CONTABILIDAD FINANCIERA 2

PRODUCTO ACADEMICO 3

GRUPO 06 NRC 25074

Relación de integrantes del grupo

1 MARTINEZ ALANYA, Nataly Jossie 100% LIDER Responsable de subir el PA al aula virtual, responsabl
2 MAMANI SOCA, Palmira 100% y responsable de las evidencias y participación de tra
3 MENDOZA AYALA, Vladimir 100% Indicar la participación o NO participación de cada in

(**) Evidencias: se entiende links, bibliografia o algún temario de investigación.

El Líder puede comentar en esta pestaña si algún integrante no participó o si su participación fue mínima.
ubir el PA al aula virtual, responsable de la revisión general del trabajo
as evidencias y participación de trabajo de cada estudiante (**)
ación o NO participación de cada integrante del grupo

articipación fue mínima.

 Fecha
01/12/2020 1

01/12/2021 2

01/12/2022 3

01/12/2022 4

12/8/2022 5

12/10/2022 6

12/10/2022 7

12/14/2022 8

12/15/2022 9

12/15/2022 10

12/16/2022 11

12/19/2022 12
12/19/2022 13

12/21/2022 14
12/23/2022 15

12/24/2022 16

12/24/2022 18

12/25/2022 19
12/25/2022 20

12/25/2022 21

12/25/2022 22

12/26/2022 23

12/27/2022 24

12/29/2022 25

12/29/2022 26

12/30/2022 27
12/31/2022 28
12/31/2022 29
12/31/2022 30
PLANTEAR EL ENUNCIADO EN FORMA ORDENADA CRONOLOGICAMENTE
CONSIDERAR OPERACIONES DE SOLO 1 MES

IMPORTANTE: CONSIDERAR SOLO 1 PRODUCTO (mercaderia), 4 OPERACIONES DE COMPRA Y 3 OPERACIONES DE

VENTA.

La empresa :LOS EMPRENDEDORES SAC, reinicia operaciones el:01/12/2022, con los siguientes saldos iniciales:
. capital social 165000
. reserva legal 89000
· Factura por cobrar S/3950
· Caja –efectivo S/5,000.00
· Cuenta corriente S/10,000.00
· Cuentas por cobrar por prestamos a trabajadores S/13,800.00
. Escritorio 10000
· Facturas por pagar S/41,000.00
· IGV por pagar S/2,000.00
· Equipos diverso por S/30,000.00 vida util de 5 años y un valor residual S/8,000.00

Se procesan las siguientes operaciones en el mes:

El 01/12/2022 se realizó una adquisición de 04 PC´s por el precio de S/.7,080 (incluye IGV) para el área de
Administración, con factura Nº10, cancelándose con transferencia bancaria a los 07 días y al final del mes se debe
aplicar la depreciación correspondiente, considerando una vida útil de 04 años.
Adicionalmente desembolsa con transferencia bancaria, por servicio de instalación y configuración por S/.400 soles +
IGV
 El con factura No.021
01/12/2022 y por
se realiza capacitación
la adquisición dealun
personal que
software utilizaráalas
comercial la PC´s por S/.
empresa SAP500
SACsoles
para+ el
IGV conde
área factura No.33.
administración
por un valor de compra de S/.9,000 (incluye IGV) al proveedor Pegasus SAC. quien emite la factura Nº20. El 15/12/2022
se realiza el pago de dicha factura y al final del mes debe realizarse la amortización respectiva. Tasa de amortización
El 01/12/2022 se adquiere un seguro Multirriesgo anual por el precio de S/.14,160 (incluye IGV) mediante una
10%.
transferencia interbancaria a través de la cuenta corriente a la Cia. Mafre SAC. Previamente la Cia. de seguros emite la
factura Nº40 (solo incluye IGV).
se cancela por transferencia bancaria la compra de las 4 pc
 El 10/12/2022 se contrata los servicios de la empresa de publicidad Excelencia SAC. por un total de S/.11,800 (incluye
IGV) con la factura Nº50 la cual se paga el 26/12/2022. Este servicio está afecto a detracción (12%) la cual se paga al
final del mes.
por la compra a la empresa SIMPACTICO SAC de 3000 sacos de arroz ( mercaderia ) por S/51 mas IGV del proveedor
Manantial SA se da un credito de 15 dias
se vende mercaderia a LALO SAC. Con RUC N° 20323458554 :3150 sacos de arroz c/u S/100.00 sin IGV lo cual nos
pagan con trasnferencia bancaria
se cancela el sofware con transferencia bancaria
se compra 1000 sacos de arroz (mercaderias) por de S/50 mas IGV del proveedor Manantial SAe la cual el proveedor
nos hace un descuento del 8% y se paga el restanto con efectivo
se vende con ROM SAC. :3650 sacos de arroz c/u S/100.00 sin IGV se da credito de 3 dias
por la compra de 3000 sacos de arroz ( mercaderia ) por S/51 mas IGV del proveedor Manantial SA lo cual le otorgan
un credito de 60 dias
se cobra a roon sac el cual se da por transferencia

se vende con ROM SAC. :3650 sacos de arroz c/u S/100.00 sin IGV lo cual nos pagancon transferencia bancaria
Se solicita un préstamo al banco por el
importe de S/ 50,000 soles. Es aprobado
con pago en 6 cuotas mensuales a una
tasa anual del 10% anual.
La primera cuota se paga en 30/12/2022

Solicitamos los servicios legales de un

estudio de abogados, por lo que nos
emiten una factura por S/ 2,300 + IGV. El pago se da a 30 dias

se adquiere una máquina por un valor de S/ 12,200 soles + IGV, con factura No.700 al proveedor Total PC SAC.

pago de la mitad por la adqusicion de la maquinaria por trasnferencia bancaria

se contrata una capacitacion por 1000 para operar la maquinaria se obtiene un credito de 60 dias
 El 25/12/2022 se realizó el pago de la factura de la primera compra al proveedor Simpático SAC. con transferencia
bancaria.

se compra 50 sacos de arroz (mercaderias) por de S/50 mas IGV del proveedor Manantial SA nos otorgan 60 dias de
credito

se paga la publicidad con transferencia bancaria

 El 27/12/2022, el proveedor, le otorga un descuento por volumen de compras anteriores, equivalente a S/.10,000
soles (no incluye IGV), para lo cual emite una nota de crédito, la No.88.
SE PAGA EL IGV DEL SALDO INICIAL

Se elaborará la Planilla de Remuneraciones, que involucra a 4 personas, una de ellas será el Jefe de Operaciones
(casado y tiene 01 hijo) más 03 Asistentes de Operación. Sueldo del Jefe de Operaciones S/.4,000 (Retención por
Impuesto a la renta de 5ta. Categoría del mes es S/.200) y de las otras 03 personas deben ser de S/.1,500 para cada
uno. Todos trabajan mes completo y están afiliados a Prima AFP. La Planilla se paga el día 31/12/2022.

PAGO DE LA PRIMERA CUOTA DEL PRESTAMO BANCARIO

se da la amortizacion de intangibles
se ejecuta la depreciacion del mes
se ejecuta el costo de ventas del mes y se paga la planilla
FECHA GLOSA

12/1/2022 Asiento de apertura por el reinicio de

operaciones, de los saldos iniciales

12/1/2022 por la compra de PC

12/1/2022 Por los gastos adicionales a la compra

12/1/2022 Destino de capacitacion

12/1/2022 pago con trasnferencia bancaria

12/1/2022 compra de sofware

 12/1/2022 compra de seguros

12/1/2022 destino

12/1/2022 pago de seguros

12/1/2022 por transferencia bancaria
12/8/2022 cancelacion de la compra de 4 pc

12/8/2022 por la venta de mercaderia

12/8/2022 por el cobro en efectivo

12/9/2022
por la compra con descuento del 8% de destino

12/9/2022 nota de credito

12/9/2022 pago

12/10/2022 por los servicios de publicidad

12/10/2022 destino
12/10/2022 por la compra de mercaderias

12/14/2022 por la venta de mercaderia

12/14/2022 por el cobro

12/15/2022 pago de sofware

12/19/2022 por la compra de mercaderia

12/19/2022 por el destino

12/19/2022 Nota de credito

12/21/2022 Por la venta de mercaderia

12/21/2022 Por el cobro en efectivo

12/23/2022 Por el registro del prestamos

12/24/2022 por el registro de servicios legales

12/24/2022 Por el destino}

12/24/2022 Por la adquisicion de maquinaria

12/25/2022 Por el pago con transferencia bancaria

12/25/2022 Pago de la mitad a traves de transferencia

12/25/2022 Por la capacitaicon

12/25/2022 Se compra mercaderia del proveedor al credito

60 dias

12/26/2022 Pago de la publicidad

12/29/2022 Provicion de planilla

12/29/2022 Por el destino

12/29/2022 PAGO DE IGV

12/30/2022 Por la provicion de servicios basicos

12/30/2022 Por el destino

12/30/2022 Por el pago

12/30/2022 Pago de la primera cuota

12/30/2022 Registro de interes

12/31/2022 Por la depreciacion

12/31/2022 Amortizacion de sofware

12/31/2022 Destino
12/31/2022 Costo de ventas

12/31/2022 Pago a trabajadores de ventas

 CUENTA
CODIGO

101 Caja
1041 Cuentas corrientes operativas
1212 Emitidas en cartera
1411 Préstamos
2011 Mercaderías
3351 Muebles
3361 Equipo para procesamiento de información
391 Depreciación acumulada propiedades de inversión
4011 Impuesto general a las ventas
4212 Emitidas
501 Capital social
582 Legal
3361 Equipo para procesamiento de información
4011 Impuesto general a las ventas
4654 Propiedad, planta y equipo
3361 Equipo para procesamiento de información
624 Capacitación
4011 Impuesto general a las ventas
4654 Propiedad, planta y equipo
4699 Otras cuentas por pagar
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
95 GASTOS DE VENTAS

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

4654 Propiedad, planta y equipo
4699 Otras cuentas por pagar
1041 Cuentas corrientes operativas
3431 Aplicaciones informáticas
4011 Impuesto general a las ventas
4699 Otras cuentas por pagar
6274 Seguro de vida
4011 Impuesto general a las ventas
4699 Otras cuentas por pagar
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
95 GASTOS DE VENTAS

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

4699 Otras cuentas por pagar
1041 Cuentas corrientes operativas
4654 Propiedad, planta y equipo
1041 Cuentas corrientes operativas
1212 Emitidas en cartera
4011 Impuesto general a las ventas
7011 Mercaderías - venta de exportación
101 Caja
1212 Emitidas en cartera

6011 Mercaderías
4011 Impuesto general a las ventas
4212 Emitidas
2011 Mercaderías
611 Mercaderías
4212 Emitidas
4011 Impuesto general a las ventas
731 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
4212 Emitidas
101 Caja
6371 Publicidad
4011 Impuesto general a las ventas
4699 Otras cuentas por pagar
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
95 GASTOS DE VENTAS

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

6011 Mercaderías
4011 Impuesto general a las ventas
4212 Emitidas
2011 Mercaderías
611 Mercaderías
1212 Emitidas en cartera
4011 Impuesto general a las ventas
7011 Mercaderías - venta de exportación
1041 Cuentas corrientes operativas
1212 Emitidas en cartera
4699 Otras cuentas por pagar
1041 Cuentas corrientes operativas
6011 Mercaderías
4011 Impuesto general a las ventas
4212 Emitidas
2011 Mercaderías
611 Mercaderías
4212 Emitidas
4011 Impuesto general a las ventas
731 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
1212 Emitidas en cartera
4011 Impuesto general a las ventas
7011 Mercaderías - venta de exportación
101 Caja
1212 Emitidas en cartera
1041 Cuentas corrientes operativas

3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros

4511 Instituciones financieras
6322 Legal y tributaria
4011 Impuesto general a las ventas
4699 Otras cuentas por pagar
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
95 GASTOS DE VENTAS

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

3331 Maquinaria y equipo de explotación
4011 Impuesto general a las ventas
4699 Otras cuentas por pagar
4212 Emitidas
1041 Cuentas corrientes operativas
4699 Otras cuentas por pagar
1041 Cuentas corrientes operativas
624 Capacitación
4011 Impuesto general a las ventas
4699 Otras cuentas por pagar

6011 Mercaderías
4011 Impuesto general a las ventas
4212 Emitidas
2011 Mercaderías
611 Mercaderías
4699 Otras cuentas por pagar
1041 Cuentas corrientes operativas
6211 Sueldos y salarios
6271 Régimen de prestaciones de salud
4031 ESSALUD
4111 Sueldos y salarios por pagar
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
95 GASTOS DE VENTAS
 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
4011 Impuesto general a las ventas
1041 Cuentas corrientes operativas
6363 Agua
6364 Teléfono
4011 Impuesto general a las ventas
4699 Otras cuentas por pagar
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
95 GASTOS DE VENTAS

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

4699 Otras cuentas por pagar
101 Caja
4511 Instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
Préstamos de instituciones financieras y otras
6711 entidades

3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros

97 GASTOS FINANCIEROS

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

684 Depreciación de propiedad, planta y equipo

391 Depreciación acumulada propiedades de inversión

68613 Programas de computadora (software)
39613 Programas de computadora (software)
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
95 GASTOS DE VENTAS
 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
691 Mercaderías
2011 Mercaderías
4111 Sueldos y salarios por pagar
1041 Cuentas corrientes operativas
 DEBE HABER
S/. 4,398,782.93 S/ 4,398,782.93 -

S/ 5,000.00
S/ 10,000.00
S/ 3,950.00
S/ 13,800.00
S/ 228,250.00
S/ 10,000.00
S/ 30,000.00
S/ 4,000.00
S/ 2,000.00
S/ 41,000.00
S/ 165,000.00
S/ 89,000.00
S/ 6,000.00
S/ 1,080.00
S/ 7,080.00
S/ 400.00
S/ 500.00
S/ 162.00
S/ 472.00
S/ 590.00
S/ 250.00
S/ 250.00

S/ 500.00
S/ 472.00
S/ 590.00
S/ 1,062.00
S/ 7,627.12
S/ 1,372.88
 S/ 9,000.00
S/ 12,000.00
S/ 2,160.00
S/ 14,160.00
S/ 6,000.00
S/ 6,000.00

S/ 12,000.00
S/ 14,160.00
S/ 14,160.00
S/ 7,080.00
S/ 7,080.00
S/ 430,700.00
S/ 65,700.00
S/ 365,000.00
S/ 430,700.00
S/ 430,700.00

S/ 42,372.88
S/ 7,627.12
S/ 50,000.00
S/ 42,372.88
S/ 42,372.88
S/ 4,000.00
S/ 610.17
S/ 3,389.83
S/ 46,000.00
S/ 46,000.00
S/ 10,000.00
S/ 1,800.00
S/ 11,800.00
S/ 5,000.00
S/ 5,000.00

S/ 10,000.00
S/ 129,661.02
S/ 23,338.98
S/ 153,000.00
S/ 129,661.02
S/ 129,661.02
S/ 371,700.00
S/ 56,700.00
S/ 315,000.00
S/ 371,700.00
S/ 371,700.00
S/ 9,000.00
S/ 9,000.00
S/ 129,661.02
S/ 23,338.98
S/ 153,000.00
S/ 129,661.02
S/ 129,661.02
S/ 10,000.00
S/ 1,525.42
S/ 8,474.58
S/ 430,700.00
S/ 65,700.00
S/ 365,000.00
S/ 430,700.00
S/ 430,700.00
S/ 50,000.00

S/ 1,468.00
S/ 51,468.00
S/ 2,300.00
S/ 414.00
S/ 2,714.00
S/ 1,150.00
S/ 1,150.00

S/ 2,300.00
S/ 12,200.00
S/ 2,196.00
S/ 14,396.00
S/ 153,000.00
S/ 153,000.00
S/ 7,198.00
S/ 7,198.00
S/ 847.46
S/ 152.54
S/ 1,000.00

S/ 2,500.00
S/ 450.00
S/ 2,950.00
S/ 2,500.00
S/ 2,500.00
S/ 11,800.00
S/ 11,800.00
S/ 7,383.96
S/ 774.22
S/ 774.22
S/ 7,383.96
S/ 4,079.09
S/ 4,079.09
 S/ 8,158.19
S/ 2,000.00
S/ 2,000.00
S/ 500.00
S/ 800.00
S/ 234.00
S/ 1,534.00
S/ 650.00
S/ 650.00

S/ 1,300.00
S/ 1,534.00
S/ 1,534.00
S/ 8,578.07
S/ 8,578.07

S/ 416.67

S/ 416.67
S/ 416.67

S/ 416.67

S/ 386.68

S/ 386.68
S/ 63.56
S/ 63.56
S/ 31.78
S/ 31.78
 S/ 63.56
S/ 527,664.47
S/ 527,664.47
S/ 7,383.96
S/ 7,383.96
UTILIZAR ESTE ESPACIO PARA CALCULOS DE LOS ASIENTOS
SI SON DETALLES DE NICs USAR LA PESTAÑA MEDICIONES

NOTA IMPORTANTE: DEBE EXPLICAR EL CALCULO DE LAS OPERACIONES

 ENTRADAS SALIDAS
OPERACIÓN
COSTO
CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL CANTIDAD
UNITARIO

saldo inicial
compra 3000 51.00 153,000.00
venta 3150 50.40
compra 1000 50.00 50,000.00
3650 50.32
3000 51.00 153,000.00
3650 50.75
compra 50 50 2,500.00
SALIDAS SALDO FINAL

COSTO
COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO TOTAL
UNITARIO

4,565.00 50 228,250.00
7,565.00 50.40 381,250.00
158,749.17 4,415.00 50.40 222,500.83
5,415.00 50.32 272,500.83
183,680.15 1,765.00 50.32 88,820.68
4,765.00 50.75 241,820.68
185,235.14 1,115.00 50.75 56,585.53
1,165.00 50.72 59,085.53

527,664.47
PERIODO 2022
R.U.C.: 20079777777
RAZON SOCIAL LOS EMPRENDEDORES SAC
RUBRO : ACTIVIDAD COMERCIAL

COMPROBANTE DE PAGOO
INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR
CÓDIGO UNICO DE LA DOCUMENTO
OPERACIÓN N° DEL CdP, DOC. N° DE
ORDEN DEL FORM, N° DE
FECHA DE DOC. DE IDENTIDAD
DUA, DSI U OTROS DOC.S
EMISIÓN DEL
EMIT. POR SUNAT PARA
CdP SERIE O CÓD. AÑO D. ACREDITAR EL CRÉDITO
T DE DEPEN. EMI. DUA FISCAL EN LA IMPORT.
MES SD ASI ADUA. O DSI T NUMERO

10 12 22 01 01 06 0012563
15 12 22 01 01 06 0012589
19 12 22 01 01 06 0012599
25 12 12 01 01 06 0012766

Generado automáticamente por SISTEMA EXPERTO CONTABLE 16.00 - Contasis S.A.C.

 FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS

ADQUI. GRAV.DEST. OPER. GRAVADAS Y/O DE

INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR
EXP.

TOTAL IMPORTE VALOR DE LAS

MONEDA
DOLARES SIN IGV ADQUI.S NO GRAV.
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O
BASE IMPONIBLE IGV
RAZÓN SOCIAL

SIMPATICO SAC SOL 153,000.00 27,540.00 0.00

Manantial SAC SOL 50,000.00 9,000.00 0.00
Manantial SAC SOL 153,000.00 27,540.00 0.00
Manantial SAC SOL 2,500.00 450.00 0.00
SOL 0.00 0.00 0.00
SOL 0.00 0.00 0.00
SOL 0.00 0.00 0.00
SOL 0.00 0.00 0.00
TOTALES: 358,500.00 64,530.00 0.00
 0.00

E COMPRAS

CONSTANCIA DE DEPÓSITO DE DETRACCIÓN (3)

N° DE COMPR.
IMPORTE TOTAL
DE PAGO EMIT. AFECTO A CODIGO MONTO T/C
SUJ. NO DETRACCION
DOMIC.
NÚMERO FECHA DE EMISION
DETRACCION DETRACCION

180,540.00
59,000.00
180,540.00
2,950.00
0.00
0.00
0.00
0.00
423,030.00
REF. DEL COMP. DE PAGO O DOC. ORIG. QUE SE MODIF.

FECHA T SERIE N° DEL CdP

PERIODO 2022
R.U.C.: 20079777777
RAZON SOCIAL LOS EMPRENDEDORES SAC
RUBRO : ACTIVIDAD COMERCIAL

Nº CORREL. DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO INFORMACIÓN D

REGISTRO O CÓD. FECHA DE
UNICO OPE. EMISIÓN DEL FECHA DE VEN.
Y/O PAGO.
CdP
N° SERIE O N° DOCUMENTO DE IDENTIDAD
T DE SERIE DE LA NUMERO
MES SD ASI MAQ. REGIS. T NÚMERO

14 12 22 1 6 02 20323458554
16 12 22 1 6 02 20323457789
21 12 22 1 6 02 20323457789

Generado automáticamente por SISTEMA EXPERTO CONTABLE 16.00 - Contasis S.A.C.

 FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

INFORMACIÓN DEL CLIENTE

BASE IMPONIBLE IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIÓN
MONEDA IMPORTE DOLARES DE LA OPERACIÓN EXONERADA O INAFECTA
GRAVADA

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL EXONERADA

LALO SAC SOL 315,000.00

ROOM SAC SOL 365,000.00
ROOM SAC SOL 365,000.00
SOL 0.00
SOL 0.00

0.00 1,045,000.00 0.00

YUANHONG MINING S.A.C.

RUC : 20603681267

DETALLE DE EXPORTACIONES EMBARCADAS EN MARZO 2021 (FOB)

MES F.EMISION
 REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE
PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE
MODIFICA
MPORTE TOTAL DE LA OPERACIÓN
EXONERADA O INAFECTA IGV Y/O IPM IMPORTE TOTAL DEL T/C DOLARES AMERICANOS
CdP

INAFECTA FECHA T SERIE N° DEL CdP

56,700.00 371,700.00 X
65,700.00 430,700.00
65,700.00 430,700.00 X
0.00 0.00
0.00 0.00

0.00 188,100.00 1,233,100.00

802,400.00
 DETRACCION PAGO CODIGO

DETRACC 44604 24-Mar 022

DETRACC 51684 24-Mar 022

DETRACC 0
DETRACC 0

96,288.00
FORMATO 7.1: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS"
PERIODO 2022
R.U.C.: 20079777777
RAZON SOCIAL LOS EMPRENDEDORES SAC
RUBRO : ACTIVIDAD COMERCIAL

CÓDIGO CUENTA

RELACIONADO CONTABLE

CON EL DEL

ACTIVO FIJO ACTIVO FIJO

ET0001 33411

ET0000 33411

ET0001 33411

ME0001 33511

EPD001 33611

EPD002 33611

ED0001 33691

ED0002 33691
O DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS"

DETALLE DEL ACTIVO FIJO

MARCA

DESCRIPCIÓN DEL

ACTIVO FIJO

TOTAL 33411 UNIDADES DE TRANSPORTE

escritorios

TOTAL 33511 MUEBLES Y ENSERES

TOTAL 33611 EQUIPOS DE PROCESAMIENTOS DE DATOS

Equipo para procesamiento de información

compra de pc

TOTAL 33691 EQUIPOS DIVERSOS

TOTAL INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO AL 31.12.2020

 MODELO NÚMERO DE SERIE SALDO ADQUISICIONES

DEL Y/O PLACA DEL INICIAL ADICIONES

ACTIVO FIJO ACTIVO FIJO AL 01.01.2021

0.00

0.00

0.00

0.00 0.00

10,000.00

10,000.00 0.00

0.00 0.00

30,000.00

6,400.00

36,400.00 0.00

TOTALES 46,400.00 0.00

 VALOR

MEJORAS RETIROS OTROS HISTÓRICO AJUSTE POR

Y/O AJUSTES DEL ACTIVO FIJO INFLACIÓN

BAJAS AL 31.12.2021

0.00 -1.000

0.00 0.000

0.00 1.000

0.00

10,000.00 1.000

10,000.00

0.00 1.000

0.00 1.000

0.00

30,000.00 1.000

6,400.00 1.000

36,400.00

46,400.00
 VALOR FECHA DE INICIO DEPRECIACIÓN

AJUSTADO FECHA DE DEL USO MÉTODO

DEL ACTIVO FIJO ADQUISICIÓN DEL ACTIVO FIJO APLICADO

AL 31.12.2021

0.00 LINEA RECTA

0.00 LINEA RECTA

0.00 LINEA RECTA

0.00

10,000.00 LINEA RECTA

10,000.00

0.00 LINEA RECTA

0.00 LINEA RECTA

0.00

30,000.00 LINEA RECTA

6,400.00 LINEA RECTA

36,400.00

46,400.00
EPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN

N° DE DOCUMENTO PORCENTAJE ACUMULADA AL

DE DE AL CIERRE DEL

AUTORIZACIÓN DEPRECIACIÓN EJERCICIO ANTERIOR

-180%

-80%

20%

0.00

10%

0.02

25%

25%

0.00

10%

10%

0.00

0.02
 DEPRECIACIÓN

DEPRECIACIÓN DEL EJERCICIO

DEL EJERCICIO RELACIONADA CON LOS

RETIROS Y/O BAJAS

0.00 0.00

0.00 0.00

0.00 0.00

0.00 0.00

83.33 0.00

83.33 0.00

0.00 0.00

0.00 0.00

0.00 0.00

250.00 0.00

53.33 0.00

303.34 0.00

386.68 0.00
DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN AJUSTE POR

RELACIONADA ACUMULADA INFLACIÓN

CON OTROS HISTÓRICA DE LA

AJUSTES DEPRECIACIÓN

0.00 0.00 -1.000

0.00 0.00 0.000

0.00 0.00 1.000

0.00 0.00

0.00 83.33 1.000

0.00 83.33

0.00 0.00 1.000

0.00 0.00 1.000

0.00 0.00

0.00 250.00 1.000

0.00 53.33 1.000

0.00 303.33

0.00 386.68
DEPRECIACIÓN TOTAL NUMERO

ACUMULADA ACTIVO RUC

AJUSTADA POR FIJO DEL

INFLACIÓN NETO PROVEEDOR

0.00 0.00

0.00 0.00

0.00 0.00

0.00 0.00

83.33 9,916.67

83.33 9,916.67

0.00 0.00

0.00 0.00

0.00 0.01

250.00 29,750.00

53.33 6,346.67

303.33 36,096.67

386.68 46,013.33
 RAZON SERIE Y

SOCIAL NUMERO

DEL COMPROBANTE

PROVEEDOR PAGO
PERIODO 2022

R.U.C.: 20079777777
RAZON SOCIAL LOS EMPRENDEDORES SAC
RUBRO : ACTIVIDAD COMERCIAL
CODIGO

DOCUMENTO DE FECHA DE
CUSPP NOMBRES APELLIDOS MONEDA AFP
INDENTIDAD INGRESO

1 JEFE DE XX XX XX XX XX PRIMA
OPERACIONES
ASISTENTE DE
2 OPERACIÓN
ASISTENTE DE XX XX XX XX XX PRIMA
3 OPERACIÓN
ASISTENTE DE XX XX XX XX XX PRIMA
4 OPERACIÓN XX XX XX XX XX PRIMA
5
6
7
7
 AFP

HABITAT
INTEGRA
PRIMA
PROFUTURO

R.M.V. 1,025.00

REMUNERACION
11,713.96
MAX.ASEGURABLE

BASE
DIAS REMUNER. ASIG. REMUNER. IMPONIBLE
COMISION TOTAL REMUNER.
TRABAJADOS BASICO S/ FAMILIAR VACACIONAL PARA AFP Y
ONP

- - 4,000.00 102.50 0.00

4,102.50 4,102.50
- - 1,500.00 0.00 0.00 1,500.00 1,500.00
- - 1,500.00 0.00 0.00 1,500.00 1,500.00
- - 1,500.00 0.00 0.00 1,500.00 1,500.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
8,500.00 102.50 0.00 8,602.50 8,602.50

RESUMEN DE APO
HABITAT
INTEGRA
PRIMA
 APORTE
OBLIGATORI
COMISION MIXTA O AL FONDO
DE
PENSIONES
OBLIGATORI
COMISION PRIMA DE
O
SOBRE FLUJO SEGUROS
COMISION COMISION ANUAL
SOBRE FLUJO SOBRE SALDO DE
PENSIONES

1.47% 0.00% 1.25% 1.84% 10.00%

1.55% 0.00% 0.78% 1.84% 10.00%
1.60% 0.00% 1.25% 1.84% 10.00%
1.69% 0.00% 1.20% 1.84% 10.00%

RETEN. DE
FONDO DE PRIMA DE COMISIÓN ADELANTO/
5° TOTAL DSCTOS.
PENSIONES SEGUROS VARIABLE SEGURO EPS
CATEGORIA

410.25 75.49 0.00 200.00 0.00 685.74

150.00 27.60 0.00 0.00 0.00 177.60
150.00 27.60 0.00 0.00 0.00 177.60
150.00 27.60 0.00 0.00 0.00 177.60
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
860.25 158.29 0.00 200.00 0.00 1,218.54

RESUMEN DE APORTES PREVISIONALES DE LAS AFPS JULIO 2023

410.25 75.49 0.00 75.49 485.74
150.00 27.60 0.00 27.60 177.60
300.00 55.20 0.00 55.20 355.20
860.25 158.29 0.00 158.29 1,018.54
 DIC-22022
APORTES DEL EMPLEADOR

NETO ESSALUD TOTAL

A PAGAR

3,416.76 369.22 369.22

1,322.40 135.00 135.00
1,322.40 135.00 135.00
1,322.40 135.00 135.00
0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00
7,383.96 774.22 774.22
(Nombre de la Empresa)
Balance de comprobación al:

SUMAS
CUENTA
CODIGO DEBE HABER
101 Caja S/ 866,400.00 S/ 47,534.00

1041 Cuentas corrientes operativas S/ 431,700.00 S/ 221,262.03

1212 Emitidas en cartera S/ 1,237,050.00 S/ 1,233,100.00
1411 Préstamos S/ 13,800.00 S/ -
2011 Mercaderías S/ 532,444.92 S/ 527,664.47
Maquinaria y equipo de
3331 explotación S/ 12,200.00 S/ -
3351 Muebles S/ 10,000.00 S/ -
Equipo para procesamiento de
3361 información S/ 36,400.00 S/ -
3431 Aplicaciones informáticas S/ 7,627.12 S/ -

Intereses no devengados en
3731 transacciones con terceros S/ 1,468.00 S/ 416.67
Depreciación acumulada
391 propiedades de inversión S/ - S/ 4,386.68
Programas de computadora
39613 (software) S/ - S/ 63.56

4011 Impuesto general a las ventas S/ 66,326.51 S/ 192,235.59

4031 ESSALUD S/ - S/ 774.22
4111 Sueldos y salarios por pagar S/ 7,383.96 S/ 7,383.96
4212 Emitidas S/ 213,000.00 S/ 399,950.00
4511 Instituciones financieras S/ 8,578.07 S/ 51,468.00
4654 Propiedad, planta y equipo S/ 7,552.00 S/ 7,552.00
4699 Otras cuentas por pagar S/ 44,282.00 S/ 55,194.00
501 Capital social S/ - S/ 165,000.00
582 Legal S/ - S/ 89,000.00
6011 Mercaderías S/ 304,194.92 S/ -
611 Mercaderías S/ - S/ 304,194.92
6211 Sueldos y salarios S/ 7,383.96 S/ -
 624 Capacitación S/ 1,347.46 S/ -
Régimen de prestaciones de
6271 salud S/ 774.22 S/ -
6274 Seguro de vida S/ 12,000.00 S/ -
6322 Legal y tributaria S/ 2,300.00 S/ -
6363 Agua S/ 500.00 S/ -
6364 Teléfono S/ 800.00 S/ -
6371 Publicidad S/ 10,000.00 S/ -

Préstamos de instituciones
6711 financieras y otras entidades S/ 416.67 S/ -
Depreciación de propiedad,
684 planta y equipo S/ 386.68 S/ -
Programas de computadora
68613 (software) S/ 63.56 S/ -
691 Mercaderías S/ 527,664.47 S/ -
Mercaderías - venta de
7011 exportación S/ - S/ 1,045,000.00
Descuentos, rebajas y
731 bonificaciones obtenidos S/ - S/ 11,864.41

CARGAS IMPUTABLES A
CUENTAS DE COSTOS Y
79 GASTOS S/ - S/ 34,738.42

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS S/ 17,160.87 S/ -

95 GASTOS DE VENTAS S/ 17,160.87 S/ -
97 GASTOS FINANCIEROS S/ 416.67 S/ -
S/ 4,398,782.93 S/ 4,398,782.93
 SALDO TRANSFERENCIAS
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER
S/ 818,866.00

S/ 210,437.97
S/ 3,950.00
S/ 13,800.00
S/ 4,780.45

S/ 12,200.00
S/ 10,000.00

S/ 36,400.00
S/ 7,627.12

S/ 1,051.33

S/ 4,386.68

S/ 63.56

S/ 125,909.08
S/ 774.22
S/ -
S/ 186,950.00
S/ 42,889.93
S/ - S/ -
S/ 10,912.00
S/ 165,000.00
S/ 89,000.00
S/ 304,194.92
S/ 304,194.92 S/ 527,664.47
S/ 7,383.96
S/ 1,347.46

S/ 774.22
S/ 12,000.00
S/ 2,300.00
S/ 500.00
S/ 800.00
S/ 10,000.00

S/ 416.67

S/ 386.68

S/ 63.56
S/ 527,664.47 S/ 527,664.47

S/ 1,045,000.00

S/ 11,864.41

S/ 34,738.42 S/ 34,738.42

S/ 17,160.87 S/ 17,160.87
S/ 17,160.87 S/ 17,160.87
S/ 416.67 S/ 416.67
S/ 2,021,683.22 S/ 2,021,683.22 S/ 562,402.89 S/ 562,402.89
 BALANCE R.NATURALEZA
ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA
S/ 818,866.00

S/ 210,437.97
S/ 3,950.00
S/ 13,800.00
S/ 4,780.45

S/ 12,200.00
S/ 10,000.00

S/ 36,400.00
S/ 7,627.12

S/ 1,051.33

S/ 4,386.68

S/ 63.56

S/ 125,909.08
S/ 774.22
S/ -
S/ 186,950.00
S/ 42,889.93
S/ - S/ -
S/ 10,912.00
S/ 165,000.00
S/ 89,000.00
S/ 304,194.92
S/ 223,469.55
S/ 7,383.96
 S/ 1,347.46

S/ 774.22
S/ 12,000.00
S/ 2,300.00
S/ 500.00
S/ 800.00
S/ 10,000.00

S/ 416.67

S/ 386.68

S/ 63.56

S/ 1,045,000.00

S/ 11,864.41

S/ 1,119,112.86 S/ 625,885.48 S/ 563,637.02 S/ 1,056,864.41

S/ - S/ 493,227.38 S/ 493,227.38 S/ -
S/ 1,119,112.86 S/ 1,119,112.86 S/ 1,056,864.41 S/ 1,056,864.41
 R.FUNCION
PERDIDA GANANCIA
S/ 1,234.13
S/ 527,664.47

S/ 1,045,000.00

S/ 11,864.41

S/ 17,160.87
S/ 17,160.87
S/ 416.67
S/ 563,637.02 S/ 1,056,864.41
S/ 493,227.38 S/ -
S/ 1,056,864.41 S/ 1,056,864.41
-
EMITIR ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
no copiar formatos pre-establecidos, debe ser de emision propia

BALANCE
EFECTIVO Y CUENTA
CORRIENTE S/ 1,029,303.97 Impuestos
Remuneraciones por
Emitidas en cartera S/ 3,950.00 pagar
Préstamos S/ 13,800.00 Emitidas
TOTAL PASIVO
Mercaderías S/ 4,780.45 CORRIENTE

TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/ 1,051,834.41 Instituciones financieras

Otras cuentas por pagar

TOTALPASIVO NO
Propiedad planra y equipo S/ 67,278.45 CORRIENTE

depreciacion S/ 4,450.24 Capital social

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/ 62,828.21 Legal

Utilidades
TOTAL ACTIVO S/ 1,114,662.62 TOTAL PASIVO
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO
 126,683.31

186,950.00

313,633.31

42,889.93

10,912.00

53,801.93

165,000.00

89,000.00
493,227.38
367,435.24
747,227.38

1,114,662.62
EMITIR ESTADO DE RESULTADOS
no copiar formatos pre-establecidos, debe ser de emision propia

2022
Ingresos operacionales S/ 1,045,000.00
Costo de Ventas S/ 527,664.47
Ganancia (Pérdida) Bruta S/ 517,335.53
Gastos de Ventas y Distribución -S/ 17,160.87
Gastos de Administración -S/ 17,160.87
Otros Gastos Operativos
Ganancia (Pérdida) Operativa S/ 483,013.78
Otros Ingresos Operativos S/ 11,864.41
Ingresos Financieros S/ 1,234.13
Gastos Financieros -S/ 416.67
UTILIDADES ANTES DE IMPUESTOS S/ 493,227.38

2022
Ingresos operacionales S/ 1,045,000.00
Costo de Ventas S/ 527,664.47
Ganancia (Pérdida) Bruta S/ 517,335.53
compras de existencias S/ 223,469.55
variacion de existencias -S/ 223,469.55
Gastos de Ventas y Distribución -S/ 17,160.87
Gastos de Administración -S/ 17,160.87
Otros Gastos Operativos
Ganancia (Pérdida) Operativa S/ 483,013.78
Otros Ingresos Operativos S/ 11,864.41
Ingresos Financieros S/ 1,234.13
Gastos Financieros -S/ 416.67
UTILIDADES ANTES DE IMPUESTOS S/ 493,227.38
funcion

naturaleza
 PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modificado
de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020

ELEMENTO CÓDIGO CTA

1 10
1 101
1 102
1 103
1 1031
1 1032
1 104
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0 1
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0 7
0 8
0 9
 PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL - Modificado 2019
de vigencia obligatoria a partir del 1 de enero de 2020

DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Caja
Fondos fijos
Efectivo y cheques en tránsito
Efectivo en tránsito
Cheques en tránsito
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
Cuentas corrientes para fines específicos
Otros equivalentes de efectivo
Otro equivalentes de efectivo
Depósitos en instituciones financieras
Depósitos de ahorro
Depósitos a plazo
Fondos sujetos a restricción
Fondos en garantía
Fondos retenidos por mandato de la autoridad
Otros fondos sujetos a restricción
INVERSIONES FINANCIERAS
Inversiones mantenidas para negociación
Valores emitidos o garantizados por el Estado
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por el sistema financiero
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por entidades
Costo
Valor Razonable
Otros títulos representativos de deuda
Costo
Valor Razonable
Participaciones en entidades
Costo
Valor Razonable
Otras inversiones financieras
Otras inversiones financieras
Costo
Valor Razonable
Activos financieros – Acuerdo de compra
Inversiones mantenidas para negociación – Acuerdo de compra
Costo
Valor Razonable
Otras inversiones financieras
Costo
Valor Razonable
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
No emitidas
Emitidas en cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos de clientes
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
No emitidas
En cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos recibidos
Anticipos recibidos
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y
DIRECTORES
Personal
Préstamos
Adelanto de remuneraciones
Entregas a rendir cuenta
Otras cuentas por cobrar al personal
Accionistas (o socios)
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
Préstamos
Directores
Préstamos
Adelanto de dietas
Entregas a rendir cuenta
Diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Reclamaciones a terceros
Compañías aseguradoras
Transportadoras
Servicios públicos
Tributos
Otras
Intereses, regalías y dividendos
Intereses
Regalías
Dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Venta de activo inmovilizado
Inversión mobiliaria
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Activos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros derivados
Costo
Valor razonable
Tributos por acreditar
Pagos a cuenta del impuesto a la renta
Pagos a cuenta de ITAN
IGV por acreditar en compras
IGV por acreditar no domiciliados
Obras por impuestos
Otras cuentas por cobrar diversas
Entregas a rendir cuenta a terceros
Otras cuentas por cobrar diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Intereses, regalías y dividendos
Intereses
Regalías
Dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Préstamos de instituciones financieras
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Otros depósitos en garantía
Venta de activo inmovilizado
Inversión mobiliaria
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Otros activos inmovilizados
Activos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros derivados
Costo
Valor razonable
Otras cuentas por cobrar diversas
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Costos financieros
Seguros
Alquileres
Primas pagadas por opciones
Mantenimiento de activos inmovilizados
Otros gastos contratados por anticipado
ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores
Personal
Accionistas (o socios)
Directores
Diversas
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Préstamos
Reclamaciones a terceros
Intereses, regalías y dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Venta de activo inmovilizado
Activos por instrumentos financieros
Otras cuentas por cobrar diversas
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Préstamos
Intereses, regalías y dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Venta de activo inmovilizado
Activos por instrumentos financieros
Otras cuentas por cobrar diversas
MERCADERÍAS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Valor razonable
PRODUCTOS TERMINADOS
Productos terminados
Productos terminados
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
Inventario de servicios terminados
Servicios terminados
Costo
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
Subproductos
Desechos y desperdicios
PRODUCTOS EN PROCESO
Productos en proceso
Productos en proceso
Costo
Costo de financiación
Inventario de servicios en proceso
Servicios en proceso
Costo
MATERIAS PRIMAS
Materias primas
Materias primas
Costo
Valor razonable
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Materiales auxiliares
Suministros
Combustibles
Lubricantes
Energía
Otros suministros
Repuestos
ENVASES Y EMBALAJES
Envases
Embalajes
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
Propiedades de inversión
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costos de financiación
Valor razonable
Propiedad, planta y equipo
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Valor razonable
Planta productora en desarrollo
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas, diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
Activos biológicos
Activos biológicos en producción
Costo
Costos de financiación
Valor razonable
Activos biológicos en desarrollo
Costo
Costos de financiación
Valor razonable
Depreciación acumulada – Propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Depreciación acumulada – Propiedad, planta y equipo
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Costo de financiación
27604 Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinarias y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Amortización acumulada – Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas, diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada – Activos biológicos
Activos biológicos en producción
Costo
Costo de financiación
Activos biológicos en desarrollo
Costo
Costo de financiación
Desvalorización acumulada
Propiedad de inversión
Planta productora en producción
Planta productora en desarrollo
Terrenos
Edificaciones
Propiedad, planta y equipo
Plantas productoras en producción
Planta productora en desarrollo
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Activos biológicos
Activos biológicos en producción
Activos biológicos en desarrollo
INVENTARIOS POR RECIBIR
Mercaderías
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Productos terminados
Productos terminados
Costo
Costo de financiación
Inventario de servicios terminados
Costo
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Desechos y desperdicios
Productos en proceso
Productos en proceso
Costo
Costo de financiación
Inventario de servicios en proceso
Materias primas
Materias primas
Costo
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Existencias por recibir
Mercaderías
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
INVERSIONES MOBILIARIAS
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de deuda
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Certificados de suscripción preferente
Acciones representativas de capital social – Comunes
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Acciones representativas de capital social – Preferentes
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Acciones de inversión
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Otros títulos representativos de patrimonio
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Certificados de participación en fondos - Cuotas
Fondos de inversión
Costo
Valor razonable
Fondos mutuos
Costo
Valor razonable
Participaciones en acuerdos conjuntos
Operaciones conjuntas
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Negocios conjuntos
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra
Instrumentos financieros representativos de deuda – Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial –
Acuerdo de compra
Costo
Valor razonable
PROPIEDADES DE INVERSIÓN
Terrenos
Urbanos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Rurales
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costos de financiación
Valor razonable
Construcciones en curso
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costos de financiación
Valor razonable
ACTIVOS POR DERECHO DE USO
Propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Valor razonable
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Valor razonable
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Planta productora en desarrollo
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento operativo
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Terrenos
Costo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Planta productora
Planta productora en producción
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Valor razonable
Planta productora en desarrollo
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Valor razonable
Terrenos
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Instalaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Mejoras en locales arrendados.
Costo
Revaluación
Costo de Financiación
Maquinaria y equipo de explotación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Vehículos motorizados
Costo
Revaluación
Vehículos no motorizados
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Muebles
Costo
Revaluación
Enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Equipo para procesamiento de información
Costo
Revaluación
Equipo de comunicación
Costo
Revaluación
Equipo de seguridad
Costo
Revaluación
Equipo de medio ambiente
Costo
Revaluación
Otros equipos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Herramientas
Costo
Revaluación
Unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Unidades por recibir
Maquinaria y equipo de explotación
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Obras en curso
Adecuación de terrenos
Edificaciones en curso
Costo
Costo de financiación
Maquinaria en montaje
Costo
Costo de financiación
INTANGIBLES
Concesiones, licencias y otros derechos
Derechos por concesiones
Costo
Revaluación
Licencias
Costo
Revaluación
Otros derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Patentes
Costo
Revaluación
Marcas
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Aplicaciones informáticas
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costos de exploración
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Costos de desarrollo
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Fórmulas, diseños y prototipos
Fórmulas
Costo
Revaluación
Diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Plusvalía mercantil
Plusvalía mercantil
Otros activos intangibles
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
ACTIVOS BIOLÓGICOS
Activos biológicos en producción
De origen animal
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
Activos biológicos en desarrollo
De origen animal
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Costo de financiación
Valor razonable
DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Desvalorización de propiedades de inversión
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Construcciones en curso - edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Desvalorización de propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Planta productora en producción
Costo
Planta productora en producción - Revaluación
Planta productora en producción - Costo de financiación
Planta productora en producción - Valor razonable
Planta productora en desarrollo - Costo
Planta productora en desarrollo - Revaluación
Planta productora en desarrollo - Costo de financiación
Planta productora en desarrollo - Valor razonable
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones - Costo
Edificaciones - Revaluación
Edificaciones - Costo de financiación
Instalaciones - Costo
Instalaciones - Revaluación
Instalaciones - Costo de financiación
Mejoras en locales arrendados - Costo
Mejoras en locales arrendados - Revaluación
Mejoras en locales arrendados - Costo de financiación
Maquinaria y equipo de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Herramientas - Costo
Herramientas - Revaluación
Unidades de reemplazo - costo
Unidades de reemplazo - Revaluación
Obras en curso
Costo
Revaluación
Desvalorización de intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Fórmulas, diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Plusvalía mercantil
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
Desvalorización de activos biológicos
Activos biológicos en producción
Costo
Costo de financiación
Activos biológicos en desarrollo
Costo
Costo de financiación
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Costo
Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial
Costo
Otras inversiones financieras
Costo
ACTIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
OTROS ACTIVOS
Bienes de arte y cultura
Obras de arte
Biblioteca
Otros
Diversos
Monedas y joyas
Bienes entregados en comodato
Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
Otros
DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
Depreciación acumulada propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Depreciación acumulada propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada - Arrendamiento operativo
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Plantas productoras
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Equipos diversos
Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
Depreciación acumulada - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas
Unidades de reemplazo
Propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Instalaciones
Mejoras en locales arrendados
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Propiedad, planta y equipo - Costo de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Propiedad, planta y equipo - Valor razonable
Plantas productoras
Amortización acumulada
Intangibles – Costo
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Intangibles – Revaluación
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Intangibles – Costos de financiación
Programas de computadora
Costos de exploración
Costos de desarrollo
Depreciación acumulada - Activos biológicos en producción
Activos biológicos en producción - Costo
Activos biológicos en producción
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas
IGV – Cuenta propia
IGV – Servicios prestados por no domiciliados
IGV
IGV –– Régimen
Régimen dede percepciones
retenciones
40115 IGV – Importaciones
40116 IGV – Destinado a operaciones gravadas
Impuesto
40117 IGVselectivo al consumo
- Destinado a operaciones comunes
Derechos aduaneros
Derechos arancelarios
Otros derechos arancelarios
Impuesto a la renta
Renta de tercera categoría
Renta de cuarta categoría
Renta de quinta categoría
Renta de no domiciliados
Otras retenciones
Otros impuestos y contraprestaciones
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
Tasas por la prestación de servicios públicos
Regalías
Impuesto a los dividendos
Impuesto temporal a los activos netos
Otros impuestos
Certificados tributarios
Instituciones públicas
ESSALUD
ONP
Contribución al SENATI
Contribución al SENCICO
Otras instituciones
Gobiernos regionales
Gobiernos locales
Impuestos
Impuesto al patrimonio vehicular
Impuesto a las apuestas
Impuesto a los juegos
Impuesto de alcabala
Impuesto predial
Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos
Contribuciones
Tasas
Licencia de apertura de establecimientos
Transporte público
Estacionamiento de vehículos
Servicios públicos o arbitrios
Servicios administrativos o derechos
Otros costos administrativos e intereses
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios por pagar
Comisiones por pagar
Remuneraciones en especie por pagar
Gratificaciones por pagar
Vacaciones por pagar
Participaciones de los trabajadores por pagar
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
Compensación por tiempo de servicios
Adelanto de compensación por tiempo de servicios
Pensiones y jubilaciones
Administradoras de fondos de pensiones
Otras remuneraciones y participaciones por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos a proveedores
Letras por pagar
Honorarios por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos otorgados
Anticipos otorgados
Letras por pagar
Letras por pagar
Honorarios por pagar
Honorarios por pagar
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTÍCIPES) Y
DIRECTORES
Accionistas ( socios, partícipes)
Préstamos
Dividendos
Otras cuentas por pagar
Directores
Dietas
Otras cuentas por pagar
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros Instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Costos de financiación por pagar
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Préstamos con compromisos de recompra
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
Reclamaciones de terceros
Pasivos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Instrumentos financieros derivados
Cartera de negociación
Instrumentos de cobertura
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Inversiones mobiliarias
Propiedades de inversión
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Participación de terceros en acuerdos conjuntos
Depósitos recibidos en garantía
Otras cuentas por pagar diversas
Subsidios gubernamentales
Donaciones condicionadas
Otras cuentas por pagar
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
Préstamos
Costos de financiación
Anticipos recibidos
Regalías
Dividendos
Depósitos recibidos en garantía
Pasivo por compra de activo inmovilizado
Inversiones mobiliarias
Inversiones inmobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Otras cuentas por pagar diversas
Otras cuentas por pagar diversas
PROVISIONES
Provisión para litigios
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para gastos de responsabilidad social
Provisión para garantías
Provisión por activos por derecho de uso
Otras provisiones
PASIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
Impuesto a la renta diferido – Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
Subsidios recibidos diferidos
Ingresos diferidos
Costos diferidos
CAPITAL
Capital social
Acciones
Participaciones
Acciones en tesorería
ACCIONES DE INVERSIÓN
Acciones de inversión
Acciones de inversión en tesorería
CAPITAL ADICIONAL
Primas (descuento) de acciones
Capitalizaciones en trámite
Aportes
Reservas
Acreencias
Utilidades
Reducciones de capital pendientes de formalización
RESULTADOS NO REALIZADOS
Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
Instrumentos financieros – Coberturas
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación
Ganancia
Pérdida
Resultado en otros activos o pasivos por inversiones financieras
Ganancia
Pérdida
Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación – Compra
o venta convencional fecha de liquidación
Ganancia
Pérdida
EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
Excedente de revaluación
Propiedad de inversión
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Adquisición directa
Arrendamiento financiero
Intangibles
Activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas
Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas
RESERVAS
Reinversión
Legal
Contractuales
Estatutarias
Facultativas
Otras reservas
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
Utilidades acumuladas
Ingresos de años anteriores
Pérdidas acumuladas
Pérdidas acumuladas
Gastos de años anteriores
COMPRAS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Costos vinculados con las compras
Costos vinculados con las compras de mercaderías
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materias primas
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
Costos vinculados con las compras de envases y embalajes
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos
VARIACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Materias primas
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
Remuneraciones
Sueldos y salarios
Comisiones
Remuneraciones en especie
Gratificaciones
Vacaciones
Otras remuneraciones
Indemnizaciones al personal
Capacitación
Atención al personal
Seguridad, previsión social y otras contribuciones
Régimen de prestaciones de salud
Régimen de pensiones - Aporte de empresa
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y
enfermedades profesionales
Seguro de vida
Seguros particulares de prestaciones de salud – EPS y otros particulares
Caja de beneficios de seguridad social del pescador
Contribuciones al SENATI
Retribuciones al directorio
Beneficios sociales de los trabajadores
Compensación por tiempo de servicio
Pensiones y jubilaciones
Otros beneficios post-empleo
Participación en las utilidades
Participación corriente
Participación diferida
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Transporte, correos y gastos de viaje
Transporte
De carga
De pasajeros
Correos
Alojamiento
Alimentación
Otros gastos de viaje
Asesoría y consultoría
Administrativa
Legal y tributaria
Auditoría y contable
Mercadotecnia
Medioambiental
Investigación y desarrollo
Producción
Otros
Producción encargada a terceros
Mantenimiento y reparaciones
Propiedad de inversión
Activos por derecho de uso
Financiero
Operativo
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Alquileres
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Servicios básicos
Energía eléctrica
Gas
Agua
Teléfono
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Propiedades de inversión
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Intangibles
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Activo realizable
Mercaderías
Productos terminados
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Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Propiedades de inversión
Activos biológicos
GASTOS FINANCIEROS
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Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y
patrimonio
Documentos vendidos o descontados
Pérdida por instrumentos financieros derivados
Intereses por préstamos y otras obligaciones
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Otros instrumentos financieros por pagar
Documentos vendidos o descontados
Obligaciones emitidas
Obligaciones comerciales
Gastos en operaciones de factoraje (factoring)
Pérdida en instrumentos vendidos
Descuentos concedidos por pronto pago
Diferencia de cambio
Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Inversiones mantenidas para negociación
Otras inversiones financieras
Otros
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial
Participaciones en negocios conjuntos
Otros gastos financieros
Primas por opciones
Gastos financieros en medición a valor descontado
Gastos financieros en actualización de activos por derecho de uso
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Depreciación de propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Propiedades de inversión
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Propiedad, planta y equipo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento operativo
Edificaciones
Costo
Revaluación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo
Revaluación
Unidades de transporte
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Depreciación de propiedad, planta y equipo
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo
Plantas productoras
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Revaluación
Plantas productoras
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costos de financiación
Plantas productoras
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Depreciación de activos biológicos en producción
Depreciación de activos biológicos en producción - costo
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Depreciación de activos biológicos en producción - costo de financiación
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Amortización de intangibles
Amortización de intangibles – Costo
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Amortización de intangibles – Revaluación
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Valuación de activos
Estimación de cuentas de cobranza dudosa
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y
directores
Cuentas por cobrar diversas – Terceros
Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de derecho
patrimonial
Deterioro del valor de los activos
Desvalorización de propiedad de inversión
Edificaciones
Construcciones en curso
Desvalorización de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Planta productora en producción
Planta productora en desarrollo
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Desvalorización de propiedad, planta y equipo
Planta productora en producción
Planta productora en desarrollo
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Desvalorización de intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Plusvalía mercantil
Desvalorización de activos biológicos en producción
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Provisiones
Provisión para litigios
Provisión para litigios – Costo
Provisión para litigios – Actualización financiera
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del
inmovilizado
Provisión por–desmantelamiento,
Costo retiro o rehabilitación del
inmovilizado – Actualización financiera
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
Costo
Provisión para protección y remediación del medio ambiente –
Actualización financiera
Provisión para garantías
Provisión para garantías – Costo
Provisión para garantías – Actualización financiera
Provisión por activos por derecho de uso
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
operativo
Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento
operativo - actualización financiera
Otras provisiones
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Mercaderías - exportación
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Variación de envases y embalajes
Envases
Embalajes
Variación de inventarios de servicios
Inventarios de servicios en proceso
PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Propiedades de inversión
Edificaciones
Propiedad, planta y equipo
Planta productora
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Intangibles
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Activos biológicos
Activos biológicos en desarrollo de origen animal
Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal
Costos de financiación capitalizados
Costos de financiación – Propiedades de inversión
Plantas productoras en desarrollo
Edificaciones
Costos de financiación – Propiedad, planta y equipo
Plantas productoras en desarrollo
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Costos de financiación – Intangibles
Costos de financiación – Activos biológicos en desarrollo
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
Terceros
Relacionadas
DESCUENTOS, REBAJAS y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
Terceros
Relacionadas
OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
Servicios en beneficio del personal
Comisiones y corretajes
Regalías
Alquileres
Plantas productoras
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Equipos diversos
Recuperación de cuentas de valuación
Recuperación – Cuentas de cobranza dudosa
Recuperación – Desvalorización de inventarios
Recuperación – Desvalorización de inversiones mobiliarias
Enajenación de activos inmovilizados
Inversiones mobiliarias
Propiedades de inversión
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
Recuperación de deterioro de propiedades de inversión
Recuperación de deterioro de propiedad, planta y equipo
Recuperación de deterioro de intangibles
Recuperación de deterioro de activos biológicos
Otros ingresos de gestión
Subsidios gubernamentales
Reclamos al seguro
Donaciones
Devoluciones tributarias
Otros ingresos de gestión

GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE

Activo realizable
Mercaderías
Productos terminados
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Propiedades de inversión
Propiedad, planta y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Propiedades de inversión
Activos biológicos
INGRESOS FINANCIEROS
Ganancia por instrumento financiero derivado
Rendimientos ganados
Depósitos en instituciones financieras
Cuentas por cobrar comerciales
Préstamos otorgados
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Dividendos
Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
Descuentos obtenidos por pronto pago
Diferencia en cambio
Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Inversiones mantenidas para negociación
Otras inversiones
Otras
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método
del valor patrimonial
Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
Otros ingresos financieros
Ingresos financieros en medición a valor descontado
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
Cargas cubiertas por provisiones
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Gastos financieros imputables a cuentas de inventarios
MARGEN COMERCIAL
Margen comercial
PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
Producción de bienes
Producción de servicios
Producción de activo inmovilizado
VALOR AGREGADO
Valor agregado
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
Resultado de explotación
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
Resultado antes del impuesto a las ganancias
IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a las ganancias – Corriente
Impuesto a las ganancias – Diferido
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad
Pérdida
COSTO DE PRODUCCIÓN
COSTO DE SERVICIOS
COSTOS POR DISTRIBUIR
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
GASTOS FINANCIEROS
BIENES Y VALORES ENTREGADOS
DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
CONTRAPARTIDA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
BIENES Y VALORES RECIBIDOS
COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
CONTRAPARTIDA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
o 2019

TIPO DE CUENTA

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