LEGISLACIÓN TRIBUTARIA

RAMON JOSE PACHECO DIAZ

ANÁLISIS SOBRE PLANEACIÓN TRIBUTARIA PARTE 2:

PLANTEAMIENTO Y ANÁLISIS DE CASO

NRC: 1412

Presentado por:
Castro Gonzalez, Jesus David
De La Hoz Coneo, Vanessa Del Carmen
Londoño Boada, John Fernando
Miranda Pimienta, Loraine Del Carmen

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
BARRANQUILLA
 INTRODUCCIÓN

Se realizará un caso de planeación tributaria de una empresa la cual se desarrollará

con todos los pasos que ella implica, se hará su flujo grama y su matriz detallada.

También se evidenciará los elementos y responsabilidades que la empresa posee y

las fechas que tiene el estado establecido para su declaración de impuestos.

La planeación tributaria es el método desde la administración que es utilizado para

optimizar los impuestos de una compañía sin tener que llegar a evadir o hacer elusión fiscal
sobre los mismos.

Con el fin, de lograr una mayor rentabilidad en las inversiones o proyectos que se
lleven a cabo; mejorando la liquidez de la compañía y programando con anticipación el
cumplimiento de las obligaciones tributarias.

Contar con una planeación tributaria le permitirá a las empresas evitar sanciones en
cuanto a los niveles de tributación de los que son sujetos pasivos, ya sea por prácticas
contables erradas y/o por el desconocimiento de las normas fiscales, es por ello que el
objetivo del presente escrito se encuentra enmarcado en el diseño de la planeación tributaria
para la empresa Comercializadora de productos Navideños S.A.S.; realizaremos la
estructura de la misma, y los distintos efectos dentro la organización siendo consecuente
con los lineamientos fiscales.
 EMPRESA DE LA SIMULACIÓN PARA LA ACTIVIDAD

La empresa JAHA S.A.S., es una compañía colombiana, está ubicada en Bogotá,

constituida legalmente en el año 2000, tiene como objeto social la comercialización de
productos a nivel nacional, cuenta con una planta personal de 130 empleados y registra
unas ventas promedio mensual $120.000.000, con un patrimonio igual a 19.000.000.000
millones de pesos, su composición accionaria está constituida por 4 miembros de la misma
familia. Su estructura gerencial está compuesta por: le Gerencia General en cabeza del
fundador mayoritario, la gerencia operativa en cabeza su hijo y la Gerencia Financiera en
cabeza de su hermano.
 ASPECTOS LEGALES

 Nombre de la empresa objeto de estudio: JAHA S.A.S

 Clase de Sociedad: Sociedad por acciones simplificada “S.A.S”
 Tipo de contribuyente: Grandes contribuyentes
 Impuesto a cargo: Impuestos al patrimonio, Renta, Retención en la fuente, Rete
Iva, Impuesto Sobre las compras y Auto Retenedor.
 Tipo de persona: Persona jurídica
 Objeto social: Comercio al por mayor
 Régimen IVA: régimen común
 Duración: Indefinida
 Dirección: Calle 93 # 11 – 15
 Barrio: Chico norte
 Ciudad: Bogotá
 Provincia: Distrito capital
 Categoría: Venta de productos navideños
 Teléfono: 570 80 98
 Fecha de inicio de la actividad: abril 19 de 2000
 Fecha de presentación de impuestos
o Impuestos al patrimonio: Se presenta dependiendo resoluciones
tributarias.
o Renta: Anual
o Retención en la fuente: Mensual
o Rete IVA: Bimensual
o Impuesto Sobre Las compras: Mensual
o Rética: Mensual
o Auto retenedor: Mensual y Bimensual Dependiendo de las alcaldías.
o Otros: Superintendencia de Sociedades y DANE se hacen Anual
 PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS

Se trabaja un calendario tributario en el cual se coloca como fecha máxima para la

presentación el día del vencimiento.

 Se tiene actualizado el RUT

 Se tiene actualizado las resoluciones los permisos de facturación
 Se cumple con el deber formal de declarar, firmar la declaración tributaria
 Se verifica el pago del impuesto correspondiente a través de estados de
cuenta solicitados a la autoridad competente.
 Se expiden los certificados de retención en la fuente antes del plazo fijado
 Se consignan los valores retenidos
 No se registra saldos a favor por IVA/ o renta
 No se registran rentas presuntivas por algún tipo de impuesto
 Se lleva en debida forma los libros de contabilidad y los libros de registros
de compras de productos perecederos.
 Se cancelan agremiaciones correspondientes a ASONAV y FENALVI, entre
otros. Las contribuciones necesarias, para poder deducir las compras
respectivas de esos productos
 PLANEACIÓN

Es el proceso en el cual se toman las decisiones para lograr un futuro prometedor

para la compañía, teniendo en cuenta la situación en la que se encuentra y los causantes
internos y externos que influyen en el logro de los objetivos. Iniciando desde lo más simple
hasta lo más completo, dependiendo el medio al que se aplica. La acción de planear hace
referencia a planes y proyectos en distintos campos, niveles y actitudes.

Etapas de la planeación:

Teniendo en cuenta, que en ocasiones puede ser un proceso de toma de decisiones,

pueden distinguirse de las siguientes formas:

 Identificación del problema.

 Desarrollo de alternativas.
 Elección de la alternativa más conveniente.
 Ejecución del plan
 IMPUESTOS A CARGO

Determinación del impuesto para los responsables del régimen común, el impuesto
es determinado de la siguiente forma de acuerdo con el Art. 483 del Estatuto tributario:

 En el caso de venta y prestación de servicios, por la diferencia entre el

impuesto generado por las operaciones gravadas, y los impuestos
descontables legalmente autorizados.
 En la importación, aplicando en cada operación la tarifa del impuesto sobre
la base gravable correspondiente
 Disminución por deducciones u operaciones anuladas, rescindidas o
resueltas
 El impuesto generado por las operaciones gravadas se establecerá aplicando
la tarifa del impuesto a la base gravable, el impuesto así obtenido, se
deducirá de la siguiente forma de acuerdo con lo indicado en el Art. 484 del
Estatuto tributario
 El impuesto que resulte de aplicar al valor de la operación atribuible a bienes
recibidos en devolución en el período, la tarifa del impuesto a la que, en su
momento, estuvo sujeta la respectiva venta o prestación de servicios.
 El impuesto que resulte de aplicar al valor de la operación atribuible a ventas
o prestaciones anuladas, rescindidas o resueltas en el respectivo período, la
tarifa del impuesto a la que, en su momento, estuvo sujeta la correspondiente
operación. En el caso de anulaciones, rescisiones o resoluciones parciales, la
deducción se calculará considerando la proporción del valor de la operación
que resulte pertinente

Las deducciones previstas en los literales anteriores, sólo procederán si las

devoluciones, anulaciones, rescisiones y resoluciones que las originan, se encuentran
debidamente respaldadas en la contabilidad del responsable.
 FECHAS DE PRESENTACIÓN DE LOS IMPUESTOS

La fecha habilitada es entre el 10 de agosto y el 20 de octubre de 2021, de acuerdo

con los dos últimos dígitos del NIT, pero se iniciará desde los números más bajos y no de
los altos como se llevaba a cabo anteriormente.

Generar un
diagnostico

Análisis de la
Planeación
información
tributaria
recolectada

Seguimiento de Análisis de ahorros

indicadores y + capitales de
cumplimiento inversión

Opciones de
Implementación beneficios
tributarios
 FLUJO GRAMA

Analisis del entorno

Debilidades Oportunidades Fortaleza Amenazas

Para elaborar

Objetivos fiscales
Estrategias fiscales No evasión de impuestos
Politicas fiscales No mayor pago de impuestos
Metas fiscales

Revisión del cierre

contable y depuración
de cuentas

Presentar formularios a
la revisión contable

Dar cumplimiento a la
normatividad
Realizar controles Generación y pago de
periodicos impuestos

Presentar información a
la DIAN

Diligenciar los
formularios
correctamente
 La compañía JAHA se encuentra con una estructura sólida y una buena planeación
tributaria posee un departamento amplio y tiene un buen cronograma para cumplir con
todas las fechas planteadas por el estado para cumplir con sus responsabilidades fiscales.

Además, su actividad comercial permite y genera trabajo para más de 500 personas
generando así confianza y bienestar para sus empleados por lo cual se convierte en una
empresa sólida y confiable para los entes reguladores tributarios.

La compañía cumple con sus principales deberes formales con agente tributario los
cuales son RETENER, DECLARAR, REPORTAR LA INFORMACIÓN y estar presto
para cualquier requerimiento

MATRIZ DETALLADA

ACTIVIDADES ESTRATEGICAS METAS

Realizar un ahorro oportuno, para cumplir con las
obligaciones Cumplimiento oportuno de las obligaciones, sin
Medir y calcular el valor de los tributos para ese año incurrir en mora.
estar pendiente del calendario tributario
Invertir en títulos valores y donaciones Acogerse a los beneficios tributarios
Controlar los indicadores de la empresa, revisión de
Fortalecer las auditorias y analizarlas
procedimientos y controles
definir una necesidad o estructura más organizada,
Establecer una célula de trabajo netamente tributaria
cumplimiento de la norma
Presupuestos financieros, planeación tributaria Una mejor toma de decisiones
Posibles riesgos
Crear planes para posibles matrices de riesgos,
debilidades y formalezas, catalogar características de la
impulsar a mejorar las debilidades
empresa
 INDICADORES DE GESTIÓN

 Tasa efectiva de contribución: Nos indica el nivel de contribución de la empresa

sobre la renta líquida o neta.
impuesto a cargo
Tasa efectiva contribución=
ingresosbrutos
 Relación impuesta sobre renta liquida gravable: Este indicador lo que permite es
determinar si hubo o no un error aritmético que es una de las causas de sanción.
impuesto de renta
rentaliquida gravable
 Relación salarios – prestaciones y parafiscales – ingresos: Busca determinar el
nivel de contribución o aportes tanto en seguridad social como en parafiscalidad, lo
que es comparado con contribuyentes del mismo sector.

Esto es importante en la medida en que los gastos de nómina son deducibles

siempre y cuando se acredite el pago de la seguridad social y los parafiscales.

Dependiendo del comportamiento de este indicador existe una mayor o menor

riesgo de ser visitados por la DIAN.
Para calcularlo se dividen los salarios, prestaciones y parafiscales entre los ingresos
netos.
 Relación descuentos tributarios – impuestos de renta: Determina la proporción o
utilización de los descuentos tributarios, en la medida que el indicador sea mayor,
existe mayor riesgo de visita. En este punto es importante tener en cuenta las
limitaciones que tienen los pocos descuentos tributarios que aún quedan.
descuentos tributarios
impuestos de renta
 Relación deducciones ingresos: Representa la proporción de deducciones
diferentes a los costos de venta o producción frente a las ventas o ingresos.
deducciones
Este indicador también es comparado con contribuyentes del mismo
ingresos brutos
sector

CONCLUSIÓN
 Actualmente podemos concluir que la legislación colombiana le brinda al
empresario una serie de beneficios y deducciones que podrá descontar de sus egresos y así
lograr disminuir su base gravable para efectos del impuesto de renta; el inconveniente
persiste en que algunas ocasiones los desconocen. Adicional, se debe tener en cuenta que
para poder aplicarlos deberá cumplir con una serie de requisitos.

Las estrategias de planeación que lleve a cabo la compañía pueden afectar los
resultados de la compañía y las utilidades de los inversionistas. Por lo cual, es de vital
importancia que al evaluar la estrategias de Planeación se tenga presente la decisión de los
inversionistas al recibir los dividendos o capitalizar las utilidades.

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
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Recuperado de https://contamos.com.co/determinacion-del-impuesto/

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https://www.larepublica.co/economia/declara-y-paga-impuestos-estas-son-las-nuevas-
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