S7-1A Mainland Supply Company baru-baru ini mengubah sistem pengendalian internalnya atas pengeluaran kas.

Sistem ini mencakup beberapa fitur berikut. Sebagai ganti cek yang tidak diberi nomor dan disiapkan secara manual,
sekarang semua cek harus diberi nomor dan ditulis dengan menggunakan mesin cek baru yang diUeti oletr perusahaan.
Sebelum cek dapat dikeluarkan, setiap faktur harus mendapat persetujuan dari Erin McGarry, agen pembelian, dan Barb
Speas, pengawas departemen yang menerima barang. Cek harus ditandatangani oleh Amaika Blake, bendahara, atau
Ken Yost, asisten bendahara. sebelum menandatangani cek, penandatangan diharapkan untuk membandingkan jumiah
cek dengan jumlah laktur. Setelah menandatangani cek, penandatangan menstempel faktur "TELAH DIBAYAR" dan
mengarsipkannya, sesuai dengan tanda, tanggal, nomor cek, dan jumlah cek. Faktur yang "telah dibayar" kemudian
dikirim ke departemen akuntansi untuk dicatat. Cek kosong disimpan di brankas di ruangan bendahara. Kombinasi
brankas hanya diketahui oleh bendahara dan asisten bendahara. Setiap bulan, Iaporan bank tersebut direkonsiliasi
dengan saldo bank menurut catatan oleh asisten kepala akuntan. Semua karyawan yang mengelola atau menghitung
kas terikat dengan kontrak.

Instruksi

Identifikasi prinsip pengendalian internal dan penerapannya terhadap pengeluiran kas dari Mainland Supply Company.

S7-2A Arial Company mengelola dana kas kecil untuk pengeluaran terbatas. Transaksi berikut terjadi selama periode 2
bulan.
Juli 1 Membentuk dana kas kecil dengan menulis cek di Coulter Bank senilai $200.
15 Mengisi kembali dana kas kecil dengan menulis cek sebesar $198,00. pada tanggal ini, dana tersebut terdiri atas kas
$2,00 dan tanda terima kas kecil adalah sebagai berikut: ongkos kirim penjualan g8200; beban prangko $51,40; . beban
hiburan $46,60; dan beban lain-lain $11,20.
31 Mengisi kembali dana kas kecil dengan menulis cek sebesar $192,00. Pada tanggal ini, dana tersebut terdiri atas kas
senilai $8,00 dan tanda terima kas kecil adalah sebagai berikut: ongkos kirim penjualan $g2,r0; beban sumbangan amal
945,00; beban prangko $25,50; dan beban lain_lain $39,40.
Agustus 15 mengisi kembali dana kas kecil dengan menulis cek sebesar $lgz00. pada tanggal ini, dana tersebut terdiri
atas kas senilai $13,00 dan tanda terima kas kecil adalah sebagai berikut: ongkos kirim penjualan $75,60; beban hiburan
$43,00; beban prangko $33,00; dan beban lain-lain $37,00.
16 Menambah jumlah dana kas kecil menjadi $300 dengan menulis cek sebesar $100.
31 Mengisi kembali dana kas kecil dengan menulis cek sebesar $277,00. pada tanggal ini, dana tersebut terdiri atas kas
senilai $23 dan tanda terima kas kecil adalah sebagai berikut: beban prangko $r33,00; beban perjalanan g95,60; dan
ongkos kirim penjualan 94210.

Instruksi
(a) Buatlah jurnal dari transaksi kas kecil.
(b) Catatlah pada akun Kas Kecil.
(c) Apa fitur pengendalian internal yang ada dalam dana kas kecil?

S7-3A Pada tanggal 3l Mei 2014, Terrell Company memiliki saldo kas menurut catatan perusahaan sebesar L6.781,50.
Laporan bank dari Home Town Bank pada tanggal tersebut menunjukkan saldo sebesar L6.804,60. Perbandingan
laporan bank dengan akun Kas mengungkapkan fakta berikut.
l. Laporan bank tersebut menyertakan memo debit sebesar €40 untuk pencetakan cek tambahan perusahaan.
2. Penjualan tunai sebesar €836,15 pada tanggal 12 Mei disimpan di bank. Ayat jurnal penerimaan kas dan bukti
setorannya salah dibuat menjadi f,9g6,15. Bank tersebut mengkredit Terrell Company dengan jumlah yang benar.

3. cek yang belum diuangkan pada 31 Mei berjumlah L276,25. Setoran yang belum dicatat oleh bank sebesar f,1.916,15.

4. Pada tanggal 18 Mei, perusahaan tersebut mengeluarkan cek No. 1181 senilai €685 ke rekening Barry Dietz. Cek, yang
dibayarkan oleh bank pada bulan Mei, mengalami kesalahan dalam penjurnalan dan dicatat oleh Terrell Company
sebesar €658.
5. wesel tagih senilai €3.000 telah ditagihkan oleh bank untuk Terrell company pada tanggal 31 Mei ditambah bunga
senilai €80. Bank tersebut mengenakan biaya administrasi sebesar f,20. Tidak ada utang bunga pada wesel tersebut.
6. Termasuk dengan cek yang dibatalkan, cek yang dikeluarkan oleh Bridges company kepada lon Newton senilai €600
yang salah dibebankan oleh bank pada Terrell Company.
7. Pad'a tanggal 3l Mei, laporan bank menunjukkan biaya cek NSF sebesar €,680 untuk cek yang dikeluarkan oleh Sandy
Grifton, pelanggan, kepada rekening Terrell Company.
Instruksi
(a) Siapkan rekonsiliasi bank pada tanggal 31 Mei 2014.
(b) siapkan ayat jurnal penyesuaian yang diperlukan oleh rerrell company pada tanggal 3l Mei2014.

57'4A Bagian rekonsiliasi bank untuk Rintala company pada tanggai 30 November 2014, adalah sebagai berikut.
Rintala Company
Rekonsiliasi Bank
30-Nov-14
Saldo kas menurut bank Ditambah: $r4.367,90
Setoran yang belum dicatat oleh bank 2.530,20
16.898,10
Dikurangi: Cek yang belum diuangkan
Nomor Cek Nominal Cek
3451 $2.260,40
3470 720,10
3471 844,50
3472 1.426,80
3474 1.050,00 6.301,80
Saldo kas yang disesuaikan menurut catatan bank $10.596,30
Saldo kas yang disesuaikan menurut catatan bank sesuai dengan saldo kas menurut catatan perusahaan pada tanggal 30
November. Laporan bank bulan Desember menunjukkan cek dan setoran berikut.
Laporan Bank
Cek Setoran
 Tanggal Nomor Nominal Tanggal Nominal
1 Des 3451 $2.260,40 1 Des $2.530,20
2 Des 3471 844,50 4 Des 1.211,60
7 Des 3472 1.426,80 8 Des 2.365,10
4 Des 3475 1.640,70 16 Des 2.672,70
8 Des 3476 1.300,00 21 Des 2.945,00
10 Des 3477 2.130,00 26 Des 2.567,30
15 Des 3479 3.080,00 29 Des 2.836,00
27 Des 3480 600,00 30 Des 1.025,00
30 Des 3482 475,50 Total $18.152,90
29 Des 3483 1.140,00
31 Des 3485 540,80
Total $15.438,70

Catatan kas menurut catatan perusahaan untukbulan Desember ditunjukkan sebagai berikut
Jurnal Pembayaran Kas Jurnal Penerimaan Kas
Tanggal Nomor Nominal Tanggal Nomor Nominal Tanggal Nominal
1 Des 3475 $1.640,70 20 Des 3482 $ 475,50 3-12 $1.211,60
2 Des 3476 1.300,00 22 Des 3483 1.140,00 7-12 2.365,10
2 Des 3477 2.130,00 23 Des 3484 798,00 15-12 2.672,70
4 Des 3478 621,30 24 Des 3485 450,80 20-12 2.954,00
8 Des 3479 3.080,00 30 Des 3486 1.889,50 25-12 2.567,30
10 Des 3480 600,00 Total $14.933,20 28-12 2.836,00
17 Des 3481 802,40 30-12 1.025,00
31-12 1.190,40

.
Total $16.822,10
Laporan bank tersebut berisi dua memorandum:
1. Sebuah kredit sebesar $3.645 untuk penagihan wesel senilai $3.500 untuk Rintala Company ditambah bunga
sebesar $160 dan dikurangi dengan biaya administrasi sebesar $15. Rintala Company tidak memiliki utang bunga atas
wesel tersebut.
2. Debit sebesar $572,80 untuk cek NSF yang ditulis oleh D. Chagnon, seorang pelanggan. Pada tanggal 31 Desember,
cek tersebut belum dipindahtangankan pada bank.

Pada tanggal 31 Desember, saldo kas menurut catatan adalah $12.485,20, dan saldo kas menurut laporan bank adalah
$20.154,30. Bank tidak melakukan kesalahan, namun dua kesalahan dilakukan oleh Rintala Company.

Instruksi
(a) Dengan menggunakan empat langkah dalam prosedur rekonsiliasi, siapkan rekonsiliasi bank pada tanggal 31
Desember.
(b) Slapkan ayat jurnal penyesuaian berdasarkan rekonsiliasi. Petunjuk: Koreksi kesalahan yang berkaitan dengan
pencatatan cek harus dilakukan terhadap Utang Usaha. Koreksi kesalahan yang berkaitan dengan pencatatan
penerimaan kas harus dilakukan terhadap Piutang Usaha).

S7-5A Cayemberg Company mengeloia rekening giro di Commerce Bank. Pada tanggal 3l Iuli, data yang terpilih dari
saldo buku besar dan laporan bank menunjukkan hal di bawah ini.
 Kas di Bank
Menurut Catatan Perusahaan Menurut Catatan Bank
Saldo, 1 Juli $17.600 $16.800
Penerimaan pada bulan Juli 81.400
Kredit pada bulan Juli 82.470
Pengeluaran pada bulan Juli 77.150
Debit pada bulan Juli $21.850 $24.514
Analisis data bank menunjukkan bahwa kredit tersebut terdiri atas setoran pada bulan Juli sebesar €81.000 dan memo
kredit sebesar €1.470 untuk penagihan wesel €1.400 ditambah pendapatan bunga sebesar €70. Debit bulan )uli
menurut catatan bank terdiri atas cek yang dibayarkan sebesar €74.700 dan memo debit sebesar €56 untuk pencetakan
cek tambahan perusahaan.

Anda juga menemukan kesalahan berikut yang melibatkan cek pada bulan Juli: (1) Cek sebesar €230 kepada kreditor
untuk pembavaran kredit yang dibayar oleh bank pada bulan fuli dijurnal dan dilaporkan sebesar €320. (2) Cek gaji
kepada karyawan sebesar €255 direkam oleh bank sebesar €155.
Rekonsiliasi bank tanggal 30 Juni hanya berisi dua item rekonsiliasi: setoran yang belum dicatat oleh bank sebesar
€7.000 dan cek yang belum diuangkan sebesar €6.200.
Instruksi
(a) Siapkan rekonsiliasi bank pada tanggal 31 1uli2014.
(b) Buatlah ayat jurnal penyesuaian yang harus dibuat oleh Cayemberg Company. Asumsikan bahwa tidak ada utang
bunga pada wesel.
S7-6A Nature Hill Middle school ingin mengumpulkan uang untuk membeli pengeras suara baru untuk auditoriumnya.
Acara penggalangan dana utama adalah tarian di mana joki terkenal Obnoxious Ai akan memainkan lagu klasik dan tidak
begitu kiasik. Rob Drexler, instruktur musik dan teater, telah diberi tanggung jawab untuk mengoordinasikan upaya
penggalangan dana. Ini adalah pengalaman pertama Rob dengan penggalangan dana. Dia memutuskan untuk
menempatkan paduan suara kelas delapan yang bertanggung jawab atas acara tersebut; dia akan menjadi pengamat
yang relatif pasif.
Rob memiliki 500 tiket tak bernomor yang dicetak untuk tarian itu. Dia meninggalkan tiket di sebuah kotak di mejanya
dan menyuruh siswa paduan suara untuk mengambil sebanyak mungki tiket yang mereka pikir bisa terjual masing-
masing $5. Untuk memastikan tidak ada tiket tambahan yang tersebar, dia menyuruh mereka membuang tiket yang
tidak terjual. Ketika para siswa menerima pembayaran untuk tiket, mereka harus mengembalikan uangnya ke Rob dan
dia akan memasukkannya ke dalam sebuah kotak terkunci di laci mejanya.
Beberapa siswa bertanggung jawab untuk mendekorasi gimnasium untuk tarian. Rob memberi mereka masing-masing
kunci kotak uang itu dan mengatakan kepada mereka bahwa iika mereka mengambil uang untuk membeli bahan,
mereka harus memberi catatan di daiam kotak yang mengatakan berapa banyak yang mereka ambil dan untuk apa itu
digunakan. setelah 2 minggu, kotak uang itu tampak semakin penuh, sehingga Rob meminta Erik Radley untuk
menghitung uangnya, menyiapkan slip setoran, dan menyetor uangnya di rekening bank yang telah dibuka Rob.
Keesokan harinya, Rob menutup rekening bank, yang memiliki saldo $250, dan ::remberikan jumlah tersebut ditambah
$180 dari kotak uang kepada Kepala Sekolah Coleman. Kepala Sekolah Coleman tampak terkejut bahwa, setelah
menghasilkan sekitar 52.000 dalam penjualan, acara tarian tersebut hanya menghasilkan kas sebesar $430. Rob tidak
tahu bagaimana harus menanggapi.
Instruksi
ldentifikasi kelemahan pengendalian internal sebanyak mungkin dalam skenario ini, dan ;arankan bagaimana masing-
masing dapat diatasi.
tanggung
jawab yang
jelas.
- Penerapan:
Semua
karyawan yang
mengelola atau
menghitung
kas terikat
dengan
kontrak. Hal ini
menetapkan
tanggung
jawab dan
ekspektasi
yang jelas
terkait dengan
pengelolaan
kas.
Dengan
menerapkan
prinsip-prinsip
pengendalian
internal ini,
Mainland
Supply
Company
mengamankan
aset kasnya
dan
mengurangi
risiko
kesalahan,
penipuan, atau
penggelapan
dana.

Jurnal Kas Kecil

 Tanggal Keterangan Debit Kredit
Juli,1 Kas $200
Bank $200
Juli, 15 Beban ongkos kirim $87.00
Beban prangko $51.40
Beban hiburan $46.60
Beban lain-lain $11.20
Kas $196.20
Juli, 31 Beban ongkos kirim $82.10
Beban sumbangan amal $45.00
Beban prangko $25.50
Beban lain-lain $39.40
Kas $192.00

Agustus, 15 Beban ongkos kirim $75.60

Beban hiburan $43.00
Beban prangko $33.00
Beban lain-lain $ 37. 00
Kas $187.00
Agustus, 16 Kas $100.00
Bank $100.00
Agustus, 31 Beban prangko $133.00
Beban perjalanan $95.60
Beban ongkos kirim $47.10
Kas $275.00

BUKU KAS KECIL

Tanggal Keterangan Debit Kredit
1 Juli Modal awal $200.00
15 Juli Pengisian kembali $192.20
15 Juli Pengeluaran $196.00
31 Juli Pengeluaran $187.00

15 Agustus Pengeluaran $100.00

16 Agustus pengeluaran $275.70
31 Agustus Saldo akhir $200.00
 Saldo
$200.00
$192.20
$196.00
$187.00

$100.00
$275.70
57-1B Orpheum Theater terletak di Brooklyn Mall. Tempat kasir terletak di dekat pintu masuk teater.
Memperkerjakan tiga orang kasir. Satu orang kasir bekerja dari pukul I s.d. 5 Sore, kasir yang lain
bekerja dari pukul 5 sore s.d. 9 malam. Giliran kerja dirotasi di antara kasir. Kasir menerima uang
tunai dari pelanggan dan mengoperasikan mesin yang mengeluarkan tiket bernomor urut. Gulungan
tiket dimasukkan dan dikunci ke dalam mesin teh manajer teater pada awal setiap pergantian kasir.
Setelah membeli tiket, pelanggan membawa tiket ke seorang penjaga pintu yang terdiri di pintu
masuk lobi teater sekitar 60 kaki dari tempat kasir. Penjaga pintu menyobek tiket menjadi setengah,
mengizinkan pelanggan masuk, dan mengembalikan potongan tiket kepada pelanggan. Bagian lain
dari tiket dimasukkan ke dalam kotak kunci oleh penjaga pintu. Di akhir setiap pergantian kasir,
manajer teater memindahkan gulungan tiket dari mesin menghitung uang tunai. Lembar
penghitungan tunai diparaf oleh kasir. Pada akhir hari, -anajer menyetorkan penerimaan secara total
pada mesin setoran bank yang terletak di mal. Manajer juga mengirimkan salinan bukti setoran dan
lembar penghitungan kas yang diparaf ke bendahara perusahaan teater untuk verifikasi dan ke
departemen akuntansi perusahaan Penerimaan dari giliran kerja pertama disimpan di brankas yang
terletak di kantor manaier
Instruksi
(a) Identifikasi prinsip pengendalian internal dan penerapannya pada transaksi penerimaa--kas
Orpheum Theater.
(b) lika penjaga pintu dan kasir memutuskan untuk bersekongkol untuk menyalahgunaka: uang tunai,
tindakan apa yang mungkin mereka ambil?

S7-2B Mc Artor Company mengelola dana kas kecil untuk pengeluaran dengan nominal kecil.
Transaksi berikut terjadi selama periode 2 bulan.
Juli
1 Membentuk dana kas kecil dengan menulis cek di Star Bank senilai €i00.
15 mengisi kembali dana kas kecil dengan menulis cek sebesar €94,90. Pada tanggal ini, dana
tersebut terdiri atas kas sebesar €5,10 dan tanda terima kas kecil sebagai berikut: ongkos kirim
penjualan € 51,00; beban prangko €20,51r, beban hiburan €23,10, dan beban lain-lain €4,10.

31 Mengisi kembali dana kas kecil dengan menulis cek sebesar €92,90. Pada tanggal ini, dana
tersebut terdiri atas kas sebesar €210 dan tanda terima kas kecil sebagai berikut: ongkos kirim
penjualan €43,50; beban sumbangan amai €20,00, beban prangko €20,10, dan beban lain-lain €9,30.

Agustus
15 Mengisi kembali dana kas kecil dengan menulis cek sebesar €98,00. Pada tanggal ini, dana
tersebut terdiri atas kas sebesar €2,00 dan tandi terima kas kecil sebagai berikut: ongkos kirim
penjualan €40,20; beban hiburan €21,00: beban prangko €14,00; dan beban lain-lain €19,80.
16 Menambah jumlah dana kas kecil menjadi €150 dengan menulis cek sebesar €50.
31 Mengisi kembali dana kas kecil dengan menulis cek sebesar €13200. Pada tanggal ini, dana terdiri
atas kas sebesar €13 dan tanda terima kas kecil sebagai berikut: ongkos kirim penjualan €74,00;
beban hiburan €43,20; dan beban prangko €I7,70.
Instruksi
(a) Buatlahjurnal transaksi kas kecil.
(b) Catatlah pada rekening Kas Kecil.
(c) Fitur pengendalian internal apa yang terdapat pada dana kas kecil?

S7-3B Aglife Genetics Company di Lancaster, Wisconsin, membagikan herbisida dan memberikan
pupuk cair bagi petani setempat. Pada tanggal 3l Mei 2014, rekening Kas perusahaan pada buku
besar menunjukkan saido berikut.
KAS NO.101
Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit Saldo
Mei 31 Saldo 13.287
Laporan bank sari Lancaster State Bank pada tanggal tersebut menunjukkan saldo berikut.
Lancaster State Bank
Cek dan Debit Setoran dan Kredit Saldo Harian
XXX XXX 31/5 12.732

Perbandingan rincian laporan bank dengan rincian di rekening Kas mengungkapkan fakta berikut.

1. Laporan tersebut menyertakan memo debit sebesar $35 untuk pencetakan cek tambahan
perusahaan.
2. Penjualan tunai sebesar $1.720 pada 12 Mei telah disetor ke bank. Ayat jurnal penerimaan kas
dan bukti setorannya salah dibuat sebesar $1.820. Bank mengkreditkan Aglife Genetics Company
untuk jumlah yang benar.
3. Cek yang belum diuangkan pada 31 Mei mencapai $1.425, dan setoran yang belum dicatat oleh
bank sebesar $2.100.
4. Pada tanggal 18 Mei, perusahaan tersebut mengeluarkan cek no. 1181 sebesar $1.102 kepada
M. Datz. Cek yang dibayarkan oleh bank pada bulan Mei, dijurnal dan dicatat secara tidak benar oleh
Aglife Genetics Company menjadi sebesar $l10.
5. Wesel tagih sebesar $4.000 telah ditagih oleh bank kepada Aglife Genetics Company pada
tanggal 3l Mei ditambah bunga $80. Bank tersebut mengenakan biaya administrasi sebesar $25.
Tidak ada utang bunga pada wesel tersebut.
6. Termasuk dengan cek yang dibatalkan adalah cek yang dikeluarkan oleh Bohr Company kepada
Carol Mertz sebesar $900 yang dibebankan kepada Aglife Genetics Company oleh bank.

7. Pada tanggal 31 Mei, laporan bank tersebut menunjukkan biaya NSF sebesar $1.908 untuk
sebuah cek yang dikeluarkan oleh Tyler Gricius, seorang pelanggan, kepada Aglife Genetics Company.

Instruksi
(a) Menyiapkan rekonsiliasi bank pada 31 Mei 2014.
(b) Menyiapkan ayat jurnal penyesuaian yang diperlukan Aglife Genetics Company pada tanggal
31Mei2014.

S7-4B Bagian Bank dari rekonsiliasi bank untuk Brasilia Company pada tanggal 31 Oktober 2014,
adalah sebagai berikut.
 Brasilia
Rekosiliasi Bank
31 Oktober 2014
Saldo kas menurut bank R$6.000
Ditambah: Setorn yang belum dicatat oleh bank 842
6.842
Dikurangi: Cek yang belum diuangkan
Nomor Cek Nominal Cek
2451 R$700
2470 396
2471 464
2472 170
2474 578 2.308
Saldo kas yang disesuaikan menurut catatan bank R$4.534
Saldo kas yang disesuaikan menurut catatn bank sesuai dengan saldo kas menurut catatan
perusahaan pada tanggal 31 Oktober.
Laporan bank bulan November menunjukkan cek dan setoran berikut:
Laporan Bank
Cek Setoran
Tanggal Nomor Nominal Tanggal Nominal
1-11 2470 R$ 396 1-11 R$ 842
2-11 2471 464 4-11 666
51-11 2474 578 8-11 545
4-11 2475 903 13-11 1.416
8-11 2476 1.556 18-11 810
10-11 2477 330 21-11 1.624
15-11 2479 980 25-11 1.412
18-11 2480 714 28-11 908
27-11 2481 382 30-11 652
30-11 2483 317 Total R$8.875
29-11 2486 495
Total R$7.115

Catatan kas menurut catatan untuk bulan November menunjukkan hal berikut.

Jurnal Pembayaran Kas Jurnal Penerimaan Kas

Tanggal Nomor Nominal Tanggal Nomor Nominal Tanggal Nominal
1-11 2475 R$ 903 20-11 2483 R$317 3-11 R$ 666
2-11 2476 1.556 22-11 2484 460 7-11 545
2-11 2477 330 23-11 2485 525 12-11 1.416
4-11 2478 300 24-11 2486 495 17-11 810
8-11 2479 890 29-11 2487 340 17-11 1.642
10-11 2480 714 30-11 2488 635 20-11 1.412
15-11 2481 382 Total R$8.197 24-11 908
18-11 2482 350 27-11 652

29-11 1.581
Laporan bank tersebut berisi dua memo bank:
1. Kredit sebesar R$1.375 untuk penagihan wesel R$1.300 untuk Brasilia Company ditamba: bunga
sebesar R$91 dan dikurangi biaya administrasi sebesar R$16. Brasilia Compar-, tidak memiliki utang
bunga atas wesel tersebut.
2. Debit untuk pencetakan cek tambahan perusahaan R$35.
Pada tanggal 30 November, saldo kas menurut catatan adalah R$5.969, dan saldo kas. menurut
catatan bank adalah R$9.100. Bank tersebut tidak melakukan kesalahan. namun dua kesalahan
dilakukan oleh Brasilia Company.
Instruksi
(a) Gunakan empat langkah dalam prosedur rekonsiliasi yang dijelaskan pada halaman 3i-3ff,
siapkanlah rekonsiliasi bank pada 30 November.
(b) Siapkan ayat jurnal penyesuaian berdasarkan rekonsiliasi. (Petunjuk: Koreksi kesalahayang
berkaitan dengan pencatatan cek harus dilakukan terhadap Utang Usaha. Koreksi, kesalahan yang
berkaitan dengan pencatatan penerimaan kas harus dilakukan terhada; Piutang Usaha).

S7-58 Laporan bank Tizani company dari Eastern National Bank pada 31 Agustus 201= menunjukkan
informasi sebagai berikut.
Saldo 1 Agustus $11.248 Memo kredit bank:
Setoran pada bulan Agustus 47.521 Tagihan wesel tagih ditambah bunga $105 $4.505
Bunga yang diperoleh 41
Saldo yang dibayarkan pada bulan Agustus 46.175
Saldo, 31 Agustus $17.146 Memo debit bank:sewa boks
penyimpanan
Ringkasan akun Kas di buku besar untuk untuk bulan Agustus menunjukkan: saldo. _ Agustus,
$10.559; penerimaan kas $50.050; pengeluaran kas 947.794; dan saido, 3t Agustus $12.815. Analisis
menunjukkan bahwa satu-satunya item rekonsiliasi pada rekonsiliasi ban,i 31 Juli adalah setoran yang
belum dicatat oleh bank sebesar $2.200 dan cek yang belur: diuangkan sebesar $2.925. Setoran yang
belum dicatat oleh bank merupakan setoran pertama. yang tercatat di bank pada bulan Agustus.
selain itu, Anda menemukan bahwa ada dua kesalahan yang melibatkan penggunaan cek perusahaan
pada bulan Agustus: (1) cek sebesar $340 kepada kreditur yang dibayarkan oleh bank pada bulan
Agustus dijurnal dan dicata: sebesar $430. (2) cek gaji kepada karyawan sebesar $275 dicatat oieh
bank sebe sar $277.
Instruksi
a. Siapkan rekonsiliasi bank per 3l Agustus.
b. Buatlah ayat jurnal penyesuaian yang akan dibuat oleh Tizani company pada tanggal 3 I Agustus.
Asumsikan bahwa bunga wesel masih harus dibayar oreh perusahaan.
S7-6B Stupendous company adalah usaha kecil yang sangat menguntungkan. Namun, perusahaan
tidak mempertimbangkan pengendalian internal. Miialnya, dalam usaha untuk menjaga agar biaya
administrasi dan beban kantor minimum, perusahaan telah menggabungkan pekerjaan kasir dan
pembukuan. Akibatnya, fake Burnett menangani semua penerimaan kas, menyimpan catatan
akuntansi, dan menyiapkan rekonsiliasi bank bulanan. saldo menurut laporan bank pada 3l oktober
2014 sebesar €15.313. cek yang belum diuangkan adalah no.62 dengan nilai nominal $107,74;
no.183 dengan nilai nominal €12250; no.284 dengan nilai nominal $215,26; no. 862 dengan nilai
nominal 8132,10; no. 863 dengan nilai nominal E92,78; dan no. 864 dengan nilai nominal $140,4g.
Termasuk dalam lapoian tersebut adalah memo kredit sebesar $460 yangmenunjukkan penagihan
wesel tagih untuk Stupendous Company oleh bank pada tanggal 25 Oktober. Memorandum ini belum
dicatat oleh Stupendous Company. Buku besar perusahaan menunjukkan satu rekening kas dengan
saldo sebesar €18.608,81. Saldo tersebut termasuk kas yang belum disetorkan. Karena kurangnya
pengendalian internal, Burnett mengambil kelebihan kas yang belum disetor sebesai $3.226.18. Dia
kemudian menyiapkan rekonsiliasi bank berikut dalam upaya menyembunyikan pencurian uangnya.
Rekonsiliasi Bank
Saldo kas menurut catatan pada 31 Oktober €18.608,18
Ditambah: Cek yang belum diuangkan
No. 862 € 132,10
No. 863 192,78
No. 864 140,49 390,37
18.999,18
Dikurangi: Penerimaan yang belum disetor 3.226,18
Saldo yang belum disesuaikan menurut catatan bank pada 31 Okt 15.773,00
Dikurangi: Memo kredit bank 460,00
Saldo kas menurut laporan bank pada 31 Oktober €15.313,00
Instruksi
(a) Siapkan rekonsiliasi bank yang benar. (Petunjak: Kurangi jumlah pencurian dari saldo yang
disesuaikan menurut catatan.)
(b) Tunjukkan tiga cara agar Burnett mencoba menyembunyikan pencurian dan jumlah yang
berkaitan dengan setiap metode.
(c) Prinsip pengendalian internal apa yang dilanggar dalam kasus ini?