PRESUPUESTO DE VENTAS (Unidades físicas)

Período 1 Período 2 Período 3

Productos PV (S/.) Q PV (S/.) Q PV (S/.)

Producto 1 12.00 500 11.00 800 10.00

Producto 2 4.50 150 4.50 210 4.50

Producto 3 28.00 400 30.00 400 32.00

PRESUPUESTO DE VENTAS (Unidades Monetarias)

Período 1 Período 2 Período 3

(S/.) (S/.) (S/.)

Productos Monto (S/.) Monto (S/.) Monto (S/.)

Producto 1 5,084.75 7,457.63 8,474.58
Producto 2 572.03 800.85 1,144.07
Producto 3 9,491.53 10,169.49 10,847.46

TOTAL ECONÓMICO 15,148.31 18,427.97 20,466.10

IGV 2,726.69 3,317.03 3,683.90

TOTAL FINANCIERO 17,875.00 21,745.00 24,150.00

idades físicas)

Período 3 Período 4
Q PV (S/.) Q

1,000 8.50 1,400

300 4.50 500

400 35.00 400

des Monetarias)

Período 3 Período 4
(S/.) (S/.)

Monto (S/.) Monto (S/.)

8,474.58 10,084.75
1,144.07 1,906.78
10,847.46 11,864.41

20,466.10 23,855.93

3,683.90 4,294.07

24,150.00 28,150.00
 PRESUPUESTO DE VENTAS (Unidades físicas)

Período 1 Período 2 Período 3

Productos PV (S/.) Q PV (S/.) Q PV (S/.)

Producto 1 12.00 500

Producto 2 4.50 150

Producto 3 28.00 400

PRESUPUESTO DE VENTAS (Unidades Monetarias)

Período 1 Período 2 Período 3

(S/.) (S/.) (S/.)

Productos Monto (S/.) Monto (S/.) Monto (S/.)

Producto 1 5,084.75
Producto 2
Producto 3

TOTAL ECONÓMICO 5,084.75 - -

IGV 915.25 - -

TOTAL FINANCIERO 6,000.00 - -

idades físicas)

Período 3 Período 4
Q PV (S/.) Q

des Monetarias)

Período 3 Período 4
(S/.) (S/.)

Monto (S/.) Monto (S/.)

- -

- -

- -
Por ejemplo, una empresa realiza la siguiente operación el día 15 de enero, vende mercaderías por un
condiciones comerciales: 40% al contado, el 30% al crédito a 30 días y el saldo a crédito a 60 días. Com
financiero, el análisis cambia cualitativamente. A pesar de que en el mes de enero se devenga un mont
financieros y en el mismo mes, un monto de efectivo por S/. 40,000 y un monto de S/. 30,000 en cado u

PRESUPUESTO DE VENTAS (unidades monetarias):

Productos Enero (S/.) Febrero (S/.)

Total S/. 84,745.76 90,000.00

Impuesto general a las ventas (IGV) 15,254.24 16,200.00

Total 100,000.00 106,200.00
Al contado 40% 40,000.00 42,480.00
a 30 días 30% 30,000.00
a 60 días 30%
72,480.00
o, vende mercaderías por un monto total de S/. 100,000 (incluido el IGV) bajo las siguientes
saldo a crédito a 60 días. Como se podrá apreciar en el siguiente cuadro, al considerar el ámbito
de enero se devenga un monto de ventas (económico) por S/. 84,745.76, se recibe, en términos
monto de S/. 30,000 en cado uno de los siguientes dos meses.

arias):

Marzo (S/.)

31,860.00
30,000.00
61,860.00
 PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

Período 1
Concepto Producto 1

Proyección de Ventas 3400

(+) Inventario Final 1000

( - ) Inventario Inicial 4000

Unidades a Producir 400

ESTO DE PRODUCCIÓN

Período 1 Período 2
Producto 2 Producto 1 Producto 2

400 3800 950

100 1300 500

500 1000 100

0 4100 1350
 Presupuesto de consumo de Materiales

Producto 1 Periodo 1

Material 1

5
Cantidad requerida de materiales por producto
2,000
TOTAL DE UNIDADES A PRODUCIR
2,000
(-) inventario final de materiales
8,000
( = ) Consumo de Materias Primas
1.20
X Costo unitario
9,600.00
TOTAL CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS (S/.)
Materiales

Periodo 1

Material 2

1
0.20
2,000

400
0.20
1,600
0.20
3.00

4,800.00
 PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIALES DIR
Producto 1 Periodo 1
CONCEPTO MD 1

( X ) Material directo por unidad 0.5 Kg

( = ) Requerimiento para producción 4,250 Kg
( + ) inventario final deseado 2,000 Kg
( = ) Requerimientos totales 6,250 Kg
( - ) inventario Inicial 1,250 Kg
( = ) Unidades por comprar 5,000 Kg
( x ) Valor de costo (S/.) 18.50
( = ) Costo Total Compra de MD (S/.) 92,500.00

TOTAL GENERAL
ATERIALES DIRECTOS
Periodo 1
MD 2

3.25 Mt
13,000 Mt
4,600.00 Mt
17,600 Mt
6,100 Mt
11,500 Mt
7.20
82,800.00

175,300.00
Programa de cobranzas de proveedores: las compras, al igual que las ventas,
Por ejemplo, una empresa realiza la siguiente operación el día 04 de enero. Es
presupuesto de compras de materiales directos totalmente resumido) bajo las s
de intereses. Como se podrá apreciar en el segundo cuadro, al considerar el ám
ejecutan los flujos de efectivo frente a un total económico devengado. A pesar
304,360, ejecuta, en términos financieros y en el mismo mes, una salida de efe

PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIALES DIRECTOS (an

Materiales
Material 1

Material 2

Material 3

Total S/. (económico)

Impuesto general a las ventas (IGV)

Total
Al contado 70%
a 30 días 30%
a 60 días 30%
es: las compras, al igual que las ventas, usualmente, se dividen en dos tipos de operaciones: las compras al contado y las com
guiente operación el día 04 de enero. Esta requiere comprar materiales directos por un desembolso total de S/. 304,360 (como
directos totalmente resumido) bajo las siguientes condiciones comerciales: 70% contra entrega y el saldo a un crédito de 60 d
en el segundo cuadro, al considerar el ámbito financiero, el análisis cambia cualitativamente en relación al momento temporal e
un total económico devengado. A pesar de que en el mes de enero la empresa origina (devenga) un monto de compras (econó
os y en el mismo mes, una salida de efectivo por S/. 213,052 y un monto de S/. 91,308 a pagarse a inicios del mes de marzo.

RAS DE MATERIALES DIRECTOS (análisis financiero):

Enero (S/.) Febrero (S/.) Marzo (S/.)

257,932.20

46,427.80
304,360.00
213,052.00

91,308.00
compras al contado y las compras al crédito.
so total de S/. 304,360 (como lo sugiere el
y el saldo a un crédito de 60 días, sin recargo
elación al momento temporal en que se
un monto de compras (económico) por S/.
e a inicios del mes de marzo.
 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Concepto Mes 1

Unidades a producir 3,000

( x ) MOD por unidad producida (horas) 0.04
( = ) Total requerimiento de MOD (horas) 120
( x ) Tasa Salarial por hora (S/.) 125
( = ) Costo Total de MOD (S/.) 15,000.00

* Calculando el costo de MOD utilizando las unidades que se van a producir

NO DE OBRA DIRECTA

Total
Mes 2 Mes 3
Trimestral

3,600 4,500
0.04 0.04
144 180
125 125
18,000.00 22,500.00 55,500.00

que se van a producir

 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

CONCEPTO

Remuneración mensual de operarios.

Asignación familiar

SUBTOTAL BRUTO (S/.)

Es Salud 9% (RB + Vacaciones + Gratificación)

CTS 9.72%

Gratificaciones 16.67%

Vacaciones 8.33%

TOTAL BRUTO (S/.)

Retención O.N.P. 13.00%

TOTAL NETO
E OBRA

MES

COSTO DE MOD
 PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS

ENERO
Q= 3,250

CONCEPTOS C.F. (S/.) C.V.u (S/.) S/.

Depreciación 400 400.00

Materia Prima indirecta 1.25 4,062.50

Mano de obra indirecta 2.8 9,100.00

Servicios Generales 700 0.55 2,487.50

Mantenimiento 250 0.15 737.50

Costos Totales 1350 4.75 16,787.50

OS INDIRECTOS

FEBERO
4,570 U. TOTAL
S/. S/.

400.00 800.00

5,712.50 9,775.00

12,796.00 21,896.00

3,213.50 5,701.00

935.50 1,673.00

23,057.50 39,845.00
 PRESUPUESTO DE INVENTARIO DE ARTICULOS TERMINADOS

Costo unitario

Materiales directos ( = 2.5 mts X S/. 3.20 mts)

Mano de obra directa (= 0.04 hora X S/ 35.00 hora)
Costos Indirectos:
Fijos (= 0.04 x (S/.1,350 / 120))*
Variables (=0.04 hora X S/. 35.00)
TOTAL DE COSTOS UNITARIOS

Nota
(*) El término entre paréntesis resulta de dividir el total de costos fijos indirectos entre el número d
mano de obra directa presupuestadas según una producción.

Concepto

Productos Terminados
ULOS TERMINADOS

Monto

8.00
1.40

0.45
1.40
11.25

costos fijos indirectos entre el número de horas de

n.

Costo
unidades en
Unitario Total (S/.)
Inventario
(S/.)

1,000 11.25 11,250.00

 PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA

Periodo 1
Concepto (S/.)
Producto 1 Producto 2

Inventario Inicial 34,700.00 13,700.00

( + ) Costo de Producción 53,600.00 28,800.00

MPD 27,800.00 15,600.00

MOD 13,600.00 9,900.00

CIF 12,200.00 3,300.00

( - ) Inventario Final 23,230.00 5,600.00

( = ) Costo de ventas 65,070.00 36,900.00

* Ppto de gastos de Administración y de ventas

PRESUPUESTO DE GASTOS FINANCIEROS

Por ejemplo, la empresa solicita un préstamo para capital de trabajo por el monto de
S/. 50,000 que serán pagados en tres cuotas iguales mensuales a una tasa de interés
efectiva anual de 60.10%.A continuación, se presenta el formato siguiente.

CRONOGRAMA DEL SERVICIO DE LA DEUDA

PERIODO DEUDA AMORTIZACIÓN INTERÉS CUOTA SALDO

0
50,000.00

1
50,000.00 9,682.04 30,050.00 39,732.04 40,317.96

2
40,317.96 15,500.95 24,231.09 39,732.04 24,817.01

3
24,817.01 24,817.01 14,915.03 39,732.04 -

50,000.00 69,196.12 119,196.12

S/. 39,732.04