spéciale des plus-values à long terme EF

(4) Dettes et produits constatés d’avance à moins d’un an EG

(5) Dont concours bancaires courants, et soldes créditeurs de banques et CCP EH

10
 3 COMPTE DE RÉSULTAT DE L’EXERCICE (en liste)

Désignation de l’entreprise : JAMBON

Exercice N

Exportation et Exercice
livraisons (N-1)
France Total
intracommunautaire
s

Ventes de marchandises
FA
FB
FC 137 838 340
Biens FD FE
FF 611 567 956
Production vendue
Services FG FH
FI 8 643 382
Chiffres d’affaires nets FJ FK 758 049 678
PRODUITS D’EXPLOITATION

FL

Production stockée
FM 4 811 539
Production immobilisée
FN

Subventions d’exploitation
FO

Reprises sur amortissements et provisions, transfert de charges (9)

FP 10 398 622
Autres produits (1) (11)
FQ 788 505
Total des produits d’exploitation (2) (I)
FR 774 048 344
Achats de marchandises (y compris droits de douane)
FS 89 884 880
Variation de stock (marchandises)
FT 217 784
Achats de matières premières et autres approvisionnements (y compris droits de douane)
FU 282 602 596
Variation de stock (matières premières et approvisionnements)
FV 3 068 702
Autres achats et charges externes (3) (6bis)
FW 204 183 711
CHARGES D’EXPLOITATION

Impôts, taxes et versements assimilés

FX 6 394 633
Salaires et traitements
FY 71 807 091
Charges sociales (10)
FZ 28 571 660
- dotations aux amortissements
GA 10 993 378
Sur immobilisations
D’EXPLOITATION

- dotations aux provisions

DOTATIONS

GB

Sur actif circulant : dotations aux provisions

GC 313 085
Pour risques et charges : dotations aux provisions
GD 3 340 446
Autres charges (12) GE
27 000 953

11
 Total des charges d’exploitation (4) (II)
GF 728 378 919
1 – RÉSULTAT D’EXPLOITATION (I – II)
GG 45 669 425
Bénéfice attribué ou perte transférée (III) 6 714 371
Opérations en

GH
commun

Perte supportée ou bénéfice transféré (IV)

GI

Produits financiers de participations (5)

GJ

Produits des autres valeurs mobilières et créances de l’actif immobilisé (5)

GK 69 769
PRODUITS FINANCIERS

Autres intérêts et produits assimilés (5)

GL

Reprises sur provisions et transferts de charges

GM

Différences positives de change

GN

Produits nets sur cessions de valeurs mobilières de placement

GO

Total des produits financiers (V)

GP 69 769
Dotations financières aux amortissements et provisions
GQ 71 021

290 664
CHARGES FINANCIERES

Intérêts et charges assimilées (6)

GR

Différences négatives de change

GS

Charges nettes sur cessions de valeurs mobilières de placement

GT

Total des charges financières (VI)

GU 361 685
2 – RÉSULTAT FINANCIER (V – VI)
GV -291 916
3 – RÉSULTAT COURANT AVANT IMPÔTS (I – II + III – IV + V – VI)
GW 52 091 880

12
 4 COMPTE DE RÉSULTAT DE L’EXERCICE (Suite)

Désignation de l’entreprise :

Exercice
Exercice N
(N-1)

Produits exceptionnels sur opérations de gestion

HA 1 509 257
PRODUITS EXCEPTIONNELS

Produits exceptionnels sur opérations en capital

HB 65 295
Reprises sur provisions et transferts de charges
HC 9 322 712
Total des produits exceptionnels (7) (VII)
HD 10 897 264
Charges exceptionnelles sur opérations de gestion (6bis)
HE 3 942 130
CHARGES EXCEPTIONNELLES

Charges exceptionnelles sur opérations en capital

HF 1 517 957
Dotations exceptionnelles aux amortissements et provisions
HG 4 506 430
Total des charges exceptionnelles (7) (VIII)
HH 9 966 517
4 – RÉSULTAT EXCEPTIONNEL (VII – VIII)
HI 930 747
Participation des salariés aux résultats de l’entreprise
HJ 6 154 292
Impôts sur les bénéfices
HK 13 743 569
TOTAL DES PRODUITS (I + III + V + VII)
HL
TOTAL DES CHARGES (II + IV + VI +VIII + IX + X)
HM

5 – BÉNÉFICE OU PERTE (Total des produits – Total des charges)

HN 33 124 766

13