ISBN 979-9406 PRAKTIKA : AKUNTANSI KEVANGAN Konsep Dasar Pencatatan - Perusahaan Jasa, - Perusahaan Dagang, Disusun Olen : Prof. Dr. Dadang Sadeli, Drs..M.Si Dr. Elvira Zeyn SE., M.S). Ak R. Mochamad Noch, Drs., M.AK., AK PROGRAM STUDI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS PASUNDAN Se / 2015ISBN 979-9406-19-6 PRAKTIKA AKUNTARSI KEVANGAR »< [Romsgp Dasap Pax Catatan Disusun Oleh : Prof. Dr. Dadang Sadell, Drs.,M.Si Dr. Elvira Zeyn SE., MSI. Ak R. Mochamad Noch, Ors., M.AK., Ak ) PROGRAM STUDI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS PASUNDAN ae. J 2015KATA PENGANTAR Modul Praktika Dasar Akuntansi 1 berisi materi praktika akuntansi tentang pemahaman konsep dasar pencatatan transaksi dan penyusunan laporan keuangan, ‘baik untuk akuntansi perusahaan jasa dan perusahaan dagang, yang disajikan secara ‘komprehensif dengan pendekatan siklus akuntansi dan disesuaikan dengan SAK TERS Dalam Modul Praktika Dasar Akuntansi 1 Edisi $ . terdapat beberapa perbaikan meteri maupun penulisannva. 1. Materi 1, modul konsep dasar pencatatan transaksi dan penyusunan Japoran keuangan atas dasar persamaan akuntansi, yang diselenggarakan 1 sampai 2 kali pertemuan. 2. Materi 2, modul praktika akuntansi perusahaan jasa dengan pendekatan siklus akuntansi dan obyek usaha pada bisnis penjahit (Tailor) milik perseorangan, yang diselenggarakan 4 kali pertemuan. 3. Materi 3, modul praktika akuntansi perusahaan dagang dengan pendekatan siklus akuntansi, pada obyek usaha perusahaan yang berbentuk Perseroan Terbatas (PT), yang diselenggarakan 6 kali pertemuan, Modul inj diharapkan sebagai sarana pendalaman penguasaan pengetahuan dasar tentang akuntansi Keuangan. Penyusur tidak berpretensi bahwa modul ini sudah sempurna, Karena itu segala saran dan kritik yang bertujuan untuk penyempuraan modul tersebut, kami ssembut dengan senang hati dan semoga ini dapat bermanfeat bagi pemakainya. Akhimya penyusum ingin mengucapkan trina kasih kepada Bapak Dr. Atang Hermawan., SE,MSIE.AK,CA selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Pasundan, semua jajaran pimpinan, dosen dan karyawan serta pihak-pihak yang sudah memberikan bantuan baik secara langsung maupun tidak langsung sehingga ‘modul ini dapat selesai dengan baik dan dapat diterbitkan serta digunekan dalam menunjang pelaksanaan Praktikum Dasar Akuntansi I Semoga Allah Subhanahuwata’alla melindungi dan memberkati kita semua. Aamiin YaRabbal Alaamiin... Bandung, Agustus 2015 Penyustin,DAFTAR ISI Kata Pengantar ceccesuieeeee i Daftar Isi ii Kebijakan Umum Akuntasi 13.1 - 13.4 Bukti Transal BT3.1 - BT3.34 Jurnal . IS 3.1 - IS 3.6 Buku Besar Pembantu dan Buku Besar Umum JS3.7 - JS 3.19 Laporan Keuangan : JS3.20- JS 3.28 MATERI 1: KONSEP DASAR PENCATATAN na 1. Informasi Umum seccseeeeneenssesne Wa 2. Kebijakan Akuntansi : Wal 3. Pedoman Penggunaan ...... 2 4, Transaksi Usaha Selama Bulan Januari 2004 113 5. Tugas yang Harus Dikerjakan 4 6. Job Sheet ...ccscessees a JSL1 MATERI 2: PRAKTIKA AKUNTANSI PERUSAHAAN JASA..... 12.1 1. Informasi Umum coe wee DD 2. Kebijakan Akuntansi 0... 1213. Data Saldo Akun Buku Besar dan Akun Buku Besar Pembantu 4, Dokumen/ Bukti Transaksi 5. Bank Perusahaan 6. Transaksi Usaha 7. Tugas 8, Form Bukti Transaksi 9. Job Sheet MATERI 3: PRAKTIKA AKUNTANSI PERUSAHAAN DAGANG 1. Informasi Umum 2. Kebijakan Akuntansi 3. Tugas 4, Bukti Transaksi 5. Job Sheet 12.2 123 123 124 128 BT 2.1 JS2.1 13.1 13.1 13.1 13.4ISBN 979-9406-19-6 PRAKTIKA AKUNTANS! KEVANGAN Disusun Olen : Prot. Dr. Dadang Sadell, Drs..M.SI Dr. Eivira Zeyn SE., M.Si. Ak R. Mochamad Noch, Drs., M.Ak., AK ¥ PROGRAM STUDI AKUNTANST FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS PASUNDAN me. / 2015MATERI 1 KONSEP DASAR PENCATATAN 1. Informasi Umum Pada awal tahun 2014, Reyhan bermaksud menditikan perusahaan yang bergerak dalam perusahaan jasa angkutan bematna “PERUSAHAAN ANGKUTAN SEHATI”, Sebagai investasi pertama ia mendepositokan vangnya dalam bentuk Giro pada Bank Nasional sebesar Rp 800.000.000,00. 2. Kebijakan Akuntansi 1. Seluruh transaksi dicatat dalam bentuk persamaan akuntansi 2. Akun-akun yang digunakan antara lain 1. Assets (Aset) 11 Cash (Kas) Accounts Receivable (Piutang Usaha) ‘Supplies (Perlengkapan) Delivery Equipment (Kendaraan) Accumulated Depreciation (Akumulasi Depresiasi) 2. Liabilities (Kewajiban) 2.1 Accounts Payable (Huteng Usaha) 2.2 Salaries Payable (Hutang Gai) 23 Income Tax Payable 3. Equity (Ekuitas/Modal) 3.1 Reyhan Capital (Modal Reyhan) 3.2 Reyhan Drawing (Pengambilan Pribadi Reyhan), 4, Revenue (Pendapatan) 4.1. Fares Earned (Pendapatan Jasa Penumpang) 5. Expenses (Beban-beban) 5.1 Salaries Expense (Beban Gaji) 5.2. Rent Expense (Bevan Sewa) 5.3. Utilities Expense (Beban Sarana Prasarana) 5.4. Repair Expense (Beban Perbaikan) 5.5 Supplies Expense (Beban Perlengkapan) 5.6. Depreciation Expense (Beban Penyusuten) 5.9 Miscellaneous Expense (Beban lain-lain). 6. Income Tax (PPh) 6.1 Income Taxes (Pajak Penghasilan)3 Pedoman Penggunaan Akun, 1.1 Cash digunakan untuk mencatat penerimaan kas (uang tunai, cek, transfer bank) dan pengeluaran kas ( vang tunai, cek dan tranfer bank). 12 Accounts Receivable digunakan untuk mencatat _penambahan tagihan- tagihan dari hasil penjualan jasa angkutan dan pengurangen tagihan Karena diterima pembayarannya, 1.3 Supplies digunakan untuk mencatat pembelian dan penggunaan bahan-bahan sekali pakai habis seperti, bensin dan oli 14. Delivery Equipment digunakan untuk mencatat nilai kendaraan yang dibeli untuk digunaken dalam kegiatan usaha. LS Accumulated Depreciation digunakan untuk mencatat _ penyusutan- penyusutan (depresiasi) yang telah dilakukan 2.1 Accounts Payable digunakan untuk mercatat penambahan dan pengurangan hutang usaha akibat pembelian kredit dan pembayaran hutang, 22 Salaries Payable digunakan vatuk mencatat penambahan dan pengurangan hhutang gaj 2.3, Income Tax Payable digunakan untuk mencatat Pajak Penghasilan terhutang, 3.1 Reyhan Capital digunekan untuk mencatat penambahan dan pengurangan investasi pemilik (bertambah bila ada pendapatan dan berkurang bila ada beban dan pengambilan pribadi) 3.2 Reyhan Drawing digunakan untuk men¢ ‘tat pengambilan pribadi pemilik 4.1 Fares Earned digunakan untuk mencatat hasil jasa penumpang 5.1 Salaries Expense digunakan untuk mencatat beban gaji karyawan/supir 5.2. Rent Expense digunakan untuk mencatat beban sewa garasi dan ruange kantor. 5.3. Utilities Expense digunakan untuk mencatat beban listrik, beban telepon, beban air minum. 54. Repair Expense digunakan untuk mencatat beban perbaikan kendaraan 5.5. Supplies Expense digunakan untuk mencatat bahan sekali pakai habis yang dipakai. 5.6 Depreciation Expense digunakan untuk penyusutan kendaraan.5. 5.9 Miscellaneous Expense digunakan untuk mencatat beban lain-lain, 6.1 Income Tax digunakan untuk mencatat Pajak Penghasilan (PPh), ‘Transaksi usaha selama bulan Januari tahun 2014 a Disetorkan wang oleh Reyhan sebesar Rp 800.000.000,00 sebagai giro pada Bank Nasional atas nama Perusahaan Angkutan Sehati (BKM No. 01). b. Dikelwarkan cek No 0001 Rp 300.000.000,00 untuk membayar pembelian 5 bush kendaraan truk Rp 750.000.000.00 sisa dibavar bulan berikutnya (BKK No. Ul} cc. Dibeli oli dan bensin Rp 1.500.000,00 dengan kredit ( Faktur No. 1224). dd, Dikeluarkan cek No 0002 Rp 200.000.000,00 untuk membayar utang usaha (BKK No. 02) ce. Dikeluarkan eek No. 0003 Rp 1.900.000,00 untuk membayar sewa rian kantor. (BKK No. 03) f. Diterima pendapatan jasa penumpang Rp 9.000.000,00 (BKM No. 02) g. Dibayar beban listrik Rp 800,000,00 (BKK No. 03) h, Pendapatan jasa penumpang Rp 6.000.000,00 pembayarannya dilakukan pada bulan berikutnya (BM No. 01). i. Membayar beban rupa-rupa Rp 400.000,00 (BKK No. 04) j. Membayar beban gaji karyawan Rp 2.200.000,00 (BKK. No. 05) k. Menerima pembayaran piutang usahe Rp 5,000,000,00 (BKM No. 03) 1. Dikeluarkan cek no 0004 Rp 1.500.000,00 untuk membayar utang usaha (BKK No. 06). 1m. Dibayar beban perbaikan kendaraan Rp 900.000,00 (BKK No. 07) n Menerima pendapatan jasa penumpang Rp 9.000.000,00 (BKM No. 04). ‘0. Membayar rekening telepon Rp 600.000,00 (BKK No. 08) p. Reyhan mengambil uang untuk Keperluan pribadi Rp 2.500.000,00 (BKK No.09) q. Bahan habis pakai yang digunakan Rp 1.200,000,00 (BM No. 02) r. Penyusutan kendaraan Rp 3.000.000,00 (BM No. 03) s. Gaji karyawan yang masih harus dibayar Rp 600,000.00 (BM No. 04). t. PPh terutang 5% dari laba bersih (BM No 05) Tugas yang harus dikerjakan a. Catat transaksi-transaksi tersebut dalam bentuk persamaan akuntansi. ‘Untuk tanda pengurangan jumlah gunakan tanda ( ) kurung. Setelah setiap transaksi tentukan saldonya. Pos-pos pendapatan, beban dan pengambilan pribadi dan PPh diberi penjetasar. pada kolom notasi b. Susunlah bl Income Statement (Laporan Rugi Laba) 31 Januari 2014 b.2 Owner's Equity!/Capital Statement (Laporan Modal) 31 Januari 2014 b.3. Balance Sheet (Neraca)/Financial Position Statement 31 Januati 2014 b4 Statement of Cash Flow (Laporan Arus Kas) 31 Januari 2014 n3Keterangan : BKM BKK BM = Bukti Kas Masuk = Bukti Kas Keluar Bukti MemorialPENCATATAN TRANSAKSI DALAM BENTUK PERSAMAAN AKUNTANSI bilities ‘Assets No [—Casr Record Receivable Salaries | Income Tax Payable | Payable Deivery [Accumulated] Total Equipment | Depreciation Total NotasiPERUSAHAAN ANGKUTAN SEHATI INCOME STATEMENT 812PERUSAHAAN ANGKUTAN SEHATI OWNER'S EQUITY STATEMENT 10 813PERUSAHAAN ANGKUTAN SEHATI BALANCE SHEET /FINANCIAL POSITION STATEMENT " Js14PERUSAHAAN ANGKUTAN SEHATI STATEMENT OF CASH FLOW us 15 12ISBN 979-9406-19-6 PRAKTIK AKUNTANS! KEVANGAN Disusun Olen : Prof. Dr. Dadang Sadeli, Drs.,M.Si Dr. Elvira Zeyn SE., M.Si. Ak R. Mochamad Noch, Drs., M.Ak., Ak PROGRAM STUDI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOME UNIVERSITAS PASUNDAN Se / 2015MATERI 2 PRAKTIKA AKUNTANSI PERUSAHAAN JASA, 1. Informasi Umum, Arya Tailor bergerak dalam bidang usaha pemberian layanan jasa menjahit, yang didirikan beberapa tahun latu. Tahun bukunya mulai dari | Januari sd 31 Desember. 2. Kebijakan Akuntansi, a b, c Seluruh transaksi dicatat dalam Jornal Umum ‘Transaksi-transaksi yang telah dicatat dalam jurnal umum langsung diposting, ke akun-akun Buku Besar dan akun-akun Buku Besar Pembantu setiap hati Akun-akun Buku Besar (General Ledger) yang digunakan adalah 1, Assets (Aset), 1.1 Cash (Kas) 12 Accounts Receivable (Piutang Usaha) 13 Supplies (Perlengkapan) 14 Prepaid Rent (Sewa Dibayar Dimuka) LS Prepaid Advertising (Iklan Dibayar Dimuka) 1.6 Prepaid Insurance (Asuransi Dibayar Dimuka) 1.7 Automobile (Kendaraan 18 — Accumulated Depreciation - Automobile (Akumulasi Penyusutan - Kenderaan) 1.9 Equipment 1.10 Accumulated Depreciation — Equipment (Akumulasi Penyusutan ~ Peralatan) ss (Kewajiban) 2.1 Accounts Payable (Utang Usaha) 2.2 Notes Payable (Wesel Bayar) 23 Salaries Payable (Hutang Gaji) 3. Equity (Ekuitas/modal) 3.1 Arya Capital (Modal Arya) 3.2 Arya Drawing (Pengambilan Pribadi Arya) 3.3. Income Summary (Ikhtisar Rugi Laba) 4. Revenue (Pendapatan) 4.1 Sewing Service Income (Pendapatan Jasa Jahitan) 5. Expenses (Beban-beban) 5.1 Salaries Expense (Beban Gaji) 5.2 Rent Expense (Beban Sewa) 53 Advertising Expense (Beban Iklan) 1354 Repair Expense (Beban Perbaikan) 5.5 Supplies Expense (Beban Perlengkapan) 5.6 Depreciation Expense ~ Automobile (Beban Penyusutan Kendaraan) 5.7 Depreciation Expense — Equipment (Beban Penyusutan Peralatan) 58 Electricity and Water Expense (Beban Listrik dan Air) 59 Telephone Expense (Beban Telepon) 5.10 Insurance Expense (Beban Asuransi) 5.11 Miceltaneous Expense (Beban Rupa-rupa) 4. Buku Besar Pembantu (Subsidiary Ledger) 1). Buku Besar Hutang Usaha berisi alun-akun individual untuk setiap kreditor 2). Buku Besar Piutang Usaha berisi akun-ekun ingividual untuk setiap pelanggan, ¢. Laporan Keuangan disusun untuk tahun fiskal dari 1/1 s.d 31/12 yang terdiri 1). Income Statement (Laporan Pethitungan Rugi Laba) 2). Owner's Equity Statement (Laporan Perubahan Modal) 3). Financial Position Statement/(Lapotan Posisi Keuangan) 4). Statement of Cash Flow (Laporan Arus Kas). 3. Data saldo akun Buku Besar dan akun Buku Besar Pembantu sampai dengan 1 Desember 2014. a. Saldo Akun Buku Besar IL Cash — 112,500.000,00 : 1.2 Accounts Receivable. 48.155.000,00 : 13° Supplies ...... cose 22,300.000,00 5 14° Prepaid Rent 2 7 1.5. Prepaid Advertising : - 1.6 Prepaid Insurance sesssnesssees —_ 2.400,000,00 5 1.7 Automobile 170,000.000,00 a 1.8 Accumulated Depreciation- Automobile - 68,000.000,00 1.9 Equipment .......00.0- ssseee 285.000.000,00 1.10 Accumulated Depreciation- Equipment - 114,000.000,00 2.1 Accounts Payable ...... : 29,000.000,00 2.2 Notes Payable ... a - 5.600.000,00 2.3 Salaries Payable = - - 3.1 Aria Capital - 220.000.000,00 3.2. Aria Drawing soos 23.000.000,00 - 4.1 Sewing Service Income : 7 586.800.000,00 5.1 Salaries Expense sess 279.600,000,00 - 5.2 Rent Expense - - 5.3. Advertising Expense 7 54 Repair Expense . 19.000,000,00 5.5. Supplies Expense sevstseeeeee : : 12.2 1456 ¢ ~ Automobile .. a : 5.7 Depreciation Expense ~ Equipment a 58 Blectricity and Water Expense 19.500.000,00 - 5.9 Telephone Expense fe 25.000.000,00 5 5.10 Insurance Expense . : : 5.11 Miscellaneous Expense ..... 16.945.000,00 - b. Saldo akun Buku Besar Piutang Usaha (Accounts Receivable Ledger) Kode Nama Pelanggan Jumlah Pol Gempita Co Rp 15.155.000,00 02 CV. Bandung Raya 21.000.000,00 P 03 Pemda Kota Raya 7.000,000,00 P04 Hotel Resik 5.000,000,00 Jumlah Rp 48.155.000,00 Saldo akun Buku Besar Hutang Usaha (Accounts Payable Ledger) Kode Nama Pemasok Jumlah von Toko Matahari Rp 10.500,000,00 u 02 PD. Cahaya 4.220.000,00 U 03 Toko Rama 2.850.000,00 U 04 Toko Indra 6.000.000,00 U 05 PD. Surya 2.463.000,00 U 06 Toko Utami 2.967.000,00 Jumlah Rp —_29.000.000,00 4, Dokumen / Bukti Transaksi yang digunakan : - Bukti Kas Keluar (BKK). - Bukti Kas Masuk (BKM) Laporan, Penyelesaian Jahitan (LPJ) digunakan sebagai bukti transaksi untuk mencatat piutang pelanggan sebesar hasil jahitan yang telah selesai/diserahkan - Laporan Penerimaan Barang (LPB) digunakan sebagai bukti transaksi untuk mencatat hutang ates barang yang dibeli, dibuat atas dasar faktur pembelian dari pemasok - Bukti Memorial (BM). 5. Bank Perusahaan adalah Bank Nasional 123 156, Transaksi-transaksi selama bulan Desember 2014 diikhtisarkan sbb : TanggalBukti Des 2014 2 BKK 101 (Cek No 1201) 3. LPB 201 4 BKK 102 4 (Cek No 1203) 4 4 5 5 Keterangan Jumlah Dibeyetkan kepada Harian Nusantara untuk pemasangan iktan 2 bulan Rp 3.600.000,00 Dibeli dari Toko Matahari (Faktur No 458) 1 mesin jahit Rp 20,000.000,00 1 mesin obras 24,000.000,00 Rp 44.000.000,00 Dibayarkan kepada Bagian Personalia Gaji mingguan : (Cek No 1202) BKK 103 5 orang tukang jahit Rp 2.000.000,00 5 orang tukang obras 1.200.000,00 2orang tukang potong —-—_300.000,00 Rp 3.500.000,00 Dibayarkan kepada Tn Bahtiar : sewa gedung 1 tahun Rp 12,000,000,00 BKM _ Diterima dari CV. Bandung Raya 301 untuk pelunasan piutang usaha Rp 3.500.000,00 LPB Dibeli dari Toko Utami (Faktur No 624) 202 2-dus kancing Rp 800.000,00 20 lusin benang jahit 400.000,00 100 m kain keras 400.000,00 20 lusin resleting 400.000,00 Rp 2.000.000,00 : Diterima order dari Hotel Binangkit untuk men- Jahit 250 stel seragam pegawai dengan ongkos jahit Rp 100.000,00 per stel, diselesaikan dalam ‘waktu 2 minggu, penyerahan hasil jahitan dila- kukan seminggu sekali dan pembayaran dilaku- an 2 hari setelah jahitan diterima. BKK _Dibayarkan kepada PD Surya 104 untuk pembayaran utang usaha Rp 2.463.000,00 ( Cek NO 1204) BKM Diterima dari Gempita Co 302 untuk pelunasan piutang Rp 1.655.000,00 124 166 BKK — Dibayarkan kepada PLN 105 untuk biaya listrik Rp (Cek No 1205) 6 BKK _Dibayarkan kepada PDAM Rp 106 untuk rekening air minum (Cek No 1206 7 BKK _Dibayarkan kepada Toko Matahari 107 unk pembayaran utang usaha Rp (Cek No 1207) 8 BKM __Diterima dari Hotel Resik 303 untuk pelunasan piutang Rp 8 BKK _Dibayarkan kepada Kantor Telepon 108 untuk pembayaran rekening telepon bulan Nopember 2000 Rp (Cek No 1208) it BKK —_Dibayarkan kepada Bagian Personalia 109 untuk pembayaran gaji mingguan : S orang tukanig jahit Rp 2.000.000,00 5 orang tukang obras 1.200.000,00 2 orang tukang potong, 300,000.00 Rp (Cek No 1209) 1 LPB Dibeli dari Toko Indra (Faktur No 804) 203 S dus kancing Rp 1.000,000,00 20 lusin benang jahit 400.000,00 5 lusin benang obras 500.000,00 20 lusin resleting 000,00 Rp 11 BKK —__Dibayarkan kepada Toko Rama 110 untuk pembayaran utang usaha Rp (Cek No 1210) 1 Let Diserahkan kepada Hotel Binangkit 020 125 stl hasiljahitan Rp 12 BKK —_Dibayarkan kepada Bengkel Maju in untuk beban perbaikan mobil Rp (Cek No 1211) 14 BKM —_Diterima dari Hotel Binangkit 304 untuk pelunasan piutang, Rp 17 750.000,00 500.000,00 10.500.000,00 2.340.000,00 600.000,00 3.500,000,00 2,300,000,00 2,850,000,00 12,500.000,00 200,000,00 12.500,000,00I Diterima order dari Pemda Bali untuk men- jahit 750 stel seragam pegawai dengan ongkos jahit Rp 80.000,00 per ste, diselesaikan dalam ‘waktu 2 minggu, penyerahan hasil jahitan dila- kukan seminggu sekali dan pembayaran dilaku- an 2 hari setelah jahitan diterima 18 BKK Dibayarkan kepada Bagion Personalia 12 untuk pembayaran gaji mingguan 5 orang tukang jahit Rp 2.000.000,00 S orang tukang obras, 1.200.000,00 2 orang tukang potong 300.000,00 Rp 3.500.000,00 (Cek No 1212) 18 LPJ _Diserahkan kepada Hotel Binangkit 021 125 stel hasil jahitan Rp 12,500.000,00 19 LPB Dibeli dari PD Surya (Faktur No 607) 204 3 unit komponen mesin ofset Rp 1.360.000,00 20 BKM _ Diterima dari Hotel Binangkit 305 untuk pelunasan piutang Rp 12.500.000,00 20 BKK _Dibayarkan kepada Toko Matahari 113 untuk pembayaran utang usaha Rp 44,000,000,00 ( Cek No 1213) 22 BKK _Dibayarkan kepada Tuan Arya 114 untuk keperluan pribadi Rp 1,000.000,00 (Cekl No 1214) 23. LPB Dibeli dari Toko Rama (Faktur No 707) 205 unit mesin ofset Rp_ 17.000.000,00 23. LP) Diserahkan kepada Pemda Bali 022 375 stel hasil jahitan Rp 30,000.000,00 26 BKK _ Dibayarkan kepada Bagian Personalia 115 untuk pembayaran gaji mingguan 5 orang tukang jahit Rp 2.000,000,00 5 orang tukang obras 1.200.000,00 2 orang tukang potong 300.000,00 Rp _3.500.000,00 (Cek No 1215) 31 BM Supplies yang digunakan Rp 14.000.000,00 001 126 1831 BM _ Beban sewa untuk bulan Desember Rp —_2.000,000,00 002 31 BM _Beban Iklan untuk bulan Desember Rp 1.800.000,00 003 31 BM Beban Penyusutan Kendaraan Rp 10,000.000,00 004 —_Beban Penyusutan Peralatan Rp 2.000.000,00 31 BM — Gaji yang masih harus dibayar Rp 700,000,00 005 31 BM — Beban Asuransi untuk bulan Desember Rp 1.200.000,00 006 7. Tugas yang harus saudara kerjakan : a ss Catat transaksi-transaksi selama bulan Desember pada Form bukti-bukti transaksi yang telah disediakan, Catat saldo-saldo akun buku besar ke form akun-akun buku besar yang telah disediakan (tuliskan lebih dahulu judul-judul akun disertai dengan nomor akunnya), Catat saldo-saldo akun buku besar piutang dan akun buku besar utang ke form akun-akun buku besar piutang dan akun-akun buku besar utang (terlebih dahutu tuliskan judul akun-akunnya ) Catat bukti-bukti transaksi tersebut dalam Jurnal Umum (General Journal). Posting ayat-ayat jurmal tersebut ke akun-akun buku besar (General Ledger) (kecuali ayat jurnal penyesuaian/BM). Ayat-ayat jurnal yang telah diposting, cantumkan nomor akunnya pada kolors referensi dalam jumal umum. Catat bukti-bukti transaksi yang berhubungan dengan piutang usaha ke akun- akun buku besar piutang usaha (Accounts Receivable Ledger) dan bukti-bukti transaksi yang berhubungan dengan utang usaha ke akun-akun buku besar utang usaha (Accounts Payable Ledger). Buat kertas kerja (Work Sheet) untuk menyusun laporan keuangan Buat Laporan Keuangan (Financial Statements) ~ Income Statement. - Owner's Equity Statement - Financial Position Statement + Statement of Cash Flows. Catat transaksi penyesuaian ke dalam jurmal umum (Adjusting Entries). 12.7 19J. Buat clossing entries = meminduhkan saldo akun pendapatan (Revenue) dan beban (Expense) ke akun ikitisar rugi laba (Income Summary) ~ memindah saldo laba/rugi (saldo Income Summary) ke akun modal. - memindahkan saldo pengambilan pribadi (Drawing) ke akun modal Posting ayat-ayat jurnal penyesuaian dan ayat jumal penutup ke akun buku besar. 1. Buat Post Closing Trial Balance (neraca saldo setelah penutupan). m, Buat daftar saldo akun buku besar plutang dan akun buku besar vtang 128 20JARYA TAILOR BANDUNG. Diterima dart Nomor Tanggal BUKTI KAS MASUK JJurntah ( ) Keterangan | No. Pere Debst Kredit] Disetujul oleh, Dibukukan oleh, Diterima oleh, ARYA TAILOR BANDUNG Diterima dari JJumlah Keterangan Nomor Tanggat BUKTI KAS MASUK No. Park, Debet Kredit Disetujul olen, Dibukukan oleh, Diterima oleh, eee er24 21JARYA TAILOR Nomor BANDUNG. Tanggat BUKTI KAS MASUK Diterima dari JJumiah ( ) Keterangan No. Perk [Debt Kredit Disetujui oleh, Dibukukan oleh, Diterima oleh, JARYA TAILOR Nomor Tanggal BUKTI KAS MASUK Diterima dart [Jumiah : c ) Keterangan No. Perk. Debet Kredit Disetujui oleh, Dibukukan oleh, Citerima oleh, Br 22 22JARYA TAILOR BANDUNG Diterima dari JJumiah Keterangan Nomor Tanggal BUKTI KAS MASUK Lor Debat Kredit Disetujui olen, i cae me een Dibukukan oleh, Diterima oleh | ARYA TAILOR Nomor BANDUNG. Tanggal BUKTI KAS MASUK Diterima dari JJurtah ( ) Keterangan No. Perk. Debat Kredit Disetujui olen, Dibukukan oleh, Diterima oleh, Br 23 23ARYA TAILOR BANDUNG. pibayarkan pada JJumiah No. Cek No. Tal Bank BUKTI KAS KELUAR Kceterangan No. Park, Debet Kredit Disetujui olen, Dibukukan oleh, Diterima oleh, ee JARYA TAILOR BANDUNG. Dibayarkan pada JJumiah No. Cek No. Tol Bank BUKTI KAS KELUAR Keterangan No Pork Debet__| Kea Disetuju oleh, Dibukukan oleh, Diterima oleh, Brad 24JARYA TAILOR No. Cek No, BANDUNG. Tal Bank BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan pada jurntah ( ) IKeterangan No. Park, Dabet Kredit Disetujui olen, Dibukukan oleh, Diterima oleh, |ARYA TAILOR No. Cek No BANDUNG Tol Bank BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan pada JJumtah ( ) Keterangan No Perk Debat Kredit Disetujui oleh, Dibukukan oleh, Diterima oleh, BT25 25JARYA TAILOR No. Cok No, BANDUNG Tal Bank BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan pada JJumiah ( ) Keterangan No Perk Debet Kredit Disetujui oleh, Dibukukan oleh, Diterima oleh, ARYA TAILOR No. Cek No, BANDUNG Ta. Bank BUKTI KAS KELUAR Divayarkan pada JJumiah ( ) eterangan No. Park Debat Kredit Disetujui olen, Dibukukan oleh, Diterima ches L BT 26JARYA TAILOR BANDUNG. JJurtah Keterangan Dibayarkan pada ( No. Tal BUKTI KAS KELUAR No. Park. Dabat Kredit Disetujui oleh, ARYA TAILOR BANDUNG po bibayarkan pada Dibukukan oleh, No. Tol BUKTI KAS KELUAR JJumian i Keterangan No. Perk. Debet Kredit Disetujui oleh, Dibukukan oleh, Cok No. Bank Diterima olen, Cok No, Bank Diterima oleh, 27 st27JARYA TAILOR No. Cek No. BANDUNG. Tal Bank BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan pada JJumiah ( ) Keterangan No. Paik Debat Kredit Disetujui oleh, Dibuikukan alah, Ditorima oleh, JARYA TAILOR, No. Cok No. BANDUNG. Tal Bank BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan pada JJumiah ( ) Keterangan No. Perk, Debat Kredit Disetujui oleh, Dibukukan oleh, Diterima olen, Br28 28ARYA TAILOR No. ek No. : BANDUNG Tal Bank BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan pada JJumiah ( ) Keterangan No. Perk, Debat Kredit Disetujui oleh, Dibukukan oleh, Diterima oleh, JARYA TAILOR No. Cek No, BANDUNG Tol Bank BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan pada JJumian ( ) iketerangan No Perk, Debst Kredit Disetujul oleh, Dibukukan oleh, Diterima oleh, 8t29 29JARYA TAILOR BANDUNG Dibayarkan pada JJumiah No. Tal BUKTI KAS KELUAR ARYA TAILOR BANDUNG Dibayarkan pada JJumian ( Keterangan No Perk, Debet Kredit Disetujui oleh, Dibukukan olen, No. Tal BUKT! KAS KELUAR Keterangan No Perk, Debat Kredit Disetujui oleh, Dibukukan oleh, ek No, Bank Diterima olen, Cek No, Bank Diterima olen, 30 BT 2.10JARYA TAILOR BANDUNG JJumiah Keterangan Dibayarkan pada ( BUKTI KAS KELUAR No. Park, Debat Kredit JARYA TAILOR BANDUNG. Disetujui oleh, Dibayarkan pada JJumlah Keterangan ( Dibukukan oleh, BUKTI KAS KELUAR No. Park Dabet Kredit Disetujui oleh Dibukwkan oleh, Cek No, Bank Diterima oleh, Cek No, Bank Diterima oleh, 31 ariARYA TAILOR No, Cok No, BANDUNG. Tot Bank BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan pada Lumiah ( ) Keterangan [-_No. Perk, Debet Kredit Disetujui oleh, Dibukukan oleh, Diterima oleh, ARYA TAILOR No. Cok No. IBANDUNG Tol Bank BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan pada JJumiah ( ) Keterangan No. Perk, Debet Kredit Dibukukan oleh, Diterima ofen, 32 e242JARYA TAILOR Bandung, ... IBANOUNG Kepada Yth, Nomor LAPORAN PENYELESAIAN JAHITAN (LPJ) Banyaknya Keterangan Harga Satuan Jumlah Penerima, Bagian Pemasaran JARYA TAILOR Bandung. ]BANDUNG Kepada Yth, Nomor LAPORAN PENYELESAIAN JAHITAN (LPJ) Banyaknya Keterangan Harga Satuan Jumtah Penerima, Bagian Pemasaran 33 Br212JARYA TAILOR BANDUNG. Bandung, Kepada Yth Nomor LAPORAN PENYELESAIAN JAHITAN (LPS) <_< Banyaknya Keterangan Harga Satuan | Jumlah Penerima, Bagian Pemasaran ARYA TAILOR Bandung, IBANOUNG Kepada Yth, INomor LAPORAN PENYELESAIAN JAHITAN (LPJ) Banyaknya Keterangan Harga Satuan Jumtah Penerima, Bagian Pemasaran 34 Br 2.13[ARYA TAILOR BANDUNG Surat Pesanan LAPORAN PENERIMAAN BARANG HTerima dari Keterangan | Banyaknya | No. Faktur | Harga Satuan | Jumlah Kepala Seksi Gudang Dibukukan, ‘Seksi Pembelian, ARYA TAILOR ————— No. LPS BANDUNG. [anggat Surat Pesaran No. [ranggal LAPORAN PENERIMAAN BARANG [Terima dari Keterangan | Banyaknya | No. Faktur | Harga Satuan | Sumiah Kepala Seksi Gudang Dibukukan, ‘Seksi Pembelian, Br 2.14[ARYA TAILOR Tre] BANDUNG Tanggal Surat Pesanan No. [Tanggat LAPORAN PENERIMAAN BARANG Herma dari Keterangan | Banyaknya | No. Faktur | HargaSatuan | — Jumiah | Kopala Seksi Gudang Dibukukan, Seksi Pembelian, [ARYA TAILOR No. LPB BANDUNG [Tanggal Surat Pesanan No. Tanggat LAPORAN PENERIMAAN BARANG [Terima dari Keterangan | Banyaknya | No. Faktur | HargaSatuan | Jumiah Kepala Seksi Gudang Dibukukan, Seksi Pembelian, BT 2.15 36[ARVATAILOR No. LPS BANDUNG Tanggal Surat Pesanan No. [Tanggal LAPORAN PENERIMAAN BARANG HTerima dari Keterangan | Banyaknya | No. Faktur | HargaSatuan | Jumiah r - { Kepala Seksi Gudang Dibukukan, ‘Seksi Pembelian, [ARYA TAILOR No, UPB BANDUNG. Tanagal Surat Pesanan No. [Tanggal LAPORAN PENERIMAAN BARANG [Terima dari T Keterangan | Banyaknya | No. Faktur | HargaSatuan | — Jumiah IKepata Seksi Gudang Dibukskan Soksi Pembetian BT 2.16 37[ARYA TAILOR Nomor BANDUNG Tanggal BUKTI MEMORIAL No. Rek. Debat Kreait Keterangan Transaksi Disetujui oleh, Dibukukan oleh, ARYA TAILOR Nomor BANDUNG. Tanggal BUKTI MEMORIAL No: Rok. Debet Kredit Keterangan Transaksi Disetujui oleh, Dibukukan oleh, Br2a7 38[ARVA TAILOR Nomor BANDUNG Tanggal BUKTI MEMORIAL No. Rek. Debet Kredit Keterangan Transaks! Disetujui oleh Dibukukan oleh, ARYA TAILOR Nomor BANOUNG. Tanggal BUKTI MEMORIAL r Rek Debat Kredit Keterangan Transaksi Disetujui oleh, Dibukukan oleh, Br 2.18 39| ARYA TAILOR Nomor BANDUNG Tanggal ‘UKTI MEMORIAL No. Rek | Debet Kredit Keterangan Transaksi Disetujui oleh, Dibukukan oleh, JARYA TAILOR Nomor BANDUNG. Tanggal BUKTI MEMORIAL No, Rok Debat Kredit Keterangan Transaksi Disetujui oleh, Dibukukan oleh, BT 2.19 40GENERAL JOURNAL Page. Date Discription PIR Debit Cregit a JS24GENERAL JOURNAL Page Date Discription PIR Debit Kredit 42 J822GENERAL JOURNAL Page Date Discription PIR Debit Kredit 43 823ACCOUNTS PAYABLE LEDGER TOKO MATAHARI Date Trem PIR Debit Credit oc Balance 2014 Decernber|Balance v PD. CAHAYA Date] tem LPR Debit Credit De Balance TOKO RAMA Date Tem PR Debit Credit DIC Balance TOKO INDRA Date Tem PIR Debit Credit DIG [Balance PD. SURYA Date Tem PIR Debit Credit DIC {Balance TOKO UTAMI Date Tem PR Debit Creat DIC Balance, Js24 44ACCOUNTS RECEIVABLE LEDGER GEMPITA Co. Date item PIR Debit Credit DiC [Balance 2014 \Desember| Balance v CV, BANDUNG RAYA Date Tem PR Debit Credit Dic_]__Balance PEMDA KOTA RAYA Date item PIR Debit Credit Dic [Balance HOTEL RESIK Date Tem PIR Debit Credit Dic [Balance Date Tem’ PIR Debit Creait DCT Balance ssz5 45GENERAL LEDGER CASH Ace No: 1.4 Date Tem PR Debit Credit Dic | Saiance ACCOUNTS RECEIVABLE Aco No. : 1.2 Date Tem PR Debit Credit Dc Balance ‘SUPPLIES Acc No. : 1.3 Date Term PR Debit Credit Dic Balance JS 26 4647 PREPAID RENT Ace No: 1a Tate ‘tem PR Baer Get [ De | — Baars PREPAID ADVERTESING Aco NO. 48 ate item PR Dab Credit [Be] — Balance PREPAID INSURANCE foc No. 16 Date jem i Great | 01 [Balance OUTOMOBILE Aes No. : 1.7 Date lem PR Debit Cred [BET Balance ACCUMULATED DEPRECIATION Ace No. | 18 OUTOMOBILE Date Tem PR babi Great [Be | Baranes Js27EQUIPMENT Aco No. : 19 Date em PR, Debi Cred bio | — Batance ACCUMULATED DEPRECIATION Aco No, 1.10 EQUIPMENT Dats Tem PIR Debit Credit [DIC | Balance ACCOUNTS PAYABLE ‘Aes No.2 24 Date Tem PR Debit Great | BIC Baan NOTE PAYABLE ‘Ace No. : 22 Date item PR Debit Credt [DIS] Balance SALARIES PAYABLE Ace No. : 23 Date item PR Debi Great | biG | Balance 1828 48ARIA CAPITAL ‘Ace No. : 3.4 Date Tem Pa Debit Credit ie Balance, ARIA DRAWING Acc No. . 32 Daie Team PR Debit Credit Dic Balance INCOME SUMMARY ‘Aco No. : 3.3 Date Tem PIR Debit Credit DiC [Balance SEWING SERVICE INCOME Ace No. : 44 bate Tem PIR Debit Credit DIC Balance SALARIES EXPENSE ‘Ace No. : 5.1 Dale Tem PR Debit Credit De Balance us29 4950 RENT EXPENSE ‘Acc No. : 5.2 [Date Item PIR. Debit Credit DC Balance ADVERTISING EXPENSE Acc No. : 5.3 Date Tem PIR Debit Credit De Balance REPAIR EXPENSE ‘Ace No.: 54 Date item FR Debt Credit De Balance SUPPLIES EXPENSE ‘Ace No.: 55 Dale Tem PIR Debit Credit we Balance DEPRECIATION EXPENSE ‘Ace No. : 5.6 OUTOMOBILE Date Tem PIR Debit Credit Dic Balance as240DEPRECIATION EXPENSE ‘Acc No. : 5.7 EQUIPMENT Date Tem PR Debt Credit Dic Balance | ELECTRICITY AND WATER EXPENSE Ace No. : 88 Dato Trem PR Debit Credit DIG [Balance TELEPHONE EXPENSE ‘Acc No. : 59 Date item PR Debit Credit De [Balance INSURANCE EXPENSE Acc No. : 5.10 Dale Trem PR Debi Credit Dic_[_ Balance MISCELLANEOUS EXPENSE ec No. : 8.11 Dale Tem PRR Debit Credit DIe_[__Balance us21t 51ARYA TAILOR SCHEDULE OF ACCOUNTS PAYABLE DECEMBER 31, Total Accounts Payable ARYA TAILOR SCHEDULE OF ACCOUNTS RECEIVABLE DECEMBER 31, Total Accounts Receivable us2.12 52ARYA TAILOR TRIAL BALANCE DESEMBER 31, ACCOUNTS TITLE DEBIT CREDIT 53 JS 2.13ARYA TAILOR WORK SHEET FOR YEARS ENDED DEC 31, (in Rp 000.) ACCOUNTS TITLE TRIAL BALANCE ADJUSTMENT | ADJUSTED TRIAL BALANCE] INCOME STATEMENT | BALANCE SHEET D: Cr Dr or Dr [cr Or Cr Dr Cr it Gash 1.2 Accounts Receivable s.3 Supplies 1.4 Prepaid Rent 1.5 Prepaid Advertising 1.6 Prepaid Insurance 1.7 Automobile 1.8 Ace Deprec - Automobile 1.9 Equipment 1.10 Ace Deprec - Equipment 2.1 Accounts Payable l2.2 Notes Payable \2.3 Salaries Payable 3.4 Aria Capital 13.2 Aria Drawing 3.3 Income Summary l4.1 Sewing Service Income 5.4 Salaries Expense 5.2 Rent Expense 8.3 Advertising Expense 5.4 Repair Expense [5.5 Supplies Expense Is § Depreciation Exp-Auto 5.7 Depreciation Exp-Equip [5.8 Electricity and Water Exp 5.9 Telephone Expense 5.10 Insurance Expense 5.11 Miscellaneous Expense Net Income inungan saudara kedalam kolom work shect Gatatan : Pindahkan Trial Balance haARYA TAILOR INCOME STATEMENT ARYA TAILOR OWNER'S EQUITY STATEMENT 55 J82.15ARYA TAILOR FINANCIAL POSITION STATEMENT 182.16ARYA TAILOR ‘STATEMENT OF CASH FLOW 8247POST CLOSING TRIAL BALANCE ARYA TAILOR DESEMBER 31, ACCOUNTS TITLE DEBIT CREDIT 58 82.18ISBN 979-9406-19-6 PRAKTIKA _ ARUNTANS! KEVANGAN —_ uz, EDISI - 5 Disusun Olen : Prof. Dr. Dadang Sadeli, Ors..M.Si Dr. Elvira Zeyn SE.. M.Si. AK R. Mochamad Noch, Ors., M.0K., AK PROGRAM STUDY AXUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS PASUNDAN se / 2015MATERI 3 PRAKTIKA AKUNTANSI PERUSAHAAN DAGANG 1. INFORMASI UMUM : PT. UTAMI bergerak dalam usaha perdagangan, yang telah berdiri sejak tahun 1995. Periode akuntansi dimulai tanggal | Janauari s.d 31 Desember. 2. INFORMASI KHUSUS 1). PT UTAMI dalam mencatat persediaan menggunakan Periodical System 2), Transaksi-transaksi perusahaan dicatat dalam Jurnal Khusus (Special Journal) dan Jurnal Umum (General Journal) 3). Buku Besar Pembantu (Subsidiary Ledger) yang digunakan terdiri dati a. Buku Pembantu Piutang Dagang (Accounts Receivable Ledger) b, Buku Pembantu Utang Dagang (Accounts Payable Ledger) Pencatatan pada akun-akun Accounts Receivable Ledger atas dasar a. Faktur Penjualan — dan dicatat pada sisi debet akun-akun Accounts Receivable Ledger, (atau dati sales journal) b, Bukti Kas Masuk dan Bukti memorial- dan dicatat pada sisi kredit akun- akun Accounts Receivable Ledger (atau dari Cash Receipt Journal dan General Journal). 4). Setiap akhir bulan special journals dan general journal ditutup dan ayat-ayat journal diposting ke akun-akun General Ledger 5), Transaksi-transaksi selama tahun berjalan dicatat atas dasar : ~ Bukti Kas Masuk (BKM) dicatat pada Cash Receipt Journal - Bukti Kas Keluar (BKK) dicatat pada Cash Payment Journal, = Bukti Pembelian (Faitur Pembelian atau Laporan Penerimaan Barang (LPB) dicatat pada Purchases Journal. - Bukti Penjualan Barang Dagangan (Copy Faktur Penjualan) dicatat pada Sales Journal. - Bukti Memorial (BM) dicatat pada General Journal, 6), Susunan dan Kode akun, 1. Assets (Aset) 11 Currents Assets (Aset Lancar) 111 Cash (Kas) 112 Notes Receivable (Wesel Tagih) 113 Accounts Receivable ( Piutang Dagang) 114. Allowance for Bad Debt ( Penyisihan Kerugian Piutang) LIS: Merchandise Inventory (Persediaan Barang Dagangan) 59116 Store Supplies (Perlengkapan Toko) 117 Office Supplies (Perlengkapan Kantor) 118. Prepaid Insurance (Asuransi Dibayar Dimuka) 12. Fixed Assets (Aset Tetap) 121 Land (Tanah) 122 Building (Gedung) 123 Accumulated Depreciation ~ Building (Akumulasi Penyusutan-Gedung) 124 Store Equipment (Peralatan Toko) 125 Accumulated Depreciation-Store Equipment (Akumulasi Penyusutan Peralatan Toko) 126 Office Equipment (Peralatan Kantor) 127 Accumulated Depreciation-Office Equipment (Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor) 12. Liabilities (Kewajiban) 21 Currents Liabilities (Kewajiban Jangka Pendek) 211 Accounts Payable (Utang Dagang) 212 Notes Payable (Wesel Bayar) 213 Salaries Payable (Utang Gaji) 214 Dividend Payable (Utang Dividend) 22 Long Term Liabilities (Kewajiban Jangka Jangka Panjang) 221 Mortgage Payable (Utang Dagang) 3. Stockholders’ Equity (Hak Pemegang Saham) 31. Paid In Capital (Setoran Modal) 314 Common Stock (Modal Saham) 32. Retained Earning (Lava Ditahan ) 321 Retained Earning (Laba Ditahan) 322 Dividend 33° Income Summary (Ikhrtisar Rugi Laba) 331 Income Summary (Ikhtisar Rugi Laba) 4, Revenue (Pendapatan) Al. Operating Revenue (Pendapatan Usaha Utama) 411 Sales (Penjualan) 412 Sales Return and Allowance (Retr Penjualan dan Pengurangan Harga 413 Sales Discounts ( Potongan Penjualan) 5. Expense (Beban) SI. Cost of Goods Sold ( Harga Pokok Penjualan) 511 Purchases (Pembelian) 132 60512 Purchases Return and Allowances (Retur Pembelian dan Pengurangan Harga 513 Purcahses Discounts (Potongan Pembelian) 514 Freight In ( Beban Pengangkutan Barang Yang Dibeli) 52. Selling Expenses (Beban-beban Penjualen) 521 Sales Salaries (Beban Gaji Penjualan) 522 Advertising Expense (Boban {klan) 523 Depreciation Expense — Store Equipment (Beban Penyusutan Peralatan Toko) 524 Store Supplies Expense (Beban Perlengkapan Toko) 525 Insurance Expense- Selling (Beban Asuransi Penjualan) 526 Delivery Expense (Beban Pengangkutan, Pengiriman) 527 Bad Debt Expense (Beban Kerugian Piutang) 529 Miscellaneous Selling expense (Beban Penjualan Rupa-rupa) 53. General Expenses (Beban-beban Umum) 531 Office Salaries (Beban Gaji Pegawai Kantor) 532 Rent Expense (Beban Sewa) 533 Depreciation Expense ~ Building (Beban Penyusutan Gedung) 534 Depreciation Expense-Office Equipment (Beban Penyusutan Peralatan Kantor 535 Office Supplies Expense (Beban Perlengkapan Kantor) 536 Insurance Expense ~ General (Beban Asuransi Umum), 539 Micellaneous General Expense (Beban Umum Rupa-rupa) 6 Other Revenue and Expense (Pendapatan dan Beban Lainnya) 61. Other Revenue (Pendapatan Lain-lain ) 611 Interest Revenue (Pendapatan Bunga) 62. Other Expense (Beban Lain-lain) 612 Interest Expense (Beban Bunga). 7). Saldo-saldo akun-akun sampai dengan akhir November 2014 tercantum pada ‘akun yang bersangkutan pada Buku Besar (General Ledger) 8). Transaksi yang dicatat adalah transaksi usaha selama bulan Desember 2014 3. TUGAS SAUDARA a, Catat transaksi-transaksi selama bulan Desember 2014 (kecuali transaksi penyestiaian) ke Jumal -jumal yang telah disediakan . Catat hutang pada tiap-tiap pemasok/kreditor c. Catat Piutang pada tiap-tiap pelanggan 13.3 61Tutup setiap jumal pada akhir bulan Desember 2014, dan posting ayat-ayat jurnal ke akun-akun general ledger. Buat Schedule of Accounts Receivable (Daftar Sado Piutang), Schedule of Accounts Payable (Daftar Saldo Hutang) per 31 Desember 2014 Buat Work Sheet untuk periode tahun 2014 Susun Laporan Keuangan : ~ Laporan Perhitungan Rugi Laba (Income Statement) ~ Laporan Laba Ditahan (Retained Earning Statement) - Laporan Posisi Keuangan (Financial Position Statement) - Laporan Arus Kas (Statement Of Cash Flow) Catat transaksi penyesuaian ke dalam jurnal umum dan posting, ke akun-akun buku besar (General Ledger) Buat Trial Balance setelah penutupan Catat ayat pembalik (Reversing Entry) pada 1 Januari 2015 13.4 62PT. UTAMI Nomor = OV/BKM/12/14 BANDUNG Tanggal : 2 Desember 2014 BUKTI KAS MASUK Diterima dari: Toko Garuda jJumiah Rp 15.680.000,00 (Lima belas juta enam ratus delapan puluh ribu rupiah ) Keterangan Penerimaan pembayaran piutang dagang dari Toko Garuda Rp 16.000.000,. discount 2% dari Rp 16.000.000.- 320.000. Rp_15.680.000, No. Perk Debet Kredit Disetujui oleh, Dibukukan oleh, Diterima oleh, Yusuf Yaman PT. UTAMI Nomor : O2/BKM/12/14 BANDUNG Tanggal_: 5 Desember 2014 BUKTI KAS MASUK Diterima dari: Toko Rajawali JJumiah Rp 8.036,000,00 (Delapan juta tiga puluh eam ribu rupiah ) Keterangan Penerimaan pembayaran piutang dagang dari Toko Rajawali Rp 8.200.000, discount 2% dari Rp 8.200.000, No. Perk. Debet Kredit Disetujui oleh, Dibukukan oleh, Diterima oleh, Yusuf Yaman B34 63Nomor : a3/BKM/12/14 Tanggal_: 10 Desember 2014 Penerimaan pembayaran piutang dagang dari Toko Elang Rp 12.000.000. PT. UTAMI BANDUNG BUKTI KAS MASUK Diterima dari: Toko Elang JJumiah Rp 12,000.000,00 ( (Dua belas juta pian ) Keterangan No. Park. Debat Kredit Disetujui oleh, Dibukukan oleh, Yusuf Yaman PT. UTAMI Nomor : O4/BKM/T2/14 BANDUNG Tanggal : 15 Desember 2014 BUKT! KAS MASUK Diterima dari: Toko Garuda }Jumtah Rp 9.604.000,00 ( Sembilan juta enam ratus empat ribu rupiah ) Keterangan Penerimaan pembayaran piutang dagang dari Toko Garuda Rp 9.800.000,- discount 2% dari Rp 9.800.000, 196.000,- Rp 9.604.000 No. Perk. Debat Kredit Disetujui oleh, Dibukukan oleh, Diterima olen, Yusut Yaman Br32 64L Yusuf PT. UTAMI Nomor = O5/KM/12/14 BANDUNG Tanggal_: 16 Desember 2014 BUKTI KAS MASUK Diterima dari: Toko Wijanarko JJumtah Rp 10.500.000,00 ( Sepuluh juta lima ratus ribu rupiah ) Keterangan Penerimaan pembavaran piutang wesel dari Wijanarko Rp 10.000.000.- bunga 00.000,- Rp _10.500.000.- No. Park. Dabet Kredit Disetujui oleh, Dibukukan oleh, Diterima oleh, ‘Yusuf Yaman pT. UTAMI Nomor : O6/BKM/12/14 BANDUNG. Tanggal_: 16 Desember 2014 BUKTI KAS MASUK Ditorima dari: Toko Rajawall JJumiah Rp 8.134.000,00 ( Delapan juta seratus tiga puluh empat ribu rupiah ) Keterangan Penerimaan pembayaran piutang dagang dari Toko Rajawali Rp 8.300.000,- discount 2% dari Rp 8.300.000,- 166.000, Rp 6.13401 No. Park, Debet Kredit Disetujui oleh, Dibukukan oleh, Diterima oleh, Yaman Br33 65Pr. TAME Nomor : O7/BKM/12/14 BANDUNG Tanggal : 18 Desember 2014 BUKTI KAS MASUK Diterima dari: Toko Elang JJumiah Rp 7.644.000,00 (Tun juta enam ratus empat ouluh empat rbu rupiah ) Keterangan Penermaan pembayaran piutang dagang dari Toko Elang Rp 7.800.000, discount 2% dari Rp 7.800.000,- 196.000, Rp 7.644.000, No. Perk, Debat Kredit Disetujui olen, Dibukukan oleh, Diterima olen, Yusuf Yaman PT. UTAMI Nomor > O8/BKM/12/14 BANDUNG. Tanggal_. 20 Desember 2014 BUKTI KAS MASUK Diterima dari : Toko Guntur JJumiah Rp 100.000,00 (Seratus ribu rupiah ) Keterangan Return pembelian kertas continues form (perlengkapan kantor) Wo Park Debat Kredit Disetujui oleh, Dibukukan oleh, Diterima olen, Yusuf Yaman Bra4PT. UTAMI Nomor ; O9fBKM/12/14 BANDUNG Tanggal > 22 Desember 2014 BUKTI KAS MASUK oiterima dari: Toko Wijaya JJumieh Rp 10.780.000,00 (‘Sepuluh juta tuiuh ratus delapan puluh iby rupiah ) Keterangan Penerimaan nembayaran piutang dagang dari Toko Wilava Rp 11.000.000. discount 2% dari Rp 11.000.000,- 220.000. Rp_10.780.000. [No. Park, Debat Kredit Disetujui olen, Dibukukan oleh, Diterima olen, Yusuf Yaman pT. UTAMI Nomor : 10/BKM/12/14 BANDUNG Tanggal : 24 Desember 2014 BUKTI KAS MASUK Diterima dari: Toko Garuda JJumiah Rp 8.918,000,00 (Delapan juta sembilan ratus delapan belas ribu rupiah ) Keterangan Penerimaan pembayaran piutang dagang dari Toka Garuda Rp 9.100,000,~ discount 2.% dari Rp 9.100,000,- 182,000,- Rp_6,918,000; No. Park Debet Kredit Disetujui oleh, Dibukukan oleh, Diterima oleh, Yusuf Yaman Bras 67PT. UTAMI No. : 00V/BKKI12/14 Cek No. 00261 BANDUNG Tol. :2 Desember 14 Bank: BNI BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan pada : Yunus Bahtiar JJumiah Rp 3.000.000, ( (Tiga juta rupiah ) Keterangan Pembayaran sewa kendaraan bulan November No. Park Debet Kredit Disetujui oleh, Dibukukan oleh, Diterima oleh, Yusuf Yaman PT. UTAMI No, : 002/BKKI12/14 Cok No. : 00262 BANDUNG. Tol. :3 Desember 14 Bank; BNI BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan pada : Perusahaan Asuransi Darmasraya Liuriah Rp 4.800.000,- (Empat juta delapan ratusribu rupian ) Keterangan Pembayaran premi asuransi kebakaran selama satu tahun No. Park. Dabat Kredit Disetujui oleh, Dibukukan oleh, Diterima oleh, Yusuf Yaman BT36 68No. : O03/BKK/12/14 Cek No. : 00263 PT. UTAMI BANDUNG. Tal. :4 Desember 14 Bank: BNI BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan pada : Harian SK Nasional JJumiah Rp 4.000.000, (Empat juta rupiah ) Keterangan Pemasangan ikian di Harian Surat Kabar Nasional No. Perk, Debet Kredit Disetujui oleh, Dibukukan oleh, Diterima oleh, Yusuf Yaman PT. UTAMI No. : O04/BKK/12/14 — Cek No. : 00264 BANDUNG. Tal. :5 Desember 14 Bank > BNI BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan pada : PT. Nakula JJumtah Rp 7.840.000, ( (Tujuh juta detapan ratus empat puluh ribu rupiah ) Iketerangan Pembayaran utang dagang Rp Rp 8.000.000, discount 2% dari Rp 8.000.000,- 160,000, Rp_7.840.00 No Perk Debet Kredit Disetujui oleh, Yusuf UL Dibukukan oleh, Diterima oleh, Yaman 69 BrazPT. UTAMI No. : O0S/BKK/12/14 Cek No, : 00265 BANDUNG Tol. 8 Desember 14 Bank : BNI BUKTI KAS KELUAR Jbibayarkan pada : Perusahaan Pengangkutan CEPAT Luin fp 300.000, (Tiga rats bu npiah iketorangan > Pengangkutan barang dagangan yang cel dari PT. Nekula No_Perk Debet [reat Disetui oleh, Dibukuikan oleh Diterima ote, Yusut Yaman PT. UTAMI No. :O06/BKKI12/14. ek No.: 00266 BANDUNG Tol. :8 Desember 14 Bank: BNI BUKTI KAS KELUAR bibayarkan pada : PT. Wisnu LJumiah Rp 5.880.000, ( (Lima juta delapan ratus detapan puluh ribu rupiah ) Kotorangan Pombayaran utang dagang Rp IRp 6.000.000, discount 2% dari Rp 6.000.000,- 420.000, Rp 5.880.000, No. Perk Debet Kredit Disetujui oleh, Dibukukan oleh, Diterima oleh, Yusuf Yaman BT38 70PT.UTAMI BANDUNG Dibayarkan pada JJumiah ( Keterangan No. Tal KELUAR oo7IBKKII2/14 8 Desember 14 BUKTI KAS PLN wilayah IX Bandung Rp 800.000, ( Delapan ratus ribu rupiah } Pembayaran rekening listrik No. Park Debat Kredit ek No, Bank 00267 BNI Disetujui olen, Dibukukan oleh, Diterima oleh, Yusuf Yaman PT. UTAMI No. : 008/BKKI12/14 CekNo. : 00268 BANDUNG. Tol. :9 Desember 14 Bank; BNI BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan pada : PT. Ramadhan JJumiah Rp 6.8609000,- ((Enam juta delapan ratus enam puluh ribu rupiah ) Keterangan Pembayaran utang dagang Rp Rp 7.000.000,- discount 2 % dari Rp 7.000.000,- 140.000, Rp_ 6.860.000, No, Perk. Debat Kredit Disetujui oleh, Dibukukan oleh, Diterima oleh, ‘Yusut Yaman BT39 1PT. UTAMI No. : 009/BKKI12/14 Cok No. : 00269 BANDUNG Tol. :14 Desember 14 Bank: BNI BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan pada : PT. Sadewa Liuriah Rp 6.770.000,- (___(Enam juta tyjuh ratus tujuh putuh ribu rupiah ) Keterangan Pembayaran utang dagang Rp Rp. 6.900.000,- Discount 2% dari Rp 6.500.000, 430,000, Rp 6:770.000- No. Perk Dabal Kredit Disetujui oleh, Dibukukan oleh, Diterima oleh, Yusut Yaman PT. UTM! No. : O10/BKK/12/4 — Cek No.: 00270 BANDUNG Tol. :15 Desember 14 Bank: BNI BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan pata : Percetakan Rima Melati Jiuriah Rp 350.000,- (Tiga ratus lima puluh ribu rupiah ) Ketorangan Pembayaran angkos cetak blanko faktur dan nota No. Perk Debet Kredit Disetujui oleh, Dibukukan oleh, Diterima oleh, Yusuf Yaman BT 3.10 72PT. UTAMI No. :O1NBKK/1214 — Cek No.: 00271 BANDUNG Tol. 15 Desember 14 Bank : BNI BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan pada : Perusahaan Angkutan CEPAT vyarkan pi JJumiah Rp §00.000,- ( (Lima ratus ribu rupiah ) Keterangan Pembayaran pengangkutan barang yang dibeli dari PT. Wisnu No. Perk. Debat Kredit Disetujui olen, Dibukukan oleh Diterima oleh, Yusuf Yaman Lb PT. UTAMI No. :012/BKK/12/14 — Cek No. : 00272 BANDUNG. Tgl.:15 Desember 14 Bank > BNI BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan pada : Compunet Bandung jurntah Rp 7.600.000, (- CTujuh uta enam ratus ribu rupiah ) KKeterangen Pemvayaran utang cagang No. Pork Debi Kreait Disetujul oleh, Dibukukan oleh Diterima oleh Yusut Yaman erat 73PT. UTAMI No. :O13/BKKI12/14 — Cek No. : 00273 BANDUNG. Tal. :15 Desember 14 Bank : BNI BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan pada : Bagian Pengisiman Barang Jumiah Rp 1.200,000,- ( (Satu juta dua ratus ribu rupiah ) IKeterangan Pembayaran pembelian bensin, oli dan lain-lain No Perk Debst Kredit Disetujui olen Dibukukan oleh, Diterima olen, Yusuf Yaman PT. UTAMI No. :O14/BKK/12/14. Cok No. : 00274 BANDUNG Tol. 17 Desember 14 Bank: BNI BUKTI KAS KELUAR Divayarkan pada : Toko Guntur JJumian Rp 400,000, (Empat ratus cibu rupiah ) Pembayaran pembelian kertas HVS dan Continues form Keterangan No. Perk Debet Kredit Disetyjui olen, Dibukukan oleh, Diterima oleh, Yusuf ‘Yaman Braz 74PT.UTAMI No. OISIBKKI12/14 — Cek No.: 00275 BANDUNG. Tal 18 Desember 14 Bank: BNI BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan pada : PT. Nakula JJumtah Rp 5.292.000, (- (Lima juta dua ratus sembian puluh dua ribu rupiah ) Keterangan Pembayaran utang dagang Rp Re 5.400.000, discount 2 % dan Rp 5.400,000.- 08.400. No. Park Debet Kredit J soups och Dibukukan oleh, Diterima oleh, Yusut Yaman PT. UTAMI No. : O16/BKK/12/14 ek No. : 00276 BANDUNG. Tol. : 18 Desember 14 Bank: BNI BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan pada : PT. Telkom JJumiah Rp 650.000, ( (Enam ratus lima puluh ribu rupiah ) Keterangan Pembayaran rekening telepon No. Park Debet Kredit =| Disetujui olen, Dibukukan oleh, Diterima oleh, Yusuf Yaman =| 873.13 75No. :O17/BKK/12/14 Cek No. : 00277 PT. UTAMI Tol. :20 Desember 14 Bank : BNI BANDUNG. BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan pada » OAM jah Rp 300.000, (Tiga ratus riba rupiah KKeterangan > Pembayaran rekening ai minum Wo. Perk Dabat Kiedi Disetujui oleh Dibukukan olen, Diterima oleh, Yusut Yaman No. :O18/BKK/12/14 ek No. : 00278 PT.UTAM! Tol. :20 Desember 14 Bank : BN! BANDUNG. BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan pada : Bagian Umum Jumtah Rp 200.000,- ( (Dua ratus ribu rupiah ) iKeterangan Biaya rapat dewan direksi No. Perk Debat Kredit Disetujui oleh, Dibukukan oleh, Diterima oleh, Yusuf Yaman Brat 76PT. UTAMI No. :O19/BKK/12/14 Cek No. : 00279 BANDUNG Tol. :20 Desember 14 Bank : BNI BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan pada : Perusahaan angkutan CEPAT [Jumiah Rp 300.000,- ( (Tiga ratus ribu rupiah ) Keterangan Pembayaran pengangkulan barang dagangan yang dibeli dari PT. Nakula No. Perk, Debet Kredit Disetujul oleh, Dibukukan oleh, Diterimna oleh, | Yusuf Yaman PT. UTAMI No. : 020/9KK/12/14 ek No. : 00280 BANDUNG Tol. 21 Desember 14 Bank: BNI BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan pada : PT. Wisnu iumiah Rp 7.640.000, (-(Tujuh jute delapan ratus empat puluh ribu rupiah ) IKeterangan > Pembayaran utang dagang Fp Rp 8.000.000,- discount 2% dari Rp 6:000,000,- 160.00 Fp_7.840.00 No Pek Deval Kiet Disetujui oleh, Dibukukan oleh, Diterina oleh LL Yusut Yaman aT 3.15 7PT. UTAMI No, : 02VBKK/12/14 — Cek No. : 00281 BANDUNG. Tol. :20 Desember 14 Bank: BNI BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan pada : CV Bandung Jaya Jumiah Rp 6.000.000, ( (nam juta rupiah ) Keterangan Pembayaran utang dagang No. Park. Debet Kredit Disetujui oleh Dibukukan oleh, Diterima oleh, Yusuf Yaman PT. UTAMI No. :022/BKK/12/14 Cek No. : 00282 BANDUNG. Tal. :23 Desember 14 Bank : BNI BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan pada : Bagian Pemasaran \Jumian Rp 240.000,- ( (Dua ratus empat puluh ribu eupiah ) Keterangan > Pembayaran service jamuan pelanggan No Fark Dabat Kea Disetujui oleh, Dibukukan oleh, Diterima oleh Yusut Yaman BT 3.16 78PT. UTAMI BANDUNG Dibayarkan pada JJumiah ( No. : 023/BKK12/14 Cek No. : 00283, Tol. :24 Desember 14 Bank : BNL BUKTI KAS KELUAR Sinar Harapan Jaya Rp 3.045.000- (Tiga juta empat puluh lima sibu rupiah ) Dibayarkan pada JJumtah ( BUKTI KAS KELUAR Bagian Personalia Rp 12,000.000,~ (Dua belas juta rupiah ) Keterangan Pembayaran utang wesel Rp Rp 3.000.000, bunga 45,000, Rp_3.045.000, No. Berk, Debet Kredit Disetujui oleh, Dibukukan oleh, Diterima oleh, Yusuf Yaman PT. UTAMI No. :024/BKK/12/14 Cok No. : 00284 BANDUNG Tg, :24 Desember 14 Bank : BNI 79 Keterangan Gajibagian pemasaran Rp !Rp 5.000.000,- Gajibagaian umum 7,000,000, Rp 12,000,000. No. Perk Dabat Kredit Disetuui oleh, Dibukukan oleh, Diterima oleh, l Yusuf Yaman BrazPT. UTAMI No. :025/BKK/12/14 Cek No, : 00285 BANDUNG Tgl. :24 Desember 14 Bank : BNI BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan pada : Bagian Pengiriman Barang JJumiah Pp 1.200.000, ( (Satu juta dua ratus ribu eupiah ) Keterangan Pembayaran pembelian bensin, oli dan lain-ain No. Park. Debat Kredit Disetujui oleh, Dibukukan oleh, Diterima oleh, Yusuf Yaman Br 3.18 80PT. UTAMI Bandung, 5 Desember 2014 BANDUNG Kepada Yth, Toko Garuda Bandung INomor : 001/Pit2/14 Syarat : 2/10,n/30 FAKTUR Banyaknya Ketorangan Harga Satuan Jumiah kg) {R) (Rp) 7,200 HTepung Teagu 3,500 4,200,000 4.400 JGula Pasir 4,000 5,600,000, 9,800,000 Penerima, Bagian Pemasaran ‘Sudarno PT. UTAMI Bandung, 6 Desember 2014 BANDUNG Kepada Yth Toko Rajawaii Bandung Nomor : ooairy/12/14 Syarat : 2/10,0/30 FAKTUR Banyaknya Keterangan Harga Satuan Jumiah bg o) (Rp) 7,000 FFepung Tapioke 3.500 3,500,000 1,000 IKacang Hijau 5,000 5,000,000, 8,500,000 Penerima, Bagian Pemasaran Sudarno BT3.19 81PT. UTAMI Bandung, 8 Desember 2014 BANDUNG Kepada Yth, Toko Elang Bandung Nomor : 003/Pi/12/14 syarat : 2/10,n130 FAKTUR Banyaknya Keterangan Harga Satuan Jumiah (ka) (Rp) (Rp) 7,200 (Gula Merah 7,000 4,800,000 1,000 Kacang Kedelai 3,000 3,000,000 7,800,000 Penerima, Bagian Pemasaran ‘Sudaro PT. UTAMI Bandung, 10 Desember 2014 BANDUNG Kepada Yth, Toko Mirah Bandung INomor: 004/Py/12/14 [Syarat : 2/10,n/30 FAKTUR Banyaknya Keterangan Harga Satuan Jumiah (kg) (Ro) (Ro) 7,600 IKopr 6,000 ‘9,500,000 3,600,000 Penerima, Bagian Pemasaran ‘Sudarno 873.20 82PT. UTAM! Bandung, 12 Desember 2014 BANDUNG Kepada Yth, Toko Wijaya Bandung Nomor : oosiPy 2/14 Syaret : 2/10,7130 FAKTUR ] Banyaknya Keterangan Harga Satuan (kg) (Rp) 7,200 Kopi 6000 4,000 Guia Pasir 4,000 71,200,000 Potongan harga 200,000, 77,000,000 Penerima, Bagian Pemasaran Sudamo PT. UTAMI Bandung, 16 Desember 2014 BANDUNG Kepada Yth, Toko Garuda Bandung INomor: 006iPj/12/14 Syarat :2/10,n/30 FAKTUR T Banyaknya Keterangan Harga Satuan Jumiah (ka) (Ro) (Re) 7,000 FTepung Tapioka 3500 3,500,000 4,400 [Guta Pasir 4,000 5,600,000 8,100,000 Penerima, Bagian Pemasaran Sudarno BT 3.21 83PT. UTAMI BANDUNG. Bandung, 20 Desember 2014 Kepada Yih, Toko Sejahtera Bandung Nomor : 007/P 12/14 Syarat : 2/10,n/30 FAKTUR T T Banyaknya Keterangan Harga Satuan Jumiah (kg) (Rey (Re) 7,000 [Tepung Terigu 3500 3,500,000 3,500,000 Penerima, Bagian Pemasaran ‘Sudano PT. UTAMI Bandung, 22 Desember 2014 BANDUNG Kepada Yth, Toko Rajaweli Bandung Nomor : o0siPy12i14 [Syarat : 2/10,n/30 FAKTUR Banyaknya Keterangan Harga Satuan Jumiah (ka) (Rp) ARp) 7,000 [Kacang Keaslai 3000 3,000,000 1,000 IKacang Hijau 5,000 5,000,000 8,000,000 Penerima, Bagian Pemasaran Sudarno 813.22 84PT. UTAMI Bandung, 23 Desember 2014 BANDUNG Kepada Yth, Toko Mirah Bandung Nomor : OOM/Py/12/14 ISyarat : 2/10,n/30 FAKTUR | Banyaknya Keterangan Harga Satuan Jumiah (ig) (Ro) (Ro) 7,200 (Guia Merah 4000 4,800,000 1,200 Guta Pasir 4,000 4,800,000 9,600,000 Penerima, Bagian Pemasaran Sudarno PT. UTAMI Bandung, 24 Desember 2014 BANDUNG Kepada Yth, Toko Elang Bandung Nomor: o10/Py12/14 ISyarat : 2/10,n/30 FAKTUR Banyaknya Keterangan Harga Satuan Jumiah (kg) (Rp) (Ro) 7,600 [Teaung Tapioka 3,500 5,600,000 5,600,000 Penerima, Bagian Pemasaran Sudarno BT 3.23 85PT. UTAMT No. LPB ooTriart4 BANDUNG. [Tanggal 4 Desember 2014 ‘Surat Pesanan No. 125 Tanggal__:_25 November 2014 LAPORAN PENERIMAAN BARANG Terima dari PT. Sadewa JJ. Basuki Rahmat No. 5 Jakarta Keterangan Banyaknya | No. Fakur | Harga Satuan Jumiah ka) (Ro) HTerigu 2000 113IN 2,000 4,000,000 (Gula Pasir 1000 3,000 3,000,000 7,000,000 ‘Beban Pengangkutan 400,000 7,400,000 Kepala Seksi Gudang Dibukukan, Seksi Pembelian, Actin Suyitno PT UTAMT Doma BANDUNG HTanggal 8 Desember 2014 Surat Pesanan 124 20 November 2014 LAPORAN PENERIMAAN BARANG [Terima dari PT. Nakula Jl, Merdeka No. 25 Bogor Keterangan Banyaknya | No. Faktur | Harga Satuan Jumiah (kg) (Rp) Kacang Kedolai 3000 131/N 1,800 5,400,000 5400000, Kepala Seksi Gudang Dibukukan, ‘Seksi Pembelian, Avifin Suyitno 86 BT 3.24PT. UTAM No. LPB ‘oaTt2I14 BANDUNG [Tanggal 10 Desember 2014 Surat Pesanan No. 125 [Tanggal 4 Desember 2014 LAPORAN PENERIMAAN BARANG Terima dari Compunet Bandung Jl. Merdeka No. 27 Bandung Keterangan Banyaknya | No. Faktur | Herga Satuan Jumiah (Rp) Komputer Pentium 1 Set 281C8 8,000,000 8,000,000 000,000 Potongan 8 % 460,000 7,600,000, Kepala Seksi Gudang Dibukukan, Soksi Pembelian, Asin Suyitno Astin PT UTAMI No. (PB ooartarie BANDUNG [Tanggat 45 Desember 2014 ‘Surat_Pesanan No. 125 Tanggal 26 November 2014 LAPORAN PENERIMAAN BARANG [Terima dari PT. Wisnu Ll. Soekarno Hatta No. 26 Bandung Keterangan Banyaknya | No. Faktur | Harga Satuan Jumiah (ka) (Ro) |Tepung Tapioka 2000 22218 23 4,600,000 Kopi 1000 4,000 4,000,000 8,600,000, Kepala Seksi Gudang Dibukukan, ‘Seksi Pembelian Suyitno 87 BT 3.25Astin Suyitno No. LPB ‘OsrTarte lTanggal 16 Desember 2014 ‘Surat Pesanan No. 730 [Tanggal 10 Desemper 2014 LAPORAN PENERIMAAN BARANG HTerima dari CV. Bandung Jaya JLABC No. 35 Bandung Keterangan Banyaknya | No. Faktur | Harga Satuan sumiah (Rp) IMesin Pengankat 6,000,000, 6,000,000 IBarang 6,000,000. Kopala Seksi Gudang Dibukukan, ‘Seksi Pembelian, Aeifin ee UTAMT arnt No. LPS Doartat4 BANDUNG [ranggal 20 Desember 2014 ‘Surat Pesanan No. 128 Tanggal 2 Desember 2014 LAPORAN PENERIMAAN BARANG [Terima dari PT. Nakula Ji. Merdeka No. 25 Bogor Keterangan Banyaknya | No. Faktur | Harga Satuan Jumiah (kg) (Rp) Ikacang Kedelai 2000 150/PA 41,800 3,600,000 3,600,000 Kepala Seksi Gudang Dibukukan, Seksi Pembetian, Suyitno ee 88 BT 3.26PT UTAMT PT. UTANMT No. LPB oorriaii4 BANDUNG. [Tanggal 21 Desember 2014 ‘Surat Pesanan No. 1a Tanggat 30 November 2014 LAPORAN PENERIMAAN BARANG HTerima dari PT. Ramadhan 4. Dimyati No. 2 Bandung Keterangan Banyaknya | No. Faktur | Harga Satuan Jumiah seg (Ro) Guta Merah 5000 2,800 14,000,000 Kacang Hijau 2000 3,000 6,000,000 20,000,000 Kepaia Seksi Gudang Dibukvkan, Astin Seksi Pembelian, Suyitno No. LP ‘ooariait4 BANDUNG. [Tanggal 22 Desember 2014 Surat Pesanan No. 1H Tanggal 17 Desember 2014 LAPORAN PENERIMAAN BARANG HTerima dari PT. Sadewa Ji. Basuki Rahmat No, 5 Jakarta Keterangan Banyaknya | No. Faktur | Harga Satuan Jumiah (ka) Re) Hrerigu 2000 1201N 2,000 4,000,000 Icuta pasir 4000 3,000 412,000,000 76,000,000 Beban Pengangkutan 800,009, 76,800,090) Kepala Seksi Gudang Dibukukan, Aeifin 89 Seksi Pembelian, Suyitno 813.27PT_UTAM No. UPB O0srTaIT4 BANDUNG |Tanggal 23 Desember 2014 Sura Pesanan No 132 [Tanggal _:_18 Desember 2014 LAPORAN PENERIMAAN BARANG Herma dari PT. Wisn 4 Soekamo Hatta No. 26 Bandung T T Keterangan Banyaknye | No.Faktu | Harga Satuan | Jumiah ig) (Ro) Hrepung Tapioka 2000 2aore 2,300 4,600,000 600,000 Kepala Seksi Gudang Dibukuken, Seksi Pembelian, aii Suyitno PT UTAMI [No LPS > OvorTaria BANDUNG [Tanggal 24 Desember 2014 Surat Pesanan No 135 [Tanggal 20 Desember 2014 LAPORAN PENERIMAAN BARANG Hrevima dai Fe, Raharja J Banda No. 7 Bandung Keterangan Banyaknya | No.Faktur | Harga Satuan | Jumiah (Ro) Fiting Cabinet 1 buah 3,000,000 3,000,000 tempat penyimpan Jdokumen) 3,000,000 Kepala Seksi Gudang Dibukukan, Seksi Pembelian, Astin Suyitno 90 BT 3.28PT. UTAMT BANDUNG Nomor To1iait4 Tanggal_:§ Desember 2014 BUKTI MEMORIAL | No. Rek. Dabat Kredit Keterangan Transaksi Diterima pengurangan harga dari PT. Sadewa latas barang yang dibeli karena tidak sesuat dengan kualitas yang dipesan seharga Ip 500.000.- Disetujui oleh, Subarjo Dibukukan oleh, Nomor — aa14 Tanggal_:7 Desember 2014 BUKTI MEMORIAL No. Rek Dabat Kredit Keterangan Transaksi DDiterima kemball' dari oko Rajawall 40 kg kacang hijau yang telah dijual seharga Rp 200.000,- Disetujui oleh, Subarjo Dibukukan oleh, 813.29 91PT.UTAMT Nomor > osara BANDUNG. Tanggal_: 16 Desember 2014 BUKTI MEMORIAL No. Rek Debet Red Keterangan Transaksi Dikirim kembali kepada PT. Wisnu 150 kg kopi seharga Rp 600.000,- karena kualitas nya tidak sesuai dengan yang dipesan Disetujui oleh, Dibukukan oleh, Subarjo PT. UTAMI Noor > OaaI14 BANDUNG. Tanggal : 23 Desember 2014 BUKTI MEMORIAL "No. Rek Debat Kredit Keterangan Transaksi Diberikan pengurangan harga pada Toko Rajawali seharga Rp 150.000,- karena Isebagian barang rusak Disetujui oleh, Subarjo Dibukukan oleh, 873.30 92PT. UTAM Nomor = 0srtaiia BANDUNG Tanggal : 24 Desember 2014 BUKTI MEMORIAL No. Rok Debet Kredit Keterangan Transaksi Diterima promeshwesel berbunga 5 % dari Toko Ramayana untuk membayar utang lusaha yang telah jatuh tempo Rp §.000.000,- Disetujui oleh, Dibukukan oleh, Subarjo PT. UTAMT Nomor > 06/2104 BANDUNG. Tanggal : 24 Desember 2004 BUKTI MEMORIAL No. Rek. Dabet Kredit Keterangan Transaksi Diumumkan pembagian deviden sebesar Ip 30.000.000,- yang akan dibayarkan kepada para pemegang saham pada tanggal 10 Januari 1999. Disetujui oleh, Dibukukan oleh, Subarjo BT3.31 93PT UTAMT BANDUNG Nomor > ormtaia Tanggel_:31 Desember 2014 BUKTI MEMORIAL No. Rek, Debat Kredit Keterangan Transaksi Data Penyesuaian |. Persediaan barang dagangan per 31/12/2014 Rp 96.300.000,- Persediaan perlengkapan toko per 31/12/2014 Rp 400.006.- Persediaan perlengkapan kantor per 31/12/2014 Rp 455.000. Asuransi yang telah jatuh tempo per 31/12/2014 Rp 6.000.000, Dialokasikan 60 % untuk beban penjualan L Disetujui oleh, Subarjo 40 % untuk beban_umum, Dibukukan oleh, fe UTAMT BANDUNG Nomor = osriziia Tanggal :31 Desember 2014 BUKTI MEMORIAL No. Rok, Debat Kredit Keterangan Transaksi Data penyesuaian (lanjutan) |- Penyusutan Gedung Rp 3.00.00 Peralatan Toko Rp 8.000.000, Peralatan Kantor Rp 3.500.000, - Gaji yang masin harus dibayar Gaji bagian Penjualan Rp 1.150.000, Gaji bagian Umum Rp 1.550.000, | Piutang dagang yang tidak dapat ditagih ditaksir § % dari saldo piutang. Disetujui oleh, ‘Subarjo Dibukukan oleh, 813.32PT. UTAMT Nomor _oartaiia BANDUNG Tanggal_:31 Desember 2014 BUKTI MEMORIAL No. Rei Debet Kredit Keterangan Transaksi lAyat -ayat penutup IMemindahkan perkiraan nominal yang bersaldo Kredit. Disetujui oleh, Dibukukan oleh, Subarjo Nomor 7 10rTa4 JBANDUNG Tanggal :31 Desember 2014 BUKTI MEMORIAL No. Rex, Debst Kredit Keterangan Transaks! JAyat-ayat penutup (lanjutan) IMemindahkan saldo perkiraan nominal yang bersaldo debit, Disetujui oleh, Dibukukan oleh, Subarjo 813.33 95Nomor —<1itata Tanggal :31 Desember 2014 BUKTI MEMORIAL No: Rek Debet Kredit Keterangan Transaksi (anjutan) Disetujut oleh, Dibukukan oleh, ‘Subarjo PT. UTAMT Nomor > 121214 ]BANDUNG Tanggal :31 Desember 2014 BUKTI MEMORIAL No. Rak, Dabat Kredit Keterangan Transaksi JAyat-ayat penutup (anjutan) Memindahkan saldo perkiraan ikhtisar rugi laba |- Memindahkan saldo perkiraan deviden Disetujui oleh, Dibukukan oleh, ‘Subarjo BT 3.34 96JOURNAL PURCHASES JOURNAL Page 12 Accounts Accounts | Purchases ‘Sundry Accounts Dr ate Credited PR | Payable cr Dr Accounts | PR | Amounts 4.2014 |PT Sadewa 7,400,000 Freight in 526] 400,000 IPT Wisnu ICV Bandung Jaya 20,000,000] 20,000,000 6,800,000] 16,000,000} PT Wisnu Fa. Raharja Cod PO y > Tv Js3 97CASH PAYMENT JOURNAL Page: 16 ate Cek No, Accounts, Debited PR Sundry Accounts Or Accounts, Payable Dr Purchases Discount cr Cash cr 2.2014 (00.261 Rent Expense PT Nakula Miscell Exp-General ICompunet Bandung Freight in " 58 98 183.2SALES JOURNAL Page : 7 Date Invoice Accounts Debited Post Accounts Receivable __Dr No, Ref. Sales: Cr Dec 5.2014 Jo0.1 |Toko Garuda 9,800,000] ¢ JG . 333 99CASH RECEIPT JOURNAL Page : 9 Accounts sundry sales | Accounts | Sales cash © Grodited PR | Accounts Receivel_ | Discount cr cr cr Or br 2014 Toko Garuda 16,000,000] 320,000] 15,680,000 Office Supplies 70,690,000] = 82,200,000] 1,404,000] 91,396,600 ( YT ) y 100 us34GENERAL JOURNAL Page 12 Date Discription PIR Debit Kredit 5.2014 Adjusting Entries 101 Js35injutan Page 8 Date Discription PIR Debit Kredit Closing Entries 102 usaACCOUNTS PAYABLE LEDGER PT. WiSNU Date hem PIR Debit Credit De Balance Dec 1 [Balance v : a c '6:000,000, PT. NAKULA Date —T Tem PIR Debit Credit we Balance Dec 1 [Balance v > c 8.000 000, PT. RAMADHAN Date Tem PR Debi Credit De Balance Dec 1 [Balance v > : c 7,000,000 PT. SADEWA Date Tem PR Debit Credit DIC Balance COMPUNET Co, Date Tem PIR Debt | __ Credit De Balance CV. BANDUNG JAYA Date Tem PR Debit Credit DC Balance Fa, RAHARJA Date Tem PIR Debit Credit Dc Balance Dec 1 [Balance v - - c 18,115,000 S37 103ACCOUNTS RECEIVABLE LEDGER TOKO GARUDA Date Tem PR Debit Credit Dic Balance Jee 1 [Balance v z : D 6,000,000 TOKO RAJAWALI Date tem PR Debit Credit DIG Balance: dec T [Balance v 5 5 D 8,200,000 TOKO ELANG Date Tem PR Debit Credit DIC Balance dec T [Balance v ‘ - D 12,000,006, TOKO RAMAYANA Sate item PR Debit Credit De Balance dec 1 {Balance v = - D 25,800,000 TOKO MIRAH date Tem PR Debit Credit we Balance JS3.8 104TOKO WUAYA, ® Tem PR Beet Credit De] Banos TOKO SEJAHTERA ie item PIR Debi Creat DIG_| — Balance 1 ie Tem PIR Debit Creat DIC [Balance = item PR Debi Creat Die [Balances = Tem PR Babi Crea BIC [—Baranse Jsa9 106GENERAL LEDGER 106 ‘CASH ‘Acc No.: 111 Date item Pik Debit Creat Dic [Balance Dec 1 [Balance v 5 - D 30,750,000 NOTE RECEIVABLE ‘Acc No. : 112 [Bate Tem PR Dest Creat DIC Balance Dec 1 [Balance v : D 10,000,000 ACCOUNTS RECEIVABLE ‘Acc No. : 113 Date Hem PR Debit Creat Dic | Balance Dec 1 [Balance v : D 2,000,000 ALLAWANCE FOR BAD DEBT ‘Ace No. : 114 Date Tem PIR Debi Credit DIC] Balance Dec 7 [Balance v - - Cc 500,000 MERCHANDISE INVENTORY Acc No, : 115 Date item PIR Debit Credit Dic Balance, Dec 1 [Balance v : 5 D 2,750,000 483.10107 STORE SUPPLIES ‘Ace Now: 118 Date. item PIR Debit Creat DIC Balance Dec 7 [Balance ¥ : D 1,525,000 OFFICE SUPPLIES ‘Acc No. : 117 Tem FR Debit Credit De] nes. Balance v - > D 1,085,000 PREPAID INSURANCE Ace No, : 118 Date Tem PR Debit Great DIC Balance Dec 1 [Balance v - : D 7,910,000 LAND Aco No. : 121 {Bate ifem PIR Debit Credit DIC Balance Dec 1 [Balance v - - D 50,000,000 BUILDING ‘Ace No. : 122 Date Tem, PIR Debit Credit Be Balance Dec 1 [Balance v - - o "750,000,000 ACCUMULATED DEPRECIATION ‘Aco No. : 123 BUILDING Date Tem Pi Debit Credit DiC |__ Balance Dec 1 [Balance v - = c 20,000,000 Js3.t108 STORE EQUIPMENT ‘Ace No, : 124 [Date Tem PR [Debit Creat BS Balance Dec 1 [Balance v i - D 70,500,000 ACCUMULATED DEPRECIATION ‘Ace No. © 125 STORE EQUIPMENT Date Tem PR Debt Credit De Balance Dec 7 [Balance v > : c 23,350,000 OFFICE EQUIPMENT ‘Acc No. : 126 Date. er PIR Debit Credit Dic [Balance Dec 1 [Balance v - 5 D 22,150,000 ACCUMULATED DEPRECIATION ‘Ace No. : 127 OFFICE EQUIPMENT Date Hem PR Debit Credit Dic Balance Dec T [Balance v i - c 10,000,000 ACCOUNTS PAYABLE Acc No, : 211 Date: Ter PR Debit Credit De Balanice Dec 7 [Balance v - - c 38,115,000 Js 3.12NOTE PAYABLE ‘Aco No.: 212 Date Tien PR Debit Great [Die | Balance Dec 7 [Balance v : c 3,000,000 SALARIES PAYABLE Ace No. + 213 Date ilem P| bet Great bio [Balance OEVIDEND PAYABLE ce No. : 214 [Date tem PIR Debit Credit DIC Balance, MORTGAGE PAYABLE Acc No, : 221 Dale Tei PR [bebe Cred Dis Balance Dec 1 [Balance v : 5 c 80,000,000 COMMON STOCK Ace No. : 314 Date Te PR — Debt Creat | Oe [Baars Dec 1 [Balance v - = Cc 200, 00@ 200 183.13, 109