EVALUACIÓN T3 “TALLER TRIBUTARIO”

EMPRESA MINERA ORO VEGA S.A.C.

ESTADO DE RESULTADOS AL 31.12.22

Ventas Brutas 767,000,000

Dctos. Rebajas y Bonif. Concedidas -1,000,000
Ventas Netas 766,000,000
Costo de Ventas -400,000,000
Utilidad Bruta 366,000,000
Gastos Operacionales
Gastos de Administración -33,500,000
Gastos de Venta -42,200,000
Utilidad Operativa 290,300,000
Otros Ingresos (Gastos)
Gastos financieros -1,780,000
Ingresos financieros (no gravados) 11,500,000
Otros Ingresos (gravados) 5,000,000
Otros Gastos -6,800,000
Utilidad antes de Particip. e Impuestos S/298,220,000

DETERMINACIÓN DE LA RENTA NETA IMPONIBLE, PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES Y

LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA

Utilidad antes de Participaciones e Impuestos S/

(+) Más adiciones
(-) Menos deducciones
RENTA NETA
(-) Participación de Utilidades de los Trabajadores ( )
RENTA NETA IMPONIBLE
Impuesto a la Renta ( )
SE ANALIZAN LAS OPERACIONES Y SE ENCUENTRAN LAS SIGUIENTES SITUACIONES:

1. Gastos de movilidad durante el año:

2. Fecha Nombre y apellidos Importe Lim máximo Exceso La
01-ene Renzo Córdova 150 empresa
03- feb Víctor Villaroel 120 La
04-mzo Teo Rodríguez 39 empresa
16-ab David Cárdenas 45 tiene
15-may Melissa Torres 100
30-jun Elizabeth Peve 90
15-jul Rafael Blas 80
30-ago Miguel Loyola 70
18-set Esteban Reyes 41
Totales

registrado 110,500 en gastos realizados con Boleta de venta emitidos por sujetos del NRUS, la
suma de los comprobantes en el Registro de compras es S/1,750,000
3. Ha tenido ingresos financieros inafectos por bonos del Tesoro por S/75,000
4. En el mes de diciembre la empresa ha contabilizado como gastos el importe de S/ 15,000 por un
servicio, que después de haberlo aprobado le cancelarán la segunda semana de enero de 2023.
5. En el mes de julio, adquirió por leasing a 3 años, una maquinaria por el importe de S/ 450,000
considerando 4 años de vida útil.
6. Los gastos de representación ascendieron al monto de S/550,000.
7. En el mes de mayo, la empresa ha contabilizado como gasto el importe de S/25,000 por concepto
de seguros con cobertura de todo un año.
8. Los gastos recreativos ascendieron S/1,000,000
9. Hasta la fecha, la empresa ha provisionado S/ 215,000 por concepto de las vacaciones
proporcionales de los trabajadores devengadas en el ejercicio, las que serán canceladas entre los
meses de marzo a julio del 2023. La empresa cuenta con 75 trabajadores
10. La empresa cuenta con 3 unidades de transporte para el área administrativa por dichos vehículos
la empresa registró como gasto la suma de 17,000
11. Se provisionaron cuentas incobrables por un valor de 285,000.00, se agotaron todas las medidas
de cobranza. El 15 de enero 2022 se inició el proceso judicial. Se provisionó también cuentas
incobrables a vinculadas por el monto de S/96,700.
12. Se pagaron multas e intereses moratorios por el pago de tributos fuera del plazo establecido por
SUNAT, por la suma de 12,650

Se pide:

1. Determinar la renta neta empresarial

2. El impuesto a la renta corriente
3. El impuesto a la renta diferido