I Peritaje Contable Judicial Excelencia Académica contradicciones, ni falta de concordancia entre el andlisis e investigacién de los puntos enfocados. f) Anexos Opcionalmente se podrén adjuntar los anexos, no siempre son necesarios de presentar, se hace en los casos en que estos puedan ayudar a visualizar o interpretar las conclusiones 0 que permitan un mayor detalle de las comprobaciones, debiendo ser de facil interpretacién, de lo contrario seria mejor no presentarlos. g) Fin Del Informe El Informe Pericial se debe terminar diciendo: “Por lo expuesto, sirvase Ud, Sr. Juez, tener por cumplido su mandato” Fecha y firma del o los Peritos. El sello puede ser obviado, la fecha y firma no, puesto que sin ella el Perito no se sentiria ni obligado, ni comprometido. Bonen oa 1, Analice un informe pericial de un expediente en materia Penal, describa el objeto de la Pericia. 2. Examine la formalizacién de la denuncia fiscal en un expediente penal, de un delito en materia econémica, fijese en la actuacién de pruebas y su relacién con la acusacién fiscal y su importancia en la decisién del Juez (la sentencia). [2 Hhiversided Reruns Los Anciesxesonia Acie Pete ob ed Y Canaletti A. Primo: Peritaje Contable Judicial Tomo I Contabilidad Avanzada Y Caro M. Albert: El Peritaje contable Judicial. Escuela Nueva S.A. 1992 Y Enrest, G, Jenny “Los Fraudes en Contabilidad Y Colegio de Contadores de Junin 4ta convencién Nacional de Peritos contables Judiciales 1998 Y Congreso de Contadores Piiblicos del Per; Separatas y Trabajos Técnicos ¥ Colegio de Contadores Publicos de Lima: El reglamento del Ejercicio de Peritaje contable Judicial Y Colegio de Contadores de Lima: Convenio de" Peritos Contables” Universidad Peruana Las Andes ——_______________73I Peritaje Contable Judicial Excelencia Académica UNIDAD TEMATICA N°4 EL PLANEAMIENTO EL PERITAJE CONTABLE Nombre y Apellidos Fecha: Semestre: Turno;. 1. éDe que depende la planificacién del Peritaje contable? 2. éQue entiende Ud. Por procedimientos del Peritaje Contable Judicial? Detalle cuales son, 3. éDesde que momento el Contador Publico colegiado se desempefia como Perito Contable dentro de Un Proceso Judicial? 4. éCémo describiria las técnicas del Peritaje contable Judicial?. [14] Hhiversided Reruns Los Anciesxesonin Acai Pete ab ed ™~, Unidad Tematica V ) ——————————————"__ ESTAMENTOS ADMINISTRATIVOS QUE INTERVIENEN EN UNA CONTROVERSIA TABLA DE CONTENIDO 4 Administracién de Justicia @ Organos Jurisdiccionales del Poder Judicial - corte suprema - Corte superior - Juzgados Especializados - Juzgados de Paz Letrados - Juzgados de Paz @ Bibliografia Recomendada é Autoevaluacion Formativa Indicadores De Logro Al finalizar el estudio del presente UNIDAD TEMATICA, el estudiante: Analizara la estructura del Poder Judicial como dérgano de administracién de Justicia * Conocera los érganos jurisdiccionales del Poder Judicial * Describird el funcionamiento de los estamentos del poder Judicial. * Analizara los diferentes fueros donde actua el Perito Judicial contable Universidad Peruana bos Andes €$@§ $i $$ 5I Peritaje Contable Judicial Excelencia Académica ESTAMENTOS ADMINISTRATIVOS QUE INTERVIENEN EN UNA CONTROVERSIA DE CARACTER PENAL O CIVIL ADMINISTRACION DE JUSTICIA La potestad de administrar justicia emana del pueblo y se ejerce por el Poder Judicial a través de sus érganos jerdrquicos, con sujecién a la Constitucién Politica y las Leyes. No existe ni puede instituirse jurisdiccién alguna independientemente del Poder Judicial, con excepcién de la arbitral y la militar. La investigacién contable debe estar orientado hacia sistematizar conceptos y procedimientos periciales, debe necesariamente, abarcar los estamentos que intervienen en una controversia, dada su importancia de estos en el desarrollo de un proceso, sea este penal o civil tales como: - Jueces = Secretarios de Juzgado - Abogados - Peritos a. Jueces El Juez ha sido definido como el Magistrado, investido de imperio y jurisdiccién, que segtin su competencia pronuncia decisiones, es el que posee autoridad para instruir, tramitar, juzgar, sentenciar y ejecutar el fallo de un pleito o causa La esfera de atribuciones del Juez es tan universal como la del Derecho, ya que puede intervenir en cuanto esté legislado e incluso en aquello que no lo esté, pero suscite conflicto de interés privado o compromiso para el interés publico. Ante la imposibilidad de recapitular todas las normas legales que se refieren en concreto a los jueces respecto a sus facultades, impedimentos deberes, derechos, requisitos Universidad Peruana Los Andesxesonia Acie Pete ob ed para su nombramiento, etc. Que se encuentran contenidos en la Ley Organica del Poder Judicial, me limitaré a resefiar las cualidades personales que debe tener un Juez para el eficaz cumplimiento de su funcién, estas son: Autoridad.- Porque es nombrado a través del Ejecutivo para administrar justicia en representacién del Estado. Competencia.- Su autoridad esté limitada al territorio asignado, no puede impartir justicia en otro lugar que no fue nombrado Sufi ncia.- El Juez es un funcionario que administra justicia rigiéndose estrictamente a la Ley y a los principios del Derecho, por tanto, para ser nombrado Juez es necesario tener el grado de Abogado y cumplir con los requisitos que exige la Ley Organica del Poder Judicial. Imparcialidad.- La actuacién del Juez estaré supeditada siempre a la rectitud y la Justicia, por ende, para mantener imparcialidad no deberd, dar recomendaciones a las partes litigantes, anticipar opinién de la causa, aceptar obsequios o similares de los litigantes o ejercer la defensa legal, salvo lo previsto en la ley. Aptitud Psicolégica.- Para que un Juez pueda llegar a la verdad deberd conocer de los litigantes el lado humano més intimo, ya que descubriendo su cardcter, su personalidad, podra relacionar su situacién dentro de la sociedad y por consiguiente los motivos que lo llevaron a cometer el delito. Permanente Inclinacién Al Estu Pese al titulo de abogado y la experiencia que el ejercicio de su funcién le otorga, el Juez debe ser un permanente estudioso del Derecho por los constantes cambios que se presentan particularmente en la rama del trabajo. Universidad Peruana bos Andes é$iamiamaia 77I Peritaje Contable Judicial Excelencia Académica b. Secretarios De Juzgado Los Secretarios de Juzgado son los que auxilian a los Jueces de primera Instancia y entre sus obligaciones estan mantener en secreto las opiniones que hubieren escuchado emitir al Juez acerca de los asuntos de su conocimiento, presentar al Juez los recursos recibidos dentro de las 24 horas, autorizar las diligencias procesales y las resoluciones que expida el juzgador y cuidar de los expedientes que giren a su cargo, llevar los libros del caso como de cargos de expedientes, tomas de razén de inventarios, etc. Seguin el Art. 264 de la Ley Organica del Poder Judicial vigente, en los juzgados hay cuatro areas basicas de actividad procesal * Mesa de Partes. Preparacién del Despacho y diligencias en el local del Juzgado * Diligencia fuera del local del Juzgado, y * Notificaciones El consejo Ejecutivo del Poder Judicial, regula la organizacién de las secretarias del Juzgado, determina su numero, fija sus obligaciones especificas y reglamenta su funcionamiento, priorizando la atencién de las dreas basicas de actividad procesal mencionadas. Los Secretarios de Juzgados, son nombrados por concurso, por el Consejo Ejecutivo del Distrito Judicial, correspondiente. Las obligaciones y atribuciones genéricas de los secretarios de Juzgado estan especificadas en el Art. 266 de la Ley Orgénica del Poder Judicial El Consejo Ejecutivo del Poder Judicial, segtin el modelo de organizacién de las Secretarfas de Juzgados que apruebe, establece en el reglamento pertinente las pautas a seguir para la distribucién de las obligaciones y atribuciones genéricas sefialadas en el Art. 259, convirtiéndolas en especificas, asi como para la redistribucién que puedan efectuar los Jueces por las necesidades del servicio, en casos [28] Hhiversided Reruns Los Anciesxesonia Acie Pete ob ed extraordinarios dando cuenta al Consejo Ejecutivo Distrital 0 a la Corte Superior segtin corresponda. Siendo la relacién mas directa, del Perito Contable Judicial, con el Secretario de Juzgado, cuando por su intermedio es nombrado, mas propiamente dicho es designado por estos sefiores que tienen calidad de funcionarios; es necesario puntualizar una critica acerca de su actuacién en este hecho. Siendo la relacién mas directa, del Perito Contable Judicial, con el Secretario de Juzgado, cuando por su intermedio es nombrado, mas propiamente dicho es designado por los Secretarios de Juzgado que tienen calidad de funcionarios, estos no se cifien a la Ley realizando sus designaciones arbitrariamente y no permitiendo la participacién rotativa en los procesos como lo indica la Ley. Siendo que una mejor rotacién permitiria la actuacién y c. Abogados El con titulo legitimo, ejerce la abogacia; también quiere decir patrono, defensor, letrado, hombre de ciencia; jurisconsulto, hombre de consejo, esto es, de consulta, jurista, hombre versado en la erudicién del Derecho y en la critica de los cédigos, segtin los principios de la filosofia, de la moral y también, de la religién. El abogado debe ser probo, diligente, entusiasta; el letrado, estudioso; el jurisconsulto, prudente el jurista, erudito. Hay muchos abogados, no hay tantos letrados, hay pocos jurisconsultos, es muy raro encontrar un jurista. La profesién de abogado es, o debe ser, jurisperito y jurisconsulto, siendo la aplicacién cientifica del Derecho requiere: 1. Que, quien a ella se dedique lo conozca cientificamente Universidad Peruana Las Andes $$$) igI Peritaje Contable Judicial Excelencia Académica 2. Que lo realice y lo aplique en la vida de los hechos. Por lo tanto el abogado es, o debe ser, jurisperito y jurisconsulto, sin degenerar en leguleyo. Pero lo que propiamente le caracteriza como tal no es solo resolver consultas, sino, ademas, y muy principalmente, mostrarse en los derechos de sus clientes, invocando la Ley y exigiendo el pronto exacto cumplimiento de la justicia. De conformidad al D.S.017-93-JUS, Texto Unico Ordenado de la Ley Organica del Poder Judicial, las funciones del Abogado que se encuentran delineadas en la Seccién Sétima, Titulo I, Capitulo Unico de los Abogados Patrocinantes, son Art. 284.- La abogacia es una funcién social, al servicio de la Justicia y Derecho. Art, 285.- Para patrocinar se requiere: 1. Tener Titulo de Abogado 2. Hallarse en el ejercicio de sus derechos civiles; y 3. Estar Inscrito en el Colegio de Abogados del Distrito Judicial Correspondiente, y si no lo hubiera, en el Distrito Judicial més cercano, o en la Federacién del Colegio de Abogados del Pert. Art. 286.- No puede patrocinar el Abogado que: 1. Ha sido suspendido en el ejercicio de la abogacia por Resolucién Judicial firme. 2. Ha sido suspendido en el ejercicio por medida disciplinaria del Colegio de Abogados en donde se encuentra inscrito, 0 no se halle habil conforme del Estatuto Respectivos colegio. 3. Ha sido inhabilitado para ejercer la abogacia por Sentencia Judicial firme. 4. Ha sufrido destitucién del cargo judicial 0 publico, en los cinco afios siguientes a la aplicacién de la sancién y, Universidad Peruana Los Andesxesonia Acie Pete ob ed 5.se encuentra sufriendo pena privativa de la libertad impuesta por Sentencia Judicial condenatoria firme. Incompatibilidad Art. 287. Existe incompatibilidades, por razones de funcién para patrocinar, salvo en causa propia, de su cényuge, ascendientes, descendientes o hermanos por parte de : 1. Los Magistrados, Fiscales y Procuradores Publicos 2. El Presidente de la Repliblica y los Vicepresidentes, los Ministros de Estado, los Miembros del Tribunal de Garantias Constitucionales, los integrantes del Jurado Nacional de elecciones, El Contralor y Sub contralor de la Contraloria General de la Repiblica, los miembros de los Tribunales Administrativos y los Alcaldes. Los Congresistas y los representantes a las Asambleas Regionales estén impedidos de patrocinar contra los Srganos, instituciones, empresas y demds dependencias del Estado. 3. Los Prefectos y Sub Prefectos 4.Los viceministros y Directores Generales de la Administracién Publica, Central, Regional y Municipal 5. Los notarios Publicos 6. Los Registradores Publicos 7. Los Auxiliares de Justicia y los Funcionarios y empleados del Poder Judicial y del Ministerio PUblico; y 8. Los Ex- Magistrados en los Procesos que han conocido Art. 288.- Son deberes del Abogado Patrocinante: 1. Actuar como servidor de la Justicia y como Colaboradores de los Magistrados. 2. Patrocinar con sujecién a los principios de lealtad, probidad, veracidad, honradez y buena fe. Universidad Peruana Los Andes —————_____________ 81I Peritaje Contable Judicial Excelencia Académica 3. Defender con sujecién a las Leyes, la verdad de los hechos y las normas del Cédigo de Etica Profesional. 4. Guardar el Secreto Profesional. 5. Actuar con moderacién y guardar el debido respeto en sus intervenciones y en los escritos que autorice 6. desempefiar diligentemente el cargo de Defensor de Oficio 7. Instituir y exhortar a sus clientes para que acaten las indicaciones de los Magistrados y guarden el debido respeto a los mismos y a todas las personas que intervengan en el Proceso 8. cumplir fielmente las obligaciones asumidas con su clientes 9. abstenerse de promover la difusién pliblica de aspectos reservados del Proceso atin no resueltos, en que intervengan 10. consignar en todos los escritos que presenten en un proceso su nombre en caracteres legibles y el numero de su Registro en el Colegio de Abogados, y su firma en los originales, sin cuyos requisitos no se acepta el escrito 11. denunciar a las personas que incurran en el ejercicio ilegal de la abogacia; y 12. ejercer obligatoriamente, cuando menos una defensa gratuita al afio, segin reporte que realice el respectivo Colegio de Abogados, de conformidad con lo dispuesto en el Articulo 301 de esta ley. Art, 289.- Son derechos de! Abogado Patrocinante: 1. Defender con independencia a quienes se lo soliciten en cualquier etapa del proceso. 2. Concertar libremente sus honorarios profesionales [2] Hhiversided Reruns Los Anciesxesonia Acie Pete ob ed 3. Renunciar 0 negarse a restar defensa por criterios de conciencia 4, exigir el cumplimiento de la defensa cautiva 5. informar verbalmente por escrito en todo proceso antes que se ponga fina a la instancia. 6. Exigir el cumplimiento del horario del Despacho Judicial y de las diligencias en actos procesales. 7. ser atendido personalmente por los Magistrados, cuando asi lo requiera el ejercicio de su patrocinio, y 8. Recibir de toda autoridad el trato que corresponde a su funcion. Art. 290.- En los Procesos, sin necesidad de la intervencién de sus clientes, el Abogado puede presentar, suscribir y ofrecer todo tipo de escritos, con excepcién de aquellos para los que se requiere poder especial con arreglo a Ley. Art.291.- Los Abogados que integran estudios colectivos pueden sustituirse indistintamente en el patrocinio de los asuntos a su cargo y se representan unos a otros, para fines profesionales, ante las salas y juzgados correspondientes. La conformacién de un estudio colectivo es puesta en conocimiento de las cortes del colegio de Abogados del Distrito Judicial correspondiente. Dicha némina no afecta las obligaciones y derechos de cada uno de sus miembros, siendo la responsabilidad individual Art. 292.- Sanciones Los Magistrados sancionan disciplinariamente a los Abogados que formulen pedido malicioso o manifiestamente ilegales, falseen la verdad de los hechos, no guarden la moderacién debida o no cumplan obligaciones propias de los cargos gratuitos para los que fueron designados. Estas sanciones pueden ser de amonestacién, multas no Universidad Peruana Las Andes —_________________g3