POKOK BAHASAN

➢ Mencatat Saldo Awal (OPENING BALANCE)

➢ Pengelolaan Aset Tetap (FIXED ASSETS MANAGEMENT)
➢ Membuat Daftar Aset Tetap menurut Perpajakan (Fiscal Fixed Asset Type)
➢ Membuat Daftar Aset Tetap menurut Perusahaan (Fixed Asset Type )
➢ Daftar Aset Tetap (Fixed Asset List )
➢ Laporan Posisi Keuangan (FINANCIAL ACCOUNTING)

O pening Balance, merupakan Neraca Awal, untuk mencatat saldo awal

dapat dilakukan melalui chart of account (daftar akun) atau dapat
dilakukan melalui Journal Voucher.
KASUS-12 → OPENING BALANCE per 1 JANUARI 20xx
Bank Kuang 100.000.000,00
Bank Kong 100.000.000,00
Account Receivable 50.000.000,00
Equipment 10.000.000,00
Account Payable 30.000.000,00
Modal 230.000.000,00
Rincian :
• Account Receivable (Piutang Usaha), merupakan tagihan kepada Poltek
Bansel sebesar 50.000.000,
• Account Payable (Hutang Usaha), merupakan kewajiban yang harus
dibayar kepada Master Net Computer sebesar 30.000.000

5.1. Saldo Awal (Opening Balance)

Untuk mencatat Saldo awal dapat dilakukan dengan dua cara, yaitu melalui
Chart of Account atau Melalui Journal Voucher
5.1.1 Mencatat Saldo Awal Melalui Daftar Akun (Chart Of Account)
Langkahnya, pada menu utama klik List>Chart of Account, sehingga
tampak seperti ini:

ACCURATE Accounting v.5.0.12 by Zukhrufone@gmail.com Halaman: 57

 A. Mencatat Saldo Akun/Saldo Awal
Langkah untuk mencatat saldo awal seperti pada contoh kasus-12,
sebagai berikut :
a) Sorot nama akun Bank Kuang atau sorot klink mouse kanan, kemudian
klik edit, perhatikan gambar dibawah ini:

b) Selanjutnya akun yang telah di klik edit, akan Nampak seperti ini:

Tahun
mengikuti
tahun awal

c) Catat saldo awal pada field “Opening Balance” lihat kasus-12, kemudian
sesuaikan tanggalnya dengan tanggal yang tertera pada Neraca Awal
(start Date).
d) Klik Ok & Refresh, PERHATIKAN akun 3-xxxx-OPENING BALANCE EQUITY
akan terisi yang SAMA, Jika Seluruh Saldo Awal telah diisi, maka Opening
Balance Equity ini 0 (NOL).
e) Lanjutkan untuk Bank Kong, langkahnya sama dengan mengisi saldo
awal pada Bank Kuang. Jika sudah klik Ok&Refresh.
f) Selanjutnya Input saldo awal akun Account Receivable dan Account
Payable, langkahnya sebagai berikut :
Untuk mencatat saldo awal piutang usaha (Account Receivable), tidak
bisa melalui chart of account seperti mengisi pada akun Bank Kuang

ACCURATE Accounting v.5.0.12 by Zukhrufone@gmail.com Halaman: 58

 atau Bank Kong, tetapi harus melalui buku pembantu piutang dagang
(Subsidiary Ledger) atau Pembantu Hutang Dagang.

• Klik List->Customer, sehingga akan tampak seperti ini :

• Pada kasus-12, menunjukkan bahwa rincian Account Receivable (A/R)

yang harus ditagih kepada Poltek Bansel sebesar Rp. 50.000.000,00
• Sorot kode customer C01-Poltek Bansel, kemudian double klik atau Klik
mouse kanan, dan klik Edit, sehingga akan tampak seperti ini:

• Selanjutnya klik Term, etc

• Catat saldo awal kedalam field Opening Balance sebesar 50.000.000

(jangan pakai titik) dan perhatikan tanggal neracanya 01/01/20xx

ACCURATE Accounting v.5.0.12 by Zukhrufone@gmail.com Halaman: 59

 • Klik Ok dan Refresh, akun Account Receivable harus sudah terisi
sebesar Rp. 50.000.000. Lanjutkan ke Saldo awal Account Payable
• Klik List->Vendors, (langkahnya hampir mirip dengan mengisi Account
Receivable)
• Pilih Vendors Master Net Computer
• Pilih Terms, etc, kemudian pilih field Opening Balance, catat Saldo awal
Account Payable/Hutang Dagang sebesar Rp. 30.000.000,00
• Tanggal harus sesuai dengan StartDate
• Jika sudah klik Ok & Refresh, perhatikan akun Account Payable, sudah
terisi sebesar Rp. 30.000.000,00
• Mencatat Saldo Awal Equipment, Lanjutkan dulu ke Kasus-13 & Kasus-
14. lihat mulai halaman 61 Pengelolaan Aset Tetap (Fixed Assets
Management).
• Terakhir Jika Saldo awal Equipment sudah dilakukan, lanjut mencatat
Saldo Awal untuk Akun Modal sebesar Rp. 230.000.000,00. Perhatikan
jika akun Opening Balance Equity harus 0 (nol).

Catatan : JIKA CARA PERTAMA SUDAH DILAKUKAN MAKA CARA KEDUA DIBAWAH INI, ABAIKAN
SAJA
5.1.2 Mencatat Saldo Awal Melalui Journal Voucher
Untuk mencatat saldo awal akun, selain mengisi pada Chart of
Account, juga dapat dilakukan melalui Journal Voucher, berikut langkah
untuk mencatatnya.
Pada menu menu utama klik List>General Ledger> Journal Vouchers>,

kemudian klik “New” sehingga akan tampak seperti ini:

ACCURATE Accounting v.5.0.12 by Zukhrufone@gmail.com Halaman: 60

5.2. Pengelolaan Aset Tetap (Fixed Assets Management)

Pengelolaan Aset Tetap perlu dilakukan, agar supaya penghitungan penyusutan

dan akumulasi penyusutan dapat dilakukan secara otomatis setiap akhir periode,
fasilitas ini dapat mengakomodir seperti pencatatan harga perolehan aset tetap,
perhitungan penyusutan, penjualan/penukaran aset tetap, bahkan perhitungan
dapat diselaraskan dengan peraturan perpajakan yang berlaku.

Dalam Undang-undang perpajakan, aset tetap dibagi menjadi dua kelompok, yaitu
kelompok aset tetap berwujud, (aset ini dibagi dua lagi yaitu bangunan dan non-
bangunan) dan aset tidak berwujud, Umur aset dapat dilihat seperti dibawah ini :
• Bangunan Tetap : 20 Tahun
• Semi Permanen : 10 Tahun
• Non Bangunan:
- Golongan 1 : 4 Tahun
- Golongan 2 : 4-8 Tahun
- Golongan 3 : 8-16 Tahun
- Golongan 4 : 20 Tahun

KASUS-13 → TARIF PERPAJAKAN

Aset Tetap Berwujud Aset Tidak Berwujud
Golongan Umur Garis Saldo Garis Lurus Saldo
Lurus Menurun Menurun
Golongan 1 0-4 Th 25% 50% 25% x
Golongan 2 4-8 Th 12,5 % 25% 12,5% x
Golongan 3 8-16 Th 6,25% 12,5% 6,25% x
Golongan 4 16-20 Th 5% 10% 5% x
B. Permanen 20 Th 5% x x x
B. Semi Permanen 10 Th 10% x x x

ACCURATE Accounting v.5.0.12 by Zukhrufone@gmail.com Halaman: 61

Penghitungan penyusutan harus mengikuti aturan perpajakan yang berlaku, maka
untuk mencatat aset tetap, harus dimulai dari ketentuan perpajakan.

5.2.1 Membuat Daftar Aset Tetap menurut Perpajakan (Fiscal Fixed Asset
Type)
Langkah-langkah untuk membuat daftar aset tetap menurut perpajakan,
sebagai berikut:

a. Dari menu utama, klik List>Fixed Asset>Fiscal Fixed Asset Type

b. Klik New,

sehingga akan muncul seperti ini :

• Isi Fiscal Fixed Asset Type : Golongan 1 (lihat kasus-13)

• Fiscal Depreciation Method : Straight Line Methode
• Fiscal Estimated Life : 4 Tahun
• Fiscal Depreciation Rate : terisi otomatis

c. Klik Ok. Sehingga jika sudah dibuat seluruhnya, akan tampak seperti ini:

ACCURATE Accounting v.5.0.12 by Zukhrufone@gmail.com Halaman: 62

5.2.2. Membuat Daftar Aset Tetap menurut Perusahaan (Fixed Asset Type )

KASUS-14 → DAFTAR ASET TETAP MENURUT PERUSAHAAN

Golongan 1 : Peralatan
Keterangan : : Komputer & LCD Projector
Jumlah : 2 Unit
Metode Penyusutan : Garis Lurus,
Umur Ekonomis : 4 thn
Tanggal Perolehan : 1 Januari 20xx
Tanggal digunakan : 1 Januari 20xx
Biaya Perolehan : Rp. 10.000.000,00 (Lihat Kasus-12)

Umur aset atau metode depresiasi, kadangkala berbeda asumsi antara aturan
perpajakan dengan aturan perusahaan, maka perlu juga mencatat golongan
aset yang digunakan perusahaan.

Langkah-langkah :
a. Dari menu utama, klik List>Fixed Asset>Fixed Asset Type

b. Klik New, sehingga akan muncul seperti ini :

ACCURATE Accounting v.5.0.12 by Zukhrufone@gmail.com Halaman: 63

 • Isi Fixed Asset Type : Peralatan (lihat kasus-14)
• Fiscal Fixed Asset Type : Golongan 1
• Fiscal Depreciation Method : Straight Line Methode
• Fiscal Estimated Life : 4 Tahun
• Fiscal Depreciation Rate : terisi otomatis
c. Klik Ok. Dan hasilnya seperti dibawah ini:

5.2.3 Daftar Aset Tetap (Fixed Asset List )

Setelah pembuatan golongan telah dibuat, maka langkah selanjutnya adalah
mencatat seluruh aset tetap yang dimiliki oleh perusahaan.

A. Membuat Daftar Aset Tetap Baru (New)

Langkah-langkah
a. Dari menu utama, klik List>Fixed Asset>Fixed Asset List

ACCURATE Accounting v.5.0.12 by Zukhrufone@gmail.com Halaman: 64

b. Klik New,

sehingga akan tampak seperti ini :

• Isi Asset Code : 1000 (automatis)

• Pilih Asset Type : Peralatan
• Isi tanggal perolehan aset (Acquisition Date) : 01/01/20xx
• Isi tanggal pemakaian aset (Usage Date) : 01/01/20xx
• Asset Description : Komputer & LCD Projector
• Isi umur aset (Estimate Life) : 4 tahun
• Pilih metode penyusutan (depreciation method) : Straight Line Methode
• Pilih nama akun (asset account) : Peralatan

ACCURATE Accounting v.5.0.12 by Zukhrufone@gmail.com Halaman: 65

 • Pilih nama akun Accumulated Depreciation Account : Akumulasi
Penyusutan Peralatan
• Pilih nama akun Depreciation Account : Biaya Penyusutan Peralatan
• Pada bagian Expenditure, pilih nama akun : Opening Balance Equity
• Isi amount : 10.000.000,00 (diperlukan jurnal penyesuaian)
c. Jika sudah klik tombol Save & Close. Lanjut ke Saldo awal akun Modal pada
kasus-12
d. Klik Preview, akan tampak seperti dibawah ini

JIKA ADA KESALAHAN DALAM MEMBUAT ASET TETAP, ANDA DAPAT

MELAKUKAN UBAH DATA
B. Mengedit Daftar Aset Tetap (Edit)
Langkah-langkah
a. Dari menu utama, klik List>Fixed Asset>Fixed Asset List

b. Sorot daftar aset tetap yang akan di ubah, kemudian Klik Edit, sehingga akan
tampak seperti ini

c. Ubah aset tetap yang diinginkan

ACCURATE Accounting v.5.0.12 by Zukhrufone@gmail.com Halaman: 66

C. Menghapus Daftar Aset Tetap (Delete)
Langkah-langkah
a. Dari menu utama, klik List>Fixed Asset>Fixed Asset List
b. Sorot Daftar Aset Tetap yang akan dihapus, kemudian Klik Delete atau klik
kanan mouse dan Delete

5.3. Laporan Posisi Keuangan pada Saldo Awal Neraca,

Saldo awal yang telah dicatat, dapat dilihat pada laporan keuangan,
langkahnya untuk menampilkan Neraca Awal, adalah sebagai berikut :
pada menu utama, klik Report>Index to Reports, lihat gambar dibawah ini

Sehingga akan tampak seperti ini :

Ada beberapa pilihan laporan, mulai dari Financial Statements, General

Ledger, Cash and Bank, Account Receivables & Customer, Sales Reports,
Account Payables & Vendor, dan lain-lain.
jika ingin menampilkan posisi keuangan, maka pilih Financial Statements,
kemudian Pilih Balance Sheet (standar), atau Balance Sheet yang lainnya,
sesuai dengan keinginan yang akan ditampilkan.

ACCURATE Accounting v.5.0.12 by Zukhrufone@gmail.com Halaman: 67