L’Ecole Nationale Supérieure de Statistique et d’Economie Appliquée

1ère Année tronc commun

Comptabilité Financière

Série N°1
(Les Ressources, Emplois, Flux et Bilan)

Exercice n° 1 :

EMPLOI RESSOURCE
Equipement acquis à crédit ……………….. …………………

Retrait d’espèce de la banque ……………….. ………………...

Remboursement d’emprunt par chèque ……………….. …………………

Equipement payé par chèque ……………….. …………………

Versement d’espèce en banque ……………….. …………………

Encaissement d’un chèque d’un client ……………….. …………………

Exercice n° 2 :

Durant Le premier trimestre de l’année 2020 l’entreprise « ALPHA » a effectué les opérations suivantes :

 Le 10/02/20 : Vente de marchandise à crédit pour 19.800 DA,

 Le 13/02/20 : Payer en espèce 8.400 DA à titre d’avance aux employés,

 Le 20/02/20 : Acquisition d’un camion de 186.000 DA, frais de douane 14.500DA,

 Le 25/02/20 : Achat de fournitures par chèque pour 15.300 DA, frais relatif est de 1.850 DA,

 Le 10/03/20 : Règlement reçu d’un client par chèque pour 32.000 DA,

 Le 11/03/20 : Achat de marchandises par chèque pour 32.000 DA,

 Le 26/03/20 : Virement bancaire effectué au profit d’un fournisseur de 15.800 DA.

Travail à faire : Représenter schématiquement les opérations précédentes sous forme de flux et indiquer le type de flux.

Exercice n° 3 :
Calculez le montant qui manque dans chacun des cas suivants :

Actifs Passifs exigibles Capitaux propres

a) 1.150.000DA 75.000DA ?

b) ? 450.000DA 500.000DA

c) 785.000DA ? 485.000DA

d) 3.000.000DA 30% du Ʃ Actif = ? ?

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Exercice n° 4 :
Le 1er janvier N, la situation de la société « BEMOL » se présente comme suit :
 Un terrain…………………………………......... 1.225.000DA
 Construction………………………………….... 750.000DA
 Stock de marchandises……………………….. 145.000DA
 Emprunt bancaire……………………………... 650.000DA
 Véhicule utilitaire………………………………. 450.000DA
 Mobilier de bureau…………………………….. 158.000DA
 Salaires dus…………………………………... 35.000DA
 Fournisseurs de stocks……………………….. 30.000DA
 Stock de MP……………………………………. 95.000DA
 Taxes dues à l’Etat……………………………. 55.000DA
 Banque ………………………………………… 215.000DA
 Caisse ………………………………………….. 45.000DA

Travail à faire : Etablir le bilan d’ouverture.

Exercice n° 5 :
La société « DELPHI » Spécialisé en électronique est créée le 18/07/2020, elle a réalisé les opérations suivantes :
 Le 19/07 : Ouverture d’un compte bancaire chez BADR BANK pour y déposer les apports des associés qui
s’élèvent à 1.000.000DA ;
 Le 20/07 : Acquisition d’un terrain pour 750.000DA par chèque bancaire ;
 Le 21/07 : Obtention d’un prêt de 1.000.000DA de la CPA (échéance 3 ans), ce montant est destiné à
l’alimentation de la caisse pour 300.000DA, et le reste sera déposé au compte bancaire de la BADR ;
 Le 30/07 : Acquisition d’une marque commerciale pour 150.000DA, règlement de 55.000DA par virement
bancaire et le reste fait l’objet d’un effet à payer échéance 30 jours ;
 Le 05/08 : Achat de matières premières pour 100.000DA à crédit ;
 Le 15/08 : Acquisition d’un camion pour 200.000DA par caisse ;
 Le 25/08 : Vente d’une partie de MP pour 30.000DA à crédit ;
 Le 31/08 : règlement de l’effet à payer par chèque bancaire.

Travail à faire :
o Indiquer pour les opérations ci-dessus, la nature du flux (physique, monétaire, financier)
o Etablir un bilan après chaque opération ;

Exercice n° 6 :
La situation de la société « MARINO » se présente comme suit :
 Le 1er janvier N :
 Un atelier à usage industriel 1.140.000DA ;
 Un terrain 920.000DA ;
 Un bâtiment 938.000DA ;
 Divers matériels industriels 643.000DA ;
 Véhicules utilitaires 420.000DA ;
 Matériel de bureau 115.000DA ;
 Stock de MP 722.200DA ;
 Stock de produits finis 1.345.000DA ;
 Ses clients lui doivent 839.700DA ;
 Il a 47.800DA déposée en banque et 3.900DA d’espèce en caisse ;
 Il doit 1.768.300 à ses fournisseurs et 129.400DA de taxes à l’Etat, et 237.500DA de cotisation à la
sécurité sociale.
 Le 31 décembre N :
 Le terrain a gardé la même valeur ;
 Les ateliers et bâtiments se sont dépréciés de 2%, matériels industriels et de bureau de 10%, véhicules
utilitaires de 20% ;
 Le stock de MP est estimé à 698.300DA, et celui de produits finis à 1.283.000DA ;
 Les clients doivent 853.000DA ;
 L’avoir en banque est 43.300DA, et les espèces en caisse 5.200DA ;
 Les dettes sont 1.752.000DA envers les fournisseurs et 110.300DA envers l’Etat et 283.600DA envers la
sécurité sociale.
 Travail à faire : Etablir le bilan d’ouverture et de clôture.
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